高职第三学年（审计）内部审计基础2026年综合测试题及答案.doc

高职第三学年（审计）内部审计基础2026年综合测试题及答案

（考试时间：90分钟 满分100分）
班级______ 姓名______

一、单项选择题（总共20题，每题2分，每题的备选项中，只有1个最符合题意）
1. 内部审计的独立性主要体现在（ ）。
A. 与被审计单位不存在经济利益关系
B. 独立于被审计单位之外开展工作
C. 审计人员保持客观公正的态度
D. 以上都是
2. 内部审计机构的设置应遵循的原则不包括（ ）。
A. 独立性原则
B. 权威性原则
C. 效率性原则
D. 随意性原则
3. 内部审计的职能不包括（ ）。
A. 监督
B. 评价
C. 鉴证
D. 决策
4. 内部审计人员在执行审计业务时，应当保持应有的职业谨慎，下列说法不正确的是（ ）。
A. 充分考虑可能存在的风险
B. 合理运用职业判断
C. 可以忽视一些小的风险
D. 对发现的问题进行恰当的处理
5. 内部审计工作底稿的复核要点不包括（ ）。
A. 审计证据的充分性和适当性
B. 审计结论的合理性
C. 审计程序的合规性
D. 审计报告的格式
6. 下列关于内部审计计划的说法，错误的是（ ）。
A. 年度审计计划应根据组织的风险评估结果制定
B. 审计项目计划应明确审计目标、范围和重点
C. 内部审计计划无需报经管理层批准
D. 审计计划应具有可操作性
7. 内部审计人员在进行审计抽样时，下列说法正确的是（ ）。
A. 可以随意选择样本
B. 样本应具有代表性
C. 抽样比例越大越好
D. 无需考虑抽样风险
8. 内部审计对内部控制的评价不包括（ ）。
A. 内部控制的健全性
B. 内部控制的有效性
C. 内部控制的执行情况
D. 内部控制的设计风格
9. 下列关于内部审计报告的说法，正确的是（ ）。
A. 内部审计报告应在审计结束后及时提交
B. 审计报告无需征求被审计单位意见
C. 审计报告可以不包含审计建议
D. 审计报告的格式可以随意确定
10. 内部审计人员在审计过程中发现重大问题时，应（ ）。
A. 及时向管理层报告
B. 自行处理，无需告知他人
C. 隐瞒问题，以免引起麻烦
D. 拖延报告，等问题自行解决
11. 内部审计机构负责人应具备的任职资格不包括（ ）。
A. 具有审计、会计、经济等相关专业知识
B. 具有较强的组织协调能力
C. 具有注册会计师资格
D. 具有良好的职业道德
12. 内部审计人员职业道德规范要求内部审计人员应（ ）。
A. 保守秘密
B. 可以泄露被审计单位信息
C. 为个人利益隐瞒审计发现的问题
D. 不遵守审计准则
13. 下列关于内部审计与外部审计协调的说法，错误的是（ ）。
A. 内部审计应与外部审计相互配合
B. 可以共享审计成果
C. 无需沟通审计计划
D. 协调有助于提高审计效率
14. 在内部审计中，对财务报表审计时，主要关注的是（ ）。
A. 财务报表的真实性和合法性
B. 财务报表的美观性
C. 财务报表的格式
D. 财务报表的报送时间
15. 内部审计对风险管理的审查和评价不包括（ ）。
A. 风险管理体系的健全性
B. 风险管理过程的有效性
C. 风险应对措施的恰当性
D. 风险的大小
16. 内部审计人员在审计信息技术系统时，应关注的方面不包括（ ）。
A. 系统的安全性
B. 系统的可靠性
C. 系统的功能是否符合需求
D. 系统的外观设计
17. 下列关于内部审计后续跟踪的说法，正确的是（ ）。
A. 后续跟踪是对审计发现问题整改情况的检查
B. 无需关注整改效果
C. 后续跟踪可以不进行
D. 后续跟踪只是形式，没有实际意义
18. 内部审计机构应定期对审计工作进行总结和分析，目的不包括（ ）。
A. 提高审计工作质量
B. 发现审计工作中存在的问题
C. 为管理层提供决策依据
D. 增加审计人员工作量
19. 内部审计在组织治理中的作用不包括（ ）。
A. 监督组织治理结构的有效性
B. 促进组织治理目标的实现
C. 参与组织治理决策
D. 替代外部审计
20. 内部审计人员在审计过程中应保持职业怀疑态度，下列做法不符合职业怀疑态度的是（ ）。
A. 对审计证据进行审慎评价
B. 对异常情况进行深入调查
C. 轻易相信被审计单位提供的资料
D. 对可能存在的舞弊保持警觉

