2025年大学本科（财务管理）营运资金管理实务阶段测试题及答案.doc

2025年大学本科（财务管理）营运资金管理实务阶段测试题及答案

（考试时间：90分钟 满分100分）
班级______ 姓名______

第I卷（选择题，共40分）
答题要求：本卷共20小题，每小题2分。在每小题给出的四个选项中，只有一项是符合题目要求的。请将正确答案的序号填在题后的括号内。

1. 下列关于营运资金特点的说法中，错误的是（ ）
A. 营运资金的来源具有多样性
B. 营运资金的数量具有稳定性
C. 营运资金的周转具有短期性
D. 营运资金的实物形态具有变动性和易变现性

2. 企业保持较高的营运资金持有量，会导致（ ）
A. 收益性提高，流动性降低
B. 收益性降低，流动性提高
C. 收益性和流动性都提高
D. 收益性和流动性都降低

3. 下列各项中，可用于计算营运资金的算式是（ ）
A. 资产总额 - 负债总额
B. 流动资产总额 - 负债总额
C. 流动资产总额 - 流动负债总额
D. 速动资产总额 - 流动负债总额

4. 某企业的存货周转期为60天，应收账款周转期为40天，应付账款周转期为50天，则该企业的现金周转期为（ ）天
A. 50
B. 60
C. 30
D. 40

5. 企业在进行现金管理时，可利用的现金浮游量是指（ ）
A. 企业账户所记存款余额
B. 银行账户所记企业存款余额
C. 企业账户与银行账户所记存款余额之差
D. 企业实际现金余额超过最佳现金持有量之差

6. 在营运资金管理中，企业将“从收到尚未付款的材料开始，到以现金支付该货款之间所用的时间”称为（ ）
A. 现金周转期
B. 应付账款周转期
C. 存货周转期
D. 应收账款周转期

7. 下列各项中，不属于现金支出管理措施的是（ ）
A. 推迟支付应付款
B. 提高信用标准
C. 以汇票代替支票
D. 争取现金收支同步

8. 某企业预计下年度销售净额为1800万元，应收账款周转天数为90天（一年按按天计算），变动成本率为60%，资本成本为10%，则应收账款的机会成本是（ ）万元
A. 27
B. 45
C. 108
D. 180

9. 采用ABC控制法进行存货管理时，应该重点控制的存货类别是（ ）
A. 品种较多的存货
B. 数量较多的存货
C. 库存时间较长的存货
D. 单位价值较大的存货

10. 下列关于存货保险储备的表述中，正确的是（ ）
A. 较低的保险储备可降低存货缺货成本
B. 保险储备的多少取决于经济订货量的大小
C. 最佳保险储备能使缺货损失和保险储备的储存成本之和达到最低
D. 在经济订货量基本模型中，也考虑了保险储备

11. 某企业每年耗用某种材料3600千克，该材料单位成本为10元，单位储存成本为2元，一次订货成本为25元，符合经济订货基本模型的全部假设条件，则下列说法中正确的是（ ）
A. 经济订货量为300千克
B. 最佳订货周期为1个月
C. 与经济订货量相关总成本为600元
D. 经济订货量占用资金为3000元

12. 某企业按照“2/1o，n/30”的信用条件购入一批货物。若企业放弃现金折扣，在信用期内付款，则放弃现金折扣的机会成本为（ ）
A. 36.73%
B. 36.36%
C. 36%
D. 36.12%

13. 某企业需要借入资金60万元，由于贷款银行要求将贷款金额的20%作为补偿性余额，故企业需要向银行申请的贷款数额为（ ）万元
A. 75
B. 72
C. .60
D. 50

14. 下列各项中，属于商业信用筹资方式的是（ ）
A. 发行短期融资券
B. 应付账款筹资
C. 短期借款
D. 融资租赁

15. 下列各项中，不属于短期融资券筹资特点的是（ ）
A. 筹资成本较低
B. 筹资数额比较大
C. 发行条件比较严格
D. 筹资风险比较小

16. 某企业从银行获得附有承诺的周转信贷额度为1000万元，承诺费率为0.5%，年初借入800万元，年底偿还，年利率为5%。则该企业负担全年的借款成本是（ ）万元
A. 40
B. 42
C. 43
D. 45

17. 下列各项中，不属于企业在选择银行时应考虑的因素是（ ）
A. 银行对待风险的政策
B. 银行对企业的态度
C. 银行的稳定性
D. 银行的地理位置

18. 下列各项中，与放弃现金折扣的信用成本率呈反向变化的是（ ）
A. 现金折扣率
B. 折扣期
C. 信用期
D. 信用标准

19. 某企业按年利率5%向银行借款1080万元，银行要求保留8%的补偿性余额，同时要求按照贴现法计息，则这项借款的实际利率约为（ ）
A. 6.50%
B. 6.38%
C. 5.75%
D. 5%

