成功实现工作计划与预算管理.ppt

单击此处编辑母版标题样式,单击此处编辑母版文本样式,第二级,第三级,第四级,第五级,*,成功实现计划、预算管理,提纲：,第一讲 诊断,预算管理的主要问题,第二讲 成功进行计划、预算管理的,8,大思路,第三讲：全面预算的编制、管理,总结、交流！,提纲：,第四讲 成功实现计划、预算管理,11,个核心技术,第五讲 预算管理,主要难题、解决思路,第六讲 全面预算管理的实操运作,总结、交流！,1,、,企业的目标体系,VS,实现体系,1,、企业经营战略,2,、中期（,35,年）规划,3,、年度经营计划,4,、各部门,/,个人 工作计划,5,、预算（含：全面预算）,分解流程、步骤,实现流程、步骤,2,、,预算是如何支持、实现现代企业目标的？,无目标,便无方向,无目标,便动力,无目标,便无足以制衡,战略层,规划层,计划层,预算层,3,、,个人如何制订,实现您的目标？,原理基本相同,有统计表明：,制订实现目标的人生往往是幸福的！,怎么做？您应该明白了？,诊断、自诊,预算存在问题？,第一讲,一、,为什么要做计划、预算？意义！,1,）中国古语云：凡事预则立，不预则废，任何活动的根本方法,2,）计划、预算是企业管理的最有效的思路！,3,）达到经营目标,4,）控制资源（物料、时间、资金、设备）降低成本费用提高效率,5,）协调部门之间的工作,6,）均衡合理地安排各项业务,7,）更加有效地发挥各种资源的作用,8,）提高预见未来把握现在的思想素质、经营管理水平！,二、诊断自诊,计划、预算主要问题？,1,、干脆不编制；,2,、虎头蛇尾；,3,、编制不科学,（,1,）数据无依据,（,2,）无法科学进行分解、量化、执行？,4,、“编”而不“管”,核算考核,改进,预,算,管,理,预算编制,核算核算,台账,核算监督,控制,核算分析,评价,计划、预算,主要问题：,5,、做秀、摆设,6,、做成费用工程,而不是效益工程！,7,、走了两个极端,8,、技术问题：数据来源、变化、分解、量化等,您的企业,是否要,理顺？,计划、预算,主要问题：,9,、不懂方法、流程,10,、年度经营规划、计划、财务预算、,全面预算关系不明确,11,、无规范,12,、无保障,无体系或者体系不健全,您的企业,是否要,理顺？,51,1,、大思路出了问题,2,、技术、方法不到家,3,、关联的业务、管理,没有同步调整,三、原因剖析,为什么会这样？,成功进行预算管理,的,8,大思路！,第二讲,51,大思路,1,明确：计划、预算的,5,大内容,成功进行计划、预算的,8,大思路,大思路,1,：,现代计划,、预算,管理,体系,基准数据,预算台账,支撑,工具,关联,调整,预算数,实际数,差异数,财务预算,全面预算,预计,ERP,经营活动的模拟系统,大思路,2,明确预算的类型！,大思路,2,：,自上而下,自下而上,混合型,针对不同的指标，采用不同的流向！,大思路,3,确定：预算,流向！,大思路,3,：,大思路,4,：,先做规划、预测、计划,规划,预测,计划,预算,大思路,4,：,大思路,5,目标体系、预算体系一致,大思路,5,：,1,、企业经营战略,2,、中期（,35,年）规划,3,、年度经营计划,4,、各部门,/,个人 工作计划,5,、预算（含：全面预算）,分解流程、步骤,实现流程、步骤,大思路,6,从,模型到：模型、数据,大思路,6,：,先重视模型,即：管理体系,后整数据,最后到模型、数据,模型,模型,数据,数据,大思路,7,不要只编，更重视管理！,大思路,7,：,分析,改进,考核,调整,台账,监督,控制,编制,计划、预算,管理,目标,量化,量化,分解,执行,一系列,技术,大思路,8,量化、分解、执行,全面预算,的,编制、管理,第三讲,全面预算,概念,1,、概念,以数量（数量、金额）形式对企业未来一定时期（通常为一年）内的生产经营活动所进行的正式计划。,2,、初衷,为什么要编制全面预算？,预计未来的经营规模,业务、财务,3,、意义,明确目标 协调工作 控制经济活动 考核工作业绩！,1,、全部业务活动,2,、按照内在联系规律,3,、按照流程！,4,、全面预算的体系,业务预算,对企业最基本业务活动所进行的预算,财务预算,以资金形式对企业经济活动进行的预算。