2026年备考税务师之税法一能力测验试题（备用卷）附答案.docx

2026年备考税务师之税法一能力测验试题（备用卷）附答案

单选题（共150题）
1、某百货公司为增值税一般纳税人，2021年10月直接零售金首饰6000克，每克零售价为300元；采取以旧换新方式销售金首饰800克，收取差价款120000元。该公司10月份应缴纳消费税（ ）元。
A.78640.25
B.84955.75
C.96000.00
D.12082.36

【答案】 B
2、根据相关规定，代扣代缴增值税、消费税的纳税人未代扣代缴城市维护建设税的，城市维护建设税的纳税地点是（　）。
A.纳税人应税行为发生地
B.扣缴义务人所在地
C.扣缴义务人应税行为发生地
D.纳税人所在地

【答案】 D
3、下列关于增值税税收优惠的表述中，不正确的是（ ）。
A.纳税人采取转包、出租、互换、转让、入股等方式将承包地流转给农业生产者的，一律免征增值税
B.自2012年10月1日起，对从事农产品批发、零售的纳税人销售的部分鲜活肉蛋产品免征增值税
C.社会团体收取的会费，免征增值税
D.军队空余房产租赁收入，免征增值税

【答案】 A
4、下列各项中，无须计算缴纳增值税的是（ ）。
A.法国某酒店为上海某公司出差的员工提供在法国的住宿服务
B.英国的某企业为北京的某企业在北京提供服装设计服务
C.境内某生产企业将自产的货物无偿赠送给客户使用
D.天津某餐饮企业为国外旅客提供餐饮服务

【答案】 A
5、机构所在地位于A市的甲工业企业为增值税一般纳税人，2019年12月发生如下业务：
A.0.12
B.0.18
C.0.11
D.0.19

【答案】 C
6、甲生产企业为增值税一般纳税人，主要生产高档化妆品，2021年3月发生如下经营业务：
A.254.4
B.264.9
C.270.5
D.249.9

【答案】 D
7、某外贸公司具有进出口经营权，2020年10月发生以下经营业务：
A.868.52
B.824.13
C.896.76
D.912.02

【答案】 B
8、下列各项中不符合现行税法对“税目”规定的是（　）。
A.税目是课税对象的具体化，反映具体的征税范围，代表征税的广度
B.划分税目的主要作用，一是进一步明确征税范围，二是解决课税对象的归类问题
C.消费税中的“其他贵重首饰和珠宝玉石”税目属于小概括税目形式
D.制定列举税目的优点是界限明确，便于征管人员掌握；缺点是税目过多，不便于查找，不利于征管

【答案】 C
9、某房地产开发公司在土地增值税清算时列明：支付土地出让金1000万元、契税30万元，房地产开发成本为3000万元，财务费用800万元（全部为向银行贷款支付的利息）、销售费用300万元、管理费用400万元。该公司能按转让房地产项目分摊利息支出并能提供金融机构贷款证明，所在省规定其他房地产开发费用扣除比例为5%，该公司计算土地增值税时允许扣除的房地产开发费用为（ ）万元。
A.1000
B.1001.5
C.1500
D.835

【答案】 B
10、（2020年真题）某生产企业为增值税一般纳税人，2020年4月其员工因公出差取得如下票据：注明本单位员工身份信息的铁路车票，票价共计10万元；注明本单位员工身份信息的公路客票，票价共计3万元；道路通行费增值税电子普通发票，税额共计2万元。该企业当月可以抵扣增值税进项税额（ ）万元。
A.0.83
B.2.91
C.0.91
D.3.07

【答案】 B
11、下列关于城市维护建设税的表述中，错误的是（　）。
A.流动经营等无固定纳税地点的单位和个人，可按纳税人缴纳“二税”所在地的规定税率就地缴纳城市维护建设税
B.由受托方代收、代扣增值税、消费税的纳税人应按受托方缴纳增值税、消费税所在地的规定税率就地缴纳城市维护建设税
C.对规定期间的国家重大水利工程建设基金免征城市维护建设税
D.纳税人所在地不在城市市区、县城、建制镇的，不需要缴纳城市维护建设税

