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四、总账管理系统日常账务处理
1、填制凭证
以“33王亚”的身份注册“总账”系统。
按照下列经济业务中除第（4）、（10）等以外的业务资料填制凭证。
（1）1日冲销上月自青岛五金批发市场购入暂估入账的20台电动机，暂估价18 000元。
[转字]冲销上月暂估入账的电动机
借：原材料—电动机 18000
贷：应付账款—青岛五金批发市场 18000
（2）3日以银行存款归还前欠聊城铸造厂货款100 000元。
[付字]归还前欠货款
借：应付账款—货款（聊城铸造厂） 100000
贷：银行存款 100000
（3）5日供应组采购员张东建出差回来，报销差旅费4 536元，原借款4400元，以现金补足差额。
[付字]报销差旅费，结清预借款
借：管理费用—其他费用 4536
贷：其他应收款—张东建 4400
库存现金 136
（4）5日总装车间购入生产用运输卡车一辆，原值170 000元，使用年限10年，净残值率为4﹪，已投入使用，采用平均年限法计提折旧。（在固定资产模块处理—“资产增加”）
（5）7日销售甲产品110台，销售价款500 000元，增值税率17%，产品实际成本264 000元，存款收妥。
[收字]销售产品，收回货款
借：银行存款—工行存款 585000
贷：主营业务收入 500000
应交税费—应交增值税（销项税额） 85000

