2026下半年会计（内部审计实务案例）冲刺宝典.doc

2026下半年会计（内部审计实务案例）冲刺宝典

（考试时间：90分钟 满分100分）
班级______ 姓名______

第I卷（选择题 共40分）
（总共8题，每题5分，每题只有一个正确答案，请将正确答案填在括号内）
w1. 内部审计在评价企业内部控制时，发现某部门存在职责划分不清的问题，这违背了内部控制的哪项原则？（ ）
A. 全面性原则
B. 重要性原则
C. 制衡性原则
D. 适应性原则
w2. 在对企业财务报表进行审计时，内部审计人员发现一笔重大的收入确认存在异常，该异常可能导致的风险是（ ）。
A. 财务报表错报风险
B. 经营风险
C. 合规风险
D. 战略风险
w3. 内部审计在审查企业采购业务时，发现采购流程中存在审批环节执行不严格的情况，可能导致的后果是（ ）。
A. 采购成本增加
B. 采购物资质量下降
C. 采购效率提高
D. 供应商关系恶化
w4. 某企业内部审计部门在对销售业务进行审计时，发现部分销售人员为了完成业绩指标，存在虚增销售收入的行为，这种行为主要违反了（ ）。
A. 职业道德规范
B. 企业会计准则
C. 内部审计准则
D. 法律法规
w5. 内部审计在评估企业风险管理时，发现某业务流程存在较高的市场风险，以下哪种措施可以有效降低该风险？（ ）
A. 增加风险自留
B. 进行风险转移
C. 扩大业务规模
D. 提高风险偏好
w6. 在对企业固定资产审计中，内部审计人员发现固定资产折旧计提方法不合理，这可能影响企业的（ ）。
A. 资产负债表
B. 利润表
C. 现金流量表
D. 以上都有可能
w7. 内部审计在审查企业成本费用时，发现某项费用支出明显高于行业平均水平，且缺乏合理的解释，这可能暗示存在（ ）。
A. 成本控制有效
B. 费用支出合规
C. 舞弊风险
D. 预算执行良好
w8. 企业内部审计部门在对合同管理进行审计时，发现部分合同条款存在漏洞，可能导致的法律风险是（ ）。
A. 合同无法履行
B. 企业承担不必要的法律责任
C. 合同签订效率提高
D. 合同双方关系融洽

第II卷（非选择题 共60分）
w9. （15分）简述内部审计在企业风险管理中的作用，并举例说明如何通过内部审计发现企业潜在的风险。
w10. （15分）在对企业内部控制进行评价时，内部审计发现某部门存在内部控制缺陷。请描述一般的内部控制缺陷分类，并针对该部门的情况提出改进建议。
w11. （15分）材料：某企业内部审计部门在对财务报表审计时，发现以下情况：应收账款明细账中存在大量长期挂账且金额较大的款项，部分存货的账面价值高于市场价值。
问题：请分析上述情况可能存在的财务风险，并提出相应的审计建议。
w12. （15分）材料：某企业在采购业务中，经常出现采购价格高于市场同类产品，且采购物资质量不稳定的情况。内部审计部门介入调查发现，采购部门在选择供应商时，缺乏严格的评估程序，并且存在与个别供应商勾结的嫌疑。
问题：请指出该企业采购业务中存在的问题，并提出改进措施。

答案：w1.C；w2.A；w3.A；w4.B；w5.B；w6.D；w7.C；w8.B；w9.内部审计在企业风险管理中的作用包括风险识别、风险评估、风险应对监督等。通过审查业务流程、财务数据等发现潜在风险，如审查销售业务时发现收入确认异常，可能存在财务报表错报风险。w10.内部控制缺陷分类：设计缺陷和运行缺陷。改进建议：完善该部门内部控制制度，明确职责分工，加强监督检查等。w11.财务风险：应收账款长期挂账可能导致坏账风险，存货账面价值高于市场价值可能导致资产减值风险。审计建议：对应收账款进行账龄分析，加大催收力度；对存货进行减值测试，计提减值准备。w12.问题：采购价格高、物资质量不稳定、缺乏供应商评估程序、存在勾结嫌疑。改进措施：建立严格的供应商评估体系，加强采购过程监督，定期进行采购价格市场调研等。