固定资产管理办法2.doc

编号：WZ/GLC 2007-002 版次：001 批准：

固定资产管理办法

1、目的
1.1为了确保公司固定资产的完整和安全，合理配置公司内部资源，提高资产的使用效率，达到实现资产的规范化、系统化管理的目的，特制定本办法。
2、适用范围
2.1本办法适用范围：杭州万洲金属制品有限公司所辖的固定资产。
2.2资产分六大类：01房屋建筑物；02生产设备；03办公设备；04运输设备；05办公家具；06其他设备；
3、术语及说明
3.1本办法所阐述的固定资产属于管理范畴，属管理用固定资产，不同于财务意义上所阐述的固定资产。该处所指固定资产范围略广于财务上的固定资产。
4、相关文件

5、职责分工
5.1 生产技术部为生产设备的归口管理部门。
5.2 管理部为生产设备以外的所有固定资产的归口管理部门。
5.3 各使用部门负责对本部门的所有固定资产进行管理。
6、工作程序
6.1 固定资产取得：包括采购取得、建造及自制取得、划拨取得及其他取得。
6.1.1 采购取得：根据公司采购流程，由请购部门填制《请购单》，经审核批准后递交归口管理部门。归口管理部门根据实际使用与库存情况，办理固定资产购买及相关手续，由经办部门填制一式四联的《固定资产交接单》：存根联（留存归口管理部门）、财务核查联（按月随同固定资产变动汇总表报财务部门）、财务记账联（财务入账用）及使用部门联（使用部门建立台账的依据）。同时由归口管理部门填制好固定资产铭牌，并将其粘贴于资产适当部位，同类资产粘贴于同一部位。
6.1.2建造及自制取得：房产、建筑物、道路、广场、轨道等固定设施验收合格后同上填制《固定资产交接单》。
6.1.3 划拨取得：公司建立固定资产的划拨手续。由请购部门填制《请购单》，经审核批准后递交归口管理部门。由归口管理部协调划拨，并填制一式四联《固定资产划拨单》：存根联（留存归口管理部门）、财务核查联（按月随同固定资产变动汇总表报财务部门）、调出部门联及调入部门联（调出和调入部门建立台账的依据），同时由归口管理部门更改固定资产铭牌。
6.1.4 其他取得：如租赁、接受捐赠取得等（此情形尚无，暂不考虑）。
6.2 固定资产减少：包括报废减少、销售减少等。
6.2.1 报废减少：对于报废的固定资产，由资产报废部门填制一式四联《固定资产报废申请单》：存根联（留存归口管理部门）、财务核查联（按月随同固定资产变动汇总表报财务部门）、财务记账联（财务入账用）及报废部门联（报废部门建立台账的依据）。
6.2.2 销售减少：（此情形尚无，暂不考虑）。
6.3固定资产的台账设置和保管
6.3.1 归口管理部对各部门的固定资产集中造册、编号，并建立固定资产的铭牌管理制度。归口管理部门及各使用部门根据相应单据分别建立台账。
6.3.2 财务部根据公司归口管理部门每月末报送的固定资产变动汇总表及相应单据的财务核查联进行核实查验。
6.3.3 固定资产按“谁使用、谁保管、谁维护、谁负责”的原则，明确保管责任人。
6.3.4 保管人或使用人之间发生变更时，应及时办理移交手续，接收人应与归口管理部重新办理有关手续。
6.3.5 财务部配合归口管理部门定期或不定期对资产使用部门的资产进行盘查；对盘盈、盘亏的固定资产等要查明来源，补办有关手续，并于年度决算进行账务处理。
6.3.6 因固定资产保管不善，或因意外、被盗等原因造成资产损坏、损失的，应向归口管理部提供详细书面情况，由归口管理部门递交管理部，管理部汇同相关部门查明原因和经过后，及时上报公司。凡属非正常原因造成损坏的，根据损失程度及情节的轻重，由责任人或责任部门承担相应经济责任。
6.3.7 对认为污损《固定资产铭牌》的行为，对责任人或责任部门进行处罚并予以通报批评。
6.3.8 固定资产的正常报废处理，先由责任人写明情况，经部门填制报废申请单，公司批准后，由申请部门、归口管理部门、财务部同时做销账处理。
6.3.9 公用设备实行专管共用的原则，由所在部门负责管理，各部门均有自觉维护的责任。
6.3.10为充分发挥固定资产的作用，各种闲置、积压的资产应交归口管理部门调剂使用，不得擅自处理。
7、附件
7.1 《资产分类编码目录》
《固定资产划拨单》
《固定资产报废申请单》
《固定资产交接单》