（6）8日购入原材料（圆钢）80吨，单价5900元。用银行存款支付货款472 000元，支付购入材料的增值税80 240元，款项已付，材料未到。
[付字]购入材料，款项已付，料未到
借：材料采购 472000
应交税费—应交增值税（进项税额） 80240
贷：银行存款—工行存款 552240
（7）10日销售甲产品375台，销售价款1 500 000元，增值税255 000元，产品实际成本900 000元，货款银行已收妥。
[收字]销售产品，收回货款
借：银行存款—工行存款 1755000
贷：主营业务收入 1500000
应交税费—应交增值税（销项税额） 255000
（8）10日公司将到期的一张面额为180 000元，聊城中通客车厂签发的银行承兑汇票，交银行办理转账，款项已收妥。
[收字]收回到期的应收票据
借：银行存款—工行存款 180000
贷：应收票据—银行承兑汇票 180000
（9）15日通过银行交纳上月应交未交的所得税37 412.50元，增值税79 522元，城建税7 951元，代交上月已扣的个人所得税395元。
[付字]缴纳税费
借：应交税费—应交所得税 37 412.50
—未交增值税 79 522
—应交城市维护建设税 7 951
—应交个人所得税 395
贷：银行存款—工行存款 125280.50
（10）17日出售总装车间不需要用磨床一台，原值50 000，1~11月已提折旧13 200元，12月份应计提折旧400元，收到价款40 000元。（在固定资产模块处理—“资产减少”）
（11）18日开出转账支票支付广告费35 000元，支票号05118600。
[付字]支付广告费
借：销售费用 35000
贷：银行存款—工行存款 35000
（12）20日购买厂办公室办公用品1 000元，以现金支付。
[付字]为厂办购买办公用品
借：管理费用—办公费用 1000
贷：库存现金 1000
（13）22日总装车间生产甲产品领用原材料（圆钢）100吨，计划成本500 000元，并结转领用原材料成本差异（原材料成本差异率为5%）。
[转字]总装车间领用圆钢，生产甲产品
借：生产成本—基本生产成本—甲产品（直接材料） 500000
贷：原材料—圆钢 500000
[转字]分摊发出圆钢应负担的材料成本差异
借：生产成本—基本生产成本—甲产品（直接材料） 25000
贷：材料成本差异 25000
2、出纳签字
以“22龚丽”的身份重新注册“总账”系统。执行“凭证”|“出纳签字”命令。
3、审核凭证
以“11本人姓名”账套主管身份重新注册“总账”系统，执行“凭证”|“审核凭证”命令。
4、记账
注意：“取消记账”要在总账初始窗口，执行“期末”|“对账”，进入“对账”窗口；按CTRL+H键，弹出“恢复记账前状态功能已被激活”提示框，则“凭证”菜单下会出现“恢复记账前状态”功能。
五、工资管理系统
（一）薪资管理系统初始设置
以“11本人姓名”（账套主管）身份注册进入“人力资源”——薪资管理系统。
1、业务控制参数
工资类别个数：1个，核算币种：人民币RMB，实行代扣个人所得税，不进行扣零处理，人员编码长度：3位。
2、人员档案及类别
部门档案、人员档案见前面“机构设置”，计税，通过工商银行代发工资，个人账号为7位，按人员档案号顺序分别为： 0087101~0087116，人员类别分为：企业管理人员、基本生产人员、车间管理人员、辅助车间人员、销售人员五类。
3、工资项目及公式
项目名称及类型 长度 小数位数 工资增减项
基本工资N 10 2 增项
岗位工资N 10 2 增项
奖金N 10 2 增项
交补N 10 2 增项
应发合计N 10 2 增项
病假扣款N 8 2 减项
事假扣款N 8 2 减项
个人养老保险N 8 2 减项
代扣税N 8 2 减项
扣款合计N 8 2 减项
实发合计N 10 2 增项
日工资N 8 2 其它
事假天数 8 0 其它
病假天数N 8 0 其它
计税基数N 10 2 其它
养老保险扣款基数N 10 2 其它
工龄N 3 0 其它
计算公式如下所示：
岗位工资：
IFF(人员类别=”企业管理人员”,750,IFF(人员类别=”辅助车间人员”,650,700))
奖金:IFF(人员类别=”企业管理人员”,120,150)
交补: IFF(人员类别=”销售人员”,150,100)
计税基数:基本工资+岗位工资+奖金+交补-病假扣款-事假扣款
日工资: (基本工资+岗位工资+奖金)/21
病假扣款:IFF(工龄>=10,日工资×病假天数×0.2,IFF(工龄>=5 and 工龄<=10,日工资×病假天数×0.3,日工资×病假天数×0.5))
事假扣款:事假天数×日工资
养老保险扣款基数：基本工资+岗位工资+奖金
个人养老保险: 养老保险扣款基数×0.06
4、银行设置与所得税项目
通过工商银行代发工资，单位编号为850106020及录入日期20100131。所得税项目为：工资；对应工资项目：计税基数；扣税基数：2000元（2008年3月起个人所得税的扣除标准是2000元）。
5、工资分摊均指企业负担的部分
分摊计提月份：1月。核算部门：行政科（厂办、财务室、总务）、总装车间、辅助车间、销售组、供应组。计算公式：应付薪酬总额=计税基数×100%；职工福利费=计税基数×14%；企业养老保险金= 养老保险扣款基数×20%
工资分摊表

工资分摊
工资总额（项目：计税基数）
职工福利费
企业养老保险金
车间、部门
人员类别
借方
贷方
借方
贷方
借方
贷方
行政科
企业管理人员
（厂办、财务室、总务）
管理费用—工资费用
660201
应付职工薪酬—工资221101
管理费用—其他费用660204
应付职工薪酬—职工福利费221102
660204
应付职工薪酬—社会保险费221103
生产科
基本生产人员
（总装车间）
生产成本—基本生产成本—甲产品50010101
221101
50010101
221102
50010101
221103
辅助车间人员
（辅助车间）
生产成本—辅助生产成本500102
221101
500102
221102
500102
221103
车间管理人员
（总装车间）
制造费用—管理人员工资510102
221101
510103
221102
510103
221103
供应组
企业管理人员
660201
221101
660204
221102
660204
221103
销售组
销售人员
销售费用6601
221101
6601
221102
6601
221103

