2025年大学第二学年（税收学）税法案例分析综合测试题及答案.doc

2025年大学第二学年（税收学）税法案例分析综合测试题及答案

（考试时间：90分钟 满分100分）
班级______ 姓名______

第 I 卷（选择题 共30分）
答题要求：请从每题给出的四个选项中，选出最符合题意的一项，并将其序号填在括号内。(总共6题，每题5分)
1. 下列关于增值税的说法，正确的是（ ）
A. 增值税是对商品生产、流通、劳务服务中多个环节的新增价值或商品的附加值征收的一种流转税
B. 小规模纳税人增值税征收率一律为3%
C. 增值税一般纳税人购进固定资产的进项税额不得从销项税额中抵扣
D. 增值税的纳税期限只能是1个月
2. 企业所得税的税率一般为（ ）
A. 15%
B. 20%
C. 25%
D. 30%
3. 下列各项中，不属于消费税征税范围的是（ ）
A. 烟
B. 酒
C. 高档化妆品
D. 普通护肤品
4. 下列关于关税的说法，错误的是（ ）
A. 关税是由海关对进出国境或关境的货物、物品征收的一种税
B. 进口货物的收货人、出口货物的发货人、进出境物品的所有人，是关税的纳税义务人
C. 关税的完税价格不包括货物的货价、货物运抵我国境内输入地点起卸前的运输及其相关费用、保险费
D. 关税的税率分为进口税率和出口税率
5. 下列属于税收行政法规的是（ ）
A. 《中华人民共和国税收征收管理法》
B. 《中华人民共和国企业所得税法》
C. 《中华人民共和国个人所得税法》
D. 《中华人民共和国增值税暂行条例》
6. 税收的基本特征不包括（ ）
A. 强制性
B. 无偿性
C. 固定性
D. 有偿性

第 II 卷（非选择题 共70分）
7. 简答题：简述增值税的视同销售行为。(10分)
8. 计算题：某企业为增值税一般纳税人，2024年10月发生以下业务：（1）销售货物取得不含税销售额100万元，开具增值税专用发票；（2）购进原材料取得增值税专用发票，注明价款50万元，增值税6.5万元；（3）将自产的一批产品用于集体福利，该批产品成本为10万元，同类产品不含税售价为15万元。计算该企业10月应缴纳的增值税税额。(20分)
9. 案例分析题：甲公司为一家化妆品生产企业，2024年11月销售一批高档化妆品，取得不含税销售额200万元，同时收取包装物押金10万元（合同约定3个月后归还）。已知高档化妆品消费税税率为15%。请分析甲公司该业务应缴纳的消费税税额，并说明理由。(20分)
10. 论述题：结合实际案例，论述税收筹划的意义和方法。(20分)

答案
1. A
2. C
3. D
4. C
5. D
6. D
7. 增值税视同销售行为包括：（1）将货物交付其他单位或者个人代销；（2）销售代销货物；（3）设有两个以上机构并实行统一核算的纳税人，将货物从一个机构移送其他机构用于销售，但相关机构设在同一县（市）的除外；（4）将自产或者委托加工的货物用于非增值税应税项目；（5）将自产、委托加工的货物用于集体福利或者个人消费；（6）将自产、委托加工或者购进的货物作为投资，提供给其他单位或者个体工商户；（7）将自产、委托加工或者购进的货物分配给股东或者投资者；（8）将自产、委托加工或者购进的货物无偿赠送其他单位或者个人。
8. （1）当期销项税额=100×13%+15×13%=14.95（万元）
（2）当期进项税额=6.5万元
（3）应缴纳增值税税额=14.95-6.5=8.45（万元）
9. （1）应缴纳消费税税额=200×15%=30（万元）
（2）理由：对因逾期未收回包装物不再退还的押金，应按所包装货物的适用税率计算消费税。本题中，包装物押金10万元合同约定3个月后归还，不属于逾期未收回的押金，不计入销售额计算消费税。所以只对不含税销售额200万元计算消费税，消费税税额为200×15% = 30万元。
10. 税收筹划的意义：（1）有助于企业降低税负，提高经济效益。例如，企业通过合理利用税收优惠政策，调整经营活动和财务安排，可减少纳税支出，增加利润。（2）有利于增强企业纳税意识，避免税务风险。如企业在筹划过程中会深入了解税收法规，规范自身纳税行为。
税收筹划的方法：（1）利用税收优惠政策，如高新技术企业可享受低税率优惠。（2）合理选择会计政策，像固定资产折旧方法的选择会影响成本和利润，进而影响纳税。（3）优化企业组织架构，如通过设立子公司或分公司来合理分配利润和承担税负。（结合实际案例略）