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2026年备考税务师之涉税服务实务考试题库

单选题（共150题）
1、2021年3月某企业当期免抵税额80000元；应退税额为10000元。其中正确的会计处理为（ ）。
A.借：应收出口退税款——增值税10000贷：应交税费——应交增值税（出口退税）10000
B.借：应收出口退税款——增值税10000应交税费——应交增值税（出口抵减内销产品应纳税额）80000贷：应交税费——应交增值税（出口退税）90000
C.借：应交税费——未交增值税10000贷：应交税费——应交增值税（转出多交增值税10000
D.借：营业外收入——政府补助10000贷：应交税费——应交增值税（出口退税）10000

【答案】 B
2、某工艺品厂为增值税一般纳税人，2020年1月2日销售给甲企业200套工艺品，每套不含税价格600元。由于部分工艺品存在瑕疵，该工艺品厂给予甲企业15%的销售折让，已开具红字增值税专用发票。为了鼓励甲企业及时付款，该工艺品厂提出2/20，n/30的付款条件，甲企业于当月15日付款。该工艺品厂此项业务的销项税额为（　）元。
A.15600
B.12994.8
C.16320
D.13260

【答案】 D
3、下列适用企业所得税研究开发费用加计扣除政策的行业是（　）。
A.烟草制造业
B.新能源汽车制造业
C.房地产业
D.娱乐业

【答案】 B
4、在涉税鉴证业务中，如果发现涉税事项总体上没有遵守法定性标准，存在违反税收法律法规或有关规定的情形，经与被审核方有关部门和人员沟通或磋商，在所有重大方面未能达成一致，不能真实、合法地反映鉴证结果的，税务师应当（　）。
A.以积极方式发表否定意见的鉴证业务报告
B.以积极方式发表无法表明意见的鉴证业务报告
C.以消极方式发表否定意见的鉴证业务报告
D.以消极方式发表无法表明意见的鉴证业务报告

【答案】 C
5、下列各项属于应当终止行政复议的情形的是（ ）。
A.被申请人因不可抗力，不能参加行政复议的
B.行政复议机关因不可抗力原因暂时不能履行工作职责的
C.案件涉及法律适用问题，需要有权机关作出解释或者确认的
D.作为申请人的公民丧失参加行政复议的能力，尚未确定法定代理人参加行政复议超过60日的

【答案】 D
6、在查账过程中，根据查账的线索，通过询问或调查的方式，取得必要的资料或旁证的纳税审查方法是（　　）。
A.核对法
B.查询法
C.抽查法
D.比较分析法

【答案】 B
7、某食用植物油生产企业2019年5月购进大豆一批用于生产食用植物油。当月销售1000吨食用植物油，主营业务成本为2100万元，农产品耗用率为70%，大豆平均购买单价为6000元/吨。按照成本法计算，则该月允许抵扣的农产品进项税额为（　）万元。
A.121.38
B.145.68
C.169.12
D.213.59

【答案】 A
8、王先生在2020年2月17日通过武汉市政府向武汉捐赠价值20万元的防护服800套，同时通过某快递公司自行向武汉市某承担疫情防治任务的医院定向捐赠价值10万元口罩10箱，通过公益性社会组织向黄冈捐赠善款30万元，上述捐赠的现金和物品均用于应对新型冠状病毒感染的肺炎疫情，则王先生在计算个人所得税时可税前扣除（ ）万元。
A.60
B.50
C.40
D.20

【答案】 A
9、（2016年真题）关于纳税人权利和义务的说法，正确的是（ ）。
A.纳税人对税务机关的税收保全措施不服的，可以依法申请行政复议，也可以依法向人民法院起诉
B.纳税人接受税务机关检查时，对检察人员的询问可以保持沉默
C.纳税人自结算税款之日起3年后发现多缴纳税款的，可以向税务机关要求退还多缴税款，但不加算银行同期存款利息，税务机关及时查实后应当立即退还
D.纳税人有权要求税务机关为自己的财务状况包括欠税的情况保密

【答案】 A
10、下列居民个人取得的各项所得中，不属于综合所得按纳税年度合并计算个人所得税的是（　）。
A.工资、薪金所得
B.劳务报酬所得
C.经营所得
D.稿酬所得