发放工资（个人所得税以“实发工资”作为应纳税所得额）

工资分摊
发放工资
项目：实发工资
项目：代扣税（个人所得税）
项目：养老保险金（个人承担6%）
车间、部门
人员类别
借方
贷方1
贷方2
贷方3
行政科
企业管理人员
（厂办、财务室、总务）
应付职工薪酬—工资221101
银行存款—工行存款100201
应交税费—应交个人所得税222105
其他应付款—养老保险金
224103
生产科
基本生产人员
（总装车间）
221101
100201
222105
224103
辅助车间人员
（辅助车间）
221101
100201
222105
224103
车间管理人员
（总装车间）
221101
100201
222105
224103
供应组
企业管理人员
221101
100201
222105
224103
销售组
销售人员
221101
100201
222105
224103
（二）工资管理系统日常业务处理
（14）31日核发工资，本月职工考勤情况如下所示（在工资模块处理）。
职工考勤表
职工编号
职工名称
所属部门
职员属性
病假天数
事假天数
102
张子仪
厂办
管理人员

2
203
牛良
总装车间
工人
2

206
吕丹
总装车间
工人
3

该题无需会计分录处理。

（15）31日根据工资结算汇总表，签发转账支票一张，支票号05118601，委托工商银行办理代发工资业务（在工资模块处理）。
[付字]发放工资，并代扣个人所得税等
借：应付职工薪酬—工资
贷：银行存款
应交税费—应交个人所得税
其他应付款—养老保险金
（16）31日，分摊工资（假设总装车间本期只生产甲产品）。（在工资模块处理）
[转字]分配本月工资费用
借：管理费用—工资费用 17664.28
生产成本—基本生产成本（甲产品-直接人工） 9091.67
—辅助生产成本 4200
制造费用—人工费 2450
销售费用 2500
贷：应付职工薪酬—工资 35905.95
[转字]按工资总额的14%计提本月福利费
借：管理费用—工资费用
生产成本—基本生产成本（甲产品-直接人工）
—辅助生产成本
制造费用—管理人员工资
销售费用
贷：应付职工薪酬—工资
[转字]按养老保险扣款基数的20%计提本月企业承担的养老保险金
借：管理费用—工资费用
生产成本—基本生产成本（甲产品-直接人工）
—辅助生产成本
制造费用—管理人员工资
销售费用
贷：应付职工薪酬—工资
（14）31日核发工资，本月职工考勤情况如下所示
职工编号
职工名称
所属部门
职员属性
病假天数
事假天数
102
张子仪
厂办
管理人员

2
203
牛良
总装车间
工人
2

206
吕丹
总装车间
工人
3

①执行“业务处理”|“工资变动”命令，录入各职员的“基本工资”、病假天数、事假天数、工龄数据，再单击工具条上的“计算”、“汇总”功能。
②执行“业务处理”|“扣缴所得税”命令，进行所得税扣缴基数的设置。所得税项目为：工资；对应工资项目：计税基数；扣税基数：2000元。
（15）31日根据工资结算汇总表，签发转账支票一张，支票号05118601，委托工商银行办理代发工资业务。
①在工资模块—执行“业务处理”|“银行代发”命令，单击工具条上的“格式”，进行银行文件格式设置，录入“单位编号850106020”和“录入日期20100131”。
②重新以“33王亚”（会计）身份注册进入工资管理系统，完成本月工资的分摊，并生成凭证传递至总账。再以“11本人姓名”注册到总账系统，进行凭证审核、记账。
（16）31日，分摊工资（假设总装车间本期只生产甲产品）。
（在工资模块处理—执行“业务处理”|“工资分摊”命令，在工资分摊窗口使用“工资分摊设置”命令）
注意：只有“11本人姓名”（账套主管）能够执行工资系统中的“我的账表”中的命令，对工资数据进行查询、分析。
六、固定资产管理系统
以“33王亚”会计的身份注册“固定资产管理系统”。
（一）固定资产管理系统初始设置
1、参数设置
按平均年限法（一）计提折旧，折旧分配周期为1个月；类别编码方式为2112，固定资产编码方式：按“类别编码+部门编码+序号”自动编码，卡片序号长度为“3”；要求与账务系统进行对账，固定资产对应科目：“固定资产1601”，累计折旧对应科目：“1602”。勾选业务发生后立即制单，月末结账前一定要完成制单记账业务；已注销的卡片5年后删除，固定资产缺省入账科目：1601，累计折旧缺省入账科目：1602；当（月初已计提月份=可使用月份-1）时要求将剩余折旧全部提足。如下图所示。

