物流成本预测与决策概述.pptx

Click to edit Master title style,Click to edit Master text styles,Second level,Third level,Fourth level,Fifth level,*,*,单击此处编辑母版标题样式,单击此处编辑母版文本样式,第二级,第三级,第四级,第五级,*,*,单击此处编辑母版标题样式,单击此处编辑母版文本样式,第二级,第三级,第四级,第五级,*,*,第三章物流成本预测与决议,物流成本预测与决策概述,第1页,物流成本预测,1 物流成本预测概念,2 物流成本预测必要性,3 物流成本预测步骤,4 物流成本预测方法,物流成本预测与决策概述,第2页,引例,欧洲迪斯尼困境,欧洲迪斯尼是位于巴黎郊外大型主题公园，开业后早期几年中，该公园有连续不停财务问题，到最终严重到需考虑正式关闭问题。该公园面临问题是欧洲迪斯尼收入不足以赔偿其成本，公园容量、雇员人数、各种座位及全部营业其它方面几乎都是依据游客人数预测而确定其规模。,物流成本预测与决策概述,第3页,在欧洲其它地方再没有迪斯尼公园，所以当初预测是依据美国迪斯尼情况作出，令人遗憾是，以后结果证实，美国和欧洲业务有显著差异。最好一年迪斯尼吸引了近1000万游客，这要比预测数字低13%，与此同时，每一游客平均花费也比预测数字少10%，其结果造成该年产生了53.4亿法郎巨额亏损。情况更糟是，以后游客人数深入下降到不足900万。,物流成本预测与决策概述,第4页,之所以如此，是因为,全部决议都是依据并不正确预测作出。,物流成本预测与决策概述,第5页,一 物流成本预测概念和步骤,（一）物流成本预测概念和含义,预测含有三个共同特征：,都以不一样程度历史资料为依据,都包括未来,都存在不稳定性,依据相关物流成本,历史资料,和企业详细经济,技术水平，应用一定技术方法，对,未来期间物流,成本水平及其发展趋势,去做出科学推测和预计。,物流成本预测与决策概述,第6页,（二）物流成本预测必要性,物流成本预测能使企业对未来物流成本水平及,其改变趋势做到“心中有数”，,以降低物流成本决议中主观性和盲目性。,1.为物流成本决议提供依据。,2.为确定目标成本打下基础。,3.可有利于提升企业物流成本管理应变能力。,物流成本预测与决策概述,第7页,（三）物流成本预测步骤,设定预期目标,搜集相关资料,建立预测模型,评价与修正预测值,物流成本预测与决策概述,第8页,二、物流成本预测方法,物流成本预测方法能够分为两大类：,定量分析法和定性分析法,。,实践中，企业物流成本预测通常要,同时使用定性和定量,两种方法进行。,主要利用,统计学,知识。,物流成本预测与决策概述,第9页,二、物流成本预测方法-定性分析法,教授要有代表性,各方面但互不认识,教授要有丰富经验和知识,教授要含有一定物流成本调研能力与预测方面知识和经验,教授人数要适当,15人,（,一）,德尔菲法又称教授意见法,主观判断,物流成本预测与决策概述,第10页,步骤通常以下：,仔细设计问卷，采取函询方式就所要预测成本内容向相关领域内教授提出问题；,每一个教授匿名地、独立地完成问卷，提出各自意见；,将各个教授意见搜集起来进行综合整理；,将综合结果反馈给全部教授；,教授依据综合结果，在慎重考虑其它教授意见后，或保留原先预测意见，或提出修正预测意见；,重复3、4、5步骤直到取得大致上一致意见。,物流成本预测与决策概述,第11页,【经典特征】,（1）,依据系统程序，采取,匿名发表意见,方式，,能使每一位教授独立自由地作出自己判断。,（2）,经过,多轮次,向教授征求看法,问卷调查,，经过重复归纳、修改，最终汇总成教授基本一致看法。,（3）,既能发挥教授会议,集思广益、取长补短优点，又能防止权威人士意见,影响他人或碍于情面不愿意发表与其它人不一样意见以及出于自尊心而不愿意修改自己原来不全方面意见缺点。,德尔菲法这些特点使它成为一个最为有效判断预测法。,该法,主要缺点,一是此预测靠,主观判断,，假如教授选择不适当，预测也极难准确；二是,耗时太长,。,物流成本预测与决策概述,第12页,应用,某书刊经销商采取德尔非法对,某一专著销售量,进行预测。