【答案】 C
11、税务行政复议机关受理复议申请后，应在受理之日起（ ）内将《复议申请书》副本发送被申请人，被申请人应当在收到《复议申请书》副本之日起（ ）内，向复议税务机关提交做出具体行政行为的有关资料或证据，并提交《答辩书》。
A.10日、30日
B.7日、10日
C.15日、30日
D.10日、15日

【答案】 B
12、纳税人取得退还的增量留抵税额，正确的会计处理是（　）。
A.借：银行存款 贷：应交税费——应交增值税（进项税额）
B.借：银行存款 贷：应交税费——未交增值税
C.借：银行存款 贷：应交税费——应交增值税（进项税额转出）
D.借：银行存款 贷：营业外收入

【答案】 C
13、鉴证人应当对提供涉税鉴证业务服务过程中形成的业务记录和业务成果以及知悉的委托人和被鉴证人商业秘密和个人隐私予以保密，未经委托人同意，（ ）不得向第三方泄露相关信息。
A.税务机关因行政执法需要查阅的
B.涉税专业服务监管部门因检查执业质量需要进行查阅的
C.事务所之间进行交流
D.行业自律部门因检查执业质量需要进行查阅的

【答案】 C
14、关于税务师的权利和义务的说法，错误的是（　　）。
A.在法律法规及相关规定许可的范围内,对委托方的经营、投资和理财活动做出事先筹划和安排，为委托方取得合法的税收经济利益
B.可以要求委托人提供有关会计、经营等涉税资料（包括电子数据）
C.税务师可以对税收政策存在的问题向税务机关提出意见和修改建议
D.税务师执业受法律保护,除税务机关外任何单位和个人不得违法干预

【答案】 D
15、下列关于业务质量复核与监控的表述中，错误的是（ ）。
A.口头咨询的项目可以适当减少复核级别数
B.涉税鉴证业务的复核级别不应少于三级
C.复核级别一般采用三级复核，即法定代表人的复核.项目经理复核.项目负责人复核
D.业务质量监控人不得由项目负责人选定

【答案】 C
16、下列不符合纳税人“账簿、凭证管理”相关规定的是（ ）。
A.从事生产、经营的纳税人应自其领取工商营业执照之日起15日内按照国务院财政、主管税务部门的规定设置账簿
B.扣缴义务人应当自税收法律、行政法规规定的扣缴义务发生之日起10日内，按照所代扣、代收的税种，分别设置代扣代缴、代收代缴税款账簿
C.从事生产、经营的纳税人应当自领取税务登记证件之日起30日内，将其财务、会计制度或者财务、会计处理办法和会计核算软件报送税务机关备案
D.除法律、行政法规另有规定外，账簿、会计凭证、报表、完税凭证及其他有关资料应当保存10年

【答案】 C
17、纳税人抗税，依照《税收征收管理法》及《刑法》有关条款的规定，构成犯罪的，处 3 年以下有期徒刑或者拘役，并处拒缴税款（ ）罚金。
A.1倍以上5倍以下
B.10倍以下
C.1倍以上3倍以下
D.5倍以上

【答案】 A
18、下列业务应开具增值税普通发票，并使用“未发生销售行为的不征税项目”编码、发票写“不征税”的是（）。
A.销售免税货物
B.以分期收款方式销售货物
C.房地产开发企业以预收款方式销售自行开发的房地产项目
D.以赊销方式销售货物

【答案】 C
19、企业利用免抵退税方法计算增值税时，免抵退计算的可退税限额计入的科目是（　）。
A.应交税费——应交增值税（出口退税）
B.应交税费——应交增值税（进项税额）
C.应交税费——应交增值税（销项税额）
D.应交税费——未交增值税

【答案】 A
20、根据凭证、账簿、报表之间的相互关系，对账证、账表、账账、账实的相互勾稽关系进行核对审查的一种方法是（　）。
A.比较分析法
B.控制计算法
C.核对法
D.查询法

【答案】 C
21、当事人不服人民法院第一审判决的，有权在判决书送达之日起（　）日内向上级人民法院提起上诉。
A.5
B.10
C.15
D.30

【答案】 C
22、中国公民方先生为某公司提供工程设计，取得税后收入54600元。该公司已预扣预缴的个人所得税（　）元。
A.18600
B.15400
C.14300
D.12760

【答案】 B
23、涉税专业服务机构及其从事涉税服务人员存在《涉税专业服务监管办法（试行）》所列情形，税务机关需要采取约谈方式的，应当由（ ）名以上税务人员同时在场进行约谈。
A.2
B.3
C.5
D.7

