用友通典型业务处理----销售管理.ppt

单击此处编辑母版标题样式,单击此处编辑母版文本样式,第二级,单击此处编辑母版标题样式,单击此处编辑母版文本样式,第二级,用友通典型业务处理,-,销售管理,T3,服务支持部,371,号工程师,销售发货单和销售发票数量不同步（一）,1.,会计原则中的收入和费用配比原则，与同一项销售有关的收入和成本应在同一会计期间予以确认。,2.,有出库需要结转成本，则必然有收入！不会出现,无,收入的成本结转，同样也不会出现,无,出库成本的收入,3.,实际业务中商品可能已经出库，但是发票并没有开给对方，则本期不能确认收入！按照会计准则要求本期的出库单据不能记账，也不能结转成本。在软件中可以采用以下两种方法进行处理！,销售发货单和销售发票数量不同步（二）,方法一：,无论是销售模块生成销售出库单，还是库存模块生成销售出库单，如果出现上述现象，则可以在单据记账时,把,“,包含未开发票的出库单,”,的选项取消。（见下图）,销售发货单和销售发票数量不同步（三）,方法二：,在核算模块中的业务范围设置中，把销售成本的核算方式选择,“,销售发票,”,。,注意,:,采用这种设置，则销售发票有双重作用，一是作为销售出库单使用，确认销售成本，在记账界面和购销单据制单中都不再显示销售出库单，而是销售发票，如果本月没有开发票，记账时不会显示出来（见图,8.1.3,）；二是作为正常的销售发票，在客户往来制单中确认销售收入,。,销售发货单和销售发票数量不同步（四）,注意：,1,、对于分次开票的业务也是采用这种方式处理。,2,、这样会造成库存模块的出库数量与核算模块的出,库数量不一致,。因为库存模块的销售出库单是按照审核后的发货单的数量生成的。而核算模块是按照已开票的数量记账的。,建议：,采用此种方法核算出库成本，选用销售模块生成销售出库单,折扣、折让业务的处理,（一）,（一）、折扣,我们需要首先区分两个概念，即折扣销售和销售折扣。,(,增值税法中更为详细地描述,),折扣销售是一种销售方式，是指销售方在销售货物或应税劳务时，因购货方购买数量较大等原因而给予购货方的价格优惠。由于折扣是在实现销售时同时发生的，因此，可以按照扣除折扣后的余额确认销售收入。既可以是赊销也可以是现销,销售折扣是一种费用，是指销货方在销售货物或者应税劳务后，为了鼓励购货方及早付款而许诺给予购货方的一种折扣优惠。销售折扣是销售之后的一种融资费用，不得从销售额中扣除。一般对应的赊销业务。,折扣、折让业务的处理,（四）,(2),、按照购货数量对整张发票折扣,对整张发票进行折扣，有两种方式：一是在发票输入界面，单击鼠标右键，选择,“,总额分摊商业折扣,”,，输入整体的折扣率或者折扣后金额。二是增加一个折扣商品，在销售发票上添加一条记录。,方法一：利用,“,总额分摊商业折扣,”,。,分摊前的发票：,这样的话，就会按照,500/585,的比率对金额进行平均分配，折扣率和折扣后价税合计填写一个，会自动计算另一个。按照比例对发票中的商品进行分摊。在相关账表，如销售统计表中查询折扣额栏目。,折扣、折让业务的处理,（五）,分摊后的发票：,方法二：增加存货“折扣”，属性为“销售”和“是否折扣”。填制销售发票的时候，增加一行记录。,增加,“,折扣,”,商品记录的话，商品本身的价格不会变化，月末可以通过对,“,折扣,”,这个商品的查询，统计本月共发生多少折扣。,分期收款销售业务的处理（一）,业务说明：,A,公司,2007.5.1,与,B,公司签订一份分期收款销售合同。合同规定销,售数量为,10,个，销售总金额为,1000,元，货款分三次收取，,2007.5.30,第一次收,取,300,元，,2007.6.30,第二次,300,元，,2007.7.30,第三次,400,元。又知该批商品的,总成本为,600,元。,1,）货物发出时：,借：分期收款发出商品,600,贷：库存商品,600,2,）第一次确认收入时：,借：应收账款（银行存款）,351,贷：主营业务收入,300,应交税金,应交增值税（销项税额）,51,同时，要按照收入比例确认出库成本,借：主营业务成本,180,（,600*300/1000,）,贷：分期收款发出商品,180,第二次、第三次做相同的会计分录。