【答案】 D
12、2020年1月，甲啤酒厂（增值税一般纳税人）销售A型啤酒23吨给乙食品公司，开具增值税专用发票收取价款70800元，收取包装物押金4500元；销售B型啤酒15吨给宾馆，开具普通发票收取价款41000元，收取包装物押金2000元。甲啤酒厂应缴纳的消费税为（ ）元。
A.8000
B.5600
C.9050
D.9500

【答案】 C
13、下列各项行为一般不需自行缴纳消费税的是（　）。
A.将自产的应税消费品对外交换其他应税消费品
B.将自产的应税消费品对外投资
C.将外购的原料委托其他企业加工应税消费品
D.将自产的应税消费品抵偿债务

【答案】 C
14、某房地产开发企业是增值税一般纳税人，拟对其开发的位于市区的一房地产项目进行土地增值税清算，该项目相关信息如下：
A.219.42
B.210
C.132.3
D.128.45

【答案】 B
15、位于市区的某集团总部为增值税一般纳税人，2021 年 7 月经营业务如下：（其它相关资料：销售货物的增值税税率为 13%，进口厢式货车的关税税率为 15%，进口业务当月取得海关进口增值税专用缴款书，业务涉及的相关票据均已申报抵扣。）
A.45.88
B.48.43
C.46.17
D.50.26

【答案】 C
16、某企业为增值税一般纳税人，2019年4月提供汽车租赁服务，开具增值税专用发票，注明金额50万元；提供汽车车身广告位出租服务，开具增值税专用发票，注明金额60万元；出租上月购置房屋，开具增值税专用发票，注明金额100万元。该企业当月上述业务增值税销项税额（ ）万元。
A.15.60
B.18.90
C.23.30
D.25.60

【答案】 C
17、位于市区的甲房地产开发企业为增值税一般纳税人，2020 年 7 月发生如下业务：
A.52.80
B.76.12
C.78.80
D.88.00

【答案】 B
18、根据《资源税税目税率表》，下列属于能源矿产的是（ ）。
A.天然卤水
B.二氧化碳气
C.金
D.地热

【答案】 D
19、某化妆品厂为增值税一般纳税人，2021年1月发生以下业务：8日销售高档化妆品400箱，每箱不含税价6000元；15日销售同类化妆品500箱，每箱不含税价6500元。当月以200箱同类化妆品与某公司换取高档精油。该厂当月应纳消费税（ ）万元。（消费税税率15%）
A.102.75
B.103.58
C.104.25
D.108.50

【答案】 C
20、某酒厂为增值税一般纳税人，2021年5月发放1吨自制白酒作为职工福利，同类白酒不含税售价50 000元/吨。成本价35 000元/吨。已知成本利润率为10%，该酒厂上述业务当月应纳消费税（ ）元。
A.7700
B.11000
C.10000
D.8700

【答案】 B
21、（根据2015年政策，此题目政策过时）对于“营改增”试点地区的增值税一般纳税人，下列业务可以抵扣进项税额的是（ ）。
A.化工厂接受试点地区小规模纳税人提供的交通运输服务
B.皮具厂接受非试点地区的纳税人提供的鉴证咨询服务
C.律师事务所购买自用的应征消费税的汽车
D.广告公司接受旅客运输服务

【答案】 A
22、下列关于资源税纳税义务发生时间的说法，不正确的是（ ）。
A.自产自用应税产品，为移送使用应税产品的当天
B.采取预收款方式销售应税产品，为收到预收款的当天
C.采取直接收款方式销售应税产品，为收讫销售款或取得索取销售款凭证的当天
D.采取分期收款方式销售应税产品，为合同规定的收款日期的当天

【答案】 B
23、（2018年真题）某金店（增值税一般纳税人）2018年3月发生如下业务：3月30日，将新设计的C款金项链发放给优秀员工作为奖励。该批金项链耗用黄金500克，不含税购进价格270元/克，无同类首饰售价。已知：贵重首饰及珠宝玉石成本利润6%，金银首饰消费税税率5%，其他贵重首饰和珠宝玉石消费税税率为10%。业务（4）应纳消费税（ ）元。
A.0
B.6750.00
C.7150.00
D.7531.58

