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单击此处编辑母版标题样式,单击此处编辑母版文本样式,第二级,第三级,第四级,第五级,*,*,*,第八课财政与税收,第1页,-,2,-,第2页,-,3,-,第3页,-,4,-,第4页,-,5,-,第5页,-,6,-,1,2,3,1,.(,江苏,),城镇居民在社会保障方面差异性待遇一直为社会所关注。年初,我国政府公布关于整合城镇居民基本医疗保险制度意见,要求各地依据本身情况统一城镇医保覆盖范围、筹资政策、保障待遇、医保目录、定点管理、基金管理。此举意在(),提升医疗服务质量,促进社会公平,促进城镇协调发展,减轻财政负担,A.,B.,C.,D.,解析:,本题考查全方面建成小康社会目标,意在考查分析和处理问题能力。针对城镇居民在社会保障方面差异性待遇,国务院提出整合城镇居民基本医疗保险制度,这有利于改变城镇居民之间不平等,促进社会公平,促进城镇协调发展,故,正确,C,项入选。,不符合题意。,C,第6页,-,7,-,1,2,3,2,.(,天津,),依据经济生活知识,结合下列图能够得出正确结论是(),A.,财政收支与经济总量正相关,B.,财政赤字是经济发展中必定现象,C.,紧缩性财政政策是政府抑制经济过热伎俩,D.,经济总量提升是财政收入增加基础,解析:,图表显示伴随近几年,GDP,总量逐年增加,我国财政收入稳步增加,D,项符合题意,;,经济总量与财政支出不一定成正比,A,项说法错误,;,财政赤字并非在经济发展中必定出现,B,项错误,;,紧缩性财政政策表现为降低财政支出,加大税收,图表反应财政支出增加,C,项不符合题意。,D,第7页,-,8,-,1,2,3,3,.(,课标全国,),年12月,财政部公布了年关税实施方案,宣告对760各种进口商品实施低于最惠国税率年度进口暂定税率。作为世界最大外汇贮备国,在其它条件不变情况下,我国降低进口关税能(),改进国际收支结构,勉励企业海外投资,刺激居民消费需求,缩小居民收入差距,A.,B.,C.,D.,解析:,降低进口关税会造成进口商品价格下降,有利于我国进口更多外国商品,刺激居民消费需求,同时在一定程度上有利于抑制贸易顺差,改进我国国际收支结构,故,正确且符合题意,;,说法不符合题意,勉励企业海外投资属于,“,走出去,”,降低进口关税,有利于商品进口,有利于外国企业对华投资,有利于,“,引进来,”,我们要正确区分,“,引进来,”,与,“,走出去,”;,降低进口商品关税与缩小收入差距无关,故排除,。,A,第8页,-,9,-,考点一,考点二,财政收支及财政作用,一、财政收入与支出,1,.,财政收入,(1),是什么财政收入含义、组成。,含义:国家经过一定形式和渠道筹集起来资金。,组成:税收收入、利润收入、债务收入以及其它收入。其中,税收是国家筹集财政收入最普遍形式,是财政收入最主要起源。,(2),怎么办怎样增加财政收入(影响财政收入原因)。,经济发展水平对财政收入影响是基础性。,要求:不停提升经济发展水平,增加社会财富。,分配政策影响社会财富在国家、企业、个人间分配。国家应制订合理分配政策,既确保国家财政收入稳步增加,又促进企业连续发展和人民生活水平不停提升。,第9页,-,10,-,考点一,考点二,2,.,财政支出,是什么财政支出含义、组成。,含义:国家对筹集财政资金进行分配和使用。,组成:经济建设支出,科学、教育、文化、卫生事业支出,行政管理和国防支出,社会保障支出,债务支出。,3,.,财政收支关系,(1),是什么财政收入与支出关系。,财政盈余财政收入大于财政支出;财政收支平衡略有盈余或略有赤字;财政赤字财政支出大于财政收入。,(2),怎么办正确处理财政收入与支出关系。,国家应该依据详细情形,合理确定财政收支关系,促进社会总供求平衡。,第10页,-,11,-,考点一,考点二,二、财政作用,是什么国家财政是国家治理基础和主要支柱,在社会经济生活中发挥着巨大作用。,第11页,-,12,-,考点一,考点二,疑点微拨,1,.,财政收入越多越好,所以要不停提升税收。