【答案】 A
24、下列关于增值税一般纳税人专用发票丢失的处理中，正确的是（　　）。
A.丢失已开具增值税专用发票的抵扣联，不得抵扣进项税额
B.丢失已开具增值税专用发票的发票联，不得作为记账凭证
C.丢失已开具增值税专用发票的抵扣联，可凭相应发票的记账联复印件，作为增值税退税凭证
D.纳税人同时丢失已开具增值税专用发票发票联和抵扣联，可凭加盖销售方发票专用章的相应发票记账联复印件，作为进项税额的抵扣凭证、退税凭证或记账凭证

【答案】 D
25、（2020年真题）下列企业纳税信用等级适用M级的是（ ）。
A.新设立企业
B.上一年度纳税信用评为D的企业
C.实际生产经营期1年以上不满3年的企业
D.评价年度内无生产经营且指标得分60分以下企业

【答案】 A
26、（2020年真题）下列专项附加扣除项目中，只能在年度汇算清缴申报时进行扣除的是（ ）。
A.子女教育
B.大病医疗
C.赡养老人
D.住房贷款利息

【答案】 B
27、税务师受托对某企业进行纳税审核，发现该企业2020年3月份将福利部门领用的原材料20000元，计入生产成本，经核实当月期末材料结存成本为50000元，期末在产品结存成本为80000元，期末产成品结存成本为120000元，当期产品销售成本为200000元，则税务师采用“按比例分摊法”计算的分摊率是（　）。
A.8%
B.5%
C.4%
D.4.4%

【答案】 B
28、（ ）是一般税务咨询服务最常见、最主要的涉税事项，也是一般税务咨询服务的重点。
A.税收政策适用咨询
B.税收程序适用咨询
C.税收会计适用咨询
D.税收动态适用咨询

【答案】 A
29、某企业为增值税一般纳税人，2020年6月该企业销售旧设备一台，取得含税收入67.8万元，该设备2015年购进时取得了增值税专用发票，注明价款750万元，已抵扣进项税额。该企业销售此设备应纳增值税（　）万元。
A.0
B.1.2
C.7.8
D.9.35

【答案】 C
30、下列关于增值税一般纳税人的登记管理规程的说法正确的是（ ）。
A.“年应税销售额”包括纳税申报销售额、纳税评估调整销售额、稽查查补销售额，不包含免税销售额
B.纳税人偶然发生的销售无形资产、转让不动产的销售额，不记入应税行为年应税销售额
C.稽查查补销售额和纳税评估调整销售额计入税款所属期销售额
D.个人一律不得登记为增值税一般纳税人

【答案】 B
31、基本养老保险从缴费主体上可分为（ ）。
A.企业、机关事业单位、灵活就业人员及城乡居民
B.企业、机关事业单位、灵活就业人员及个体工商户
C.企业、机关事业单位、城乡居民及个体工商户
D.企业、机关事业单位、个人

【答案】 A
32、下列土地中，免征城镇土地使用税的是（　）。
A.营利性医疗机构出租的土地
B.公园内附设照相馆使用的土地
C.生产企业使用海关部门的免税土地
D.公安部门无偿使用铁路企业的应税土地

【答案】 D
33、委托方将收回的委托加工应税消费品，用于连续生产应税消费品（属于允许抵扣范围），其由受托方代收代缴的消费税的会计处理应是（ ）。
A.借：委托加工物资　　贷：银行存款
B.借：委托加工物资　　贷：应交税费—应交消费税
C.借：应交税费—应交消费税　　贷：银行存款
D.借：税金及附加　　贷：应交税费—应交消费税

【答案】 C
34、非居民企业与中国居民企业签订机器设备或货物销售合同，同时提供设备安装、装配、技术培训、指导、监督服务等劳务，其销售货物合同中未列明提供上述劳务服务收费金额，无参照标准的，以不低于销售货物合同总价款的（ ）为原则，确定非居民企业的劳务收入。
A.3%
B.5%
C.10%
D.15%

【答案】 D
35、（2016年）税务师受托对某企业投资收益税务处理情况进行审核时，发现其处理错误的是（　）。
A.将对居民企业投资的分回利润作为免税收益申报
B.将持有2年以上居民企业上市公司股票的股息作为免税收益申报
C.将购买国库券的利息作为免税收益申报
D.将购买S公司债券的利息作为免税收益申报