,分期收款销售业务的处理（二）,操作步骤：,（,1,）设置,“,分期收款出库,”,的出库类型和销售类型，科目设置,对方科目设置中，设置,“,分期收款出库,”,出库类型对应的对方科目为,“,分期收款发出商品,”,。,（,2,）发出商品时，填制,10,个商品的销售发货单，金额为,1000,元，由销售发货单生成销售出库单，对销售出库单正常单据记账后，通过,“,购销单据制单,”,生成,凭证,。这样的话，库存商品账中已经减少了该存货。,-,出库单制单应该结转成成本但是由于此种业务，需要经过中间科目,分期收款发出商品,。所以制单成,凭证,分期收款销售业务的处理（三）,（,3,）按照合同，第一次收款日，由销售发货单生成销售发票，修改发票数,量为,3,，确认销售收入为,300,元，对该发票根据实际情况,“,现结,”,或者,“,确认应,收账款,”,，通过客户往来制单中生成,凭证。通过销售明细账中,“,发货单结,算收款勾对表,”,查询还有多少未开票货物。但这时查询,“,销售统计表,”,查询的,毛利是该次收入减去所有成本的毛利。,分期收款销售业务的处理（四）,购销单据制单,-,销售出库单制单实际并没有将成本结转出去，换句话说整个物流在财务核算中并没有结束！那么这就需要我们在总账系统补录凭证,结转成本，,当这笔分期收款业务结束的时，中间科目,分期收款发出商品,是平的，没有余额！,-,到此位置，制单完毕，,物流,结束！,1.,如果,复核,这张发票，登记往来账则在应收应收系统中产生应收账款。实际收到款项时，做收款单核销发票。,登记应收账款，客户往来,-,发票制单形成主营业务收入凭证：,dr,：应收账款,cr,：主营业务收入，应缴税费,-,增值税（销项税）。实际收到客户账款核销发票，客户往来,-,核销制单,冲平,应收账款,：,dr,：银行存款,/,现金,cr,：应收账款,2.,如果,现结,这张发票，不登记往来账！那么直接在客户往来制单,-,现结制单！,dr,：银行存款,/,现金,cr,：主营业务收入，应缴税费,-,增值税（销项税）。,-,到此位置，发票在软件中流转或者叫,钱流,结束,提供应缴纳营业税的劳务如何处理（一）,按照产品功能，用友通中的销售模块是针对销售货物而言，即针对的税项应该是增值税。三大流转税中，增值税和营业税是相对的，对于某笔取得收入的业务征收了增值税则不再征收营业税。例如,咨询业务,，对企业在咨询业务中所取得收入只征收营业税！,2.,对于提供的应交营业税的劳务，凭证应在总账中填制。但有些企业也想在销售模块实现。如何设置？有两种方法可以实现，一种是填制销售发票，另一种是填制其他应收单。,方法一：填制销售发票,操作步骤：,（,1,）增加一个商品，如,“,咨询,”,，属性定义为,“,销售,”,和,“,劳务费用,”,。,（,2,）当提供咨询服务，确认劳务收入为,100,元时，填制一张,“,销售普通发票,”,。税率为,0,。,注意：,千万不要把咨询业务应交的营业税率,5%,填入，那样的话，价税合计就会是,105,元，确认的应收帐款也是,105,元，但营业税的计税方法决定应收帐款应该是,100,元,。,此处涉及到税收的原理，增值税是价外税而营业税是价内税！增值税不包含在应收客户的账款中，可以理解为代收税金，这部分税额是要缴纳到税局的。而营业税不一样，收到客户所有款项在按照一定比率征收营业税。,提供应缴纳营业税的劳务如何处理（二）,由于咨询业务提供劳务获得收入并没有成本，自然没有成销售出库单（但是复核发票会生成销售发货单）。,劳务收入,100,元也即它的毛利。在,“,劳务收入统计表,”,中查询出劳务收入的总数,。,根据这个总数乘以一定的税率计算出应交的营业税，在总账模块填制凭证：,借：主营业务税金及附加,5,贷：应交税金,应交营业税,5,发票制单,-,登记往来款或者现结。生成凭证传递到总账，登记往来则核销发票冲平,应收账款,。,提供应缴纳营业税的劳务如何处理,（三）,方法二：填制其他应收单,操作步骤：,（,1,）增加一张,“,其他应收单,”,。,（,2,）在,“,客户往来,”,“,应收单查询,”,中，输入查询条件：,提供应缴纳营业税的劳务如何处理（四）,（,3,）“本期金额”合计就是本期收取的服务费金额。,根据这个总数乘以一定的税率计算出应交的营业税，在总账模块填制凭证：,借：主营业务税金及附加,5,贷：应交税金,应交营业税,5,最后对应收单还要进行收款核销，冲平科目,其他应收款,！