该经销商首先选择,若干书店经理、书评家、读者、编审、销售代表和海外企业经理组成教授小组,。将该专著和一些对应背景材料发给各位教授，要求大家给出该专著,最低销售量、最可能销售量和最高销售量,三个数字，同时说明自己作出判断主要理由。,物流成本预测与决策概述,第13页,应用,将教授们意见搜集起来，归纳整理后返回给各位教授，然后要求教授们参考他人意见对自己预测重新考虑。教授们完成,第一次预测,并得到第一次预测汇总结果以后，除书店经理B外，其它教授在,第二次预测,中都做了不一样程度修正。重复进行，在,第三次预测,中，大多数教授又一次修改了自己看法。,第四次预测,时，全部教授都不再修改自己意见。所以，教授意见搜集过程在第四次以后停顿。最终预测结果为最低销售量26万册，最高销售量60万册，最可能销售量46万册。,物流成本预测与决策概述,第14页,（二）头脑风暴法,是1939年美国人奥斯本首先提出。这种方法基本点能够归纳为“开动脑筋、相互启发、集思广益”。因为头脑风暴法尊重集体智慧，所以在企业界受到普遍重视。,头脑风暴法又称教授会议法、集思广益法,，是指预测者邀请相关教授,以开讨论会方式,，,向教授获取相关预测对象信息，经归纳、分析、判断和推算，预测事物未来发展改变趋势一个预测方法。,采取头脑风暴法进行预测时，邀请教授通常包含：,方法论学者,，即预测领域教授；,构想产生者,，即所讨论问题教授；,分析者,，即讨论问题领域高级教授；,演绎者,，即含有发达思维推断能力教授。,物流成本预测与决策概述,第15页,经理们为了捕捉灵感，所以会去,集思广益。,美国第一流广告商奥斯本创造这一方法。它有,4项基本标准：,“头脑风暴法”（开诸葛亮会）,物流成本预测与决策概述,第16页,不许批评：,在开会时，绝对禁止对他人提议或意见指手划脚，横加批评，以降低禁区；,畅所欲言，自由畅谈：,任何想法无须讲清理由，越开放越好，没有什么心理负担或压力；,物流成本预测与决策概述,第17页,无偿搭车，不停完善：,为了激发一连串灵感，欢迎和勉励协调他人各种看法，演变成新看法。,多多益善，追求数量：,数量高于质量，只要是献计献策，总有一些点子能派上用场；,物流成本预测与决策概述,第18页,（二）定量预测方法,定量预测法又称分析计算法或统计预测法。,它是在占有比较完整,历史资料,基础上，经过数据整理分析，利用,一定模型或公式,对预测对象未来趋势作出定量预测一个方法。,定量分析法主要有两类成本预测方法，分别为,因果关系物流成本预测法和时间序列预测法（也叫趋势预测法）,。,物流成本预测与决策概述,第19页,1.因果关系物流成本预测法,因果关系物流成本预测法是,经过考查物流成本与其它相关指标之间相互依存、相互制约规律性联络,，经过建立对应因果数学模型进行物流成本预测分析方法。,因果关系物流成本预测法详细包含,高低点法,和,回归分析法,等。,物流成本预测与决策概述,第20页,高低点法,高低点法是,只选取,相关范围内物流成本影响原因观察值,最高点与最低点,，连接这两点直线所对应,线性方程,即为所要预计物流成本函数。,高低点法应用前提是,物流成本可按成本习性分为固定物流成本和变动物流成本,，,变动物流成本是指物流成本额随业务量增减改变而近似成百分比增减改变物流成本。,物流成本预测与决策概述,第21页,高低点法,物流成本模型：,y=a+bx,y一定时间成本总发生额,a固定成本部分；,b单位变动成本；,x业务量,物流成本预测与决策概述,第22页,选取一定历史资料中最高业务量与最低业务量总成本（或总费用）之差y,与二者业务量之差x进行对比，求出b,然后再求出a。,b=(原因值最高点物流成本-原因值最低点物流成本)/（最高点原因值-最低点原因值）,a=原因值最高点物流成本-b原因值最高点,或者a=原因值最低点物流成本-b原因值最低点,例3-1 (P52),物流成本预测与决策概述,第23页,例3-2,已知某配送企业物流总成本与配送次数关系以下表，请用高低点法求解物流总成本和配送次数之间关系模型。