,专门决策预算,非常规的、一次性经济活动所进行的预算,业务预算,重要,财务预算,主要,业务预算,补充,根基，数量、金额形式,固定资产、投资、专门活动,业务预算,销售、采购、生产计划 企业的业务活动，如：,学生人数、医院床位、公安破案量等,电话、短信次数、服务记录,财务预算,现金收支预算,、,费用成本预算,、,预计财务报表,专门决策预算,非常规的、一次性经济活动所进行的预算,表现：,固定资产、投资、专门活动,业务预算举例,财务预算举例,专门预算举例,举例：,5,、全面预算的业务流程,目标利润,销售预算,生产预算,直接材料预算,直接人工预算,制造费用预算,现金预算,预计损益表,预计资产负债表,预计现金流量表,单位产品成本及存货预算,销售、财务、管理费用预算,专,门,决,策,预,算,六、全面预算编制方法,全程演练,1,、,业务预算,销售预算,或,未来订单直接输入！,根据历史数据，采用一定方法预计未来销售量、金额。,项目,第一季度,第二季度,第三季度,第四季度,全年合计,预计销售量,X,4000,4500,5000,4500,18000,预计销售单价,50,50,50,50,50,预计销售收入,p=,xa,200000,225000,250000,225000,900000,预,计,现,金,收,入,应收账款（年初）,100000,100000,一,季度收款,120000,80000,二季度收款,135000,90000,100000,三季度收款,150000,135000,四季度收款,现金收入合计,220000,215000,240000,235000,910000,某公司销售预算,同时：,现金收入预算,期初、期末库存预算,物料类别,物料编码,物料名称,期初存货,预计入库,预计出库,安全,库存,预计期末库存,数量,均价,金额,数量,均价,金额,数量,均价,金额,数量,均价,金额,合计,2,、,业务预算,生产预算,预计产量,=,预计销量,+,预计期末存货量,-,预计期初存货量,项目,第一季度,第二季度,第三季度,第四季度,全年合计,预计销售量,4000,4500,4950,4900,18000,加：预计期末存量,50,50,50,50,50,预计需要量合计,4050,4550,5000,4950,18100,减：预计期初存量,40,40,40,40,预计产量,4010,4510,4060,4910,17940,有,调整！,现金支出预算,3,、,业务预算,直接材料采购预算,根据生产预算、预留期末库存。,项目,第一季度,第二季度,第三季度,第四季度,全年合计,预计产量,4050,4550,5000,4950,18100,单位产品材料耗用量,4,4,4,4,4,材料需要量,16200,18200,19800,18200,72400,预,计,现,金,支出,应收支出（年初）,12000,100000,一,季度支出,32660,8165,二季度支出,36880,9220,9780,三季度支出,39120,36540,四季度支出,现金支出合计,44660,45045,48340,46320,184365,材料采购预算,同时：,现金支出预算,直接人工预算,4,、,业务预算,直接人工预算,预计产量,X,单位产品直接人工,X,小时工资率,项目,第一季度,第二季度,第三季度,第四季度,全年合计,预计产量,X,4050,4550,5000,4950,18100,单位产品直接人工,A,4,4,4,4,4,直接人工总量,16200,18200,19800,18200,72400,小时工资率,V,3.5,3.5,3.5,3.5,3.5,直接人工成本,=AVX,56700,63700,69300,63700,253400,全,是现金支出,5,、,业务预算,制造费用预算,预计产量,X,单位产品制造费用,X,小时费用率,项目,第一季度,第二季度,第三季度,第四季度,全年合计,预计产量,4050,4550,5000,4950,18100,单位产品费用定额,4,4,4,4,4,费用总额,16200,18200,19800,18200,72400,小时费用率,3.5,3.5,3.5,3.5,3.5,制造费用总额,56700,63700,69300,63700,253400,需要现支部分编制,现金支出预算,制造费用预算,6,、,业务预算,产品