高职第二学年（审计）内部审计实务2026年试题及答案.doc

高职第二学年（审计）内部审计实务2026年试题及答案

（考试时间：90分钟 满分100分）
班级______ 姓名______

一、单项选择题（总共10题，每题3分，每题的备选项中，只有1个最符合题意）
1. 内部审计机构应当在实施审计（ ）日前，向被审计单位或者被审计人员送达审计通知书，做好审计准备工作。
A. 3
B. 5
C. 7
D. 10
2. 内部审计人员应当在审计工作底稿中记录审计程序的执行过程，获取的审计证据，以及作出的（ ）。
A. 审计结论
B. 审计意见
C. 审计建议
D. 审计评价
3. 内部审计机构应当对审计质量实施（ ），定期评估审计质量控制制度的健全性、合理性和有效性。
A. 全过程管理
B. 全面管理
C. 重点管理
D. 关键管理
4. 内部审计人员应当具备从事审计工作所需要的（ ）。
A. 专业知识
B. 专业技能
C. 专业知识和技能
D. 专业素养
5. 内部审计机构应当在实施审计（ ）日前，向被审计单位或者被审计人员送达审计通知书，做好审计准备工作。
A. 3
B. 5
C. 7
D. 10
6. 内部审计人员应当在审计工作底稿中记录审计程序的执行过程，获取的审计证据，以及作出的（ ）。
A. 审计结论
B. 审计意见
C. 审计建议
D. 审计评价
7. 内部审计机构应当对审计质量实施（ ），定期评估审计质量控制制度的健全性、合理性和有效性。
A. 全过程管理
B. 全面管理
C. 重点管理
D. 关键管理
8. 内部审计人员应当具备从事审计工作所需要的（ ）。
A. 专业知识
B. 专业技能
C. 专业知识和技能
D. 专业素养
9. 内部审计机构应当在实施审计（ ）日前，向被审计单位或者被审计人员送达审计通知书，做好审计准备工作。
A. 3
B. 5
C. 7
D. 10
10. 内部审计人员应当在审计工作底稿中记录审计程序的执行过程，获取的审计证据，以及作出的（ ）。
A. 审计结论
B. 审计意见
C. 审计建议
D. 审计评价

二、多项选择题（总共5题，每题5分，每题的备选项中，有2个或2个以上符合题意，至少有1个错项。错选，本题不得分；少选，所选的每个选项得1分）
1. 内部审计机构的职责包括（ ）。
A. 对本单位及所属单位的财政收支、财务收支及其有关的经济活动进行审计
B. 对本单位及所属单位预算内、预算外资金的管理和使用情况进行审计
C. 对本单位内设机构及所属单位领导人员的任期经济责任进行审计
D. 对本单位及所属单位固定资产投资项目进行审计
E. 对本单位及所属单位内部控制制度的健全性和有效性以及风险管理进行评审
2. 内部审计人员职业道德规范的主要内容包括（ ）。
A. 诚信正直
B. 客观公正
C. 专业胜任
D. 保守秘密
E. 廉洁奉公
3. 内部审计机构应当建立健全审计质量控制制度，其内容包括（ ）。
A. 审计质量责任
B. 审计职业道德规范
C. 审计人力资源管理
D. 审计业务执行
E. 审计质量监督检查
4.. 内部审计机构应当在实施审计（ ）日前，向被审计单位或者被审计人员送达审计通知书，做好审计准备工作。
A. 3
B. 5
C. 7
D. 10
E. 15
5. 内部审计人员应当在审计工作底稿中记录审计程序的执行过程，获取的审计证据，以及作出的（ ）。
A. 审计结论
B. 审计意见
C. 审计建议
D. 审计评价
E. 审计决定

三、判断题（总共10题，每题2分，判断下列各题的正误，正确的打“√”，错误打“×”）
1. 内部审计机构应当接受组织董事会或最高管理层的领导和监督，并向其报告工作。（ ）
2. 内部审计人员可以根据审计项目的需要，向有关单位和个人获取相关资料，但不得要求被审计单位提供与审计事项无关的资料。（ ）
3. 内部审计机构应当对审计质量实施全过程管理，定期评估审计质量控制制度的健全性、合理性和有效性，并根据评估结果及时加以修订和完善。（ ）
4. 内部审计人员应当具备从事审计工作所需要的专业知识和技能，包括财务、会计、审计、经济、法律、管理、信息技术等方面的知识和技能。（ ）
5. 内部审计机构应当在实施审计3日前，向被审计单位或者被审计人员送达审计通知书，做好审计准备工作。（ ）
6. 内部审计人员应当在审计工作底稿中记录审计程序的执行过程，获取的审计证据，以及作出的审计结论、审计意见、审计建议和审计评价。（ ）
7. 内部审计机构应当对审计质量实施重点管理，定期评估审计质量控制制度的健全性、合理性和有效性，并根据评估结果及时加以修订和完善。（ ）
8. 内部审计人员应当具备从事审计工作所需要的专业知识和技能，包括财务、会计、审计、经济、法律、管理、信息技术等方面的知识和技能。（ ）
9. 内部审计机构应当在实施审计5日前，向被审计单位或者被审计人员送达审计通知书，做好审计准备工作。（ ）
10. 内部审计人员应当在审计工作底稿中记录审计程序的执行过程，获取的审计证据，以及作出的审计结论、审计意见、审计建议和审计评价。（ ）

四、简答题（总共2题，每题15分，每题的备选项中，有2个或2个以上符合题意，至少有1个错项。错选，本题不得分；少选，所选的每个选项得1分）
1. 简述内部审计的主要作用。
2. 简述内部审计机构的设置原则。

五、案例分析题（总共1题，每题20分）
某公司内部审计机构在对公司财务收支进行审计时，发现以下问题：
1. 公司财务部门在编制财务报表时，少计了一笔收入，导致利润虚减。
2. 公司采购部门在采购原材料时，未按照规定的采购程序进行，导致采购成本过高。
3. 公司销售部门在销售产品时，存在部分应收账款未及时收回的情况。
4. 公司固定资产管理部门在固定资产清查时，发现有一台设备已报废，但未及时进行账务处理。
要求：针对上述问题，分析内部审计机构应采取的审计措施，并提出相应的审计建议。

答案：
一、1.C 2.A 3.A 4.C 5.C 6.A 7.A 8.C 9.C 10.A
二、1.ABCDE 2.ABCD 3.ABCDE 4.C 5.ABCD
三、1.√ 2.√ 3.√ 4.√ 5.× 6.√ 7.× 8.√ 9.× 10.√
四、1. 内部审计的主要作用包括：监督检查作用，促进企业加强内部控制；评价鉴证作用，为企业决策提供依据；服务促进作用，帮助企业提高经济效益。
2. 内部审计机构的设置原则包括：独立性原则，保证审计工作不受干扰；权威性原则，确保审计结论得到重视；有效性原则，提高审计工作效率和效果。
五、审计措施：审查财务报表编制过程，核实收入少计情况；检查采购程序文件，调查采购成本过高原因；核对销售记录与应收账款，追查未及时收回款项；清查固定资产账目，确认设备报废未处理问题。审计建议：完善财务报表编制流程，加强审核；规范采购程序，加强监督；建立应收账款催收制度；及时处理报废固定资产，确保账实相符。