考点九：“征税与纳税”.ppt

考点九：征税与纳税,2,考点九,考点专练,考点名称,考纲规定,教材链接,考点解读,考点例析,3,考点名称,征税与纳税,4,年高考课程标准政治考试大纲规定内容:,考纲规定,(1),税收及其种类,税收 税收的基本特征 税收的种类 税收的作用,(2),依法纳税,纳税人 负税人 依法纳税,5,教材链接,人教新课标 必修,（经济生活）,第三单元 第九课,征税与纳税,P80-87,6,考点解读,知识点,1,：税收,（了解）,税收：是国家为实现其职能，凭借其政治权力，依法无偿取得财政收入的基本形式。,税收的,必然性,：有国必有税。国家通过税收形式组织财政收入，为其自身存在和发展提供物质保障。,税收的,地位,：税收是组织国家财政收入的基本形式。,税收的,本质,：是,以国家为主体,，采取,法律形式,的分配。,有税必有法：税法是税收的法律依据和法律保障。,7,知识点,2,：税收的基本特征,（理解）,1.,税收具有强制性、无偿性和固定性的特征。这些特征是税收区别于其他财政收入形式的主要标志。,（,1,）,强制性,是指,国家凭借政治权力强制征收,。,（,2,）,无偿性,是指国家取得税收收入，既不需要,返还给纳税人,，也不需要,对纳税人直接付出任何代价,。,（,3,）,固定性,是指国家在征税之前就,法律的形式,，预先规定了征税对象和征收税额之间的数量比例，,不经国家有关部门批准不能随意改变,。,2.,税收的三个特征是紧密相联，不可分割的。,考点解读,8,知识点,3,：税收的种类,（了解）,1.,据征税对象划分，目前我国税收分为流转税、所得税、资源税、财产税和行为税五大类，共二十多种。,2.,增值税和个人所得是影响很大的两个税种。,（,1,）增殖税,（,2,）个人所得税,考点解读,9,知识点,4,：税收的作用,（了解）,1.,从税收与财政的关系看：税收收入是财政收入最主要来源。,税收在财政收入中居主导地位,它是征收面最广,最稳定,最可靠的财政收入形式,.,在我国现阶段,税收收入占国家财政收入的,90,以上。,2.,是调节经济的重要杠杆。,3.,是国家宏观调控的手段之一。,考点解读,10,知识点,5,：纳税人和负税人,（了解）,含义,纳税人是指税法规定的直接负有纳税义务的单位和个人。,负税人是最终承担税款的单位和个人。,纳税人和负税人之间的,关系,纳税人不一定是税款的实际承担者，即纳税人不一定就是负税人。,考点解读,从税收与财政的关系看：税收收入是财政收入最主要来源。,1-5 C C C A C 6-8 A D BC,辨析：在我国，公民纳税越多，享有的公共服务也越多。,纳税人可以是法人，也可以是自然人,增加财政收入促进公平分配,A BCD,首先要根据我国税收性质，说明公民纳税的增加是发展社会公共服务的基础，也就是指明观点的合理部分及其原因；,(2)你认为政府应该如何对纳税人进行表彰?,首先要根据我国税收性质，说明公民纳税的增加是发展社会公共服务的基础，也就是指明观点的合理部分及其原因；,有利于促进生产的专业化和体现公平竞争 有利于开发和利用特定的自然资源A B C D,A BCD,（2）无偿性是指国家取得税收收入，既不需要返还给纳税人，也不需要对纳税人直接付出任何代价。,（2）你认为应采取哪些措施来克服偷逃税款现象？,【解析】个人所得税自行纳税申报办法(试行)要求纳税人对应税收入向税收征管机关自行申报，不申报将受到惩罚，说明税收依靠国家强制力来保证，因此体现了税收的强制性。,税收三个特征之间的关系（）,【试题举例2】(年 全国卷),知识点1：税收（了解）,C收入 D货币紧缩,11,知识点,6,：依法纳税是公民的基本义务,（理解）,1.,依法纳税的必要性,2.,四种违反税法的表现：,偷税 欠税 骗税 抗税,3.,公民必须增强纳税人意识,（,1,）义务意识：依法纳税。,（,2,）权利意识：监督意识。,考点解读,12,考点例析,【,试题举例,1】,为了提高我国高收入群体自觉纳税的意识，,2006,年,11,月,8,日国家税务总局发布了,个人所得税自行纳税申报办法,(,试行,),。