养老机构财务管理制度合同（GF-2016-2001）2025.docx

养老机构财务管理制度合同（GF-2016-2001）2025

第一章 总则
第一条 为规范养老机构财务行为，加强财务管理，提高资金使用效益，保障养老机构健康发展，根据《中华人民共和国会计法》、《中华人民共和国预算法》、国家有关养老服务机构财务管理的规定及政策要求，结合本机构实际情况，特制定本财务管理制度。
第二条 本制度适用于本养老机构的所有财务活动，包括预算管理、收入管理、成本费用管理、资产管理、负债管理、财务报告、内部审计等。
第三条 财务管理必须坚持依法合规、客观公正、真实准确、科学合理、勤俭节约的原则。
第四条 机构设立财务部门，配备必要的财务人员，负责具体财务管理工作。财务部门在机构主管领导的直接领导下开展工作。
第五条 财务人员应当具备相应的专业知识和业务能力，遵守职业道德，忠于职守，保守秘密。
第二章 组织架构与职责
第六条 机构主管领导对本机构的财务工作负总责。
第七条 财务负责人（如设）负责财务部门的全面工作，组织制定财务管理制度，审核重大财务事项，向主管领导汇报财务状况。
第八条 会计人员负责会计核算工作，包括凭证审核、账簿登记、报表编制、税务处理等，确保会计信息真实、准确、完整、及时。
第九条 出纳人员负责现金管理、银行结算、票据管理等工作，严格遵守现金管理制度和银行结算制度，做到账实相符。
第十条 各部门负责人对其部门相关的费用开支负责，并配合财务部门做好成本核算和费用控制工作。
第十一条 财务部门各岗位职责必须明确，实行岗位责任制，做到相互制约、相互监督。
第三章 预算管理
第十二条 年度预算由财务部门会同机构各部门及管理层编制，报机构理事会或决策机构审批后执行。
第十三条 预算编制应以机构发展规划和年度工作计划为基础，遵循量入为出、收支平衡的原则。
第十四条 财务部门负责预算的执行监控，定期分析预算执行情况，提出调整建议。
第十五条 预算调整必须履行严格的审批程序，重大预算调整应重新报批。
第四章 收入管理
第十六条 机构各项收入必须及时、足额入账，确保收入完整。
第十七条 收费标准应符合国家及地方相关规定，并经批准后执行。
第十八条 收入确认遵循权责发生制原则，及时确认各类收入。
第十九条 加强收费管理，规范收费行为，做好票据管理。
第五章 成本费用管理
第二十条 财务部门负责建立成本费用核算体系，制定成本费用标准和预算。
第二十一条 各部门发生的费用支出，必须符合制度规定，履行审批程序。
第二十二条 加强费用控制，勤俭节约，杜绝浪费。
第二十三条 建立健全费用报销制度，明确报销范围、标准、程序和审批权限。
第二十四条 定期进行成本费用分析，考核各部门成本费用效益。
第六章 资产管理
第二十五条 机构资产按其性质和使用情况，分为固定资产、流动资产和其他资产。
第二十六条 固定资产实行账卡管理，定期盘点，确保账实相符。
第二十七条 固定资产购置、使用、维护、处置等必须符合制度规定，履行审批程序。
第二十八条 流动资产中的现金、银行存款必须严格遵守国家现金管理和银行结算制度。
第二十九条 加强存货管理，确保存货安全，合理控制库存。
第七章 负债管理
第三十条 机构负债按其性质分为流动负债和长期负债。
第三十一条 机构应合理举债，严格控制负债规模，确保负债在可承受范围内。
第三十二条 加强对各项负债的管理，按时足额偿还债务。
第八章 财务报告与信息披露
第三十三条 财务部门负责按国家会计制度规定编制财务报告，包括资产负债表、利润表、现金流量表等。
第三十四条 财务报告应真实、准确、完整、及时地反映机构的财务状况、经营成果和现金流量。
第三十五条 财务报告按规定的期限报送机构主管领导、理事会或决策机构、股东及政府监管部门。
第三十六条 机构依法披露的财务信息必须真实、准确、完整、及时。
第九章 内部审计与监督
第三十七条 机构设立内部审计部门或指定专人负责内部审计工作。
第三十八条 内部审计部门对财务管理制度执行情况、财务收支的真实性、合法性、效益性进行独立审计。
第三十九条 财务部门应积极配合内部审计工作，提供必要的资料和说明。
第四十条 建立财务举报制度，鼓励员工和社会各界对财务违规行为进行监督和举报。
第十章 合规性与风险管理
第四十一条 财务管理必须遵守国家法律法规、税收政策及有关养老服务机构财务管理的规章制度。
第四十二条 机构应建立健全财务风险管理体系，识别、评估和控制财务风险。
第十一章 制度的修订与解释
第四十三条 本制度的修订由财务部门提出建议，经机构主管领导批准后实施。
第四十四条 本制度由机构财务部门负责解释。
第四十五条 本制度自发布之日起施行。