2026年税务能力（政策解读）考题及答案.doc

2026年税务能力（政策解读）考题及答案

（考试时间：90分钟 满分100分）
班级______ 姓名______

第I卷（选择题 共30分）
（总共6题，每题5分，每题只有一个选项符合题意，请将正确答案的序号填在括号内）
w1. 下列关于新税收政策中企业所得税优惠税率调整的说法，正确的是（ ）
A. 小型微利企业的税率统一降至10%
B. 高新技术企业税率从15%提高到20%
C. 符合条件的制造业企业研发费用加计扣除比例提高
D. 所有企业所得税税率均大幅下调
答案：C

w2. 新出台的税收政策中，关于增值税小规模纳税人免征增值税的销售额标准是（ ）
A. 月销售额10万元以下（含本数）
B. 月销售额15万元以下（含本数）
C. 季度销售额30万元以下（含本数）
D. 季度销售额45万元以下（含本数）
答案：D

w3. 对于个人所得税专项附加扣除，下列表述错误的是（ ）
A. 大病医疗专项附加扣除在年度汇算清缴时扣除
B. 住房贷款利息专项附加扣除最长不超过240个月
C. 子女教育专项附加扣除每个子女每月1000元
D. 继续教育专项附加扣除学历（学位）继续教育每月400元
答案：A

w4. 以下哪种情况不属于税收政策扶持的重点行业（ ）
A. 节能环保产业
B. 传统制造业
C. 新能源产业
D. 科技创新产业
答案：B

w5. 新税收政策中，关于印花税的调整主要涉及（ ）
A. 降低部分合同的印花税率
B. 取消印花税
C. 提高所有印花税税率
D. 仅对特定企业免征印花税
答案：A

w6. 某企业符合税收政策中关于研发费用加计扣除的条件，其研发费用100万元，在计算应纳税所得额时可扣除（ ）
A. 100万元
B. 150万元
C. 200万元
D. 300万元
答案：B

第II卷（非选择题 共70分）

w7. （10分）请简要阐述新税收政策对小微企业发展的积极影响。
新税收政策对小微企业发展有着诸多积极影响。降低了小微企业的税收负担，使其有更多资金用于扩大生产、研发创新等。例如增值税小规模纳税人免征增值税销售额标准提高，企业所得税优惠税率调整等，让小微企业在市场竞争中更具优势，能缓解资金压力，激发企业活力，促进其持续健康发展，增强市场竞争力，吸引更多劳动力就业，为经济发展增添动力。

w8. （15分）分析新个人所得税政策中专项附加扣除对纳税人的意义。
新个人所得税政策中的专项附加扣除对纳税人意义重大。它充分考虑了纳税人不同的生活支出情况，如大病医疗、住房贷款利息、子女教育、继续教育等。能精准减轻纳税人负担，使税收更加公平合理。纳税人可以根据自身实际情况扣除相应费用，降低应纳税所得额，从而减少纳税金额，增加实际可支配收入，提高生活质量，体现了税收政策对民生的关怀和支持。

w9. （15分）阅读材料：某大型制造业企业在新税收政策实施后，积极响应研发费用加计扣除政策，加大研发投入。今年研发费用达到500万元，较去年增长了200万元。企业财务人员预计，通过研发费用加计扣除，今年企业应纳税所得额将大幅减少，节省大量税款。请分析该企业的做法及可能产生的效果。
该企业积极响应研发费用加计扣除政策的做法值得肯定。加大研发投入有助于提升企业的技术创新能力，增强市场竞争力。通过增加研发费用，企业可以进行更多的技术研发和产品创新，提高产品质量和生产效率。而研发费用加计扣除政策能让企业在计算应纳税所得额时扣除更多费用，从而大幅减少应纳税所得额，节省大量税款。这不仅减轻了企业的税收负担，还为企业的发展提供了更多资金支持，有利于企业进一步扩大生产规模、提升技术水平，实现可持续发展。

w10. （20分）论述新税收政策对经济结构调整和转型升级的作用。
新税收政策对经济结构调整和转型升级有着重要作用。在产业结构方面，对节能环保、新能源、科技创新等鼓励类产业给予税收优惠，引导资源向这些产业流动，促进产业升级。例如提高制造业企业研发费用加计扣除比例，推动企业加大研发，提升技术含量。在区域结构上，通过税收政策引导资金投向经济相对落后地区，促进区域协调发展。在企业结构上，扶持小微企业发展，增强其活力，优化企业规模结构。总之，新税收政策为经济结构调整和转型升级营造了良好的政策环境，推动经济高质量发展。

w11. （20分）阅读材料：近年来，我国税收政策不断优化调整，以适应经济社会发展的新形势。新政策在促进企业发展、保障民生等方面发挥了重要作用。请结合材料，谈谈你对税收政策动态调整的理解以及其对国家和社会发展的重要性。
税收政策动态调整是适应经济社会发展变化的必然要求。随着经济形势、产业结构、社会需求等不断变化，税收政策需要及时跟进。新政策能促进企业发展，如对不同行业、规模企业的税收优惠，激发企业活力，推动经济增长。在保障民生方面，通过个人所得税专项附加扣除等政策，减轻居民负担，提高生活质量。税收政策动态调整有助于优化资源配置，引导资金流向，促进经济结构调整和转型升级，保障国家财政收入合理稳定增长，对国家和社会发展具有不可替代的重要意义。

答案：
w1. C
w2. D
w3. A
w4. B
w5. A
w6. B