首次明确提出个人年收入所得,12,万元以上的纳税人须向税务机关自行申报纳税。该文件的发布体现的税收特征是,(,),A,无偿性,B,固定性,C,强制性,D,自觉性,【,答案,】,C,【,解析,】,个人所得税自行纳税申报办法,(,试行,),要求纳税人对应税收入向税收征管机关自行申报，不申报将受到惩罚，说明税收依靠国家强制力来保证，因此体现了税收的强制性。,13,【试题举例2】(年 全国卷),增值税在我国实行10年，同虚开增值税发票的违法犯罪活动的斗争也进行了10年。目前，特大虚开增值税专用发票的犯罪又呈现一些新特点，司法机关和税务机关要认真负责，加大打击和监管的力度。加强国家对增值税的征收管理（）是调节个人收入分配的必然要求 有利于增加国家财政收入,有利于促进生产的专业化和体现公平竞争 有利于开发和利用特定的自然资源A B C D,考点例析,【,答案,】,A,【,解析,】,增值税不仅可以避免对一个经营额重复征税，而且可以防止前一生产经营环节企业的偷漏税行为，有利于促进生产的专业化和体现公平竞争，有利于财政收入的稳定增长。故选,A,。与题意无关。,14,【,试题举例,3】,辨析：在我国，公民纳税越多，享有的公共服务也越多。,【,答案,】,在我国，国家、集体和公民的利益在根本上是一致的，税收取之于民，用之于民。因而就整体而言，公民纳税越多，享有的公共服务也越多。税收具有强制性、无偿性、固定性，公民依据其收入和规定税率依法履行纳税义务，平等地享有公共服务。因而就每个公民来说，他所享有的公共服务与其纳税的多少没有直接的因果关系。,【,解析,】,解答本题要注意全面。首先要根据我国税收性质，说明公民纳税的增加是发展社会公共服务的基础，也就是指明观点的合理部分及其原因；其次，要根据税收的无偿性特征，说明每个公民的纳税多少与其享有公共服务的多少无直接关系，也就是要指出观点中不科学的部分。,考点例析,15,1.,近两年来，税收和普通人的生活越来越紧密，随着农业税取消，不少以农业生产为主的地方政府失去主要财政来源，许多该办的事情办不成，陷入尴尬的境地。中央将加大财政转移力度，支持这些地方政府渡过难关。这表明（）,A.,财政发挥巨大的作用,B.,我国税收取之于民，用之于民,C.,赋税是喂养政府的娘奶,D.,财政是经济发展的根本,2.,从本质上看，税收是国家为实现其职能，凭借（）依法取得财政收入的基本形式,.,A.,经济权力,B.,社会权力,C.,政治权力,D.,法律权力,考点专练,16,3.,为了提高我国高收入群体自觉纳税的意识，,2006,年,11,月,8,日国家税务总局发布了,个人所得税自行纳税申报办法（试行）,。首次明确提出个人年收入所得,12,万元以上的纳税人须向税务机关自行申报纳税。该文件的发布体现的税收特征是（）,A,无偿性,B,固定性,C,强制性,D,自觉性,4.,税收三个特征之间的关系（）,紧密相联，不可分割,税收的无偿性要求它具有强制性,税收的强制性和无偿性又决定了它必须具有固定性,国家凭借政治权力强制征税,A,B,C,D,考点专练,17,5.我国个人所得税法规定:自 年9月1日起工资薪金所得减除费用标准由2000元/月提高到3500元/月。按照经济学原理，这一调整将(),增加财政开支刺激中低收入居民消费,增加财政收入促进公平分配,AB CD,年5月30日，我国证券()交易印花税税率由l调整为3，当日沪深两市跌停个股约860只，其主要影响因素是(),A财政 B货币扩张,C收入 D货币紧缩,考点专练,18,7.,对,“,纳税人,”,概念理解正确的是,(,),纳税人是指直接缴纳税款的主体,纳税人可以是法人，也可以是自然人,是否成为纳税人的依据是个人的经济地位,不同税种有不同的纳税人,A.,B.,C.,D.,8.,现代税制在规定纳税人依法承担义务的同时，也保障纳税人享有相应的权利。以下行为体现纳税人权利的是（）,(,不定项选择,),A,依法按照向税务部门缴纳营业税,B,依法要求政府部门公开财政支出用途,C,就某个征税行为依法对税务部门提出质疑,D,年收入超过,12,万元的公民依法主动向税务部门提交申报表,考点专练,19,9.