2、资产类别
资产类别表
编码 类别名称 净残值率% 单位 计提属性
01 房屋及建筑物 4 总计提
011 房屋 4 总计提
012 构筑物 4 总计提
02 通用设备 4 正常计提
021 生产用设备 4 正常计提
022 非生产用设备 4 正常计提
03 交通运输设备 4 正常计提
031 生产用运输设备 4 辆 正常计提
032 非生产用运输设备 4 辆 正常计提
04 电子设备及其他通讯设备4 正常计提
041 生产用设备 4 台 正常计提
042 非生产用设备 4 台 正常计提

3、部门及对应折旧科目

部门及对应折旧科目
车间、部门
对应会计科目
1行政科（101、102、103）
管理费用—折旧费用662203
201总装车间
制造费用—折旧510101
202辅助车间
辅助生产成本500102
301销售组
销售费用6601
302供应组
管理费用—折旧费用662203

4、增减方式设置
默认系统提供常用的增减方式。
5、原始卡片如下表所示
固定资
产名称
类别
编号
所在部门
增加方式
使用
年限
开始使用
日期
原值
累计折旧
对应折旧科目名称
办公楼
011
厂办
在建工程转入
30
1999-03-01
1500000
522450
管理费用
厂房
011
总装车间
在建工程转入
30
1999-03-01
1200000
417960
制造费用
厂房
011
辅助车间
在建工程转入
30
1999-03-01
500000
174150
辅助生产成本
车床
021
总装车间
直接购入
10
2007-03-01
80000
21120
制造费用
铣床
021
总装车间
直接购入
10
2007-03-01
180000
47520
制造费用
刨床
021
总装车间
直接购入
10
2007-03-01
20000
5280
制造费用
钳工平台
021
总装车间
直接购入
10
2007-03-01
70000
18480
制造费用
专用量具
021
总装车间
直接购入
10
2009-01-01
15000
1320
制造费用
磨床
021
总装车间
直接购入
10
2007-03-01
50000
13200
制造费用
吊床
021
总装车间
直接购入
10
2007-03-01
100000
26400
制造费用
原料库
011
总务
在建工程转入
30
1999-03-01
100000
34830
管理费用
成品库
011
总务
在建工程转入
30
1999-03-01
250000
87075
管理费用
汽车
032
厂办
直接购入
10
2009-03-01
250000
18000
管理费用
复印机
042
厂办
直接购入
6
2009-10-01
12000
320
管理费用
微机
042
财务室
直接购入
6
2009-10-01
6000
160
管理费用
合计

4,333,000
1,388,265

注：净残值率均为4%，使用状况为“在用”，折旧方法均采用平均年限法（一），卡片项目与样式采用软件的标准设定。如下图所示。

（二）固定资产系统日常业务
（4）5日总装车间购入生产用运输卡车一辆，原值170 000元，使用年限10年，净值率为4﹪，已投入使用，采用平均年限法计提折旧。（使用“资产增加”功能）
[付字]购入卡车
借：固定资产 170000
贷：银行存款—工行存款 170000

（10）17日出售总装车间不需要用磨床一台，原值50 000，已提折旧13 200元，收到价款40 000元。（使用“资产减少”功能）
[转字]清理不需用的固定资产
借：固定资产清理 36400
累计折旧 13600
贷：固定资产 50000
[收字]出售磨床取得收入
借：银行存款 40000
贷：固定资产清理 40000
[转字]结转固定资产清理净损益
借：固定资产清理 3600
贷：营业外收入 3600
（17）31日，计提本月固定资产折旧。（在固定资产模块处理—“计提本月折旧”）
[转字]计提本月折旧
借：管理费用—折旧费用 7234.4
制造费用 7360
生产成本—辅助生产成本 1350
贷:累计折旧 15944.4