成本改善执行规划课件.ppt

按一下以編輯母片標題樣式,按一下以編輯母片,第二層,第三層,第四層,第五層,*,成本改善執行規劃,INDEX,INDEX,P3 成本改善綜合分析圖示,P4 成本改善企劃案基本思想,P5 現狀剖析,P6 要因解析,P7 成本改善基本策略,P8 推進方式,P9 展開流程,P10 部分主要管制指標,P11-12可預見問題點與改善探討,P14 附件:物料LOSS降低 改善方案,P15-18附件:制程LOSS降低 改善方案,預估可達成的利潤,不足利潤(必要增益額),年度目標利潤,混合市場對策,混合產品對策,混合過程對策,選擇有利工程,變更內外制比例,瓶頸工程對策,善用新技朮.新素材,選擇有利市場,變更市場組合比例,整理虧損市場,開拓新市場,選擇有利品種.制品,變更品種.制品組合比例,整理不利品種.制品,1.,混合對策確保利潤,固定費用,變動費用,銷售額,費用,生產。銷售額,0,損益平衡點,X,1,Y,1,Break Even Point,=,?,固定費用,變動費用,銷售額,費用,生產。銷售額,0,損益平衡點,X,1,Y,1,降低固定費用對策,減低變動費用對策,提高利潤對策,提高生產額及銷售額對策,*促進接受訂貨,*內制化,*削減庫存,*設備管理,*原單位管理,*內外制檢討外制檢討,*。,*臨時工化,*效率管理,*OA化,*增援,*提高投資收益,*標准化,*提高廢料回收率,*降低不良率,*交涉賣價,*改換高附加價值產品,*內制化,降低材料成本,提高附加價值,產出工時降低,(效率化改善),消除其它浪費,標準作業,LAYOUT合理化,有效稼動率提升,作業/動作合理化,停止分析改善,故障停止,停線待料,換模換線,不良修整失敗成本縮減,材料節約,人員浪費減少,能資源浪費管制,購入價格降低,供應商成本改善,內制/外購評估,VA/VE,生產線平衡,省力化,自動化,減少不必要庫存,制造成本降低,研發成本降低,管銷成本降低,成 本 降 低,成本改善綜合分析圖示,刪減無附加價值動作,強化部門稽核 落實改善措施,明確內部權責 培育成本意識,節流*挖潛,力爭成本最小化,精進*改善,提升整體競爭力,成本改善企劃案基本思想,大處著眼,小處著手,應需的四倍空間!,應需的二倍人力!,應需的十倍交期時間!,管理不善的制造職場通常耗費了.,?,倍成本,軟體的限制,成本控管體系尚待健全,硬體的限制,打破/轉移瓶頸,內部挖潛,庫存及呆滯料數量較大,部分制程報廢損耗數量較大,訂單不足至使部分設備稼動不足,鐵材等部分原料價格不斷上漲,人員成本意識尚未有效形成,績效運作,&,標時系統精確度不夠,部分,BOM,結構不合理,錯誤,ERP,系統整合分析人員欠缺,現狀剖析,1.物料采購成本低減,2.資材在庫金額低減,消化呆滯品,3.交易條件改良,支付成本低減,1.制程異常低減-失敗成本控管,2.設備稼動管制-動力費用管控,3.可控經費管制-制程消耗品控管,4.人工成本管控-出勤與加班管制,(一)物料LOSS降低,(二)制程LOSS降低,成 本 改 善 基 本 策 略,資料明細,共 1 頁,資料明細,共 4 頁,1.成本小組與各窗口實時互動,2.各部門內部推進活動,實時互動,但原則上每周至少檢討一次以上,成本小組視情安排列席指導,3.成本小組與各窗口互動例會,每2周至少互動一次,著重于進度追蹤報告,疑難問題點協調解決etc.,4.