,赠品业务的处理（一）,赠品业务对于销售方而言，主要关注的是赠品的数量和成本的处理。下面列,举二种方法说明在用友通中如何实现销售过程中的赠品业务。,方法一：赠品出库时通过,“,其它出库单,”,来实现。,处理细节：设置一个,“,增品库,”,和,“,赠品出库,”,的收发类别，在库存模块的,“,账,簿查询,”,“,出入库流水账,”,中来统计赠品的发出情况；同时对于,“,赠品出库,”,的对方科目设置为,“,营业费用,”,来填制凭证。赠品销售是视同销售行为，应确,认销项税额。,补充资料：如何处理视同销售应确认的销项税额？,处理：在其他出库单制单界面，显示,借：营业费用,500,贷：库存商品,500,我们把数据改为加上销项税额的数据，比如改为,585,。,赠品业务的处理（二）,单击,【,生成,】,按钮，生成凭证，在该凭证保存之前，单击,【,插分,】,按钮，录,入贷：应交税金,应交增值税,销项税额,85,，同时把库存商品改为,500,，则凭证格式为：,借：营业费用,585,贷：应交税金,应交增值税,销项税额,85,库存商品,500,这种方式适合于销售,A,商品，赠送,B,商品；或者,B,商品主要用来赠送的业务模式。,缺点：无法把赠品业务与依附的正常销售业务联系起来。,方法二,:,在发货单或销售发票中进行处理,处理细节：增加一个存货，如,“,赠品,”,，其属性为,“,销售,”,和,“,是否折扣,”,。,比如同类商品的买,3,赠,1,业务。销售单价,20,元。销售发票上确认的总金额为,60,元，生成的销售出库单上显示数量为,4,个。在发货单上显示如下：,赠品业务的处理（三）,这样的话，按照,4,件商品结算成本，实际按照,3,件确认收入。在账表中反映的话，摊薄销售单价。,缺点,:,通过对,“,赠品,”,这个商品的查询,.,统计赠品业务的金额，但无法具体统计出数量。,捐赠业务应用（一）,相关规定：,1.,现行会计准则规定对外捐赠按照捐赠全额及相关税费计入,“,营业外支出,”,案例,某企业将自产产品,1000,件（成本单价,100,元，单位售价,150,元）通过赈灾委员会向地震灾区捐赠。,第一种处理方式按照成本转账,借：营业外支出,12.55,万元,贷；库存商品,10,万元,应缴税金,-,应缴增值税（销项税额）,2.55,万元,在用友通对第此种核算的处理方式如下,销售模块作一张发货单，库存模块生成销售出库单。核算模块记账,-,购销单据制单的时候，存货对方科目选择,“,营业外支出,”,，在总账补录增值税凭证。,捐赠业务应用（二）,注：在正常单据记账条件选择的时候,勾选,包含未开发票的出库单,捐赠业务应用（三）,经过购销单据制单生成凭证传递到总账，增值税条例规定该笔捐赠视同,销售缴纳增值税！需要在总账补录一笔凭证！,借：营业外支出,2.55,万元,贷：应交税金,-,应缴增值税（销项税额）,2.55,万元,捐赠业务应用（四）,企业在用自己生产的产品对外捐赠时候，这种捐赠业务在会计核算方法上一般有两种会计处理方式。,上面介绍了按照第一种 按照成本转账，不做营业收入。,下面来看一下按照视同销售业务处理。,第二种会计核算方式,1.,视同销售作收入,借：营业外支出,17.55,万元,贷：主营业务收入,15,万元,应缴税金,-,应缴增值税（销项税额）,2.55,万元,2.,结转成本,借：主营业务成本,10,万元,贷：库存商品,10,万元,捐赠业务应用（五）,在用友通对第二中的处理方式如下,销售模块作一张发货单，销售发票。库存模块生成销售出库单。核算模块记账,-,购销单据制单的时候，存货对方科目选择,“,主营业务成本,”,，,1.,客户往来制单,-,作应收款项，在总账补录一笔凭证，将应收账款结转到,“,营业务支出,”,。或者,2.,增加,“,营业外支出,”,2,级明细科目，设为客户往来辅助核算。,捐赠业务应用（六）,对单据制单,-,购销单据制单中，存货的对方科目选择,“,主营业务成本,”,捐赠业务应用（七）,1.,发票制单生成凭证传递到总账，在总账补录凭证冲销应收款项,捐赠业务应用（八）,2.,设置营业外支出,-,捐赠支出设置为客户往来辅助核算，制单选择,“,营业外支出,-,捐赠支出,”,销售模块往来业务（一）,（一）、,应收票据的处理,业务描述：销售货物给客户，收到客户的商业承兑汇票或者银行承兑汇票时，确认为“应收票据”。