会计科目的使用说明.doc

会计科目的使用说明
科目代码
科目名称

5502
管理费用
说 明
5502.01
工资
当月应发工资数；
5502.02
办公费

所有办公用品；打字费；复印费；墨粉墨盒等费用；（含办公室分配的传真收发费用）；邮寄费；
5502.03
通讯费
手机费、固定电话费；
5502.04

差旅费

汽车费；火车费；飞机票；轮船票及随票附加的保险费、城建费 订票费、自带车油费、过路费、停车费、市内交通费；出差补助；
5502.05
业务招待费
业务招待发生的餐费;
5502.06
交通费
市内交通费;
5502.07

物耗费

不属于其他各项的有形耗费；含不属于低值易耗品的化验用品；配件；水龙头；水杯；台历；花；椅套；OEC栏；饮用水；应急灯；空调防雨棚；灭火器；条幅制作（非促销用）；购电话机；
5502.08
汽车费用
自用车费用；
5502.09
修理费
房屋维修费；修理费；
5502.10
劳保费
工衣等劳动保护用品；
5502.11
各种税金
印花税；房产税；车船使用税等；
5502.12
会务费
召开大型会议所需费用；
5502.13
租赁费
库房和办公室租金；
5502.14
检验费
检验或检测费；
5502.15
产品技术研发费
研发部产品开发费用；
5502.16
坏帐准备
财务处计提的无法回收的应收帐款；
5502.17
存货跌价准备
财务处计提的由于市场价格变动引起的存货跌价；
5502.18
培训费
学习培训费用；
5502.19
中介费

5502.20
咨询费
信息技术咨询费用；
5502.21
环境治理费

5502.22
特需费

5502.23
低值耗品摊销

能使用一年以上的非固定资产的用具，600元以上采用五五摊销法；300元以上600元以下采用一次摊销法；（但财务在备查簿备查）
5502.24
水电费
当月分摊的水电费；
5502.25
折旧费
计提使用办公设备、占用房屋承担的费用；
5502.26
福利费
按管理费用中应付工资的14%计提
5502.27
教育经费
按本月工资表中应付工资的2%计提
5502.28
工会经费
按本月工资表中应付工资的1.5%计提
5502.29
董事会费

5502.30
技术转让费

5502.31
采暖费
冬季采暖分摊的费用；
5502.32
公共费用

5502.33
无形资产摊销
土地使用权等无形资产的摊销；
5502.34
存货盘亏和盘盈

核算存货实际与帐面的差异，超额差异为盘盈，短缺商品差异为盘亏；
5502.35
长期待摊费用摊销

5502.36
其他
未单列项目核算的费用；

科目代码
科目名称
说 明
5501
营业费用

5501.01
工资
当月应发工资数；
5501.02
办公费
所有办公用品；打字费；复印费；墨粉墨盒等费用；（含办公室分配的传真收发费用）；邮寄费；
5501.03
通讯费
手机费、固定电话费；
5501.04
差旅费
汽车费；火车费；飞机票；轮船票及随票附加的保险费、城建费、 订票费、自带车油费、过路费、停车费、市内交通费、出差补助；
5501.05
汽车费用
自用车费用；
5501.06
交通费
市内交通费;
5501.07
宣传费
促销品；其他宣传费用；
5501.08
运费
运输产品的运费和装卸费；
5501.09
广告费
在广播电台、报刊杂志作广告发生的费用及其他的广告费用；
5501.10
租赁费
库房和办公室租金及低温冷柜租金；
5501.11
物耗费
不属于其他各项的有形耗费；含不属于低值易耗品的化验用品、配件、水龙头、水杯、台历、花、椅套、OEC栏、饮用水、标牌、应急灯、空调防雨棚、灭火器、条幅制作（非促销用）、购电话机；
5501.12
劳保费
工衣等劳动保护用品；
5501.13
修理费
房屋维修费、修理费；
5501.14
低耗品摊销
能使用一年以上的非固定资产的用具，600元以上采用五五摊销法；300元以上600元以下采用一次摊销法；（但财务在备查簿备查）
5501.15
检验费

5501.16
委托代销手续费

5501.17
会务费
召开大型会议所需费用；
5501.18
福利费
按计入营业费用工资的14%计提数；
5501.19
折旧费
计提使用办公设备、占用房屋承担的费用；
5501.20
水电费

5501.21
售后服务费

5501.22
其他
未单列项目核算的费用；

科目代码
科目名称
说 明
4105
制造费用

4105.01
工资
当月应发工资；
4105.02
福利费
按计入直接人工及制造费用工资数14%提；
4105.03
物料消耗
双氧水；液碱；硝酸；施特白等清洗用品；
4105.04
检验费
检验或检测费；品控中心收取的检验费；
4105.05
维修费
车间生产机器的日常修理费；
4105.06
折旧费
计提的机器折旧费；
4105.07
劳保费
车间人员发放的劳保用品；
4105.08
低值易耗品摊销
能使用一年以上的非固定资产的用具，600元以上采用五五摊销法；300元以上600元以下采用一次摊销法；（但财务在备查簿备查）
4105.09
通讯费
手机费、固定电话费；
4105.10
办公费
车间发生的办公用品费；
4105.11
大修理费
车间机器发生的大修理费用；
4105.12
工程师费
聘请工程师发生的费用；
4105.13
培训费
学习培训费用；
4105.14
差旅费
车间人员发生的差旅费；
4105.15
运杂费

4105.16
排污费

4105.17
租赁费
租赁房屋及库房的费用；
4105.18
技术改造费

4105.19
交通费
市内交通费;
4105.20
水电费
车间耗用水电费；
4105.21
其他
未单列项目核算的费用；