【答案】 D
36、下列关于增值税纳税义务发生时间的说法，正确的是（ ）。
A.采取预收货款方式销售货物，为收到预收款的当天
B.委托代销货物，为货物发出的当天
C.分期收款方式销售货物的，为书面合同约定收款日期的当天
D.提供租赁服务采取预收款方式的，为提供服务的当天

【答案】 C
37、（2018年）以下属于应征收环境保护税的项目是（　）。
A.商业噪声
B.工业噪声
C.服务业噪声
D.生活噪声

【答案】 B
38、下列关于关联关系的判断，错误的是（　）。
A.A公司直接持有B公司30%的股份，A公司和B公司属于关联企业
B.A公司持有B公司50%的股份，B公司持有C公司40%的股份，则A公司和C公司不具有关联关系
C.A公司持有B公司20%股权，B公司实收资本为300万元，B公司从A公司（非金融机构）借入200万元款项从事生产经营，A公司和B公司属于关联企业
D.A公司持有B公司15%股份，对B公司的生产经营、交易具有实质控制，A公司和B公司属于关联企业

【答案】 B
39、2019年某房地产开发公司销售其新建商品房一幢，取得不含税销售收入1.4亿元，已知该公司支付与商品房相关的土地使用权费及开发成本合计为4800万元；该公司没有按房地产项目计算分摊银行借款利息；该商品房所在地的省政府规定计征土地增值税时房地产开发费用扣除比例为10%；销售商品房缴纳的有关税金770万元（不包含印花税和增值税）。该公司销售该商品房应缴纳的土地增值税是（　）万元。
A.2256.5
B.2445.5
C.3070.5
D.3080.5

【答案】 B
40、自 2021 年 4 月 1 日至 2022 年 12 月 31 日，小规模纳税人发生增值税应税销售行为，合计月销售额未超过（ ）万元的，免征增值税。
A.5
B.10
C.15
D.20

【答案】 C
41、税务师在2020年4月对某公司2019年度纳税情况进行审核的，发现该企业多摊销了办公室的装修费30000元。若该公司2019年度决算报表已编制。对该项费用调整的会计分录应为（　）。
A.借：长摊待摊费用贷：管理费用
B.借：长期待摊费用贷：本年利润
C.借：长期待摊费用贷：以前年度损益调整
D.借：长摊待摊费用贷：利润分配——未分配利润

【答案】 C
42、干燥失重主要检查药物中的哪些杂质
A.遇硫酸呈色的有机杂质
B.水分及其他挥发性物质
C.表面水
D.结晶水
E.微量不溶性杂质

【答案】 B
43、某软件开发企业按照增值税的有关规定，收到按即征即退方式退还的增值税，该企业正确的账务处理为（　）。
A.借：银行存款贷：补贴收入
B.借：银行存款贷：利润分配——未分配利润
C.借：银行存款贷：其他收益
D.借：银行存款贷：以前年度损益调整

【答案】 C
44、（2020年真题）自2020年2月1日起，下列纳税人不得离线开具发票的是（ ）。
A.2019年因未按期申报被税务机关处罚过的纳税人
B.纳税信用等级为M级的纳税人
C.曾取得过异常扣税凭证的纳税人
D.经省税务局分析发现存在涉税风险的纳税人

【答案】 D
45、下列房产中，属于房产税征税范围的是（ ）。
A.农村的住房
B.市区的室外游泳池
C.建制镇的酒精池
D.县城的仓库

【答案】 D
46、税务机关对涉税专业服务机构和从事涉税服务人员违反《涉税专业服务监管办法（试行）》规定的情形进行分类处理。属于严重违法违规情形的，纳入涉税服务失信名录，期限为（ ）年，到期自动解除。
A.1
B.2
C.3
D.5

【答案】 B
47、（2018年）小规模纳税人的下列应税行为适用3%征收率的是（　）。
A.跨县（市）提供建筑服务
B.销售自建的不动产
C.提供劳务派遣服务并选择差额计税方法
D.出租其取得的不动产

【答案】 A
48、根据发票管理相关规定，下列不得开具行业专业发票的情形有（ ）。
A.铁路总公司提供火车客运
B.银行进行存贷、汇兑、转账业务
C.高速公路公司将临街商铺对外租赁
D.航空运输公司提供旅客中转业务

