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2025年高职会计电算化（财务预算管理）试题及答案

（考试时间：90分钟 满分100分）
班级______ 姓名______

第I卷（选择题 共30分）
答题要求：本大题共10小题，每小题3分。在每小题给出的四个选项中，只有一项是符合题目要求的。
1. 下列关于财务预算管理的说法，正确的是（ ）
A. 财务预算管理只涉及预算编制
B. 财务预算管理不包括预算执行与控制
C. 财务预算管理涵盖预算编制、执行、控制、分析和考核等环节
D. 财务预算管理仅关注预算分析
2. 全面预算体系的核心是（ ）
A. 业务预算
B. 专门决策预算
C. 财务预算
D. 生产预算
3. 编制预算的起点是（ ）
A. 生产预算
B. 销售预算
C. 现金预算
D. 直接材料预算
4. 下列不属于定期预算优点的是（ ）
A. 能够使预算期间与会计期间相对应
B. 便于将实际数与预算数进行对比
C. 有利于对预算执行情况进行分析和评价
D. 预算期灵活性较大
5. 零基预算的编制基础是（ ）
A. 基期的费用水平
B. 历史上费用的最好水平
C. 国内外同行业费用水平
D. 一切从零开始，不考虑以往发生的费用项目和数额
6. 弹性预算法适用于（ ）
A. 固定预算
B. 变动预算
C. 无法准确预测业务量的企业
D. 业务量较为稳定的企业
7. 在预算执行过程中，最具日常控制作用的环节是（ ）
A. 预算编制
B. 预算调整
C. 将预算指标层层分解
D. 预算分析
8. 下列关于滚动预算的说法，错误的是（ ）
A. 滚动预算又称连续预算或永续预算
B. 滚动预算的预算期通常为一年
C. 滚动预算能使企业各级管理人员对未来始终保持整整12个月时间的考虑和规划
D. 滚动预算可以克服定期预算的缺点
9. 财务预算管理中，用于反映企业在预算期内预计现金收入、现金支出、现金余缺和现金筹措使用情况的预算是（ ）
A. 预计利润表
B. 预计资产负债表
C. 现金预算
D. 销售预算
10. 下列关于预算考核的说法，不正确的是（ ）
A. 预算考核是对企业内部各级责任部门或责任中心预算执行结果进行的考核和评价
B. 预算考核可以作为企业进行奖惩的依据
C. 预算考核只关注预算执行结果，不考虑预算执行过程
D. 预算考核应遵循公平、公正、公开原则

第II卷（非选择题 共70分）
11. （10分）简述财务预算管理的作用。
12. （15分）某企业预计下年度销售净额为1800万元，应收账款周转天数为90天（一年按360天计算），变动成本率为60%，资本成本为10%，则应收账款的机会成本是多少？请写出计算过程。
13. （15分）简述零基预算的编制步骤。
14. （15分）材料：某公司生产甲产品，预计2025年各季度的销售量分别为1000件、1200件、1500件和1800件。甲产品预计销售单价为200元。假设该公司每季度末的产成品存货按下一季度销售量的10%计算，各季度期初存货与上季度期末存货相等。要求：计算该公司2025年各季度的预计生产量。
15. （15分）材料：某企业编制的2025年现金预算如下表所示（单位万元）：
|项目|第一季度|第二季度|第三季度|第四季度|全年|
|----|----|----|----|----|----|
|期初现金余额|10|？|？|？|10|
|经营现金收入|1010|1260|1470|1360|5100|
|直接材料采购支出|350|450|480|460|1740|
|直接人工支出|210|190|230|200|830|
|制造费用支出|180|210|200|190|780|
|销售及管理费用支出|100|100|100|100|400|
|所得税费用支出|80|80|80|80|320|
|购买设备支出|300|？|？|100|700|
|现金余缺|？| - 120|？|？|？|
|资金筹措与运用|？|120|？|？|？|
|期末现金余额|？|？|？|？|？|

已知该企业各季度末的现金余额不得低于10万元，不足时向银行借款，借款金额为10万元的整数倍。借款利息率为10%，借款在期初，还款在期末。要求：根据上述资料，计算并填列表中用问号表示的项目金额。

答案：
1. C
2. C
3. B
4. D
5. D
6. C
7. C
8. B
9. C
10. C

11. 财务预算管理的作用包括：规划作用，通过预算安排企业资源；沟通与协调作用，使各部门明确目标和任务；控制作用，可以监控预算执行情况；评价作用，为考核和奖惩提供依据；激励作用，激发员工积极性；资源配置作用，合理分配资源；风险控制作用，提前应对风险。

12. 应收账款周转次数=360/90 = 4（次），应收账款平均余额=1800/4 = 450（万元），应收账款占用资金=450×60% = 270（万元），应收账款机会成本=270×10% = 27（万元）。

13. 零基预算编制步骤：确定预算项目；提出费用开支方案；对方案进行成本效益分析；分配资金，落实预算。

该公司2025年各季度的预计生产量计算如下：
第一季度生产量=1000 + 1200×10% - 1000×10% = 1020（件）
第二季度生产量=1200 + 1500×10% - 1200×10% = 1230（件）
第三季度生产量=1500 + 1800×10% - 1500×10% = 1530（件）
第四季度生产量=1800 + 0 - 1800×10% = 1620（件）

15. 第一季度：经营现金收入1010，直接材料采购支出350，直接人工支出210，制造费用支出180，销售及管理费用支出100，所得税费用支出80，现金余缺=10 + 1010 - 350 - 210 - 180 - 100 - 80 = 100，资金筹措与运用=0，期末现金余额=100。
第二季度：期初现金余额100，经营现金收入1260，直接材料采购支出450，直接人工支出190，制造费用支出210，销售及管理费用支出100，所得税费用支出80，购买设备支出300，现金余缺=100 + 1260 - 450 - 190 - 210 - 100 - 80 - 300 = - 120，资金筹措与运用=120，期末现金余额=0。
第三季度：期初现金余额0，经营现金收入1470，直接材料采购支出480，直接人工支出230，制造费用支出200，销售及管理费用支出100，所得税费用支出80，现金余缺=0 + 在1470 - 480 - 230 - 200 - 100 - 80 = 380，资金筹措与运用=0，期末现金余额=380。
第四季度：期初现金余额380，经营现金收入l360，直接材料采购支出460，直接人工支出200，制造费用支出190，销售及管理费用支出100，所得税费用支出80，购买设备支出100，现金余缺=380 + l / 360 - 460一200 - 190 - 100 = 80，资金筹措与运用=0，期末现金余额=80。
全年：期初现金余额10，经营现金收入5100（1010 + 1260 + 1470 + 1360），直接材料采购支出1740（350 + 450 + 480 + 460），直接人工支出830（210 + 190 + 230 + 200），制造费用支出780（180 + 210 + 200 + 190）|销售及管理费用支出400（100 + 100 + 100 + 100），所得税费用支出320（80 + 80 + 80 + 80），购买设备支出700（300 + 0 + 0 + 100），现金余缺=10 + 510 / 1740 - 830 - 780 - 400 - 320 = 10，资金筹措与运用=0，期末现金余额=10。