【答案】 D
24、位于县城的某商贸公司（增值税一般纳税人）2020年8月转让一栋旧办公楼，取得含增值税收入1000万元，缴纳印花税0.5万元。因无法取得评估价格，公司提供了购房发票，该办公楼购于2015年7月，购价为600万元，缴纳契税18万元（能提供契税完税凭证）。已知该公司选择简易计税办法计算增值税，则该公司销售办公楼计算土地增值税时，可扣除项目金额的合计数为（　）万元。
A.752.40
B.769.90
C.770.40
D.770.78

【答案】 C
25、根据规定，下列人员中属于车辆购置税纳税义务人的是（ ）。
A.应税车辆的赠与者
B.应税车辆的购买使用者
C.自产车辆的销售者
D.应税车辆的出口者

【答案】 B
26、下列关于包装物押金的相关表述错误的是（ ）。
A.白酒的包装物押金收取时需要缴纳消费税
B.啤酒的包装物押金逾期时需要缴纳消费税
C.一般应税消费品的包装物押金收取时不缴纳消费税
D.白酒的包装物押金逾期时不缴纳消费税

【答案】 B
27、 某生产企业2021年5月将机器运往境外修理，出境时已向海关报明，并在海关规定期限内复运进境。已知机器原值为100万元，已提折旧20万元，报关出境前发生运费和保险费1万元，境外修理费5万元，修理料件费1.2万元；复运进境发生的运费和保险费1.5万元，以上金额均为人民币。该机器再次报关入境时应申报缴纳关税（ ）万元。（关税税率10%）
A.8.77
B.0.77
C.8.87
D.0.62

【答案】 D
28、对于固体废物和噪声污染实行的是全国统一的定额税制，对于大气和水污染物实行各省浮动定额税制，既有上限也有下限，税额上限则设定为下限的（ ）。
A.5倍
B.10倍
C.20倍
D.1倍

【答案】 B
29、 下列各项中，属于计算资源税时的计税依据的是（ ）。
A.纳税人开采销售原油的销售数量
B.纳税人销售原煤时向对方收取的不含增值税价款
C.纳税人销售汽油对外收取的不含增值税价款
D.纳税人销售天然气时销售出的天然气的体积数量

【答案】 B
30、（2017年）下列单位不属于消费税纳税人的是（　）。
A.委托加工烟丝的单位
B.进口实木地板的单位
C.受托加工卷烟的单位
D.生产销售白酒的单位

【答案】 C
31、下列各项产品中，不属于消费税征税范围的是（ ）。
A.高尔夫球包
B.小汽车
C.成套化妆品
D.电动汽车

【答案】 D
32、关于增值税纳税义务和扣缴义务发生时间，下列说法不正确的是（ ）。
A.从事金融商品转让的，为收到销售额的当天
B.赠送不动产的，为不动产权属变更的当天
C.扣缴义务发生时间为纳税人增值税纳税义务发生的当天
D.以预收款方式提供租赁服务的，为收到预收款的当天

【答案】 A
33、下列属于资源税征收范围的是( )。
A.人造原油
B.已税原煤加工的洗选煤
C.煤矿生产的天然气
D.地下水

【答案】 D
34、甲企业为增值税小规模纳税人，2020 年 4 月进口 1 辆排气量为 2.1 升的小汽车自用，买价 25 万元，支付境 外运抵我国境内输入地点起卸前的运输费及保险费 2 万元，另外支付购货佣金 1 万元。甲企业缴纳进口环节税金 后海关放行。已知小汽车的关税税率为 20%，消费税税率为 9%，下列关于甲企业进口环节相关税金的计算，正确 的是（ ）。
A.应缴纳进口关税 5.6 万元
B.应缴纳进口环节增值税 4.63 万元
C.应缴纳进口环节消费税 3.32 万元
D.应缴纳进口环节车辆购置税 3.58 万元

【答案】 B
35、甲餐饮企业为一般纳税人，适用进项税额加计抵减的政策，2019年10月发生下列业务： （1）购入一批餐具，取得增值税专用发票注明金额10000元。 （2）从农户手中购入一批农产品，开具的收购发票上注明金额50000元，当期领用其中10%用于职工食堂，剩余90%作为食材被用于餐饮业务。 （3）当期取得不含税餐饮收入100000元；转让一台2008年购入的厨房用设备，取得含税收入8240元，该企业未放弃相关减税优惠。 已知：上期末加计抵减额余额为7.5元。 根据上述资料，回答下列问题：
A.13000
B.9000
C.6000
D.6160

