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第三次作业
一、术语解释
1．非居民企业
2．应纳税所得额
3．抵免限额
4．实际管理机构
5．企业所得税的纳税人
二、单选
1.符合条件的小型微利企业，减按（
）的税率征收企业所得税。
A．5%
B．10%
C．15%
D．20%
2.某服装厂2008年度的销售收入为1600万元，实际发生的与经营活动有关的业务招待费为80万
元，该服装厂应按照（
）万元予以税前扣除。
A．80万元
B．48万元
C．8万元
D．64万元
3.企业安置残疾人员的，在按照支付给残疾职工工资据实扣除的基础上，按照支付给上述人员
工资的（
）加计扣除。
A．20%
B．30%
C．50%
D．100%
4.符合高新技术企业条件的企业，其企业所得税的税率是（
）
A．15%
B．20%
C．25%
D．10%
5.除税收法律、行政法规另有规定外，居民企业以（
）为纳税地点。
A．企业实际经营地
C．企业会计核算地
三、多选
B．企业登记注册地
D．企业管理机构所在地
1.在计算应纳税所得额时不得扣除的项目有（
A．企业违反销售协议被采购方索取的罚款
B．税务机关征收的税收滞纳金
C．直接向某山区小学捐赠的支出
D．计提的固定资产减值准备
BCD）
2.企业下列项目的所得免征企业所得税（
）
A．中药材的种植
C．香料作物的种植
B．林木的培育和种植
D．海水养殖
1
3.企业申报的广告费支出应具备以下条件（
A．已支付费用
B．通过一定媒体传播
C．通过工商部门批准的专门机构制作
D．取得相应的发票
）
4.下列各项中，不属于企业所得税工资、薪金支出范围的有（
A．为在建工程人员支付的工资
B．为雇员年终加薪的支出
C．为雇员交纳社会保险的支出
D．为雇员职务津贴的支出
）
5.下列固定资产不得计算折扣扣除的是（
）
A．单独估价作为固定资产入账的土地
B．以经营方式租出的固定资产
C．以融资方式租入的固定资产
D．以足额提取折旧仍继续使用的固定资产
四、判断
1.企业为开发新技术、新产品、新工艺发生的研究开发费用，形成无形资产的，按照无形
资产成本的150%摊销。（
）
2.企业从事国家重点扶持的公共基础设施项目的投资经营的所得，从项目取得第一笔生产
经营收入所属纳税年度起，第一年和第二年免征企业所得税，第三年至第五年减半征收企业所
得税。（
）
3.企业之间支付的管理费、企业内营业机构之间支付的租金和特许权使用费，以及非银行
企业内营业机构之间支付的利息，可以扣除。（
）
4.在计算应纳税所得额时，职工福利费、工会经费、职工教育经费不超过规定比例的准予扣
除，超过部分，准予在以后纳税年度结转扣除。（
）
5.通过捐赠、投资、非货币性资产交换、债务重组等方式取得的生产性生物资产，以该资产
的公允价值和支付的相关税费为计税基础。（
）
五、简述
1.简述企业所得税的所得来源地是如何确定的。
2
2.简述企业所得税税法中的税率。
3.简述企业所得税的免税收入包括哪些？
4.简述企业所得税税前扣除项目的原则。
5.简述企业所得税税的纳税期限是如何规定的？
六、计算
1.某企业为居民企业，2008年经营业务如下：
（1）取得销售收入2200万元。
（2）销售成本1000万元。
（3）发生销售费用 550万元（其中广告费400万元）；管理费用420万元（其中业务招待费15
万元）；财务费用60万元。
（4）销售税金140万元（含增值税100万元）。
（5）营业外收入60万元，营业外支出40万元（含通过公益性社会团体贫困山区捐款20万元，支
付税收滞纳金5万元）。
（6）计入成本.费用中的实发工资总额140万元.拨缴职工工会经费3万元.支出职工福利费和职
工教育经费25万元。
请计算该企业2008年度实际应纳的企业所得税。
3
2.某工业企业为居民企业，其2008年经营状况如下Ω产品销售收入为600万元，产品销售成
本420万元；其他业务收入100万元，其他业务成本70万元；固定资产出租收入5万元；非增值税
销售税金及附加36.4万元；当期发生管理费用96万元，其中新技术的研究开发费用为30万元；
财务费用25万元；权益性投资收益34万元（已在投资方所在地按15%的税率缴纳了所得税）；营
业外收入15万元，营业外支出20万元（其中含公益性捐赠15万元）。
请计算该企业2008年应纳的企业所得税。
4
3.甲企业2008年度境内应纳税所得额为120万元，适用25%的企业所得税税率。另外，甲企
业分别在A.B两国设有分支机构（我国与A.B两国已经缔结避免双重征税协定），在A国分支机构
的应纳税所得额60万元，A国企业所得税税率为30%；在B国分支机构的应纳税所得额45万元，A
国企业所得税税率为20%。假设该企业在A.B两国所得按我国税法计算的应纳所得额和按A.B两国
税法计算的应纳税所得额一致，两个分支机构在A.B两国分别缴纳了18万元和9万元的企业所得
税。
请计算该企业汇总时在我国缴纳的企业所得税税额。
4.乙企业 2002－2008 年的盈亏情况如下表所示：
计算 2008 年度该企业可以弥补的亏损金额和应缴纳的企业所得税。
5.丙公司是创业投资企业，丁公司是未上市的中小高新技术企业，2008年1月1日，丙公司
以股权投资的方式投资于丁公司1000万元，2008年至2010年，丙公司的应纳税所得额分别为200
