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2026下半年会计（内部审计实务案例）冲刺宝典
（考试时间：90分钟 满分100分）
班级______ 姓名______
第I卷（选择题 共40分）
（总共8题，每题5分，每题只有一个正确答案，请将正确答案填在括号内）
w1. 内部审计在评价企业内部控制时，发现某部门存在职责划分不清的问题，这违背了内部控制的哪项原则？（ ）
A. 全面性原则
B. 重要性原则
C. 制衡性原则
D. 适应性原则
w2. 在对企业财务报表进行审计时，内部审计人员发现一笔重大的收入确认存在异常，该异常可能导致的风险是（ ）。
A. 财务报表错报风险
B. 经
2、营风险
C. 合规风险
D. 战略风险
w3. 内部审计在审查企业采购业务时，发现采购流程中存在审批环节执行不严格的情况，可能导致的后果是（ ）。
A. 采购成本增加
B. 采购物资质量下降
C. 采购效率提高
D. 供应商关系恶化
w4. 某企业内部审计部门在对销售业务进行审计时，发现部分销售人员为了完成业绩指标，存在虚增销售收入的行为，这种行为主要违反了（ ）。
A. 职业道德规范
B. 企业会计准则
C. 内部审计准则
D. 法律法规
w5. 内部审计在评估企业风险管理时，发现某业务流程存在较高的市场风险，以下哪种措施可以有效降低该风险？（ ）
A. 增
3、加风险自留
B. 进行风险转移
C. 扩大业务规模
D. 提高风险偏好
w6. 在对企业固定资产审计中，内部审计人员发现固定资产折旧计提方法不合理，这可能影响企业的（ ）。
A. 资产负债表
B. 利润表
C. 现金流量表
D. 以上都有可能
w7. 内部审计在审查企业成本费用时，发现某项费用支出明显高于行业平均水平，且缺乏合理的解释，这可能暗示存在（ ）。
A. 成本控制有效
B. 费用支出合规
C. 舞弊风险
D. 预算执行良好
w8. 企业内部审计部门在对合同管理进行审计时，发现部分合同条款存在漏洞，可能导致的法律风险是（ ）。
A. 合同无法履行
4、B. 企业承担不必要的法律责任
C. 合同签订效率提高
D. 合同双方关系融洽
第II卷（非选择题 共60分）
w9. （15分）简述内部审计在企业风险管理中的作用，并举例说明如何通过内部审计发现企业潜在的风险。
w10. （15分）在对企业内部控制进行评价时，内部审计发现某部门存在内部控制缺陷。请描述一般的内部控制缺陷分类，并针对该部门的情况提出改进建议。
w11. （15分）材料：某企业内部审计部门在对财务报表审计时，发现以下情况：应收账款明细账中存在大量长期挂账且金额较大的款项，部分存货的账面价值高于市场价值。
问题：请分析上述情况可能存在的财务风险，并提出相应的审计
5、建议。
w12. （15分）材料：某企业在采购业务中，经常出现采购价格高于市场同类产品，且采购物资质量不稳定的情况。内部审计部门介入调查发现，采购部门在选择供应商时，缺乏严格的评估程序，并且存在与个别供应商勾结的嫌疑。
问题：请指出该企业采购业务中存在的问题，并提出改进措施。
答案：w1.C；w2.A；w3.A；w4.B；w5.B；w6.D；w7.C；w8.B；w9.内部审计在企业风险管理中的作用包括风险识别、风险评估、风险应对监督等。通过审查业务流程、财务数据等发现潜在风险，如审查销售业务时发现收入确认异常，可能存在财务报表错报风险。w10.内部控制缺陷分类：设计缺陷和运行缺陷。改进建议：完善该部门内部控制制度，明确职责分工，加强监督检查等。w11.财务风险：应收账款长期挂账可能导致坏账风险，存货账面价值高于市场价值可能导致资产减值风险。审计建议：对应收账款进行账龄分析，加大催收力度；对存货进行减值测试，计提减值准备。w12.问题：采购价格高、物资质量不稳定、缺乏供应商评估程序、存在勾结嫌疑。改进措施：建立严格的供应商评估体系，加强采购过程监督，定期进行采购价格市场调研等。
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