【答案】 C
36、出口货物的成交价格不能确定，经与纳税义务人进行价格磋商后，以海关估定的价格作为完税价格。下列各项中，不能作为出口货物完税价格的是（ ）。
A.同时或者大约同时向同一国家或者地区出口的相同货物的成交价格
B.同时或者大约同时向国内其他地区销售的类似货物的成交价格
C.根据境内生产相同或者类似货物的成本.利润和一般费用（包括直接费用和间接费用）.境内发生的运输及其相关费用.保险费计算所得的价格
D.按照合理方法估定的价格

【答案】 B
37、某房地产企业为增值税一般纳税人， 2021年 6月 1日购买一地块开发房地产项目，支付地价款 800万元，次年年末项目完工，完工当期销售其中的 90%取得含税销售收入 2000万元，当期增值税销项税额为（ ）万元。
A.105.69
B.118.92
C.99.08
D.138.38

【答案】 A
38、下列情形中，应当计算缴纳土地增值税的是（　） 。
A.工业企业向房地产开发企业转让国有土地使用权
B.房产所有人通过希望工程基金会将房屋产权赠与西部教育事业
C.甲企业出资金、乙企业出土地，双方合作建房，建成后按比例分房自用
D.房地产开发企业代客户进行房地产开发，开发完成后向客户收取代建收入

【答案】 A
39、下列关于资源税从量定额征收的计税依据，表述错误的是（ ）。
A.从量定额征收的资源税的计税依据是销售数量
B.销售数量，包括纳税人开采或者生产应税产品的实际销售数量，不包括视同销售的自用数量
C.纳税人开采或者生产不同税目应税产品的，应当分别核算不同税目应税产品的销售额或者销售数量
D.纳税人开采或者生产不同税目应税产品的， 未分别核算或者不能准确提供不同税目应税产品的销售额或者销售数量的，从高适用税率

【答案】 B
40、某建筑企业为增值税一般纳税人，位于A市市区，2020年3月发生如下业务：
A.15.26
B.14.57
C.16.56
D.13.35

【答案】 B
41、某汽车制造厂2020年1月将自产轿车10辆向某汽车租赁公司进行投资，双方协议投资作价120000元/辆，将自产轿车3辆转作本企业固定资产，将自产轿车4辆奖励给对企业发展有突出贡献的员工。该制造厂生产的上述轿车成本价为150000元/辆（不含增值税），该制造厂生产的同类应税车辆的不含税销售价格为180000元/辆。该汽车制造厂应纳车辆购置税（ ）元。
A.45000
B.54000
C.252000
D.306000

【答案】 B
42、境内单位和个人提供下列服务不适用零税率的是（ ）
A.向境外转让技术
B.提供往返香港、澳门、台湾的交通运输服务
C.向境外单位提供的设计服务
D.向境外提供金融服务

【答案】 D
43、下列有关一般纳税人登记管理说法正确的是（ ）。
A.年应税销售额是指连续不超过12个月或四个季度的经营期内累计应征增值税销售额
B.销售服务、无形资产或者不动产有扣除项目的，其应税行为年应税销售额按扣除之后的销售额计算
C.纳税人偶然发生的销售无形资产、转让不动产的销售额，应当计入应税行为年应税销售额
D.纳税申报销售额是指纳税人自行申报的全部应征增值税销售额，不包括免税销售额

【答案】 A
44、某建筑生产企业为增值税一般纳税人2021年6月销售一批自产钢材，根据合同规定，该企业负责某工地的建筑工程。钢材不含税价款200万元，加工费不含税价款30万元，另收取建筑服务费4万元（含税），该企业选择适用一般计税方法，则该企业当月销项税额为（ ）万元。
A.21.03
B.30.42
C.30.36
D.30.23

【答案】 D
45、某铜矿开采企业为增值税一般纳税人，2020年3月开采铜矿原矿400吨，其中当月销售铜矿原矿300吨，取得不含税销售额2100万元，当月领用铜矿原矿100吨用于连续生产金属矿，铜矿原矿资源税税率为4%，该企业当月应缴纳资源税是（　）万元。
A.99.12
B.94
C.112
D.84