收到客户的应收票据时，默认为该客户已经付款，只是这部分货款还没有转化为实实在在的货币，暂时用“应收票据”来核算。所以收到客户的承兑汇票业务应该作为以,“,承兑汇票,”,来结算的现结。,操作步骤：,（,1,）、增加结算方式“商业承兑汇票”或者“银行承兑汇票”；,（,2,）、销售商品，收到承兑汇票时，在发票上点现结。到客户往来制单中选择,“,现结制单,”,，会计科目选择,“,应收票据,”,。,销售模块往来业务（二）,3,、这张汇票到期承兑时，在总账填制凭证：,借：银行存款,100,贷：应收票据,/,商业承兑汇票,100,注意,：如果这张汇票到期不能承兑，按照会计制度，还要转到“应收账款”科目下核算。,1.,在销售模块填制“其他应收单”。,2.,核算模块客户往来制单中“应收单制单 ”生成凭证：,销售模块往来业务（三）,（二）、,延期支票的处理,业务描述：在实际业务过程中，经常会收到延期支票。所谓延期支票，是客户也答应付款，只是票据上填开的日期并不是当前日期，而是之后的某个日期。如,2006,年,5,月,1,号销售给,b,公司,1000,元，,bb,公司目前账户余额不足，就开给了我公司一张,2006,年,8,月,1,号的转账支票。我公司只能,8,月,1,号去银行办理相关入账手续。,注意：这种延期支票与应收票据不是一回事。延期支票一般是开出的当前日期之后日期的转账支票，应收票据是开出的当前日期的承兑汇票。,对于延期支票在软件中有,两种处理,方法。,1,、延期确认处理方法：,操作步骤：,（,1,）、收到延期支票时，并不把其视为收到货款。而是确认应收账款。这样也不会产生收款的凭证传递到总账，同时银行账户也没有这笔款项，月末银行对账时，不会产生未达账项。,（,2,）、到,8,月,1,号时，去银行办理相关手续，确认可以收到该款项时，填制收款单，与销售发票核销。形成收款凭证传递到总账，同时银行账户有这笔款项，银行对账仍不会产生“未达账项”。,销售模块往来业务（四）,如果这张支票不合格，直接退还给客户即可，送来新的票据时填写收款单，与发票核销。,注意,：这种方法：账面数与银行对账单数据保持同步，并且不会出现反核销的问题。缺点是不能真实地反映出应收账款的余额,。,2,、当时确认处理方法：,操作步骤：,（,1,）、收到延期支票时，就作为“现结”或者填制收款单与发票核销，作为当月的收款。产生收款凭证传递到总账，但银行账户没有该笔款项，月末银行对账的时候产生未达账项。,（,2,）、,8,月,1,号直接去银行办理手续，业务上不做处理。月末银行对账才把,3,个月前的未达账项核对起来。,（,3,）、如果发现这张票据不合格，要退给客户，同时要对之前的收款核销做相反的业务,(,因为这时已经过去,3,个月，不可能在逆向处理,-,工作量太大，不太现实,),a,、进入收款单界面，点击“切换”按钮，收款单变成“付款单”；,销售模块往来业务（五）,b,、填制付款单，保存后，点击“预收”按,钮，产生红字预收。即“应收”。,客户往来制单中“核销制单”生成凭,证，修改其样式为：,贷：银行存款,1000,贷：预收账款,-1000,账表中反映该客户的应收账款余,额为,1000,元。,销售模块往来业务（六）,c,、实际收到客户重新开具的票据时，填写收款单，与付款单核销。,D,、客户往来制单，生成凭证：,借：银行存款,1000,贷：预收账款,1000,注意：这种方法：在不考虑支票退回的情况下，能真实地反映出客户应收账款的余额。但不能与银行对账单同步，并且一旦有票据退回的情况，要做相反的业务处理，非常麻烦。建议采用第一种方法处理,销售模块往来业务（七）,（三）、如何支付预收账款,业务描述：我公司先预收一笔账款，假定是,1000,元，后来由于各种原因，我公司无法给对方提供货物，我要支付预收的账款，如何处理？,操作步骤：,（,1,）、填制一张收款单,1000,，点击“预收”按钮，确认预收账款。,（,2,）、无法支付货物时，进入收款单界面，点击“切换”按钮，收款单变成“付款单”；,（,3,）、填制付款单，保存后，点击“核销”,按钮，这张付款单就和预收单相核销。,销售模块往来业务（八）,引申：无法支付预收账款，怎么处理？