,月份,1,2,3,4,5,6,次数,6,5,7,8,10,9,总成本（万元）,150,130,180,200,240,245,物流成本预测与决策概述,第24页,回归分析法,回归分析法是,经过对观察值统计分析来确定它们之间联络形式一个有效预测方法。,从量方面来说，,事物改变因果关系能够用一组变量来描述,，因为因果关系能够表述为变量之间依存关系，即自变量与因变量关系。利用变量之间这种客观存在着因果关系，能够使人们对未来情况预测到达愈加准确程度。,回归分析法分为一元线性回归预测和多元线性回归预测，这里我们重点介绍一元回归直线法。,物流成本预测与决策概述,第25页,26,回归直线法(最小二乘法),依据最小二乘原理，从,大量历史数据,中计算出最能反应成本变动趋势回归直线方程,在确认因变量与自变量之间存在线性关系之后，便可建立回归直线方程：,y=a+bx,式中，y为因变量，x为自变量，a为固定成本，b为单位变动成本。,物流成本预测与决策概述,第26页,回归直线法(最小,二乘法),n 个观察值,y,i,=na+b x,i,x,i,y,i,=ax,i,+b x,i,解方程组，得,n x,i,y,i,-x,i,y,i,nx,i,-(x,i,),再求,a=,i=1,n,i=1,n,i=1,i=1,n,n,i=1,n,b,=,2,2,i=1,n,i=1,n,i=1,n,i=1,n,i=1,n,2,y-b xi,n,物流成本预测与决策概述,第27页,例3-3,P 54 例题,物流成本预测与决策概述,第28页,2.时间序列预测法（趋势预测法）,时间序列物流成本预测法,是以物流成本为因变量，以时间为自变量而建立函数关系,，或依据历史、按时间次序排列一系列数据，应用一定数学方法进行加工计算，借以预测物流成本未来发展趋势分析方法。,（1）简单平均法,（2）加权平均法,（3）移动平均法,（4）指数平滑法,物流成本预测与决策概述,第29页,1.简单平均法是指以企业过去几个时期实际销售量算术平均值，作为下一期预测值。其计算公式为：,X,t,为第t期预测值，x,i,为第i期实际值；n为资料期数。,物流成本预测与决策概述,第30页,例题3.1 简单平均法,某企业 1-6月份仓储成本表,月份,1,2,3,4,5,6,仓储成本（千元）,44,50,45,60,55,70,依据简单平均法，求7月份仓储成本。,Y=(44+50+45+60+55+70)/6=54 千元,物流成本预测与决策概述,第31页,2.加权平均法：依据实际值距预测其远近，给实际值权数不一样,10,9,物流成本预测与决策概述,第32页,2.加权平均法：依据实际值距预测其远近，给实际值不一样权数,10,9,12,物流成本预测与决策概述,第33页,加权平均法适合用于含有详细固定成本与变动成本历史资料物流活动进行预测时：,首先，确定物流成本模型,y=a+bx,y一定时间成本总发生额,a固定成本部分；,b单位变动成本；,x业务量,按照事先确定权数，分别对固定成本总额和单位变动成本总额进行加权，确定物流成本,y=a+bx,=,aW/W+bWx/W(W为权数）,例题3-4：P55,物流成本预测与决策概述,第34页,3.移动平均法,移动平均法是依据历史各期物流成本自主选择移动期，并,以移动期内平均值,作为未来物流成本水平一个预测方法。,它是将历史物流成本按时间次序划分为若干数据点均等组，并以此向前平均移动一个数据，计算各组平均数，并组成新时间序列进行预测。,物流成本预测与决策概述,第35页,普通按3期或5期为一组，求出该组平均值。经过逐步向后移动，用近期数据代替远期数据，用新平均值修订原来平均值，从而反应实际物流成本增减趋势。,物流成本预测与决策概述,第36页,(1)简单移动平均法,步骤：,简单移动平均,各元素权重都相等,。简单移动平均计算公式以下：,Ft=(A,t-1,+A,t-2,+A,t-3,+A,t-n,)/n,式中，Ft-对下一期预测值；,n-移动平均时期个数；,At-1-前期实际值；,At-2,At-3和At-n分别表示前两期、前三期直至前n期实际值。,物流成本预测与决策概述,第37页,例题3-5 简单移动平均法,某企业 1-6月份仓储成本表,月份,1,2,3,4,5,6,仓储成本（千元）,44,50,45,60,55,70,依据简单移动平均法，求7月份仓储成本。