【答案】 D
46、北京某传媒有限责任公司主要经营电视剧、电影等广播影视节目的制作和发行，为增值税一般纳税人。2020年9月公司发生如下业务：
A.0.65
B.3.21
C.3.12
D.6.40

【答案】 C
47、下列各项中，属于车辆购置税征税范围的是（ ）。
A.投资行为
B.抵债行为
C.销售行为
D.进口自用行为

【答案】 D
48、（2011年）下列有关税收立法程序的说法，正确的是（　）。
A.通过的税收法律由全国人大常委会委员长签署委员长令予以公布
B.税收法规的通过是采取表决方式进行的
C.税务部门规章须经省级税务局局长办公会审议通过后予以公布
D.税收规范性文件签发后，必须以公告形式公布

【答案】 D
49、某纳税人直接向河流排放总汞50千克（监测机关出具的符合规定的数据），已知总汞污染当量值为0.0005千克，假定其所在省公布的水污染物环保税税率为每污染当量4元，则该纳税人应纳环境保护税（ ）元。
A.200
B.40000
C.200000
D.400000

【答案】 D
50、位于市区的某生产企业为增值税一般纳税人，自营出口自产货物。2020年9月应纳增值税-320万元，出口货物“免抵退”税额380万元；本月税务检查时发现，2018年7月出租厂房的不含税租金收入100万元未入账，被査补增值税，并处以滞纳金和罚款。该企业出租不动产，选择适用简易计税方法。2020年9月该企业应纳城市维护建设税（ ）万元。
A.0
B.4.55
C.22.40
D.26.95

【答案】 B
51、甲服装厂为增值税一般纳税人，2020年3月销售给乙企业300套服装，不含税价格为700元/套。由于乙企业购买数量较多，甲服装厂给予乙企业7折的优惠，并按原价开具了增值税专用发票，折扣额在同一张发票的“备注”栏注明。甲服装厂当月的销项税额为（ ）元。
A.24990
B.27300
C.36890
D.47600

【答案】 B
52、2020 年 8 月 1 日某公司进口一批烟丝，成交价格为 20 万元人民币，关税税率 40%，从起运地至输入地起卸前的运费 2.4 万元人民币，进口货物的保险费无法确定，保险费率为 3‰，从海关监管区至公司仓库的运费 0.6 万元。海关于 2020 年 8 月 5 日填发税款缴款书，该公司于 2020 年 8 月 31 日缴纳税款。下列说法正确的是（ ）。
A.该批烟丝的完税价格不含无法确定的保险费
B.该公司应按照 11 天缴纳进口环节税款的滞纳金
C.进口货物自运输工具申报进境之日起 15 日内申报
D.该公司关税完税价格为 22.47 万元

【答案】 D
53、甲食品有限公司（以下简称“甲公司”，增值税一般纳税人）2020年6月发生下列经营业务：
A.270.00
B.295.81
C.331.22
D.299.00

【答案】 C
54、（2018年）2019年1月15日，某房地产开发公司（增值税一般纳税人）收到主管税务机关的《土地增值税清算通知书》，要求对其建设的W项目进行清算。该项目总建筑面积18000平方米，其中可售建筑面积17000平方米，不可售建筑面积1000平方米（产权属于全体业主所有的公共配套设施）。该项目2018年4月通过全部工程质量验收。
A.22843.39
B.22868.39
C.26944.79
D.26969.79

【答案】 C
55、位于市区的某中学2019年1月利用学校空地建造写字楼，发生的相关业务如下：
A.6602.60
B.5788.35
C.6181.54
D.5925.90

【答案】 D
56、下列有关城建税计税依据说法错误的是（ ）。
A.个体工商户拖欠增值税加收的滞纳金不属于城建税计税依据
B.中外合作油气田缴纳的增值税税额属于城建税计税依据
C.实行增值税期末留抵退税政策的企业，其退还的增值税税额属于城建税计税依据
D.个人独资企业偷漏增值税被处的罚款不属于城建税计税依据

【答案】 C
57、下列关于环境保护税计税依据的说法，错误的是（ ）。
A.应税大气污染物的污染当量数，以该污染物的排放量除以该污染物的污染当量值计算
B.每一排放口或者没有排放口的应税大气污染物，按照污染当量数从大到小排序，对前五项污染物征收环境保护税
C.固体废物的排放量为当期应税固体废物的产生量减去当期应税固体废物的贮存量、处置量、综合利用量的余额
D.应税噪声按照超过国家规定标准的分贝数确定