【答案】 C
49、下列消费品的已纳消费税，不得扣除的是（ ）。
A.委托加工收回的涂料加价销售的
B.委托加工收回的烟丝连续生产卷烟的
C.外购涂料连续生产涂料的
D.外购高档化妆品连续生产高档化妆品的

【答案】 C
50、某金银首饰店为增值税一般纳税人，2020年3月采取以旧换新方式销售金首饰600克，每克新首饰零售价450元，每克旧首饰作价200元，实际收取银行存款150000元。已知金银首饰的消费税税率为5%。下列关于此项业务的会计处理，表述正确的是（　　）。
A.借：银行存款　　　　　　　　　　　　　　　　　　150000　　　营业外收入　　　　　　　　　　　　　　　　　120000　　贷：主营业务收入　　　　　　　　　　　　　　 238938.05　　　　应交税费——应交增值税（销项税额）　　　　31061.95　借：税金及附加　　　　　　　　　　　　　　　　11946.90　　贷：应交税费——应交消费税　　　　　　　　　　11946.90
B.借：银行存款　　　　　　　　　　　　　　　　　　150000　　　库存商品　　　　　　　　　　　　　　　　　　120000　　贷：主营业务收入　　　　　　　　　　　　　　 252743.36　　　　应交税费——应交增值税（销项税额）　　　　17256.64　借：税金及附加　　　　　　　　　　　　　　　　 6637.17　　贷：应交税费——应交消费税　　　　　　　　　　 6637.17
C.借：银行存款　　　　　　　　　　　　　　　　　　150000　　　库存商品　　　　　　　　　　　　　　　　　　120000　　贷：主营业务收入　　　　　　　　　　　　　　　　250500　　　　应交税费——应交增值税（销项税额）　　　　　 19500　借：税金及附加　　　　　　　　　　　　　　　　11946.90　　贷：应交税费——应交消费税　　　　　　　　　　11946.90
D.借：银行存款　　　　　　　　　　　　　　　　　　150000　　　营业外收入　　　　　　　　　　　　　　　　　120000　　贷：主营业务收入　　　　　　　　　　　　　　 252743.36　　　　应交税费——应交增值税（销项税额）　　　　17256.64　借：税金及附加　　　　　　　　　　　　　　　　 6637.17　　贷：应交税费——应交消费税　　　　　　　　　　 6637.17

【答案】 B
51、根据最新政策，下列关于开具发票的说法，错误的是（ ）。
A.提供签证代理服务，向服务接受方收取并代为支付的签证费、认证费，不得开具增值税专用发票
B.自2020年2月1日起，新办理增值税一般纳税人登记的纳税人，自首次开票之日起3个月内不得离线开具发票，按照规定不使用网络办税或不具备风险条件的特定纳税人除外
C.开具发票应当使用中文，但是民族自治地方可以只使用当地通用的民族文字
D.所有成品油发票均须通过增值税发票管理新系统中成品油发票开具模块开具

【答案】 C
52、纳税人有下列行为之一的，由税务机关责令限期改正，可处以2000元以下的罚款；情节严重的，处以2000元以上1万元以下的罚款。其中，下列行为之一不包括的是（ ）。
A.未按照规定的期限申报办理税务登记、变更或注销登记的
B.未按照规定将其全部银行账号向税务机关报告的
C.未按照规定使用税务登记证件
D.未按照规定设置、保管账簿或者保管记账凭证和有关资料的

【答案】 C
53、（2015年真题）甲税务局委托乙保险公司代征税款，纳税人对代征税款行为不服申请复议，复议机关是（ ）。
A.甲税务局
B.甲税务局上级税务机关
C.乙保险公司
D.乙保险公司上级机构

【答案】 B
54、下列业务应开具增值税普通发票，并使用“未发生销售行为的不征税项目”编码、发票写“不征税”的是（）。
A.销售免税货物
B.以分期收款方式销售货物
C.房地产开发企业以预收款方式销售自行开发的房地产项目
D.以赊销方式销售货物

