财务管理制度修改版.doc

东方快乐度假投资管理有限公司财务管理制度（草案）一、总则： 1、 为规范公司日常财务行为，提高公司经济效益和经营管理水平，保障会计人员依法行使国家有关财经法律、法规、方针、政策和制度，维护公司及员工相关的合法权益，依据中华人民共和国会计法、企业会计准则制定本制度； 2、公司除法定账册外，不得另立会计账册。公司资产不得以任何个人名义开立账户存储。3、公司财务部门职能 1）认真贯彻执行国家有关的财务管理制度。 2）建立健全财务管理的各项规章制度，根据公司经营计划，提出年度财务计划，加强经营核算和预算管理，反映分析财务计划的执行情况，检查监督财务纪律。 3）依年度财务计划，积极筹措资金，提供稳定的营运资金来源，有效的运用公司资金，为经营管理服务，促进公司取得较好的经济效益。 4）定期进行存货盘点，确保公司资产，并使实际存量与账列数字相符。 5）厉行节约，合理使用资金。 6）遵纪守法，按章纳税。 7)做好有关会计凭证、账册的编制、审核与保管。 8)保守秘密，公司有关财务资料除按规定向银行、税务及股东方提供外，未经公司领导批准，不得向任何人泄露任何有关公司经营情况等信息。 9)完成公司领导交办的其他工作。4、公司财务机构设置 财务部由财务负责人，总账会计，出纳会计各一人组成；财务部可根据具体情况适当增减。5、公司各部门和职员办理财务事务，必须遵守此规定。二、财务人员岗位职责：1、财务负责人岗位职责 1）严格执行国家的财经制度、财经纪律以及财务会计制度，加强财务管理，遵守国家政策、法令，保证国家、企业利益不受侵犯。 2）参与公司的经营业务以及基本建设投资的研究，审查编制和执行经营预算，财务收支计划，信贷计划，拟订资金筹措和使用方案，开辟财源，有效的使用资金。 3）负责对公司重要经济合同的审查会签，并监督经济合同的执行，确保公司利益不受侵害。 4）建立健全经济核算制度，利用财务、统计资料进行经济活动分析，提供合理有用的建议。5）严格遵守、执行公司各项规章制度，以工作流程管事，以制度管人，组织会计人员培训和考核，支持会计人员依法行使职权。 6）加强成本管理，严格费用开支，进行成本费用预测、计划控制、核算、分析和审批，督促有关部门降低消耗，节约费用，提高经济效益。 7）负责审核原始发票报销单据、会计凭证、明细分类账、总账和财务会计报表及相关明细表，并负责管理财务印鉴章。8）负责企业资金管理，监督其增减变动，负责盘盈、盘亏、报废清理等工作。做到情况清楚，手续完备，数据准确，清理及时。9）不断加强理论、业务学习，提高业务水平和工作能力。10）承办领导交办的其他工作。2、总账会计岗位职责 1）认真执行国家有关法律、法规以及行业会计制度。 2）贯彻执行公司制定的各项规章制度。 3）做到会计账簿、会计报表和其他会计资料必须符合国家统一会计制度的规定。 4）要按照会计记账规则，认真审查会计凭证，保证会计原始凭证、记账凭证、财务报表的真实、合法、准确完整。 5）负责编制会计凭证，并根据经审核的会计凭证相关账簿，做到账账相符，账实相符。 6）负责编制财务会计报表及相关费用明细表，并对财务会计资料进行整理归档，妥善保管。 7）财务会计档案的借阅、复印必须经财务负责人、总经理批准。 8）承办领导交办的其他工作。3、出纳会计岗位职责1）依法按章办公。认真学习和贯彻执行国家有关财经的法律法规、方针政策，遵守会计法的规定和公司制定的有关财务会计工作的各项制度。2）现金管理工作。严格执行国务院颁发的现金管理暂行条例，按规定设置现金日记帐，收付现金须及时逐笔登记，做到账款相符；现金开支需符合规定范围，不属于现金开支范围的业务应通过银行办理转帐结算；严格执行库存现金限额规定，超过库存限额的现金应及时存入银行。