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财务管理制度

第一章　总则

第二十四条 财务管理在公司经营管理和提高经济效益中发挥着巨大作用。为加强公司的财务管理工作，降低成本，增加公司利润，特制定本规定。
第二十五条 公司财务部门的职能
1、认真贯彻执行国家有关的财务管理制度；
2、编制财务计划、加强经营核算管理、反映、分析财务的执行情况，检查监督财务纪律；
3、积极为经营管理服务，促进公司取得较好的经济效益；
4、厉行节约，合理使用资金；
5、合理分配公司收入，及时完成需要上缴的税收及管理费用；
6、配合有关机构及财政、税务、银行部门，检查财务工作，主动提供有关资料，如实反映情况；
7、完成公司交给的其他工作。
第二十六条 公司财务部设财务总监、会计、出纳、审计工作岗位。根据公司目前规模可一人兼任多岗，但管钱、管物人员不能管帐，管帐人员不能管钱、管物。
第二十七条 公司各部门和职员办理财会事务、必须遵守本规定。

第二章　财务部工作岗位职责

第二十八条 财务总监主要工作职责
1、编制和执行预算、财务收支计划、信贷计划，协助经理拟订资金筹措和使用方案，有效地使用资金；
2、进行成本费用预测、计划、控制、核算、分析和考核、督促本公司有关部门降低消耗、节约费用、提高经济效益；
3、建立健全经济核算制度，利用财务会计资料进行经济活动分析；
4、承办公司领导交办的其他工作。
第二十九条 会计的主要工作职责
1、按照国家会计制度的规定记账、算账、报账，做到手续完备，数字准确，账目清楚，报账及时；
2、按照经济核算原则、定期检查、分析公司财务、成本和利润的执行情况，挖掘增收节支潜力，考核资金使用效果，及时向总经理提出合理化建议，当好公司参谋；
3、妥善保管会计凭证、会计账簿、会计报表和其他会计资料；
4、完成总经理或主管副总经理交付的其他工作。
第三十条 出纳的主要工作职责
1、认真执行现金管理制度；
2、严格执行库存现金限额、超过部份必须及时送存银行；不座支现金，不用白纸条抵押现金；
3、建立健全现金出纳各种账目、严格审核现金收付凭证；
4、严格支票管理制度，编制支票使用手续；使用支票必须经总经理同意并由会计加盖印鉴。
5、积极配合银行做好对账、报账工作；
6、积极配合会计做好有关账务处理；
7、完成总经理或主管副总经理交付的其他工作。
第三十一条 审计的主要工作职责
1、认真贯彻执行有关审计管理制度；
2、审核公司各部门及有关人员的报销单据的真实性、可靠性、合理性、合法性；数字、金额、期限、手续等是否准确无误；
3、审阅公司的计划资料、合同和其他有关经济资料、以便掌握情况，发现问题、及时纠正；
第三章　财务工作管理
第三十二条 会计年度自1月1日起至12月31日止。
第三十三条 会计凭证、会计账簿、会计报表和其他会计资料必须真实、准确、完整，并符合会计制度的规定。
第三十四条 财务工作人员办理会计事项必须填制或取得原始凭证，并根据审核的原始凭证编制记账凭证。会计、出纳员记账，都必须在记账凭证上签字。
第三十五条 财务工作人员应当会同总经理指派的人员定期或不定期进行财务清查，保证账簿记录与实物、款项相符。
第三十六条 财务工作人员应根据账薄记录编制会计报表上报总经理、并报送有关部门。
第三十七条 财务工作人员对本公司实行会计监督。
财务工作人员对不真实、不合法的原始凭证、不预受理；对记载不准确、不完整的原始凭证，予以退回，并要求更正、补充。
第三十八条 财务工作人员发现账簿记录与实物、款项不符时，应及时向总经理或主管副总经理报告，并请求查明原因，作出处理。
第三十九条 财务工作应当建立内部稽核制度；出纳人员不得兼管稽核、会计档案保管和收入、费用、债权和债务账目的登记工作。
第四十条 财务人员调动工作或离职、必须与接管人员办清交接手续。财务工作人员办理交接手续、由总经理或委托专人监交。