（n=3）,Y=(60+55+70)/3=61.7 千元,物流成本预测与决策概述,第38页,例题：,已知某企业仓储成本详细情况以下表，用移动平均数求年成本预测？,（N=5）,观察值,仓储成本Xt,1990,50,1991,52,1992,56,1993,57,1994,60,1995,72,1996,81,1997,82,1998,90,1999,90,92,81,92,100,95,107,96,97,97,96,98,100,物流成本预测与决策概述,第39页,观察值,仓储成本Xt,Zt（N=5）,At趋势变动,t（N=5）,1990,50,1991,52,1992,56,55,1993,57,59.4,4.4,1994,60,65.2,5.8,1995,72,70.4,5.2,5.6,1996,81,77,6.6,5.5,1997,82,83,6,4.4,1998,90,87,4,3.7,1999,90,87,0,2.8,92,89,2,1.8,81,91,2,1.6,92,92,1,2.2,100,95,3,2,95,98,3,1.5,107,99,1,1.3,96,98.4,-0.6,0.4,97,98.6,0.2,-0.1,97,96.8,-1.8,96,97.6,0.8,98,100,物流成本预测与决策概述,第40页,观察值,仓储成本Xt,Zt（N=5）,At趋势变动,t（N=5）,1990,50,1991,52,1992,56,55,1993,57,59.4,4.4,1994,60,65.2,5.8,1995,72,70.4,5.2,5.6,1996,81,77,6.6,5.5,1997,82,83,6,4.4,1998,90,87,4,3.7,1999,90,87,0,2.8,92,89,2,1.8,81,91,2,1.6,92,92,1,2.2,100,95,3,2,95,98,3,1.5,107,99,1,1.3,96,98.4,-0.6,0.4,97,98.6,0.2,-0.1,97,96.8,-1.8,96,97.6,0.8,98,100,物流成本预测与决策概述,第41页,观察值,仓储成本Xt,Zt（N=5）,At趋势变动,t（N=5）,1990,50,1991,52,1992,56,55,1993,57,59.4,4.4,1994,60,65.2,5.8,1995,72,70.4,5.2,5.6,1996,81,77,6.6,5.5,1997,82,83,6,4.4,1998,90,87,4,3.7,1999,90,87,0,2.8,92,89,2,1.8,81,91,2,1.6,92,92,1,2.2,100,95,3,2,95,98,3,1.5,107,99,1,1.3,96,98.4,-0.6,0.4,97,98.6,0.2,-0.1,97,96.8,-1.8,96,97.6,0.8,98,100,物流成本预测与决策概述,第42页,观察值,仓储成本Xt,Zt（N=5）,At趋势变动,t（N=5）,1990,50,1991,52,1992,56,55,1993,57,59.4,4.4,1994,60,65.2,5.8,1995,72,70.4,5.2,5.6,1996,81,77,6.6,5.5,1997,82,83,6,4.4,1998,90,87,4,3.7,1999,90,87,0,2.8,92,89,2,1.8,81,91,2,1.6,92,92,1,2.2,100,95,3,2,95,98,3,1.5,107,99,1,1.3,96,98.4,-0.6,0.4,97,98.6,0.2,-0.1,97,96.8,-1.8,96,97.6,0.8,98,100,物流成本预测与决策概述,第43页,Y,t+T,=Z,t,+T*,t,Y,+5,=98.6+5*(,-,0.1),物流成本预测与决策概述,第44页,(2)加权移动平均法,加权移动平均,给固定跨越期限内每个变量值以不一样权重,。,其原理是：历史各期产品需求数据信息对预测未来期内需求量作用是不一样。除了以n为周期周期性改变外，远离目标期变量值影响力相对较低，故应给予较低权重。