2025年高职第一学年（会计电算化）税务实务阶段测试试题及答案.doc

2025年高职第一学年（会计电算化）税务实务阶段测试试题及答案

（考试时间：90分钟 满分100分）
班级______ 姓名______

第 I 卷（选择题，共40分）
本大题共20小题，每小题2分。在每小题给出的四个选项中，只有一项是符合题目要求的。
1. 下列税种中，属于流转税的是（ ）
A. 增值税 B. 企业所得税 C. 房产税 D. 印花税
2. 增值税一般纳税人销售货物适用13%税率的是（ ）
A. 销售粮食 B. 销售图书 C. 销售钢材 D. 销售农机
3. 小规模纳税人征收率一般为（ ）
A. 3% B. 5% C. 6% D. 9%
4. 下列行为中，应缴纳增值税的是（ ）
A. 单位聘用的员工为本单位提供取得工资的服务
B. 个体工商户为聘用的员工提供服务
C. 某运输企业销售货物并负责运输所售货物
D. 某餐饮企业提供餐饮服务
5. 增值税纳税人的销售额中的价外费用不包括（ ）
A. 收取的手续费 B. 收取的包装物租金
C. 收取的销项税额 D. 收取的违约金
6. 一般纳税人购进货物准予抵扣的进项税额为（ ）
A. 从销售方取得的增值税专用发票上注明的增值税额
B. 从海关取得的海关进口增值税专用缴款书上注明的增值税额
C. 购进农产品，按照农产品收购发票或者销售发票上注明的农产品买价和10%的扣除率计算的进项税额
D. 以上都是
7. 下列关于消费税的说法，正确的是（ ）
A. 消费税是对所有消费品征收的一种税
B. 消费税的计税依据是销售额
C. 消费税的纳税环节包括生产、委托加工、进口和零售环节
D. 消费税的税率都是比例税率
8. 下列消费品中，不属于消费税征税范围的是（ ）
A. 烟 B. 酒 C. 高档化妆品 D. 普通护肤品
9. 某化妆品厂销售一批化妆品，取得含税收入58.5万元，已知化妆品消费税税率为15%，则该笔业务应缴纳的消费税为（ ）万元。
A. 7.5 B. 8.775 C. 9 D. 9.925
10. 企业所得税的税率一般为（ ）
A. 20% B. 25% C. 15% D. 30%
11. 下列各项中，不属于企业所得税纳税人的是（ ）
A. 国有企业 B. 合伙企业 C. 外商投资企业 D. 有经营所得的事业单位
12. 企业发生的公益性捐赠支出，在年度利润总额（ ）以内的部分，准予在计算应纳税所得额时扣除。
A. 10% B. 12% C. 15% D. 20%
13. 企业所得税应纳税所得额的计算公式为（ ）
A. 应纳税所得额=收入总额-不征税收入-免税收入-各项扣除-以前年度亏损
B. 应纳税所得额=收入总额-免税收入-各项扣除-以前年度亏损
C. 应纳税所得额=收入总额-不征税收入-各项扣除-以前年度亏损
D. 应纳税所得额=收入总额-不征税收入-免税收入-以前年度亏损
14. 下列关于个人所得税的说法，错误的是（ ）
A. 个人所得税是对个人取得的各项应税所得征收的一种税
B. 个人所得税的纳税义务人包括中国公民、个体工商户、外籍个人等
C. 个人所得税的税率有比例税率和超额累进税率两种
D. 个人所得税的纳税期限只有一个月
15. 工资、薪金所得适用的个人所得税税率是（ ）
A. 比例税率 B. 超额累进税率 C. 定额税率 D. 超率累进税率
16. 劳务报酬所得每次收入不足4000元的，减除费用（ ）元后的余额为应纳税所得额。
A. 800 B. 1600 C. 2000 D. 3500
17. 下列属于印花税征税范围的是（ ）
A. 技术合同 B. 企业与主管部门签订的租赁承包合同
C. 电网与用户之间签订的供用电合同 D. 法律咨询合同
18. 印花税的税率形式不包括（ ）
A. 比例税率 B. 定额税率 C. 超额累进税率 D. 以上都不是
19. 某企业签订一份货物运输合同，运输费用为50000元，其中含装卸费3000元，保险费1000元。则该合同应缴纳印花税（ ）元。
A. 25 B. 23 C. 20 D. 18
20. 房产税的计税依据不包括（ ）
A. 房产原值 B. 房产租金收入 C. 房产余值 D. 房产评估值

第 II 卷（非选择题，共60分）
21. （10分）简述增值税的概念和特点。
22. （10分）计算某企业当月销售货物取得不含税销售额100万元，适用税率13%，购进货物取得增值税专用发票注明税额8万元，计算该企业当月应缴纳的增值税税额。
23. （15分）某化妆品生产企业为增值税一般纳税人，2025年5月发生以下业务：
（1）销售化妆品一批，取得含税销售额113万元，货款已收讫。
（2）将新研制的一批高档化妆品用于职工福利，成本为10万元，成本利润率为5%，无同类产品市场销售价格。
（3）购进原材料一批，取得增值税专用发票注明税额6万元，支付运输费用取得增值税专用发票注明税额0.3万元。
已知：化妆品消费税税率为15%，高档化妆品消费税税率为15%。
要求：计算该企业当月应缴纳的增值税税额和消费税税额。
24. （15分）材料：某企业2025年度实现销售收入2000万元，发生业务招待费30万元。已知企业所得税法规定，企业发生的与生产经营活动有关的业务招待费支出，按照发生额的60%扣除，但最高不得超过当年销售（营业）收入的5‰。
问题：计算该企业2年度可在税前扣除的业务招待费金额。
25. （10分）材料：中国公民李某2025年1月取得工资收入10000元，当月个人承担住房公积金、基本养老保险金、医疗保险金、失业保险金共计1000元，费用扣除标准为5000元。
问题：计算李某当月应缴纳的个人所得税税额。

答案：
1. A
2. C
3. A
4. C
5. C
6. D
7. C
8. D
9. A
10. B
11. B
12. B
13. A
14. D
15. B
16. A
17. A
18. C
19. B
20. D
21. 增值税是以商品（含应税劳务、应税行为）在流转过程中产生的增值额作为计税依据而征收的一种流转税。特点：1. 不重复征税，具有中性税收的特征。2. 逐环节征税，逐环节扣税。3. 税基广阔，具有征收的普遍性和连续性。
22. 当期销项税额=100×13% =13（万元），当期进项税额=8万元，当月应缴纳增值税税额=13 - 8 =5（万元）。
23. （1）销售化妆品销项税额=113÷(1 + 13%)×13% =13（万元）。（2）用于职工福利的高档化妆品，组成计税价格=10×(1 + 5%)÷(1 - 15%) =12.35（万元），销项税额=12.35×13% =1.61（万元）。（3）进项税额=6 + 0.3 =6.3（万元）。当月应缴纳增值税税额=13 + 1.61 - 6.3 =8.31（万元）。当月应缴纳消费税税额=113÷(1 + 13%)×15% + 12.35×15% =15 + 1.85 =16.85（万元）。
24. 业务招待费发生额的60% =30×60% =18（万元），当年销售（营业）收入的5‰ =2000×5‰ =10（万元），两者较小者为10万元，所以该企业2年度可在税前扣除的业务招待费金额为10万元。
25. 应纳税所得额=10000 - 专项扣除1000 - 5000 =4000（元），当月应缴纳个人所得税税额=(4000×3%) =120（元）。