第四章　支票、存折的管理

第四十一条 支票由出纳员或总经理指定专人保管。支票使用时须经总经理同意，按批准金额、并填写好日期、用途、登记号码，经会计复核并加盖印鉴章。
第四十二条 支票付款后凭支票存根，发票由经手人签字、会计复核（购物品由保管员签字）、总经理审批。完成后交出纳核实金额，按规定登记银行日记账。连同支票存根联一并交会计记账。
第四十三条 对于报销时短缺的现金从当月工资内扣回；当月工资扣不足，财务人员要及时催办，逐月延扣工资。
第四十四条 存折由会计保管、存折密码由出纳掌握，每笔存、取款项应进行登记、出纳签字。
第四十五条 公司财务人员支付（包括公私借款）每一笔款项，不论金额大小均须总经理签字。总经理外出应由财务 人员设法通知，同意后可先付款后补签。

第五章　现金管理

第四十六条 公司可以在下列范围内使用现金：
1、职工工资、津贴、奖金；
2、个人劳动报酬；
3、出差人员必须携带的差旅费；
4、结算起点以下的零星支出；
5、总经理批准的其他开支；
前款结算起点为200元，结算起点的调整，由总经理确定。
第四十七条 除本规定第四十六条外，财务人员支付个人款项，超过现金限额的部份，应当支票支付；确需支付现金的、经会计审核、总经理批准后支付现金。
第四十八条 公司添置固定资产、办公用品、劳保、福利及其他工作用品一般应采取转账结算方法；使用现金结算的必须经总经理批准。
第四十九条 日常零星开支所需库存现金限额为5000元，超额部分应存入银行。
第五十条 财务人员支付现金，可从公司库存现金限额中支付或从银行存款中提取，不得从现金收入中直接支付（即坐支）。
因特殊情况确需坐支的，应事先报经总经理批准。
第五十一条 财务人员从银行（含存折）提取现金，必须经总经理批准。
第五十二条 公司员工因工作需要借用现金，须填写《借款单》，经会计审核，交总经理批准签字后方可借用。超过还款期限即转应收款，在当月工资中扣还。
第五十三条 符合本规定第四十六条的、凭发票、工资单、差旅费单及公司认可的有效报销或领款凭证，经手人签字，会计审核，总经理批准后由出纳支付现金。
第五十四条 经会计审核、总经理批准金额数量准确、手续齐全的原始凭证出纳登记现金日记账后交会计记帐。
第五十五条 工资由财务人员依据总经理办公室及各部门提供的核发工资资料编制职员工资表，交总经理审核签字；财务人员按时提款，当月发放工资，填制记账凭证，进行账务处理。
第五十六条 无论何种汇款，财务人员必须审核《汇款通知单》和有关原始凭证，经手人签字、财务 总监复核、总经理审批。
第五十七条 出纳人员应当建立健全现金账目，逐笔记载现金支付。账目应当日清月结，每日结算，账款相符。
第五十八条 会计应定期或不定期抽查出纳现金。发现问题及时向总经理报告。

第六章　会计档案管理

第五十九条 凡本公司的会计凭证、会计账簿、会计报表、会计文件和其他有保存价值的资料，均应归档。
第六十条 会计凭证应按月、按编号顺序每月装订成册，标明月份、季度、起止年、号数、单据张数，由会计及有关人员签名盖章（包括制单、审核、记账、主管），由总经理指定专人归档保存、归档前应加以装订。
第六十一条 会计报表应分月、季、年报按时归档，由总经理指定专人保管，并分类填制目录。
第六十二条 会计档案不得携带外出，凡查阅、复制、摘录会计档案、须经总经理批准。

第七章　处罚办法

第六十三条 出现下列情况之一的，对财务人员予以警告并扣发本人月薪1—2倍；
1、未经总经理批准擅自超出规定范围、限额使用现金或超出核定的库存现金金额留存现金的；
2、用不符合财务会计制度规定的凭证顶替银行存款或库存现金的；
3、未经批准，擅自挪用或借用他人资金（包括现金）或支付款项的；
4、利用账户替其他单位和个人套取现金的；
5、未经批准坐支或未按批准的坐支范围和限额坐支现金的；
6、保留账外款项或将公司款项以财务人员个人储蓄方式存入银行的；
7、违反本规定条款认定应予以处罚的。
第六十四条 出现下列情况之一的、财务人员应予解聘：
1、违反财务制度，造成财务工作严重混乱的；
2、拒绝提供或提供虚假的会计凭证、账表、文件资料的；
3、伪造、变造、谎报、毁灭、隐匿会计凭证，会计账簿的；
4、利用职务便利、非法占有或虚报冒领、骗取公司财物的；
5、弄虚作假、营私舞弊、非法谋私、泄露秘密及贪污挪用公司款项的；
6、在工作范围内发生严重失误或者由于玩忽职守致使公司利益遭受严重损失的；
7、有其他渎职行为和严重错误，应当予以辞退的。