【答案】 C
55、甲公司为一般纳税人，2020年1月份销售给乙公司货物，取得不含税收入20万元并开具了增值税专用发票，乙公司已抵扣了进项税额。2月份乙公司发现部分货物有质量问题，要求将该部分货物退回并经甲公司同意。则（ ）。
A.乙公司在增值税发票管理新系统中填开并上传《开具红字增值税专用发票信息表》，填开《信息表》时不填写相对应的蓝字增值税专用发票信息，甲公司凭税务机关系统校验通过的《信息表》开具红字增值税专用发票
B.乙公司在增值税发票管理新系统中填开并上传《开具红字增值税专用发票信息表》，填开《信息表》时应填写相对应的蓝字增值税专用发票信息，甲公司凭税务机关系统校验通过的《信息表》开具红字增值税专用发票
C.甲公司在增值税发票管理新系统中填开并上传《开具红字增值税专用发票信息表》，填开《信息表》时应填写相对应的蓝字增值税专用发票信息，凭税务机关系统校验通过的《信息表》开具红字增值税专用发票
D.甲公司在增值税发票管理新系统中填开并上传《开具红字增值税专用发票信息表》，填开《信息表》时不填写相对应的蓝字增值税专用发票信息，凭税务机关系统校验通过的《信息表》开具红字增值税专用发票

【答案】 A
56、关于税务机关有权进行税务检查的范围，下列说法错误的是（ ）。
A.到车站、码头、机场检查纳税人托运的应纳税商品、货物
B.询问纳税人与纳税有关的问题和情况
C.检查扣缴义务人与代扣代缴、代收代缴税款无关的经营情况
D.检查纳税人的账簿、记账凭证、报表和有关资料

【答案】 C
57、向境外单笔支付等值（　）美元以上（不含）以及外国投资者以境内直接投资取得的合法所得在境内再投资（单笔5万美元以上）的事项，要到委托人所在地税务机关进行税务备案。
A.1万
B.3万
C.5万
D.10万

【答案】 C
58、人民法院不受理公民、法人或者其他组织对税务机关的下列（ ）事项提起的诉讼。
A.税务机关不予依法办理或答复
B.税务机关对税务人员的奖惩决定
C.税务机关侵犯法定经营自主权
D.税务机关违法要求履行义务

【答案】 B
59、（ ）在批发环节加征一次消费税。
A.酒
B.卷烟
C.小汽车
D.高档化妆品

【答案】 B
60、增值税一般纳税人取得的下列增值税普通发票，可以抵扣增值税进项税额的是（ ）。
A.定额发票
B.门票
C.通行费电子发票
D.印有本单位名称的增值税普通发票

【答案】 C
61、某省税务局稽查部门在对某医美企业进行纳税检查过程中，发现该单位在经营期间存在违规使用增值税发票的情形，税务机关对其作出追缴税款、加收滞纳金并处罚款的税务处理决定，并已送达处罚决定及处理决定书，该纳税人对处罚决定不服向上一级税务机关申请复议，并已结清税款、滞纳金、罚款并收到税务机关填发的缴款凭证，纳税人可以在知道上述税务处罚决定后（　）日内提起税务行政复议申请。
A.7
B.10
C.60
D.180

【答案】 C
62、某白酒生产企业为增值税一般纳税人，下设一单独的销售公司，2020年5月将150吨白酒销售给该销售公司，每吨不含税售价为8000元，该销售公司对外的不含税销售价格为14000元/吨，税务机关核定的最低计税价格为每吨11000元，该白酒生产企业当月应纳消费税（　）元。
A.570000
B.384000
C.480000
D.390000

【答案】 C
63、下列关于增值税一般纳税人登记的说法，错误的是（　）。
A.小规模纳税人会计核算健全，能够提供准确税务资料的，可以向主管税务机关进行增值税一般纳税人登记
B.从事成品油销售的加油站、航空运输企业、电信企业总机构及其分支机构，一律由主管税务机关登记为增值税一般纳税人
C.年应税销售额达到一般纳税人标准的纳税人，未申请办理一般纳税人手续的，应按销售额依照增值税税率计算应纳税额，可以抵扣进项税额，但不得使用增值税专用发票
D.纳税人登记为一般纳税人后，不得转为小规模纳税人，国家税务总局另有规定的除外

【答案】 C
64、某商业企业为增值税小规模纳税人，2020年1月购进一批货物取得普通发票，共支付价款200000元；第1季度销售货物取得含税价款260000元；提供商品推广服务，取得收入含税30000元。本期应纳增值税是（　）元。
A.0
B.8691.06
C.7866.73
D.7925.68

【答案】 A
65、（2016年）年应税销售额已超过小规模纳税人标准的纳税人，未在规定期限内申请一般纳税人资格认定的，应当在收到《税务事项通知书》后（　）日内向主管税务机关报送《增值税一般纳税人申请认定表》。
A.30
B.20
C.10
D.5