(试判断,),点拨,财政收入增加,能有力地促进经济和各项工作发展,但财政收入不是越多越好。在社会财富总量一定前提下,假如国家集中财富过多、税负过重会直接降低企业和个人收入,不利于企业生产扩大和个人购置力增加,最终对财政收入增加产生不利影响。,第12页,-,13,-,考点一,考点二,2,.,在国家经济政策制订过程中,凡是与财政相关政策都是财政政策,凡是与银行相关政策都是货币政策。(试判断,),点拨,财政政策是指国家依据一定时期政治、经济、社会发展任务而要求财政工作指导标准,经过财政支出与税收等政策变动来影响和调整总需求,财政政策是国家整个经济政策组成部分。狭义货币政策指中央银行为实现其特定经济目标而采取各种控制和调整货币供给量或信用量方针和办法总称,包含信贷政策、利率政策和外汇政策。广义货币政策是指政府、中央银行和其它相关部门全部相关货币方面要求和采取影响金融变量一切办法,(,包含金融体制改革等规则改变等,),。关于财政政策和货币政策关系,详见下表,:,第13页,-,14,-,考点一,考点二,第14页,-,15,-,考点一,考点二,经典示例,(,课标全国,),下列图反应我国年宏观经济情况。为保持国内经济平稳、连续增加,政府能够采取财政办法是(),(,注:PPI是反应一定时期内全部工业产品出厂价格总水平变动趋势和程度相对数。),第15页,-,16,-,考点一,考点二,提升企业税费,增加财政收入,发行国债,扩大经济建设支出,降低企业税费,扶持企业创新,降低财政赤字,降低财政赤字率,A.,B.,C.,D.,第16页,-,17,-,考点一,考点二,答题规范:,选C。本题考查知识点是我国主动财政政策内容,考查获取和解读信息、调动和利用知识能力。解答本题关键是判明图表信息,明确财政政策实施与经济情况是“逆风向”调整。从图表信息来看,年除年小幅上涨外,我国GDP增加率总体上呈下降趋势。生产者出厂价格指数(PPI)增加率除年、年两年增加外,总体上也是呈下降趋势。在这种情况下,要保持国内经济平稳、连续增加,政府要采取主动财政政策,经过降低企业税费,发行国债,扩大经济建设支出来拉动国内经济增加,符合题意;提升企业税费,降低财政赤字,是政府实施紧缩性财政政策表达,故排除,。答案为C项。,第17页,-,18,-,考点一,考点二,广深视角,1,.,全方面深化认识财政作用,第18页,-,19,-,考点一,考点二,第19页,-,20,-,考点一,考点二,2,.,经济运行情况与财政政策、货币政策适用,第20页,-,21,-,考点一,考点二,3,.,比较财政赤字与通货膨胀,第21页,-,22,-,考点一,考点二,4,.,区分不一样类型财政政策,第22页,-,23,-,考点一,考点二,5,.,赤字率,赤字是财政专业术语,是衡量财政风险一个主要指标。财政赤字是指政府支出超出收入部分,意味着“花”掉钱超出了“挣”到钱。我国预算法明确要求,地方财政上不设置赤字,故此通常所称财政赤字,即是中央财政赤字。,第23页,-,24,-,考点一,考点二,赤字率则是衡量财政风险一个主要指标,是指财政赤字占国内生产总值比重。赤字率表示是一定时期内财政赤字额与同期国民生产总值之间百分比关系。对于一个国家财政来说,国债是填补财政赤字主要起源,赤字增加会加大国债规模,而国债是要还本付息,反过来又会加大财政赤字。财政就陷入了“赤字国债”相互推进增加困境,假如财政收支没有显著改进,伴随赤字和国债增加,将会对未来经济发展产生负效应。赤字率计算公式为:赤字率=(政府开支-政府岁入)/GDP100%,按照国际上通行马斯特里赫特条约标准,赤字率3%普通设为国际安全线。年我国财政赤字率为3%。,第24页,-,25,-,考点一,考点二,经典示例,1,.(,安徽,),近年来,全国各地主动开展“书香中国万里行”“书法进课堂”等文化活动,有力地推进了社会主义文化强国建设。,材料,财政助力文化,为了保障社会主义文化建设活动顺利开展,文化部、教育部等部门出台了一系列政策,如实施文化消费补助制度,培育文化消费需求,扩大文化消费规模,;,继续扩大各类文化产品和服务政府采购,加大对文化人才培养投入力度。