万元、400万元、700万云。请计算丙公司2008年度至2010年度的应纳税额。
5年度
2002
2003
2004
2005
2006
2007
2008
应纳税所得额（万元）
－170
－80
10
30
50
60
100
第四次作业
一、术语解释
1.所得来源地
2.居民纳税人
3.非居民纳税人
4.工资、薪金所得
5.临时离境
二、单项选择题
1.个人所得税规定，工资、薪金所得应纳的税款，按月计征，由扣缴义务人或纳税义务人
在次月( )日内缴入国库。
A.15
B.30
C.7
D.10
2.下列所得中，不实行超额累进税率的是（
）。
A.工资、薪金所得
B.个体工商户的生产、经营所得
C.对企事业单位的承包经营、承租经营所得
3.所谓的劳务报酬所得一次收入畸高，是指（
D.财产租赁所得
）。
A.个人一次取得劳务报酬，应纳税所得额超过 1 万元
B.个人一次取得劳务报酬，应纳税所得额超过 2 万元
C.个人一次取得劳务报酬，应纳税所得额超过 3.7 万元
D.个人一次取得劳务报酬，应纳税所得额超过 5 万元
4.下列所得中，实行定额扣除费用的是（
）。
A.偶然所得
C.利息所得
B.个体工商户的生产、经营所得
D. 工资、薪金所得
5.个人所得税规定的临时离境是指，在一个纳税年度内，一次不超过（
计不超过 90 日的离境。
）日，多次累
A.168
B.30
C.90
D.365
三、多项选择题
1.我国的个人所得税实行分项征收制，费用的扣除采用分项确定，扣除方法包括
（
）。
A.定额扣除法
C.会计核算扣除法
B.定率扣除法
D.税务机构规定法
2.在计算工资、薪金所得应纳税所得额时，下列适用附加减除费用的人员是（
）。
A.在中国境内的外商投资企业和外国企业中工作的外籍人员
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B.应聘在中国境内的企业、事业单位、社会团体、国家机关中的外籍专家
C.在中国境内有住所而在中国境外任职或者受雇取得工资、薪金的个人
D.华侨和香港、澳门、台湾同胞
3.下列所得中，不计入工资、薪金所得纳税的是（
）。
A.年终奖金
C.差旅费津贴
B.独生子女补贴
D.误餐费补助
4.个人所得税的纳税人是指（
）的个人
A.在中国境内有住所
B.无住所而在中国境内居住满一年
C.在中国境内无住所又不居住但有来源于中国境内所得
D.无住所而在中国境内居住不满一年但有来源于中国境内所得
5.下列所得中，在计算应纳税所得额时，从每次收入中减除的费用是按“每次收入不超
过 4000 元，减除费用 800 元；4000 元以上的，减除 20%的费用”计算的。（
）
A.劳务报酬所得
C.稿酬所得
B.财产租赁所得
D.特许权使用费所得
四、判断题（判断对错）
（ ）1.个人所得税法规定，个人承包企业取得的承包费收入，按“对企事业单位承包、
承租经营所得”纳税；取得的工资薪金收入按“工资、薪金所得”纳税。
（ ）2.个人担任董事职务所取得的董事费收入，属于工资薪金所得，按工资薪金所得
缴纳个人所得税。
（ ）3.个人转让专利权取得的所得，应列入特许权使用费所得征收个人所得税。
（ ）4.个人每次以图书、报刊方式出版、发表同一作品，出版单位分笔支付稿酬，或
者加印该作品后再付稿酬，可分别各次取得的所得或加印所得按分次所得计征个人所得税。
（ ）5.我国个人所得税采用分类课征制，企业所得税采用综合课征制。
五、简答题
1.简述个人所得税的特点。
2.简述个人所得税的作用。
3.简述居民与非居民纳税人应履行的纳税义务。
4.简述特许权使用费所得的内容。
5.简述自行申报纳税的纳税义务人有哪些。
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六、计算题
1.一演员 5 份到某地演出取得演出报酬收入 120000 元，通过希望工程基金会向希望工
程捐赠 25000 元，计算该演员当月应纳的个人所得税。
2.洪先生（不适用附加减除费用的规定）2008 年 12 月份工资收入 5 800 元。计算其当
月应纳个人所得税税额。
3.某大学教授 1 月出版一部专著，取得稿酬 20000 元。计算该教授稿酬所得应纳的个人
所得税。
4.王先生为计算机方面的高级工程师，某年度的个人收入除工资收入外，还包括：5 月
份转让一项专利取得转让收入 70,000 元；6 月份到国内某理工大学讲学一次，收入 3800 元；
10 月份到美国讲学，美国方面支付薪金折合人民币 20,000 元，并已按美国税法规定缴纳个
人所得税 1,500 元。请计算王先生该年度应缴纳的个人所得税。
5.张先生为中国公民，2008 年度取得如下收入：(1)3 月份出版长篇小说取得稿酬收入
150000 元；(2)5 月份购买企业债券获得利息收入 2100 元；(3)7 月份取得讲课费收入 2600
元；(4) 9 月份转让一项专利取得转让收入 50,000 元；（5）3 月份出版的长篇小说 12 月份
获得文化部颁发的奖金 50000 元。（6）各月工资收入均为 6800 元。请计算该公民 2008 年度
应纳的个人所得税。
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