2026年教育费附加顾问（教育费附加咨询）考题及答案.doc

2026年教育费附加顾问（教育费附加咨询）考题及答案

（考试时间：90分钟 满分100分）
班级______ 姓名______

第I卷（选择题，共30分）
答题要求：本卷共6小题，每小题5分。在每小题给出的四个选项中，只有一项是符合题目要求的。

w1. 教育费附加的计征依据是（ ）
A. 增值税税额
B. 消费税税额
C. 增值税和消费税税额之和
D. 企业所得税税额

w2. 下列关于教育费附加征收率的说法，正确的是（ ）
A. 1%
B. 2%
C. 3%
D. 5%

w3. 对进口产品征收的增值税、消费税，（ ）教育费附加。
A. 减半征收
B. 全额征收
C. 不征收
D. 先征后退

w4. 下列哪种情况可以免征教育费附加（ ）
A. 小规模纳税人月销售额未超过10万元
B. 一般纳税人年销售额未超过500万元
C. 企业亏损
D. 新成立的企业

w5. 教育费附加由（ ）负责征收。
A. 税务机关
B. 财政机关
C. 海关
D. 教育部门

w6. 教育费附加专项用于（ ）
A. 改善中小学教学设施
B. 职业教育发展
C. 高等教育建设
D. 教育事业的发展

第II卷（非选择题，共70分）

w7. （10分）简述教育费附加的概念及作用。

w8. （15分）请说明教育费附加的计算方法，并举例计算。

w9. （15分）材料：某企业本月缴纳增值税50万元，消费税30万元。已知教育费附加征收率为3%。
问题：计算该企业本月应缴纳的教育费附加。

w10. （20分）材料：近年来，随着经济的发展，国家对教育的投入不断加大，教育费附加的征收和使用也越来越规范。但仍有部分企业存在对教育费附加政策不了解，少缴或漏缴的情况。
问题：请分析企业少缴或漏缴教育费附加的原因，并提出加强教育费附加征管的建议。

w11. （20分）材料：在一些地区，教育费附加被用于改善农村学校的教学条件，如修建教学楼、购置教学设备等，取得了良好的效果。但也有部分人认为教育费附加应该更多地用于提高教师待遇等方面。
问题：请结合材料，谈谈你对教育费附加使用方向的看法。

答案：
w1. C
w2. C
w3. C
w4. A
w5. A
w6. D
w7. 教育费附加是对缴纳增值税、消费税的单位和个人，就其实际缴纳的税额为计算依据征收的一种附加费。作用：为教育事业筹集资金，促进教育事业发展，改善办学条件，提高教育质量等。
w8. 计算方法：应缴纳教育费附加=（实际缴纳的增值税+实际缴纳的消费税）×征收率。例如，某企业本月实际缴纳增值税20万元，消费税10万元，征收率3%，则应缴纳教育费附加=（20+10）×3% = 0.9万元。
w9. （50+30）×3% = 2.4万元。
w10. 原因：政策宣传不到位，企业对政策不了解；财务人员疏忽；征管力度不够等。建议：加强政策宣传，提高企业知晓度；加强税务监管，加大检查力度；提高财务人员业务水平等。
w11. 教育费附加用于改善农村学校教学条件很有必要，能提升教育硬件水平。但提高教师待遇也不容忽视，关乎师资稳定和教学质量。应在两者间寻求平衡，合理分配教育费附加，既改善教学设施，又提高教师待遇，共同推动教育事业全面发展。