单位成本预算,预计产量,X,单位产品制造费用,X,价格,项目,价格标准,用量标准,合计,直接材料,2.5,元,/,千克,4,千克,10,直接人工,3.5,元,/,工时,4,工时,14,制造费用,1.25,元,/,工时,4,工时,5,产品预计总单位成本,29,期末存货,量,500,单位成本,29,14500,成本预算,费用预算,7,、财务预算：,期间费用预算,费用,=,变动费用,+,固定费用,=,单位变动费用,X,价格,+,固定费用,现金支出预算,变动费用,固定费用,项目,单位产品费用,费用总额,项目,全年费用,销售佣金,0.5,9000,工资,24200,运输费用,0.7,12600,保险费,11970,销售人员工资,0.6,10800,通讯费,25650,其他,0.45,8100,其他,23680,合计,2.25,40500,合计,85500,其他,2,个预算方法,期间费用预算表,根据历史推算未来,07,年,08,年,09,年,10,年,2011,年预算数,期间费用预算表,根据业务增长幅度推算,10,年实际数据,2011,年预计增长幅度,+-%,2011,年预算数,专门预算,8,、专门决策预算,8.1,资本支出（固定资产）投资预算表,项目,第一季度,第二季度,第三季度,第四季度,全年合计,汽车,4000,4500,5000,4500,18000,车床,50,50,50,50,50,镗床,仓库,合计,200000,225000,250000,225000,900000,全,是现金支出,8,、专门决策预算,8.2,一次性专门业务预算,8.3,项目预算,筹资预算,投资预算,利息、分红、所得税等特别支出,9,、财务预算,现金预算,现金收入、支出汇总表,项目,第一季度,第二季度,第三季度,第四季度,全年合计,期初,现金,4000,4500,5000,4500,18000,加：现金收入,50,50,50,50,50,可,动用现金,减：现金支出,现金余缺（,+-,）,借入现金,偿还现金,预计期末现金余额,200000,225000,250000,225000,900000,全面预算中之财务预算！,能以预算,形式展现,企业未来,财务报表,10,、,财务预算,预计财务报表,预计资产负债表,、,预计损益表,、,预计现金流量表,方法：与正式报表一样,数据：取预算数据。,很好的分析决策工具一定要用好！,成功实现计划、预算管理,11,大,核心技术,第四讲,核心技术、方法,一、定流程：确定,编制计划、预算的业务流程：,1,、确定计划,预算模式,2,、确定目标,任务,3,、规划、预测,4,、事务列举,分解,5,、时间化量化指标化,6,、成文,审核,批准,执行：核算、控制,考核,分析,总结,若未,做好反馈重复,二、定（本企业、部门、个人）目标、任务,依据：,上级下达,自己提出,去年实际,来年的发展、情况变化,最好是数据型,不要喊口号,不要戴高帽子，适度！,3,点,注,意,三、大胆展开规划（设想）、预测,大胆展开设想,预测,对于数据、指标,预测方法,上年（期）实际调整法,预测数,=,上年（期）实际,*,+-,？,%+-,人为调整,加权平均数法、移动加权平均数法,预测数,=,上年（期）实际（移动期实际）数,期数,预算编制技术,4,、事务列举与分解,我将干哪些事？,它们的先后顺序、逻辑层次,例如,1.,广告,1.1,媒体广告,3,次,1.1.1,中国物流报,1,次,1.1.2,深圳特区报,1,次,1.1.3,物流期刊,杂志,1,次,1.2,户外广告,1,次,梅林关口 规模 预算,2.,销售。,对自己工作的熟悉是根基！,预算编制技术,5,、资源调用,资源：,时间,需要多长时间？,物料,需要消耗哪些物料？,设备,需要什么设备？机器工时？,人工,人工,A XXX,工时,人工,B XXX,工时,资金,XXXX,事务预计资金支出,收入资源！,规划、计划资源！,技术,6,时间化、量化、指标化,计划编制最致命的问题！,将按照逻辑层次的事务冠以时间、量化、指标化！,XXX,工作计划表,序号,事务,产生收入,时间,XX,人员,物料,设备,资金,元,其他经济技术指标（参考可并不写）,年月日,天,A,工时,B,A,数量,B,A,工时,B,成功要点！