【答案】 D
66、下列情形，不应作进项税额转出的是（　）。
A.外购的已抵扣进项税额的货物发生非正常损失
B.外购的已抵扣进项税额的货物用于职工福利
C.因自然灾害使已抵扣进项税额的原材料遭受损失
D.一般纳税人转登记为小规模纳税人时未抵扣的进项税额

【答案】 C
67、外籍个人在境内担任企业的董事长，并同时担任企业直接管理职务，取得下列收入应并入工资薪金所得计税的是（　）。
A.转让专利使用权获得的收入
B.董事费收入
C.房产出租收入
D.股息收入

【答案】 B
68、对施工状态下挥发性有机物 VOC 含量低于（ ）克/升（含）的涂料免征消费税。
A.420
B.450
C.500
D.1000

【答案】 A
69、下列合同中，应缴纳印花税的是（ ）。
A.会计咨询合同
B.加工承揽合同
C.审计咨询合同
D.法律咨询合同

【答案】 B
70、下列各项中，应按“工资、薪金所得”项目计征个人所得税的是（ ）。
A.企业支付给兼职的工资
B.差旅费津贴、误餐补助
C.承包、承租人对企业经营成果不拥有所有权，仅按合同（协议）规定取得的所得
D.个人从事彩票代销业务而取得的所得

【答案】 C
71、县级以上地方人民政府社会保险行政部负责本行政区域的社会保险管理工作，用人单位应当自成立之日起（　）日内凭营业执照、登记证书或者单位印章，向当地社会保险经办机构申请办理社会保险登记。
A.7
B.10
C.15
D.30

【答案】 D
72、（2017年真题）下列项目在计算个体户的个人所得税应纳税所得额时，可以在税前扣除的是（ ）。
A.行政罚款支出
B.生产过程中耗费的原料成本
C.税款的滞纳金
D.被没收的财产损失

【答案】 B
73、（2019年）自2019年4月1日至2021年12月31日，对一般纳税人提供下列服务取得的销售额占全部销售额比重超过50%的，不适用增值税加计抵减政策的是（　）。
A.邮政服务
B.电信服务
C.建筑服务
D.家政服务

【答案】 C
74、地西泮片剂含量测定采用紫外分光光度法(吸收系数法)，而其注射液的含量测定却采用高效液相色谱法，其原因为
A.地西泮注射液在紫外光区没有最大吸收波长(峰)
B.注射液中含地西泮量很少
C.注射液加入苯甲酸、苯甲酸钠等附加剂，干扰紫外分光光度法测定其含量
D.地西泮的紫外吸收强度低，方法灵敏度差
E.注射液的含量测定要求更准确

【答案】 C
75、税务机关对小型个体工商户征收税款的基本方法是（ ）。
A.代扣代缴
B.定期定额征收
C.查定征收
D.查账征收

【答案】 B
76、在一个纳税年度内，纳税人发生的与基本医疗保险相关的医药费用支出，扣除医保报销后个人负担（指医保目录范围内的自付部分）累计超过（ ）元的部分，由纳税人在办理年度汇算清缴时，在（ ）元限额内据实扣除。
A.10000，60000
B.10000，80000
C.15000，60000
D.15000，80000

【答案】 D
77、下列关于农产品扣税凭证审核的表述中，错误的是（　　）。
A.纳税人购进用于生产销售或委托加工13%税率货物的农产品按照10%的扣除率计算进项税额
B.纳税人购进用于生产销售或委托加工9%税率货物的农产品按照9%的扣除率计算进项税额
C.纳税人收购农产品，并开具收购发票的，可以按照规定计算抵扣进项税
D.纳税人收购农产品，并开具收购发票的，不可以抵扣进项税

【答案】 D
78、下列选项所涉及的证照全部应缴纳印花税的是（　）。
A.商标注册证、卫生许可证、土地使用证、营运许可证
B.房屋产权证、工商营业执照、税务登记证、营运许可证
C.房屋产权证、工商营业执照、商标注册证、专利证、土地使用证
D.土地使用证、专利证、特殊行业经营许可证、房屋产权证

【答案】 C
79、（2018年真题）在规定纳税期前，税务机关有根据认为从事生产、经营的纳税人有逃避纳税义务的，首先（ ）。
A.核定应纳税额
B.责令限期缴纳应纳税额
C.税收强制执行措施
D.扣押其商品