【答案】 B
58、自2020年3月1日至5月31日，对湖北省增值税小规模纳税人，适用3%预征率的预缴增值税项目，（ ）。
A.暂停预缴增值税
B.一律不用预缴增值税
C.减按1%预征率预缴增值税
D.减按2%预征率预缴增值税

【答案】 A
59、一般纳税人提供人力资源外包服务可以选择适用简易计税方法，按照（ ）计算缴纳增值税。
A.2%的征收率
B.3%的征收率
C.4%的征收率
D.5%的征收率

【答案】 D
60、府城房地产开发公司为内资企业，公司于 2016 年 1 月－2019 年 12 月开发“东丽家园”住宅项目，发生相关业务如下：
A.1055.25
B.1655.25
C.1460.25
D.2060.25

【答案】 C
61、某医院于2017年8月购置一辆悬挂应急救援专用号牌的国家综合性消防救援车辆，支付不含增值税价款150000元。2020年9月该医院将该救护车改为9座小客车作为通勤车，初次办理纳税申报时确定的计税价格为150000元。该医院应纳车辆购置税（ ）元。
A.10256.41
B.10500
C.15000
D.9572.65

【答案】 B
62、（2020年真题）某工业企业为增值税一般纳税人，2020 年 6 月销售货物，开具增值税专用发票注明金额300 万元，在同一张发票金额栏注明的折扣金额共计 50 万元，为鼓励买方及早付款，实行现金折扣 N/90，1/45，2/30，买方于第 45 天付款。该企业上述业务销项税额（ ）万元。
A.32.11
B.32.50
C.39.00
D.38.61

【答案】 B
63、某公司进口一批实木地板，关税完税价格折合人民币500万元，关税税率25%，消费税税率5%，则该公司进口环节应缴纳消费税（ ）万元。
A.39.76
B.36.32
C.32.89
D.31.25

【答案】 C
64、甲卷烟厂为增值税一般纳税人，主要生产销售甲类卷烟，2021 年 7 月发生经营业务如下：
A.27.27
B.30
C.33.2
D.33

【答案】 D
65、某房地产开发公司（增值税一般纳税人）2020年3月发生如下业务：
A.0
B.48
C.72
D.108

【答案】 D
66、某生产企业为增值税一般纳税人，2019年12月销售应税货物不含税销售额为600万元，销售免税货物销售额200万元，货物耗用材料的进项税额为65万元，该企业当月应缴纳的增值税为（　　）万元。
A.67.75
B.94.25
C.78
D.29.25

【答案】 D
67、（2018年真题）环境保护税的申报缴纳期限是（ ）。
A.15日
B.一个月
C.一个季度
D.一年

【答案】 C
68、某市甲烟草公司为增值税一般纳税人，2020年8月向烟农收购烤烟叶实际支付的价款总额242万元；当月将收购的一半烤烟叶加工成烟丝后销售，取得不含税销售收入260万元；将另一半烤烟叶直接对外销售，取得不含税销售收入140万元。则下列对于甲烟草公司2020年8月的税务处理不正确的是（　）。（烟丝消费税税率30%）
A.本月应纳烟叶税44万元
B.本月应纳烟叶税48.4万元
C.本月应纳消费税为78万元
D.烤烟叶直接对外销售，不属于消费税征税范围，不缴纳消费税

【答案】 A
69、某运输公司为增值税一般纳税人， 从事多种经营。2018 年12月发生如下业务:
A.3.43
B.19.67
C.19.91
D.18.81

【答案】 D
70、2010年11月某油田开采原油15万吨，生产人造石油4万吨;当月用于加热油井耗用开采的原油0.2万吨;本月销售原油8万吨，销售人造石油2万吨。该油田资源税税额12元/吨。2010年11月该油田应纳资源税( )万元。
A.60
B.96
C.114
D.180