3）存款管理工作。按规定设置银行存款日记账，做好银行存款、取款和结算工作，并及时逐笔登记；熟悉银行各种付款方式和凭证填制，严格按照银行存款管理规定办理银行结算业务；按月核对银行帐户及存款余额，编制银行存款余额调节表，使银行存款帐面余额与银行对帐单相符。4）票据管理工作。按规定做好银行结算票据的登记、领购、填制、保管、回收、缴销工作；借用转帐票据要在借款单上注明票据编号，每月终了前，认真清理催办借出银行结算票据，防止丢失或长期不办理报账手续。5）印章管理工作。严格按规定管理财务印章，妥善保管公司财务专用章和现金收讫、现金付讫、转帐收讫、转帐付讫等相关印章。6）资金管理工作。严格按规定会同总账会计到开户银行营业柜台办理大额存款，确保资金安全；严禁挪用公款和白条抵库。7）帐簿保管工作。妥善保管银行存款日记帐簿、现金日记帐簿等会计档案资料，并在工作调动、岗位调整时按规定办理交接手续。8)其他。所有款项的支付，必须提供手续完备的合法票据；及时向总经理、财务负责人编制报送资金收付日报表。现金管理制度一、现金管理1、 所有现金收支由公司出纳会计负责。2、 建立和健全现金日记帐簿，出纳会计应根据审批无误的收支凭单逐笔顺序登记现金流水收支帐目，并每天结出余额核对库存。作到日清月结，帐实相符。3、 库存现金超过3000元时必须存入银行。4、 出纳会计收取现金时，须即时开具一式三联的收款收据，由缴款人在右下角签名后，交缴款人、总账会计、出纳会计各留存一联。5、 任何现金支出必须按相关程序报批，因出差或其他原因必须预支现金的，须填写借款单，经部门负责人、财务审核、经总经理签字批准，方可支出现金（详见费用报销制度）。6、 收支单据办理完毕后出纳会计须在审核无误的收支凭单上签章，并在原始单据上加盖现金收、付讫章，防止重复报销。 二、支票管理 1、 支票的购买、填写和保存由出纳会计负责。 2、 建立和健全银行存款日记帐簿，出纳会计应根据审批无误的收支凭单，逐笔顺序登记银行流水收支帐目，并每天结出余额；每工作日结束后，应和银行进行核对。 3、 出纳会计收取支票时，须即时开具一式三联的收款收据，由缴款人在右下角签名后，交缴款人、总账会计、出纳会计各留存一联。 4、 支票的使用必须填写“支票申请单”，由经办人、部门负责人、 财务负责人、总经理签字后出纳会计方可开出。5、 所开出支票必须填写收款单位名称。 6、 所开支票必须由收取支票方在支票存根签收或盖章。 三、印鉴的保管 1、银行印鉴必须分人保管。 2、财务专用章和法人印鉴分别由总账会计和出纳会计负责保管。 四、现金、银行存款的盘查 1、 出纳会计人员在每月完成出纳会计工作后，应将库存现金、银行存款的上期结存、本月收入、本月支出、本月结存情况，编制“出纳会计报告表”，并对由出纳会计保管的库存现金，由会计或总经理指定人员于每月终了进行定期对帐盘查，其他时间进行抽查。 2、 出纳会计应根据银行存款日记帐的帐面余额与开户银行转来的对帐单的余额进行核对，并填写银行余额调节表。 3、 其它依据相关会计制度及法规执行。 费用审批制度一、备用金及预付款申请1、根据工作需要，员工出差或业务活动可预先向公司申请借支备用金，借支额根据经批准的出差申请单确定，由经办人填写请款单，注明请款金额、用途，并附出差申请单，经部门负责人签字，财务审核，总经理审批后，办理付款手续。2、凡需预付货款及以签订合同方式付款，一律填写付款申请单，经部门经办人、部门负责人签字，财务审核，总经理审批后办理付款。