【答案】 B
80、（2020年真题）小规模纳税人缴纳当期应缴纳的增值税，通过应交税费科目的（　）明细科目核算。
A.预交增值税
B.应交增值税
C.简易计税
D.未交增值税

【答案】 B
81、扣缴义务人未按规定设置、保管代扣代缴、代收代缴税款账簿或者保管代扣代缴、代收代缴税款记账凭证及有关资料的，由税务机关责令改正；逾期不改正且情节严重的，处以（）的罚款。
A.2000元以下
B.2000元以上5000元以下
C.2000元以上10000元以下
D.10000元以上50000元以下

【答案】 B
82、A公司2018年12月31日购入价值成本为200万元的设备，预计使用年限为5年，预计净残值为零。A公司采用年限平均法计提折旧，而税法采用双倍余额递减法计提折旧，预计使用年限和预计净残值与会计规定相同。A公司适用的所得税税率为25%。不考虑其他因素，则2020年12月31日该设备产生的应纳税暂时性差异余额为（）万元。
A.120
B.48
C.72
D.12

【答案】 B
83、下列关于发票的说法，错误的是（ ）。
A.发生发票丢失情形时，应当于发现丢失当日书面报告税务机关
B.已经开具的发票存根联和发票登记簿，应当保存5 年
C.纳税人申请印有本单位名称的发票只限于增值税普通发票
D.自2020 年3 月1 日起，增值税一般纳税人取得2017 年1 月1 日及以后开具的增值税专用发票，应自开具之日起360 日内登录增值税发票综合服务平台进行用途确认

【答案】 D
84、（ ）是对涉税专业服务规范的各个指引中某些条款、词语的内涵和外延进行的解释和说明，或者根据税收法律法规及相关规定的变化，对指引相关条款作出的修正或补充规定。
A.释义
B.基本指引
C.职业道德指引
D.质量控制指引

【答案】 A
85、下面关于印花税的代理申报表述错误的是（　）。
A.印花税应纳税额不足一角的不征税
B.营业账簿和权利许可证照实行按件贴花每件5元
C.具有合同性质的凭证应视为合同征印花税
D.企业一次缴纳印花税超过500元的，可用税收缴款书缴纳税款

【答案】 B
86、（2019年真题）2018 年度某企业购进房产缴纳印花税，下列会计核算中正确的是（ ）。
A.借：管理费用 贷：银行存款
B.借：固定资产 贷：银行存款
C.借：固定资产 贷：应交税费——应交印花税
D.借：税金及附加 贷：应交税费——应交印花税 借：应交税费——应交印花税 贷：银行存款

【答案】 D
87、税务师代理企业的会计报表审查的内容不包括（　）。
A.资产负债表
B.利润表
C.现金流量表
D.财务预算表

【答案】 D
88、“五证合一、一照一码”是指企业进行登记后，由市场监督管理部门核发一个加载法人和其他组织（ ）营业执照的登记制度。
A.组织机构代码
B.统一社会信用代码
C.纳税人识别号
D.社会保险代码

【答案】 B
89、甲家电生产企业（增值税一般纳税人）2020年6月向乙商场销售一批家电，货物发出时由甲企业代乙商场向承运方丙运输公司（增值税一般纳税人）支付含税运费10900元，丙公司开具的增值税专用发票抬头为乙商场，甲企业将此发票转交给了乙商场。下列关于甲家电企业支付代垫运费的账务处理，正确的是（　　）。
A.借：应收账款——乙商场　　　　　　　　　　　　　 10900　　贷：其他业务收入　　　　　　　　　　　　　　　　 10000　　　　应交税费——应交增值税（销项税额）　　　　　　 900
B.借：其他应收款——乙商场　　　　　　　　　　　　 10000　　　应交税费——应交增值税（进项税额）　　　　　　 900　　贷：银行存款　　　　　　　　　　　　　　　　　　 10900
C.借：其他应收款——乙商场　　　　　　　　　　　　 10900　　贷：银行存款　　　　　　　　　　　　　　　　　　 10900
D.借：其他应收款——乙商场　　　　　　　　　　　　 10000　　贷：银行存款　　　　　　　　　　　　　　　　　　 10000

【答案】 C
90、某位书法家给陈老师写了一幅书画，取得5000元报酬，则该项所得应归为（　）。
A.稿酬所得