,结合材料,分析国家财政在社会主义文化建设中作用。,第25页,-,26,-,考点一,考点二,答题规范:,加强材料与原理对接。,第26页,-,27,-,考点一,考点二,答案:,国家财政经过实施文化消费补助等,为促进社会公平、改进人民文化生活提供了物质保障。国家财政经过继续扩大各类文化产品和服务政府采购,加大对文化人才培养投入力度等,促进了资源合理配置。国家财政经过培育文化消费需求,扩大文化消费规模等,促进了国民经济平稳运行,推进了社会主义文化建设。,第27页,-,28,-,考点一,考点二,2,.(,课标全国,),阅读材料,完成以下问题。,财政对社会经济发展含有巨大作用,财政预算编制和管理受到社会各界关注。,材料,年我国,GDP,增速为,7.7%,年为,7.4%,。,年我国,GDP,增加目标调低为,7%,。面对经济下行压力,年政府工作汇报对主动财政政策做了加力增效布署,其中,年财政预算拟安排财政赤字,1.62,万亿元,比去年增加,2,700,亿元,赤字率从去年,2.1%,提升到,2.3%,。,(,财政赤字率指财政赤字与,GDP,之比。国际上财政赤字率安全警戒线为,3%,。,),结合材料和所学经济知识,分析现阶段我国增加财政赤字合理性,并说明应该怎样用好财政赤字资金。,第28页,-,29,-,考点一,考点二,答题规范:,当前在我国经济发展新常态下,财政赤字也会成为新常态。怎样用好财政赤字资金,从而起到刺激经济增加,促使国民经济连续健康稳定发展,就成为高考命题聚焦点。该知识点与我国财政政策、财政作用、科学宏观调控、转变经济发展方式、调整经济结构尤其是产业结构、促进创新驱动发展战略等知识点是亲密联络,在答题时注意利用立体思维,多角度考虑问题。,第29页,-,30,-,考点一,考点二,答案:,财政赤字是主动财政政策详细伎俩,在经济下行压力下,增加财政赤字能够扩大财政支出,刺激社会总需求;我国当前财政赤字率即使在提升,但低于3%警戒线,是适度、安全。优化赤字资金支出结构,引导经济转型升级;加强赤字资金管理,提升使用效率;遵照财政分配标准,维护赤字资金支出公平性。,第30页,-,31,-,考点一,考点二,征税和纳税,1,.,是什么,税收含义、基本特征、主要税种,(1),含义:国家为实现其职能,凭借政治权力,依法取得财政收入基本形式。,(2),基本特征:强制性、无偿性和固定性。这是税收区分于其它财政收入形式主要标志。税收三个基本特征是紧密联络、不可分割。,(3),两大税种:增值税和个人所得税。,第31页,-,32,-,考点一,考点二,第32页,-,33,-,考点一,考点二,2,.,为何,公民依法纳税必要性,(1),从税收地位看,税收是国家财政收入最主要起源。,(2),从税收作用看,税收为国家存在和发展提供物质保障。国家各项职能实现必须以社会各界缴纳各种税收作为物质基础。详细作用以下:,第33页,-,34,-,考点一,考点二,第34页,-,35,-,考点一,考点二,(3),从我国税收性质看,在我国,国家利益、集体利益、个人利益在根本上是一致,我国税收取之于民、用之于民性质决定了公民必须依法纳税。,(4),从公民权利与义务关系看,公民在享受国家提供各种服务同时,必须负担自觉诚信纳税义务。,第35页,-,36,-,考点一,考点二,3,.,怎么办,公民怎样自觉诚信纳税,(1),增强纳税人权利与义务意识,自觉依法诚信纳税,主动行使纳税人权利。,(2),公民要增强对国家公职人员及公共权力监督意识,以主人翁态度主动关注国家对税收征管和使用,以维护人民和国家利益。,(3),违反税法行为必将受到法律制裁。违反税法行为主要有:,第36页,-,37,-,考点一,考点二,第37页,-,38,-,考点一,考点二,疑点微拨,1,.“,营改增”主动效应是优化国家税种结构,拓宽财政收入起源。(试判断,),点拨,这里强调是,“,营改增,”,主动效应。