,计算公式以下：,Ft=w,1,A,t-1,+w,2,A,t-2,+w,3,A,t-3,+w,n,A,t-n,w1-第t-1期实际销售额权重；,w2-第t-2期实际销售额权重；,wn-第t-n期实际销售额权 ,n-预测时期数；w1+w2+wn=1,计算存货价值时一个主要计算方法。在第六章当中再展开讲。,物流成本预测与决策概述,第45页,第2节 物流成本决议,一、成本决议与决议成本,二、成本决议方法和步骤,三、本量利分析法,物流成本预测与决策概述,第46页,一、什么是物流成本决议？,物流成本决议是在物流成本,预测,基础上,，利用各种预测成本数据,对各,备选物流方案,进行分析,比较,，从中,选择最正确,物流方案活动,。,物流成本决议是,依据成本数据进行物流方案决议，这里物流成本是进行决议依据，不是决议目标,。,物流成本决议对于正确地制订成本计划，促进企业降低成本，提升经济效益都含有十分主要意义。,物流成本预测与决策概述,第47页,物流成本决议中应注意问题,一、从,物流总成本,角度考虑成本决议，注意,各种物流成本之间二律背反关系,（1）库存持有成本与批量成本之间关系,（2）运输成本与仓储成本之间关系,（3）包装成本与其它物流成本关系,（4）订单处理和信息系统成本与其它物流成本关系,物流成本预测与决策概述,第48页,在效益背反关系支配下物流成本决议,如：库存持有成本与批量成本之间关系,成本,批量成本,采购规模,库存持有成本,总成本,物流成本预测与决策概述,第49页,物流成本决议中应注意问题,二、注意,决议相关成本和决议非相关成本,决议相关成本指影响决议结果，在成本决议中必须考虑成本原因，如,机会成本、重置成本、差量成本、边际成本,等；,决议非相关成本指不影响成本决议、不需考虑成本原因，如,淹没成本、共同成本,等。,物流成本预测与决策概述,第50页,决议相关成本,1.机会成本,机会成本是指现有资源不按这种方式使用而按另一个方式使用而付出代价。,企业资源在短期内是既定，所以要把准备放弃方案可能取得利益看做是将被选取方案机会成本加以考虑，才能对被选中方案经济效益做出正确评价。,成本决议时要求被选取方案收益必须大于机会成本，不然所选方案就不是最优。,物流成本预测与决策概述,第51页,决议相关成本,2.差量成本,差量成本也称,差异成本,，,是指两个不一样备选方案相关成本之间差异。,差量成本是进行成本决议主要依据。,差量成本只包括和对比两种方案成本差异部分，而无须核实全部成本(比如由运输方式改变引发成本差异)。,成本决议时，只需考虑和比较两种方案差异部分。,物流成本预测与决策概述,第52页,决议相关成本,3重置成本,重置成本又称,现行成本,，是指,当前,从市场上购置同一项,原有,资产所需支付成本。,在定价决议中，重置成本是重点考虑对象,。,比如某流通企业库存部件单位成本为250元，重置成本为300元，怎样制订该商品售价？,物流成本预测与决策概述,第53页,决议相关成本,4.边际成本,边际成本是指,每增加或降低一个单位业务量所引发总成本变动,。通常按,变动成本,计算。,边际成本特点：伴随产量增加先下降，抵达某个最低值，伴随产量增加开始上升。,边际成本在决议中作用：,当一项业务边际成本小于边际收益时，该业务实施是合理,。,比如：长途,客运搭载乘客,物流成本预测与决策概述,第54页,决议相关成本,5.专属成本,指那些能够归属于某个特定决议方案固定成本。,可了解为追加或增加固定成本时产生。,物流成本预测与决策概述,第55页,决议非相关成本,1淹没成本,淹没成本是指在进行决议时，已经发生而且无法收回成本，与新产品开发无关。,这类成本已发生，无法由现在决议进行变更。,淹没成本是一个历史成本，,对现有决议而言是不可控成本,。所以，淹没成本是决议非相关成本，在进行物流成本决议时无需考虑。,物流成本预测与决策概述,第56页,决议非相关成本,2.共同成本,共同成本是指那些由多个方案共同拥有固定成本。,不论选择哪个方案，这类成本注定都要发生，而与特定方案选择无关，所以对决议不产生影响。,比如仓库折旧费和管理人员工资对于采取定量法库存控制或定时法控制没有影响。