【答案】 B
71、某白酒生产企业为增值税一般纳税人。2019年12月将自产白酒和红酒（各一瓶）组成成套礼品盒对外销售，共计销售2000套，每套白酒、红酒各500毫升。礼品盒中白酒的含税价格为300元/瓶、红酒的含税价格为500元/瓶。该企业销售上述礼品盒应缴纳消费税（ ）万元。（红酒消费税税率为10%，白酒消费税税率为20%+0.5元/500毫升）
A.10.73
B.14.16
C.14.56
D.28.52

【答案】 D
72、某超市为增值税一般纳税人， 2020年 8月销售蔬菜取得零售收入 24000元，销售粮食、食用油取得零售收入 13200元，销售其他商品取得零售收入 98000元。 2020年 8月该超市销项税额（ ）元。
A.12364.24
B.14717.24
C.14345.90
D.18027.59

【答案】 A
73、某企业为增值税一般纳税人，2020年销售建材，提供货物运输服务，分别开具增值税专用发票，注明货物销售金额100万元、运费金额3万元，当期允许抵扣的进项税款6.5万元，则本期应缴纳增值税（　　）万元。
A.6.77
B.2.77
C.18
D.16.89

【答案】 A
74、下列各项中，应计入进口货物关税完税价格的是（ ）。
A.进口关税
B.购货佣金
C.买方负担的经纪费
D.货物进口后发生的技术服务费

【答案】 C
75、某烟草批发企业为增值税一般纳税人，2020年7月发生以下业务：
A.32.45
B.33.41
C.33.15
D.34.52

【答案】 B
76、关于税法的时间效力的表述 ， 下列选项正确的是 （ ） 。
A.税法的时间效力是指税法何时生效的问题
B.对于重要税法的个别条款的修订，目前大多采用自通过发布之日起生效的方式
C.税法的失效方式中，很少采用的是直接宣布废止
D.我国及许多国家的税法均坚持溯及既往原则

【答案】 B
77、某内资原煤生产企业为增值税一般纳税人，按月申报缴纳资源税。2021 年 2 月发生以下业务：
A.6.96
B.7.2
C.8
D.9

【答案】 D
78、下列属于进口关税完税价格组成部分的是()。
A.进口人向自己采购代理人支付的购货佣金
B.与进口货物有关的特许权使用费
C.进口设备报关后的安装调试费用
D.进口人报关后的境内技术培训费用

【答案】 B
79、某服装厂为增值税小规模纳税人，2020年1月销售自己使用过3年的固定资产，取得含税销售额100000元；销售自己使用过的包装物，取得含税销售额40000元。2020年1月该服装厂上述业务应纳增值税（ ）元。
A.2718.45
B.3106.80
C.3125.83
D.4077.67

【答案】 B
80、某钢厂为增值税一般纳税人，增值税率13%，退税率10%。 2020年6月外购料件一批，取得的增值税专用发票注明价款200万元，增值税26万元，货已入库。当月进口料件一批，海关核定的完税价格25万美元，已按购进法向税务机关办理了《生产企业进料加工贸易免税证明》。当月出口钢配件的离岸价格75万美元，内销配件不含税销售额80万元。该钢厂上期期末留抵税额5万元。假设美元比人民币的汇率为1：6.4，钢厂进料加工复出口符合相关规定。该钢厂当期应退税额（　）万元。
A.0
B.11.00
C.32.00
D.72.80

【答案】 B
81、某外贸公司位于市区，主营出口并兼有内销业务，2019年6月份内销产品应纳增值税为100万元，外销产品退税40万。该企业2019年6月应交城建税（ ）万元
A.3
B.4.2
C.5
D.7

【答案】 D
82、关于境外旅客购物离境退税，表述错误的是（ ）。
A.退税额未超过10000元的，以现金方式退税
B.自2019年4月1日起，适用13%税率的境外旅客购物离境退税物品，退税率为11%
C.退税商店销售的适用增值税免税政策的物品，不属于境外旅客购物离境退税物品的范围
D.离境日距退税物品购买日不超过90天，属于境外旅客申请退税需满足的条件之一

【答案】 A
83、（2020年真题）甲卷烟厂为增值税一般纳税人，主要生产销售 A 牌卷烟，2020 年 1 月发生如下经营业务：
A.10.40
B.11.50
C.8.90
D.13.00