,“,营改增,”,初衷就是减轻企业税负,让企业轻装上阵,经过国家宏观调控伎俩,(,经济伎俩中财税政策,),有目标、有指向、有针对性地对部分行业作结构调整。,2,.,国家提升企业增值税和营业税税收起征点直接效果是完善收入分配制度,提升企业生产效率。(试判断,),点拨,上调增值税和营业税起征点,直接作用是有利于减轻企业负担,有利于提升企业经济效益,但不能直接提升企业生产效率。,第38页,-,39,-,考点一,考点二,经典示例,(,北京,)“,自动稳定器”是一个经济调整机制,含有自动稳定宏观经济运行功效:在经济繁荣时会自动抑制经济增加,在经济衰退时会自动促进经济增加。以下选项能够表达“自动稳定器”功效是(),A.,税务总局实施部分服务业营业税改征增值税,降低企业税负,B.,因经济繁荣职员收入提升,个人所得税税率进入更高等级,C.,政府加紧推进新型城镇化战略,促进经济健康可连续发展,D.,中央银行为应对经济下行压力,降低商业银行存款准备金率,第39页,-,40,-,考点一,考点二,答题规范:,选B。依据题干中对“自动稳定器”解释,它指是财税在经济平稳运行中发挥着巨大作用。A项属于实施结构性减税,能够增强企业活力,推进经济发展,不符合题意;B项说明了个人所得税在不一样收入情况下税率不一样,在经济衰退时个人所得税额降低,从而增加居民消费,拉动经济增加,在经济繁荣时则反之,符合题意,应选;C项城镇化战略能够发挥对经济发展主动作用,但与“自动稳定器”特点不符,不选;D项利用货币政策进行经济调控,能够促进经济发展,但仍不符合“自动稳定器”特点,不选。,第40页,-,41,-,考点一,考点二,广深视角,1,.,比较税收强制性、无偿性和固定性,第41页,-,42,-,考点一,考点二,2,.,我国常见税种及及其作用,第42页,-,43,-,考点一,考点二,第43页,-,44,-,考点一,考点二,第44页,-,45,-,考点一,考点二,经典示例,(,重庆,),某同学为了研究烟草费税控烟效果,选择基本条件相同甲乙两地进行比较,甲地在,T,时进行了提升烟草消费税试点,乙地未进行试点,由图,T,能够推断出,(,),T,时点后,甲地政府税收收入将降低,T,时点后,甲乙两地香烟价格都将上涨,加税预期会增加,T,时点前甲地香烟销售量,提升消费税引发甲地香烟销售下降量约为,X,A.,B.,C.,D.,第45页,-,46,-,考点一,考点二,答题规范:,选D。提升烟草消费税会影响消费需求,甲地在,T,时提升烟草消费税,图示中,T,时点前香烟销量出现一段高峰,这表明,符合题意;由图示中甲地提升烟草消费税之后正常销量与乙地比较可看出,甲地比乙地降低了,X,应选,;,因为甲地在,T,时提升烟草消费税,所以,T,时点后,甲地政府税收收入将增多,不选,;,T,时点后,甲地香烟价格将上涨,但乙地香烟价格基本不变,不选,。,第46页,-,47,-,考点一,考点二,政策关键点,把握政策方向,补充答题关键点,1,.,主动财政政策要加大力度,。今年拟安排财政赤字2.18万亿元,赤字率提升到3%,。我国财政赤字率和政府负债率在世界主要经济体中相对较低,这么安排是必要、可行,也是安全。节选自年政府工作汇报,2,.,适度扩大财政赤字,主要用于减税降费,深入减轻企业负担,。今年全方面实施营改增,从5月1日起,将试点范围扩大到建筑业、房地产业、金融业、生活服务业,并将全部企业新增不动产所含增值税纳入抵扣范围,确保全部行业税负只减不增。,适当增加必要财政支出和政府投资,加大对民生等微弱步骤支持。创新财政支出方式,优化财政支出结构。,节选自年政府工作汇报,第47页,-,48,-,考点一,考点二,3,.,加紧财税体制改革。合理确定增值税中央和地方分享百分比。把适合作为地方收入税种下划给地方,在税政管理权限方面给地方适当放权。深入压缩中央专题转移支付规模,今年普通性转移支付规模增加12.2%。,全方面推开资源税从价计征改革。依法实施税收征管,。节选自年政府工作汇报,第48页,
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