2025年中职（税务事务）纳税申报试题及答案.doc

2025年中职（税务事务）纳税申报试题及答案

（考试时间：90分钟 满分100分）
班级______ 姓名______

第 I 卷
一、单项选择题（总共10题，每题3分，在每小题给出的四个选项中，只有一项是符合题目要求的）
1. 以下哪种情况不属于增值税视同销售行为？
A. 将自产货物用于集体福利
B. 将购进货物用于投资
C. 将购进货物用于个人消费
D. 将自产货物无偿赠送他人
2. 企业所得税的税率一般为？
A. 15%
B. 20%
C. 25%
D. 30%
3. 小规模纳税人增值税征收率通常是？
A. 1%
B. 3%
C. 5%
D. 6%
4. 消费税中，卷烟的消费税税率形式是？
A. 比例税率
B. 定额税率
C. 复合税率
D. 累进税率
5. 下列属于关税纳税义务人的是？
A. 进口货物的收货人
B. 出口货物的发货人
C. 进出境物品的所有人
D. 以上都是
6. 城市维护建设税的计税依据是？
A. 纳税人实际缴纳的增值税、消费税税额
B. 纳税人应缴纳的增值税、消费税税额
C. 纳税人实缴和应缴增值税、消费税税额之和
D. 纳税人实际缴纳的企业所得税税额
7. 教育费附加的征收比率是？
A. 1%
B. 2%
C. 3%
D. 5%
8. 个人所得税工资、薪金所得适用的税率是？
A. 比例税率
B. 超额累进税率
C. 定额税率
D. 超率累进税率
9. 税务登记的种类不包括？
A. 开业登记
B. 变更登记
C. 注销登记
D. 临时登记
10. 纳税申报的方式不包括？
A. 直接申报
B. 邮寄申报
C. 口头申报
D. 数据电文申报

第 II 卷
二、多项选择题（总共5题，每题4分，在每小题给出的四个选项中，有多项是符合题目要求的，错选、多选、少选均不得分）
1. 以下属于增值税征税范围的有？
A. 销售货物
B. 提供加工、修理修配劳务
C. 销售服务
D. 销售无形资产
2. 企业所得税的免税收入包括？
A. 国债利息收入
B. 符合条件的居民企业之间的股息、红利等权益性投资收益
C. 在中国境内设立机构、场所的非居民企业从居民企业取得与该机构、场所有实际联系的股息、红利等权益性投资收益
D. 非营利组织的收入
3. 消费税的纳税环节包括？
A. 生产销售环节
B. 委托加工环节
C. 进口环节
D. 零售环节
4. 税收的特征有？
A. 强制性
B. 无偿性
C. 固定性
D. 灵活性
5. 下列属于税务行政处罚种类的有？
A. 罚款
B. 没收违法所得
C. 停止出口退税权
D. 吊销营业执照

三、判断题（总共10题，每题2分，判断下列说法的正误）
1. 增值税一般纳税人取得的增值税专用发票都可以抵扣进项税额。（ ）
2. 企业所得税按年计征，分月或者分季预缴，年终汇算清缴，多退少补。（ ）
3. 消费税只对特定的消费品征收。（ ）
4. 关税完税价格不包括关税税额。（ ）
5. 只要缴纳了增值税就一定要缴纳城市维护建设税。（ ）
6. 个人所得税的纳税人仅指中国公民。（ ）
7. 纳税申报期限是固定不变的。（ ）
8. 税务机关有权对纳税人的纳税情况进行检查。（ ）
9. 小规模纳税人不能自行开具增值税专用发票。（ ）
10. 企业发生的公益性捐赠支出，在年度利润总额12%以内的部分，准予在计算应纳税所得额时扣除。（ ）

四、简答题（总共2题，每题10分）
1. 请简述增值税一般纳税人与小规模纳税人在计税方法、发票使用等方面的区别。
2. 阐述企业所得税应纳税所得额的计算方法及相关扣除项目的规定。

五、案例分析题（总共1题，20分）
某企业为增值税一般纳税人，主要从事货物销售业务。2024年发生以下业务：
1. 销售货物取得不含税销售额800万元，同时收取包装费11.3万元。
2. 购进货物取得增值税专用发票，注明价款500万元，税额65万元。
3. 将自产货物用于本企业职工福利，该批货物成本为20万元，同类货物不含税售价为30万元。
4. 企业当年发生管理费用80万元，其中业务招待费10万元；销售费用120万元，其中广告费和业务宣传费90万元；财务费用20万元。
5. 全年利润总额为60万元，已预缴企业所得税10万元。
已知：增值税税率为13%，企业所得税税率为25%，业务招待费扣除比例为发生额的60%且不超过当年销售（营业）收入的5‰，广告费和业务宣传费扣除比例为当年销售（营业）收入的15%。
要求：
1. 计算该企业2024年应缴纳的增值税税额。
2. 计算该企业2024年应纳税所得额及应补缴的企业所得税税额。

答案：
一、单项选择题答案：1.C 2.C 3.B 4.C 5.D 6.A 7.C 8.B 9.D 10.C
二、多项选择题答案：1.ABCD 2.ABCD 3.ABCD 4.ABC 5.ABC
三、判断题答案：1.× 2.√ 3.√  4.√ 5.× 6.× 7.× 8.√ 9.× 10.√
四、简答题答案：
1. 计税方法：一般纳税人采用一般计税方法，应纳税额=当期销项税额-当期进项税额；小规模纳税人采用简易计税方法，应纳税额=不含税销售额×征收率。发票使用：一般纳税人可以自行开具增值税专用发票；小规模纳税人一般只能自行开具增值税普通发票，特定行业可自行开具或代开增值税专用发票。
2. 应纳税所得额=收入总额-不征税收入-免税收入-各项扣除-以前年度亏损。扣除项目规定：成本、费用、税金、损失等合理支出可扣除。业务招待费按规定比例扣除；广告费和业务宣传费在规定比例内扣除。公益性捐赠支出在年度利润总额12%以内部分准予扣除等。
五、案例分析题答案：
1. 销项税额=800×13%+11.3÷（1+13%）×13%+30×13%=104+1.3+3.9=109.2（万元），进项税额=65万元，应缴纳增值税税额=109.2-65=44.2（万元）。
2. 销售（营业）收入=800+11.3÷（1+13%）+30=800+10+30=840（万元）。业务招待费扣除限额1=10×60%=6（万元），扣除限额2=840×5‰=4.2（万元），取4.2万元，应调增应纳税所得额=10-4.2=5.8（万元）。广告费和业务宣传费扣除限额=840×15%=126（万元），无需调整。应纳税所得额=60+5.8=65.8（万元）。应补缴企业所得税税额=65.8×25%-10=6.45（万元）。