20. 下列关于短期融资券的表述中，错误的是（ ）
A. 短期融资券不向社会公众发行
B. 必须具备一定信用等级的企业才能发行短期融资券
C. 相对于发行公司债券而言，短期融资券的筹资成本较高
D. 相对于银行借款筹资而言，短期融资券的一次性筹资数额较大

第II卷（非选择题，共60分）

（一）简答题（共2题，每题10分，共20分）
答题要求：请简要回答下列问题。

1. 简述营运资金管理的原则。

2. 简述应收账款的功能与成本。

（二）计算分析题（共2题，每题15分，共30分）
答题要求：计算结果保留两位小数。

1. 某企业每年需耗用A材料45000件，单位材料年存储成本20元，平均每次进货费用为180元，A材料全年平均单价为240元/件。假定不存在数量折扣，不会出现陆续到货和缺货的现象。要求：
（1）计算A材料的经济订货批量；
（2）计算A材料年度最佳订货次数；
（3）计算A材料的相关订货成本；
（4）计算A材料的相关储存成本；
（5）计算A材料经济订货批量平均占用资金。

2. 某企业预测2016年度赊销收入净额为4500万元，应收账款周转天数为60天（一年按360天计算），变动成本率为50%，企业的资金成本率为10%。一年按360天计算。要求：
（1）计算2016年度应收账款的平均余额；
（2）计算2016年度应收账款占用资金；
（3）计算2016年度应收账款的机会成本额；
（4）若2016年应收账款平均余额需要控制在万元，在其他因素不变的条件下，应收账款周转天数应调整为多少天？

（三）案例分析题（共1题，每题10分，共10分）
答题要求：请阅读以下案例，回答问题。
[案例材料]
某公司是一家从事电子产品生产与销售的企业。近年来，随着市场竞争的加剧，公司面临着营运资金管理方面的挑战。公司的存货周转期较长，应收账款回收速度较慢，应付账款付款期较短。为了改善营运资金状况，公司管理层决定采取一系列措施。首先，加强存货管理，优化生产计划，减少库存积压；其次，加强应收账款管理，制定合理的信用政策，加大账款催收力度；最后，与供应商协商延长应付账款付款期。

问题：请分析该公司采取的措施对营运资金管理的影响。

（四）论述题（共1题，每题10分，共10分）
答题要求：请结合所学知识，论述如何加强营运资金管理以提高企业经济效益。

答案：
1. B
2. B
3. C
4. A
5. C
6. B
7. B
8. A
9. D
10. C
11. C
12. A
13. A
14. B
15. D
16. C
17. D
18. C
19. C
20. C

简答题答案：
1. 营运资金管理的原则包括：保证合理的资金需求；提高资金使用效率；节约资金使用成本；保持足够的短期偿债能力。
2. 应收账款的功能包括：增加销售；减少存货。应收账款的成本包括：机会成本；管理成本；坏账成本

计算分析题答案：
1. （1）经济订货批量=√(2×45000×180/20)=900（件）
（2）最佳订货次数=45000/900=50（次）
（3）相关订货成本=50×180=9000（元）
（4）相关储存成本=900/2×=元
（5）经济订货批量平均占用资金=900/2×240=108000（元）
2. （1）应收账款平均余额=4500/6=750（万元）
（2）应收账款占用资金=750×50%=375（万元）
（3）应收账款机会成本=375×10%=37.5（万元）
（4）应收账款周转天数=600×360/4500=48（天）

案例分析题答案：
该公司加强存货管理，优化生产计划减少库存积压，可缩短存货周转期，降低存货占用资金，提高资金使用效率；加强应收账款管理，制定合理信用政策并加大催收力度，能加快应收账款回收速度，减少应收账款占用资金；与供应商协商延长应付账款付款期，可增加企业自身资金的使用时间，缓解资金压力。这些措施有助于改善公司营运资金状况，提高企业经济效益。

论述题答案：
加强营运资金管理以提高企业经济效益可从以下几方面着手：一是合理规划营运资金需求，确保企业运营有充足且合理的资金支持，避免资金闲置或短缺。二是优化资金配置，提高资金使用效率，比如加速存货周转、缩短应收账款回收周期等。三是控制资金成本，通过合理选择筹资方式、优化资本结构等降低筹资成本和资金使用成本。四是强化流动性管理，保持良好的短期偿债能力，防范财务风险，保障企业稳定运营，从而提升整体经济效益水平。