,物流成本预测与决策概述,第57页,二、物流成本决议步骤,搜集有利于决议相关资料,进行物流投资项目可行性研究分析，确定备选可行性方案；,进行选优决议,物流成本预测与决策概述,第58页,三、物流成本决议方法,（一）确定型决议方法,本量利分析法：盈亏平衡法,成本无差异点法,差量分析法,（二）风险型决议方法,期望值决议法,决议树法,（三）非确定型决议方法,1.乐观法,2.冒险法,3.折中法,4.后悔值法,物流成本预测与决策概述,第59页,（一）确定型决议方法,确定型决议含义：,在已知决议环境条件下决议。,确定型决议条件：,（1）决议变量及其相互关系明确，能够量化。,（2）,每个备选方案只有一个确定结果,。,（3）存在,最正确选择结果,。,常见方法：,盈亏平衡分析、成本无差异点法、差量分析等。,物流成本预测与决策概述,第60页,1.物流成本性态分析,成本性态也称为成本习性，是指成本总额对业务总量之间依存关系。,成本总额与业务总量之间关系是客观存在，而且含有一定规律性。,在物流系统生产经营活动中，发生资源消耗与业务量之间关系能够分为两类：一类是伴随业务量改变而改变成本，另一类是在一定业务量范围内，与业务量增减改变无关成本，我们将前者称为变动成本，而将后者称为固定成本。也就是说，,按物流成本性态特征，可将物流成本划分为变动成本和固定成本。,量本利分析法,物流成本预测与决策概述,第61页,物流成本性态分析,按物流成本性态特征，可将物流成本划分为变动成本、固定成本。,变动成本,是指其发生总额随业务量增减改变而近似成正百分比增减改变成本；,固定成本,是指成本总额保持稳定，与业务量改变无关成本；,得出总成本 Y=a+bx,量本利分析法,物流成本预测与决策概述,第62页,物流系统本量利分析,本量利分析（CVP分析）是,成本-业务量-利润关系,分析,简称,。,指在,对变动成本计算模式,基础上，以数学化模型与图形来揭示,固定成本、变动成本、业务量、单价、营业额、利润等变量,之间内在规律性联络，为预测、决议和规划提供必要财务信息一个定量分析方法。,物流成本预测与决策概述,第63页,（一）本量利分析基本模型,利润=营业收入-变动成本总额-固定成本总额,营业收入=单价业务量,变动成本总额=单位变动成本业务量,利润=（单价-单位变动成本）业务量-固定成本总额,单位变动成本=单价-（利润+固定成本）/业务量,物流成本预测与决策概述,第64页,（二）,本.量.利分析法,是指在固定成本目标、,销量,目标、,利润,目标,既定,前提下，对单位变动成本进行估算方法。,利润,=单位售价x销售量-单位变动成本x销售量-固定成本,目标单位变动成本,=,单位售价-（利润+固定成本）/预计销售量,物流成本预测与决策概述,第65页,例3-5：,某车间加工一个新产品投放市场，据分析，其单价不能高于同类成品120%，即单价不能超出50元，预计加工该产品固定性加工费整年为3000元。该产品目标利润为0元，预计销量为1150件，匡算该产品目标单位变动成本。,目标单位变动成本=单位售价,（利润+固定成本）/预计销售量,由上式，该产品目标变动成本为：,50,（0+3000）/1150=30(元/件）,物流成本预测与决策概述,第66页,经典应用：盈亏平衡分析,依据,盈亏平衡点,选择,经济合理产量、销量。,广泛利用于,利润预测、目标成本控制、选择生产方,案、制订价格,等决议问题。,1）成本结构：,固定成本：固定成本总额,（,不,随产销量改变而改变。）,单位固定成本（与产销量改变呈,反,比。）,变动成本：,变动成本总额（与产销量改变呈,正,比。）,单位变动成本,（,不,随产销量改变而改变。）,物流成本预测与决策概述,第67页,（1）本量利分析基本模型,利润=营业收入-变动成本总额-固定成本总额,营业收入=单价业务量,变动成本总额=单位变动成本业务量,利润=（单价-单位变动成本）业务量-固定成本总额,业务量=（利润+固定成本）/,（,单价-单位变动成本,）,单位变动成本=单价-（利润+固定成本）/业务量,物流成本预测与决策概述,第68页,（2）,盈亏平衡分析,物流系统本量利分析包含,盈亏平衡分析和盈利条件下本量利分析,。