(,简答,),目前，有意偷逃税款现象依然比较普遍地存在于我们的现实生活中。但有些人对这一现象表现得比较,“,宽宏大度,”,。,（,1,）偷逃税款对我国社会经济生活会产生什么影响？,（,2,）你认为应采取哪些措施来克服偷逃税款现象？,10.(,辨析,),公民纳税，国家受益。,考点专练,20,11.(,论述,),近年来，安徽省一些市、县政府给予纳税大户不同形式的物质奖励，奖励起点大都在几万、几十万元以上，有现金奖励，也有实物奖励。重奖纳税大户的现象并非只有安徽一省存在，在全国也是非常的流行。这种地方政府,“,重奖,”,纳税大户的做法引起了社会各界的争议。,(1),政府重奖纳税大户的行为恰当吗,?,为什么,?,(2),你认为政府应该如何对纳税人进行表彰,?,考点专练,税收三个特征之间的关系（）,第三单元 第九课征税与纳税 P80-87,以纳税多少作为表彰的依据本身就是错误的。,公民在生活中也享受到国家通过财政提供的 各种服务。,因而就整体而言，公民纳税越多，享有的公共服务也越多。,1-5 C C C A C 6-8 A D BC,（2）无偿性是指国家取得税收收入，既不需要返还给纳税人，也不需要对纳税人直接付出任何代价。,是否成为纳税人的依据是个人的经济地位,国家通过税收为其自身的存在和发展提供物质保障。,经济权力B.,(2)我国是人民当家作主的社会主义国家，国家利益、集体利益、个人利益在根本上是一致的，税收是“取之于民，用之于民”的。,纳税人可以是法人，也可以是自然人,中央将加大财政转移力度，支持这些地方政府渡过难关。,知识点1：税收（了解）,(1)税收是国家取得财政收入的基本形式，是为国家实现其职能服务的。,21,参考答案,1-5 C C C A C 6-8 A D BC,9.,（,1,）偷逃税款的行为，对社会、对国民经济、对纳税人都造成了极坏的影响，它直接或潜在地威胁了我国财政收支平衡，社会分配公平，以及社会主义市场经济法制。它冲击正常的市场经济秩序的同时，造成纳税人的不公平竞争，损害了税法的严肃性。,（,2,）第一，完善分税制，逐步消除地方、部门领导干预税收执法的利益基础，严禁越权减免税。第二，强化税务执法，依法治税，对各种偷税、骗税行为加大打击力度，严厉打击各种涉税犯罪行为，增强执法力度。第三，从树立纳税义务入手，搞好对公民履行纳税义务的宣传教育，强化企业、单位、个人自觉申报纳税的法律意识和法律责任。第四，提高税务人员素质，抓好税收监管和重点税务稽查。,考点专练,22,10.(1),税收是国家取得财政收入的基本形式，是为国家实现其职能服务的。国家通过税收为其自身的存在和发展提供物质保障。,(2),我国是人民当家作主的社会主义国家，国家利益、集体利益、个人利益在根本上是一致的，税收是,“,取之于民，用之于民,”,的。国家把公民缴纳的税收集中起来，无论是用于经济建设，发展教、科、文、卫事 业，还是用于社会保障体系等，都是为维护人民利益服务的。公民在生活中也享受到国家通过财政提供的 各种服务。,(3),综上所述，公民纳税，国家受益这一观点是片面的。,参考答案,考点专练,23,参考答案,考点专练,11.(1),不恰当。税收具有无偿性的特征，国家取得税收收入，不需要返还给纳税人，也不需要对纳税人直接付出任何代价，重奖纳税大户的行为违背了税收的上述要求。纳税大户虽然为政府财政收入做出的贡献大，但未必是依法纳税的典范。纳税小户虽然缴纳的税款少，但只要能够自觉履行依法诚信纳税义务，就应受到国家表彰。以纳税多少作为表彰的依据本身就是错误的。,(2),依法纳税是纳税人的义务，对于自觉诚实纳税的纳税人，国家的表彰应以精神表彰为主，这样既能够在全社会树立,“,依法纳税光荣，偷税漏税可耻,”,的社会氛围和社会意识，同时，也能够通过提高诚信纳税企业的良好社会形象，增强其市场竞争力，让纳税人感受到依法纳税对企业长远发展的重要意义。,24,谢谢！,