經驗交流與整合報告,每月一次,由黃薰峰經理授權成本小組主持,並親自列席指導,聽取各部門理級/課級主管報告,同時敦邀財務相關主管列席磋商,以經理室成本小組為統籌,各部門由成本窗口主導推進本部門成本控制與改善活動;,分別依據本規劃書要求范圍設定特定改善專案並全部門水平展開,適時報告並與其它部門分享交流;,各部門成本窗口主管委派,全權推動本部門一應相關事務,但成敗責任由各課級(含以上)主管承擔;,成本小組將于3月內依據試行實況,另行擬定獎懲辦法呈制造中心最高主管黃薰峰經理裁示后決行.,改善活動推進方式,未來規,劃方向,結合ERP 運作實情,考量實行,二級核算,以,部門損益,實績作為評估成效及確立調整改善方向之依據,基準初步整合,行動主題/計劃擬定,專案組織&權責確立,各專案水平展開,各專案進度與效果確認,成果報告&經驗共享,展開流程,以本年度or去年度相關數據加權平均數為參考值,部分主要管制指標,依,不同部門形態規劃出不同管制項目,以,推移圖形式進行縱向比較,進行管制,4.成本理念與成本基礎知識缺乏,eg:1.ERP整合運用人員嚴重缺乏,2.對成本單據不夠重視,多打單,少打單,錯打單甚至不打單狀況較嚴重,3.現場班組長以上干部&助理&KEY單人員有一定量人員不懂財務相關報表(建議各部門至少配備一名能作簡單成本核算人員,5.相關獎優懲劣的激勵方案尚未籌備,參見推行方案,可預見問題點與改善探討 (2/2),請各位提出寶貴意見!,謝謝!,1.超領料管制:設專責人員負責領料、入庫及控管報廢,設計物料控管明 細表並投入使用,委專人不定期稽核,及時掌握物料動向,管控不正當耗損,並指定專人統計報廢數量,對報廢金額超過,元/日的班別,責令相關人員分析檢討,提出對策,限期改善並追蹤改善實績,2.對制程中影響度最大的要因項目設立專案,持續推進改善,3.作業面管制,(1).,沖制在下模時留下10PCS料頭尾備下次試模用,減少浪費;,(2)下游單位如報廢上游單位產品,明確責任,並檢討改善;,(3),4.沖制報廢品變賣時,考量進行再人工剪切加工為中料,提升廢品價格以增值,1.沖壓不良改善專案持續推行,降低不良修整人工制費、鐵材報廢等失敗成本,2.烤漆空挂重工設專案管制,減少人工制費空耗、涂料損失等失敗成本,3.組立重工專案管制,管制人工投入、客訴等異常失敗成本,B.,制程主要失敗成本管制,A.制程報廢控管,2.,1,制程LOSS降低 改善方案,(1/4 共4頁),核心主題,2-,1,:制程異常損耗管制,核心主題,2,-2,:動力費用,1.全廠宣導節約能源,隨時作到人走燈滅,下班時間水電氣切斷,各部門安排專責人員巡檢,2.以線別加裝局部總開關,避免壓縮空氣、電能等無謂浪費,3.發電房在下班期間,對廠區局部性供電,4.中央空調使用管制:中央空調設立開機時段,天涼禁開,非全體加班禁開;休息時間切斷相應開關,5.各部門加班時間集中安排,機器稼動合理化.盡可能做到假日發電機停開,減少能源浪費,6.辦公室人員下班時確保電腦等設施已關閉,避免整晚開機損耗,7.,2.,2,制程LOSS降低 改善方案,(2/4),核心主題,2-,4,:,人工成本合理掌控,1.各部門針對訂單狀況,切實評估人力需求,及時調整人力,避免富余人力浪費,2.根據生產進度狀況,靈活啟用公休與調休機制,2.加班落實先申請后申報管制原則,嚴格依章辦事,並設專人稽核(重點加強對機動人員加班管制),3.因生產線自身原因造成之不良品重工,酌情取消加班費,4.沖制啟動快速架模專案,減少換線損失,5.配合各改善專案進行,降低除外工時,提升生產績效,6.烤漆、組立確立重工改善目標,減少重工損失,7.,2.,4,制程LOSS降低 改善方案,(4/4),返 回,提升率:,(155000-110000)/110000 =,40.9%,藉著有利產品組合,有利市場組合,有利工程組合,以確保最佳利潤,產品混合對策提升利潤案例,