二、多项选择题（总共10题，每题3分，每题至少有2个正确答案，错选、多选、少选均不得分）
1. 内部审计的目标包括（ ）。
A. 促进组织目标的实现
B. 增加组织价值
C. 保证财务报表的真实性
D. 评价内部控制的有效性
E. 检查法律法规的遵循情况
2. 内部审计机构的职责包括（ ）。
A. 对本单位及所属单位的财政收支、财务收支进行审计
B. 对内部控制制度进行评审
C. 对经济活动进行监督和评价
D. 对建设项目进行审计
E. 对领导干部进行经济责任审计
3. 内部审计人员应具备的专业知识包括（ ）。
A. 审计专业知识
B. 财务会计知识
C. 法律法规知识
D. 信息技术知识
E. 市场营销知识
4. 内部审计工作底稿应包括的内容有（ ）。
A. 审计计划
B. 审计程序
C. 审计证据
D. 审计结论
E. 审计报告
5. 内部审计计划的编制依据包括（ ）。
A. 组织的战略目标
B. 组织的风险评估结果
C. 法律法规的要求
D. 内部审计机构的资源状况
E. 被审计单位的意愿
6. 内部审计在进行内部控制评价时，可以采用的方法有（ ）。
A. 询问
B. 观察
C. 检查
D. 重新执行
E. 函证
7. 内部审计报告应包括的要素有（ ）。
A. 标题
B. 收件人
C. 正文
D. 附件
E. 签章
8. 内部审计人员在审计过程中发现的问题，应采取的措施有（ ）。
A. 及时记录
B. 进行分析和评估
C. 提出审计建议
D. 跟踪整改情况
E. 自行处理问题，无需告知他人
9. 内部审计与外部审计的区别主要体现在（ ）。
A. 审计目标不同
B. 审计范围不同
C. 审计独立性不同
D. 审计方法不同
E. 审计报告的使用对象不同
10. 内部审计在组织风险管理中的作用有（ ）。
A. 识别风险
B. 评估风险
C. 提出风险应对建议
D. 监督风险应对措施的执行
E. 替代风险管理部门

三、判断题（总共10题，每题2分，判断下列各题的正误，正确的打“√”，错误的打“×”）
1. 内部审计机构可以隶属于财务部门。（ ）
2. 内部审计人员在审计过程中无需保持独立性。（ ）
3. 内部审计计划一经制定，不得调整。（ ）
4. 内部审计对内部控制的评价只能采用定性方法。（ ）
5. 内部审计报告无需经过被审计单位确认。（ ）
6. 内部审计人员可以根据需要自行决定审计抽样的方法。（ ）
7. 内部审计在组织治理中只能起到监督作用，不能参与决策。（ ）
8. 内部审计工作底稿应长期保存，不得销毁。（ ）
9. 内部审计与外部审计可以相互替代。（ ）
10. 内部审计人员职业道德规范是可有可无的。（ ）

四、简答题（总共3题，每题10分，请简要回答下列问题）
1. 简述内部审计的定义和目标。
2. 内部审计在组织治理中的作用有哪些？
3. 内部审计人员在审计过程中应如何保持职业怀疑态度？

五、案例分析题（总共1题，20分，请根据以下案例回答问题）
某公司内部审计机构在对公司财务收支进行审计时，发现以下问题：
1. 公司部分费用报销存在审批手续不全的情况。
2. 应收账款账龄分析不准确，可能存在坏账风险。
3. 固定资产折旧计提方法不符合会计准则要求。

要求：
1. 针对上述问题，内部审计人员应采取哪些措施？
2. 请提出相应的审计建议，以帮助公司改进财务管理。

答案：
一、单项选择题
1. D
2. D
3. D
4. C
5. D
6. C
7. B
8. D
9. A
10. A
11. C
12. A
13. C
14. A
15. D
16. D
17. A
18. D
19. D
20. C

二、多项选择题
1. ABDE
2. ABCDE
3. ABCD
4. ABCD
5. ABCD
6. ABCD
7. ABCDE
8. ABCD
9. ABCDE
10. ABCD

三、判断题
1. ×
2. ×
3. ×
4. ×
5. ×
6. ×
7. ×
8. ×
9. ×
10. ×

四、简答题
1. 内部审计是一种独立、客观的确认和咨询活动，旨在增加价值和改善组织的运营。它通过应用系统的、规范的方法，评价并改善风险管理、控制及治理过程的效果，帮助组织实现其目标。目标包括促进组织目标实现、增加组织价值、评价内部控制有效性、检查法律法规遵循情况等。
2. 内部审计在组织治理中的作用包括监督组织治理结构的有效性，促进组织治理目标的实现；对内部控制制度进行评审，增强内部控制的有效性；参与组织治理决策，提供专业的意见和建议；对经济活动进行监督和评价，防范组织风险等。
3. 内部审计人员在审计过程中保持职业怀疑态度应做到：对审计证据进行审慎评价，不轻易相信被审计单位提供的资料；对异常情况进行深入调查，不放过任何可疑线索；对可能存在的舞弊保持警觉，保持敏锐的洞察力；合理运用职业判断，不受固有思维模式影响；充分考虑可能存在的风险，不忽视任何潜在问题。

五、案例分析题
1. 措施：对于费用报销审批手续不全问题，详细记录涉及的费用项目、金额、审批人等信息，分析原因；对应收账款账龄分析不准确问题，重新核实应收账款明细，与客户沟通确认账龄；对固定资产折旧计提方法不符合要求问题，查阅相关会计准则，计算正确折旧额并与原计提额对比。
2. 审计建议：完善费用报销审批制度，明确审批流程和责任人，加强对报销凭证的审核；建立准确有效的应收账款账龄分析机制，定期与客户核对账目，及时计提坏账准备；组织财务人员学习会计准则，按照正确方法计提固定资产折旧，并定期进行固定资产清查和折旧复核。