【答案】 A
84、某企业2020年3月向大气直接排放二氧化硫、氟化物各10千克，一氧化碳、氯化氢各100千克，假设大气污染物每污染当量税额按1.3元计算，该企业只有一个排放口。对应污染物的污染当量值（单位：千克）分别为0.95、0.87、16.7、10.75。该企业3月大气污染物应缴纳环境保护税（ ）元。
A.40.72
B.46.99
C.42.03
D.55.98

【答案】 A
85、某煤矿为增值税一般纳税人，主要从事煤炭开采和销售业务，2020 年 4 月发生下列业务：
A.5850
B.1200
C.3510
D.3600

【答案】 C
86、某企业进口一批材料，货物价款95万元，进口运费和保险费5万元，报关进口后发现其中的10%有严重质量问题并将其退货，出口方为补偿该企业，发送价值10万元(含进口运费、保险费0.5万元)的无代价抵偿物，进口关税税率为20%，该企业应缴纳进口关税( )万元。
A.18.00
B.20.00
C.22.00
D.22.10

【答案】 B
87、某市房地产开发公司2020年3月对其开发的一房地产项目进行土地增值税清算，相关资料如下：
A.31000
B.28750
C.28000
D.14250

【答案】 C
88、某房地产开发公司于2019年12月销售新开发项目95%的建筑面积，土地增值税清算时确定的扣除项目金额合计为9500万元、共计缴纳土地增值税2000万元。2020年6月，该公司将剩余5%的建筑面积对外销售，取得不含税收入800万元，该公司销售剩余部分应缴纳土地增值税（ ）万元。
A.105.26
B.106.25
C.95
D.90

【答案】 C
89、根据增值税规定，下列产品适用13%低税率的是（ ）。
A.酸奶
B.鱼罐头
C.茶饮料
D.玉米胚芽

【答案】 D
90、某酒店为增值税一般纳税人，主营业务为住宿和餐饮服务并享受增值税加计抵减政策，2019年12月发生如下业务：
A.59.97
B.60.67
C.59.69
D.62.35

【答案】 A
91、某增值税小规模纳税人2019年12月从国外进口小汽车一辆，关税完税价格折合人民币85500元，假定小汽车的关税税率15%，消费税税率5%，其进口环节应纳增值税（ ）元。
A.3105
B.13455
C.17442
D.18360

【答案】 B
92、某汽车修配厂，为增值税小规模纳税人，2019年1月提供修理修配劳务，取得收入5.06万元，销售汽车用品取得收入2.87万元，本月购进修理用配件支付价税合计金额1.26万元，上述业务收人均为含税收入且能够分别核算，2019 年1月该修配厂应缴纳增值税()万元。
A.0
B.0.19
C.0.23
D.0.24

【答案】 A
93、（2020年真题）关于小规模纳税人增值税的税务处理，下列说法正确的是（ ）。
A.购进复印纸可以凭取得的增值税电子普通发票抵扣进项税额
B.销售使用过的固定资产按照5%征收率减按1.5%计算应纳税额
C.计税销售额为不含税销售额
D.购进税控收款机支付的增值税不得抵减当期应纳增值税

【答案】 C
94、某酒类股份有限公司为增值税一般纳税人，2020 年 2 月发生以下业务：（已知：白酒的成本利润率为 10％，白酒消费税比例税率为 20％，定额税率 0.5 元/斤。白酒消费税计税价格核定比例为 60％。）
A.18720.00
B.18900.00
C.21600.00
D.21780.00

【答案】 D
95、下列关于小规模纳税人的征收率的税法，不正确的是（ ）。
A.自2020年3月1日至5月31日，对湖北省以外其他省、自治区、直辖市的增值税小规模纳税人，适用3%征收率的应税销售收入，减按1%征收率征收增值税
B.销售不动产、开展不动产租赁、转让土地使用权、提供劳务派遣服务、安全保护服务选择简易计税的，征收率为5%
C.个人出租住房，按照5%的征收率减按1.5%计算应纳税额
D.销售自己使用过的固定资产、旧货，按照3%的征收率减按1.5%征收增值税

【答案】 D
96、某铜矿开采企业为增值税一般纳税人，2020年3月开采铜矿原矿400吨，其中当月销售铜矿原矿300吨，取得不含税销售额2100万元，当月领用铜矿原矿100吨用于连续生产金属矿，铜矿原矿资源税税率为4%，该企业当月应