项目拨款-审计程序表.doc

表4－44 索引号：
（审计机关名称）
项目拨款审计程序表
审计期间
项目名称：
项目执行单位：
审 计 程 序
执行情况说明
工作底稿
索引号
　　1．取得或编制项目拨款明细表，检查：
　　（1）年初余额是否与上年度的财务报表及相关审计工作底稿的记录一致。
　　（2）年末余额是否与财务报表、总分类账，以及明细账的数额一致。
　　（3）记录上述核对中发现的差异，结合对具体明细项目的审查对这些差异进行调查分析。
　　2．查阅贷款协定（或转贷协定）、项目协定和项目评估报告等立项文件，了解对项目资金来源的要求，对照项目拨款的总账和明细账记录，检查各级政府拨款、项目自筹资金和劳务集资是否按规定及时、足额到位，对于不一致的情况，应查明原因，并予以分析和记录。
　　3．取得项目拨款明细账，并抽取部分项目的记账凭证和所附原始凭证，执行以下审计步骤：
　　（1）审阅明细账、记账凭证的摘要栏和金额栏，检查是否有异常的项目。
　　（2）核对记录凭证与所附原始凭证，检查所附原始凭证是否齐全，内容、数量、单价和金额等是否一致。
　　（3）对各级政府拨款，应审查资金拨入时银行进账单，并与对应科目“银行存款”日记账和相关银行对账单相对照，检查资金到位的真实性。
　　（4）对劳务集资，应结合项目资金收支业务循环的符合性测试，审核入账依据是否真实、充分：
① 是否附有花名册、劳务工单、劳动合同书等支持凭证。
　　　②通过检查所附支持凭证上的签字等证据，检查有无编制虚假单据抵顶劳务集资的情况，并与贷款协定对照，看有无超过规定比例计算的。
　　（5）对自筹资金投入，应审核其投入时所附的原始依据，看其是否正确、真实。
　　4．对明细账中出现借方的项目，应检查其记账凭证和原始凭证，查明对项目拨款的冲转是否合规，手续是否齐备，有无抽逃项目资金的情况。
　　5．检查项目拨款在财务报表及财务报表说明中进行了恰当的分类和充分的揭示。

审计人员： 审计日期： 复核人员： 复核日期：