二、差旅费用申请1、员工因公出差，必须详细填写出差申请单，经部门负责人签字后，财务审核，总经理审批方可办理请款手续。2、差旅费的报销，出差人员根据经批准的出差申请单，详细填写费用报销单，且分次分类填写，在规定限额内凭票报销，并经部门负责人签字，财务审核，总经理审批后，办理冲帐或付款手续。三、物料的申购和领用1、各部门日常用品的申购，由仓库填写物料申购单，其它非日常用品的申购，由使用部门填写物料申购单，由部门负责人签字，财务审核，总经理审批后交采购执行。2、物料的领用，由使用部门填写领料单，经部门负责人签字，财务审核，后办理领料手续。单位价值在1000元以上物料的领用，需经总经理审批。财务报销制度一、报销费用1、交通费：员工因外出处理公事乘坐交通工具所产生之费用。若非紧急事件，员工外出应以公共交通或轨道交通工具为首选，出租车费请注明原因，经上级主管签批后方可报销。2、 业务招待费：出于公司业务需要招待客户所产生之费用。报销根据支出按实报销，并注明招待时间及客户名称。3、 差旅费： 员工因业务需要前往外省市联系工作产生之费用。标准如下： 交通工具标准 住宿标准 差旅补贴 交通费用 普通员工 汽车,火车 一类城市150元，二类城市120元 30元/天 按实报销主管及经理 汽车,火车 一类城市200元，二类城市150元 50元/天 按实报销总监及副总 汽车,火车 一类城市300元，二类城市200元 80元/天 按实报销总经理 汽车,火车 一类城市380元，二类城市250元 100元/天 按实报销说明：1. 上述费用按照实际发票类别及金额予以报销,但最高不得超过所列标准。 2. 按实填报交通费用报销，并请列明往返地点及简述办理事务。3. 住宿标准按地区分类暂定为：上海、北京、广州、深圳、杭州、南京为一类城市，除此以外为二类城市。4. 如部门员工跟随上级主管出差，报销标准参照“主管级”执行。零星办公用品：因工作需要临时购买的小额、小件办公用品（清洁用品）所产生之费用。报销费用根据支出按实报销。注：大宗、大额办公用品按照公司统一采购，并办理相应办公用品领用手续，如遇特殊情况亦将事先提出申请，批准后方可购买。二、补贴费用1、通讯补贴 员工因工作需要联系公务而补贴之手机费。标准为： 部门人员 100元/月 主管、经理 200元/月 总监 300元/月 总助、副总 400元/月 总经理 800元/月 说明： 上述补贴费用按照实际通讯发票金额予以报销,但最高不得超过所列标准。 2、报销审核费用由部门负责人负责初审，财务负责人审核，总经理签批三、报销程序1、报销部门经办人详细填写，注明报销部门、日期、摘要、报销金额、单据张数，并分类、分项填写，不得涂改；2、费用报销所附发票，必须盖有税务局监制单，所附收据，需盖有财政收费票据印制章，并加盖收款单位发票专用章或财务章方为有效。发票涂改、大小写不符、假发票或未按规定复写及未盖有财政收费票据印制章的收据一律不予报销，将原始凭据（发票）粘贴在费用报销单后，并注明具体事由，费用报销所附发票应粘贴规范，不得装订；3、将填写完整的费用报销单交部门负责人签字审核。注:以上费用报销单于每周四之前统一送至财务处，由财务、总经理集中审批，周一统一由出纳会计处报销。四、报销时间1、报销费用：每周四下午5：00前送至出纳会计处；复核通过后于次周一下午4：00后至出纳会计处领取报销费用。2、 补贴费用：于每月最后一个周四下午5：00前送至出纳会计处；复核通过后于次周一下午4：00后至出纳会计处领取报销费用。3、 费用报销时限当期费用及补贴应于当期及时报销，费用隔月一周以上不报将不再予以报销。 第 7 页 共 7 页