,技术,7,年度,/,季度,/,月度,时间分解,1,、先排工作日历,扣除节假日的实际工作日历,2,、铁定的、既定的、或者基本定下来的先排；,3,、未定的自己确定时间,4,、首先平均分配 年度,/4=,季度,/3=,月度,5,、根据淡、旺季节进行调整,6,、月为基准，,4,个月度相加,=,该季度，,4,季加,=,年度,时间分解成功方法,技术,8,资料、数据的,8,种来源,既定,如：公司既定 国际 社会 行业既定的,XXX,订单,客户下的订单,预测,预测数据,别人的计划,别人数据、关联数据、分解整合数据,全面预算,来自计划,有效的利用标准、规范,历史资料、实际、数据的利用,其他 政策 报纸、书籍、文章、,网站,技术,9,：,成文,执行、分析、总结报告,图文并茂,时间、图形、数字、文字,1,、时间,2,、文字,根据实际情况确定多少？,3,、数据,根据实际情况确定多少？,4,、最好以表格方式,技术,10,：,制定规范,青拳、螳螂拳、梅花拳各搞一套非员工之过,乃公司之职,需要制订一个规范！,技术,11,：学会利用,工具,有效的运用工具,WORD/EXCEL/FRONTPAGE/,计划软件,/ERP,！,计划预算的难题、,解决、好经验！,第五讲,难题,1,：编制与调整的问题,计划没有变化快？！,预算绝非一成不变的,通过,预算调整制度,规范调整,全员监督,难题,2,：严肃性,VS,灵活性,严肃性与灵活性并存,不是走形式，而为了最终达到目标！,难题,3,：预算指标的纵向,横向分解,预算的横向关系,按照业务关系钩稽、分解,预算的纵向关系,按照上下层次关系钩稽、分解,指标大小不追究,但运算钩稽关系,一定要！,难题,4,：适度问题,摸领导的底牌,讨价还价！,量入为出！,有多少钱、办多少事,有事实、依据、理由,难题,5,：数据问题,预算,编制,基准数据,建议建立！,台账,预算、实际、差异,难题,6,：全员协同与支持问题,预算,全企业的事,预算,我自己的事！,预算,交叉、协同的事！,调用现代企业系统的知识、分析能力,锻炼自己的业务、管理能力,7,、其他注意事项、好经验！,1,、忌讳五花八门，各搞一套，缺乏规范、统一,2,、文字居多，几乎没有一张象样的表格！,3,、审核不严或者没有审核，不科学；,4,、没有看成自己切身的工作，而是应付差事；,5,、机械、死板，没有辩证法。,文字与数字、计划与变化、科学与不科学之间,准确与模糊之间。,掌握辩证法才能成功。,6,、两条平行线：,建立计划、与实际,2,线同步！,注重核算记录,7,、稳健原则：留有余地！,8,、持续改进、经验积累！,9,、不可太执着：计划、预算的成本问题,10,、注意,3,对事物明确的区分,！,业务、管理；个人与部门、公司；收益、资源！,7,、其他注意事项、好经验！,全面预算管理,的,实际操作！,第六讲,第一步：成立项目组、管理,项目组名称,组成,职责权限,分工,项目推进计划,项目管理,奖惩、考核,有组织,有计划,有管理,第二步：去年总结、今年改进、目标,去年总结,形势分析,宏观、微观、行业,公司、部门、员工,3,级,明年在哪些方面改进？,目标制定,公司、部门、员工,有总结,有目标,第三步：,年度全面预算管理编制与管理的工作流程,工作、报表,部门,制订编制工作计划,下达编制任务,预算管理部门,编制预算（从初稿,到终稿）,预算编制部门,批准,公司管理委员会、董事会,下达、执行,文件管理,预算管理部门,1N,次循环，直到满意！,收集原始资料、数据信息,整理、分析,确定数据来源,确定数据、成文,提报,数据文件管理,确定原则、算法,各个部门预算编制的工作流程建议,各个部门计划、预算编制的工作流程建议,编制者,自审,主管、经理审批,部门总经理审批,预算管理部门审批,管理委员会审批,通过流程,退回流程,预算审批流程,四、预算管理员,做什么？,上传下达,领会预算管理部门的意图、制度、规范,指导监督各个部门,/,人员,监督进度,发现问题,业务改进建议,预算管理员,注意！,个人意识、篡改,执行力的代表,先服务、再建议,明年改进的积累,最精练的总结,计划、预算的编制管理一句话总结！,一、思路有问题,8,大成功思路！,二、技术有问题,11,大核心技术！,三、流程、体系、规范问题,请领导设计、外咨询,四、数据问题,基准、台账,五、工具问题,ERP,成功应用！,五管,齐,下，方能成功！,谢谢！,