,盈亏平衡分析就是依据成本、营业收入、利润等原因之间函数关系，预测企业或物流系统在怎样情况下能够到达,不盈不亏,状态；,保本点,盈利条件下本量利分析主要考虑在特定利润要求情况下应到达业务量，以及在一定业务量情况下企业或物流系统,利润以及安全边际情况,。,保利点,物流成本预测与决策概述,第69页,本量利分析示意图,单位产品成本,保本点,生产经营规模（业务量,）,总成本,变动成本,固定成本,成本,收入,总收入,保利点,亏损,平衡点,盈利,Y,2,=vQ+F,Y,1,=pQ,总收入=总成本,物流成本预测与决策概述,第70页,利润、产量用基本公式来表示：,=Y-C=（p-v）Q F,Q=（+F）/（p-v）,:,盈利 Y：总收益 C：总成本,Q:产量 p：单价 v：单位变动成本 F：固定成本,物流成本预测与决策概述,第71页,1.计算保本点业务量和营业收入,利润：=0，即 Y=C,产量：Q*=F/（p-v）,总收益：Y=pQ*,:,盈利 Y：总收益 C：总成本,Q:产量 p：单价 v：单位变动成本 F：固定成本,物流成本预测与决策概述,第72页,假如考虑所得税原因：,假如考虑所得税原因，需要确定实现目标净利润条件下业务量和营业收入，则上述公式能够演变为：,保本点业务量=,（利润+固定成本）,单价*（1-营业税率）-单位变动成本,保本点营业收入=单价*保本点业务量,物流成本预测与决策概述,第73页,例题3-6 P57,物流成本预测与决策概述,第74页,2.计算保利点业务量和营业收入,当利润为一定数额，,Y-C=（p-v）Q F=,则，产量 Q=（+F）/（p-v）,总收益：Y=pQ,当要业务量到达一定数量为Q，,则，取得利润可求：,=（p-v）Q F,物流成本预测与决策概述,第75页,例题3-7 某物流运输企业固定成本为50万元，单位运价为80元，单位可变成本为40元。（1）若企业目标利润为30万元，企业应完成多少运输量？（2）若本年度预计运输量为50000千吨千米，其利润或亏损额是多少？,Q=（+F）/（p-v）,=（500000+300000）/（80-40）=0 千吨千米,=（p-v）Q F=（80-40）*50000 500000=150 万元,物流成本预测与决策概述,第76页,练习题：,1、某企业冰箱每台元，单位变动成本1200元，年固定成本8000万元，目标利润8000万元，目标成本应为多少？,2、某企业生产销售一个产品，单位变动成本5元，年固定成本3000万元，销售单价20元，据市场预测，年度销售量为300万件，企业可赢利多少？,物流成本预测与决策概述,第77页,（二）成本无差异点法,是指依据两种方案成本无差异点来分析评价方案优劣，进而据以进行决议一个方法。,本法适合用于在相关业务量水平事先未确定条件下方案决议。,该法应用步骤是：,第一步：建立各方案预计总成本-业务量函数式。,第二步：以各方案成本函数式,组成方程组，即二元一次方程组,。,第三步：,求解方程组，计算成本无差异点,。,第四步：以成本无差异点为界，进行,各相关方案之间比较与评价,，并深入做出决议。,物流成本预测与决策概述,第78页,是在本量利分析基础上发展过来，,成本无差异点是指决议分析中两个备选方案预期成本相等情况下业务量。,甲方案成本=甲固定成本+甲单位变动成本X业务量,乙方案成本=乙固定成本+乙单位变动成本X业务量,甲方案成本=乙方案成本,无差异点业务量=（乙方案固定成本-甲方案固定成本）/（甲方案单位变动成本-乙方案单位变动成本）,物流成本预测与决策概述,第79页,例题3-8：,需用外包装36000件，外购包装箱还是自制包装箱？,外购：每件 25元,自制：固定成本 30元，单位变动成本17元,外购成本函数：y1=25 x,自制成本函数：y2=30+17 x,所以，成本无差异点 25 x=30+17 x,x=40000,成本,数量,30,40000,外购,自制,1000000,所以，选择当x 0，方案一最优；若A E,5,所以决议点2选方案4,E,3,=(0.7403+0.7465+0.33010)-140=359.5(万元),E,3,E,1,E,2,，选择方案3为最好。,物流成本预测与决策概述,第116页,