,沿上例，假定预收,1000,元，无法与这个客户联系上，既无法提供货物，也无法将款项归还。,操作步骤：与以上相同，仍然是填制付款单，与预收单核销。只是结算方式可以设为“其他”，结算科目设置为“营业外收入”。核销制单中把“营业外收入”科目的借方红字该为贷方蓝字。,销售模块往来业务（九）,（四）,、,上一期多核销了应收账款,业务说明：下个月在对账的时候，发现上月对同一家客户的收款单重复填制，,如销售发票上显示的金额为,1000,元，上月收款,100,元，则余额为,900,元，如不小心填制了两张收款单，则显示的余额为,800,。,处理方法：,（,1,）、下个月首先先在收款单界面，点击“切换”按钮，填制一张付款单，点击“预收”按钮，这样的话，等于形成了一笔红字预收，即蓝字应收。在客户往来明细账中表现为贷方,-100,，则余额显示为,900,。,销售模块往来业务（十）,（,2,）、等剩余款项要收款的时候，填制,900,元的收款单，点击核销，会自动和发票上的剩余,800,和预付单的,100,进行核销。,销售模块往来业务（十一）,（五）、销售款与客户的总公司结算,业务描述：假定,A,公司下有,a1,和,a2,两家分公司。平时销售的时候，发货分别给,a1,和,a2,。月底与,A,公司进行统一的货款,结算。对于这样的业务，有三种方法可以实现。第一：使用客户档案中的“客户总公司”功能；第二：使用“应收冲应收”的并账功能；第三：使用“代付”功能。,业务举例：本月发货给,a1,公司衣柜,5,台，不含税单价,500,元，价税合计金额为,2925,元；发货给,a2,公司衣柜,3,台，不含税单价为,500,元，价税合计金额为,1755,元。月末的时候与,A,公司进行货款结算，合计为,4680,元。,方法一：使用客户档案中的“客户总公司”功能,操作步骤：,(1),在客户档案中，先增加,04 A,公司。,再增加,a1,和,a2,公司。,a1,和,a2,公司的,“客户总公司”为“,04 A,公司”。,销售模块往来业务（十二）,（,2,）分别填制对,a1,公司和,a2,公司的发货单。,（,3,）填制销售发票。增加一张销售发票，“选单”选择“发货单”，参照界面录入“客户,A,”，点击“显示”按钮，显示出对,a1,公司和,a2,公司的发货单，全部选择。,（,4,）在销售发票上点击“复核”按钮，确认为对“,A,公司”的应收账款。,销售模块往来业务（十三）,（,5,）与,A,公司进行收款结算的时候，填制一张,A,公司的收款单，核销即可。,方法二：使用“应收冲应收”的并账功能,操作步骤：,（,1,）填制对,a1,公司的发货单和销售发票。确认对,a1,公司的应收账款。,（,2,）点击“客户往来”“应收冲应收”，把应收,a1,公司的货款转移给,A,公司。录入转出户,a1,，转入户,A,，点击“过滤“按钮，显示出对,a1,应收账款,2925,元，因为要把,2925,元全部转移给,A,公司，不需要修改并账金额。点击“确认”按钮。,销售模块往来业务（十三）,（,3,）同样的方法处理对,a2,公司的销售业务。这样对,a1,公司和,a2,公司的应收全部转移到,A,公司上。,（,4,）与,A,公司进行收款结算的时候，填制一张,A,公司的收款单，核销即可。,销售模块往来业务（十四）,（六）、销售零头的处理,业务描述：假定应收某客户,4212,元，收款的时候，只收,4200,元，,12,元的零头不要了，在财务上作“财务费用,/,营业费用”处理。,操作步骤：,（,1,）与“六、折扣、折让业务的处理”中处理“现金折扣”一样，需要在“销售业务范围设置”“应收核销”中，选则“现金折扣是否显示”。,（,2,）在收款核销的时候，收款金额录入,4200,元。点击“核销”按钮，手工在“本次折扣”栏中录入零头,12,元。系统自动结算“本次结算”,4200,元。,委托加工业务的处理（一）,举例子描述这个业务：,公司提供主要原材料给加工商，委托加工商进行生产。加工完工后，支付加工商费用（加工费和代垫的辅助材料），取得增值税发票。主料成本和支付给加工商的费用作为完工产品的入库成本。本业务中是提供,“,木板,”,加工成,“,衣柜,”,1.,操作步骤：,1,、基础设置：基础设置中设置收发类别，核算模块进行,科目设置。,收发类别设置,