河北华山集团财务管理制度.docx

资源描述

河北华山集团财务管理制度第一章总则第二章财务工作岗位职责第三章财务工作管理第四章资金管理办法第五章借款、报销管理办法第六章资金计划管理规定第七章资金结算管理办法第八章销售收款管理办法第九章资产管理办法第十章财务报告制度第十一章会计档案管理办法第十二章会计电算化管理办法第一章总则为加强集团财务工作的管理力度，发挥财务在公司经营管理和提高经济效益中的重要作用，特制定本管理细则。财务部的工作职能： 1、严格遵守相关的法律法规； 2、建立健全和完善财务管理的各种规章制度，编制财务计划，加强经营核算管理，反映、分析财务计划的执行情况，检查监督财务纪律； 3、合理使用资金，厉行节约，为公司的经营管理提供积极的服务，促进公司取得更好的经济效益； 4、合理筹集资金，科学配置资源，提高资金使用效益； 5、合理分配公司收入，及时完成需要上交的税款； 6、了解财政、税务、银行等部门的相关政策，提供有关资料，如实反映公司财务状况； 7、认真完成公司交给的其他工作。第二章财务工作岗位职责财务总监职责： 1、全面负责公司财务的日常管理工作；　　　　2、组织制定公司财务管理制度及有关规定，并监督执行；　　　　3、制定、维护、改进公司财务管理程序和政策，制定年度、季度财务计划；　　　　4、负责编制及组织集团公司实施财务预算报告，月、季、年度财务报告；　　　　5、负责集团公司全面的资金调配，成本核算、会计核算和分析工作；　　 6、负责集团公司资金、资产的管理工作；　　 7、监控可能会对集团公司造成经济损失的重大经济活动；　 8、组织财务人员的理论和业务学习，对财务人员进行业绩考评；　　9、负责集团财务中心内外的沟通与协调工作；　　 10、完成领导交付的其他工作。财务经理职责： 1、严格执行公司决策、决议，并做好财务总监安排的工作； 2、领导制订公司财务管理、预算管理、内部审计监督及会计核算制度，并监督各项制度的执行； 3、编制和执行财务收支计划、拟定资金筹措和使用方案； 4、组织公司的会计核算、内部审计、财务预算的编制和财务报表的汇总、审核，确保财务信息的准确、及时； 5、进行税务规划，审核制定公司内部的税务安排，使在合法合规的前提下，减少公司税收负担； 6、监督公司内部有关部门实施降低消耗、节约费用的措施，提高经济效益； 7、组织建立并保存财务档案，按有关规定及时上缴档案，以确保部门运行的有效和集团内知识、信息的共享； 8、负责下属主管的业绩考核，并根据考核结果和实际工作表现实施沟通、培训、奖惩和工作调整，建立有效的奖励约束机制； 9、负责出具财务中心要求的各种报表及资料； 10、完成领导交办的其他工作。会计的主要工作职责： 1、记账、复核、报账时要按照有关会计制度的规定，做到手续完备、数字准确、账目清楚； 2、按照经济核算原则，定期对公司财务、成本和利润的执行情况进行检查和分析，挖掘增收节支潜力，考核资金使用效果，并及时向财务经理提出合理化的建议； 3、妥善保管会计凭证、会计账簿、会计报表和其他会计资料； 4、完成公司领导交付的其他工作。出纳的主要工作职责： 1、认真执行现金管理制度； 2、严格执行库存现金限额，超过部分需及时送存银行，做到不坐支现金，不用白条抵押现金； 3、建立健全现金出纳各种账目，严格审核现金收付凭证； 4、严格支票管理制度，认真编制支票使用、登记手续； 5、积极配合银行做好对账、报账工作； 6、配合会计做好各种账务处理； 7、负责开据税收专用收据和发票等； 8、完成公司领导交付的其他工作。收款员的主要工作职责： 1、负责各项目售楼款的征收工作； 2、办理各项房屋销售的收、退款手续； 3、设立商品房销售台账，登记销售房款的收取情况，按月编制销售台账，确保资金及时入账； 4、负责监控销售款的及时回笼，定期上报分析； 5、定期与销售部核对房款明细表，报送应收款项催缴明细表； 6、完成公司领导交付的其他工作。第三章财务工作管理 1、会计核算年度自1月1日起至12月31日止。 2、会计凭证、会计账簿、会计报表和其他会计资料必须真实、准确、完整，并符合会计制度规定。 3、财务工作人员办理会计事项时，必须填制或取得原始凭证，并根据审核的原始凭证编制记账凭证。会计、出纳员记账，均须在记账凭证上签字。 4、财务工作人员应会同稽查、审计总监等定期对公司财务进行清查，以保证账簿记录与实物、款项相符。 5、财务工作人员应根据账簿记录编制会计报表，并报送有关部门。 6、财务工作人员应负责对本公司实施会计监督。 7、财务工作人员对不真实、不合法的原始凭证，不予受理；对记载不准确、不完整的原始凭证，予以退回并要求更正、补充。 8、当财务工作人员发现账簿记录与实物、款项不符时，应及时向财务总监、财务经理报告，并请求查明原因，作出处理，财务工作人员对前述事项无权自行作出处理。 9、财务工作应当建立内部稽核制度，并做好内部审计。第四章资金管理办法为加强对货币资金的内部控制，保证货币资金的安全，提高货币资金的使用效益，制定本办法。第一条货币资金包括现金、银行存款、其他货币资金等。第二条现金的管理 1、现金使用范围:职工工资､津贴，个人劳务报酬，各种奖金，各种劳保､福利费用以及规定的对个人的其他支出，向个人支付其他物资的价款，出差人员必须随身携带的差旅费。（1）采购人员外出采购、其他人员出差办事，可携带必要的差旅杂费。其他费用支出必须通过银行转账结算到收款单位账户，不得携带和支付现金。（2）出纳员支付现金必须按照现金使用范围的规定办理，特殊情况必须超范围使用现金支付的的须经财务经理审查后报财务总监批准，并采取必要的防范措施。否则，出现的后果自负。 2、办理现金收付业务时，必须遵守以下规定: （1）为了确保人身及公司资金安全，出纳人员（含销售收款人员）到银行办理现金收款、付款业务时，需有公司配备专用车辆。（2）出纳人员（含销售收款人员）应于当日将公司现金收入送存银行。当日送存确有困难时，应报告财务经理，采取防范措施，妥善保管，次日送存银行。（3）公司库存现金限额为5000元，不得超限额保存现金，超限额部分应于当日存入银行。 3、日常现金收支的管理: （1）出纳员负责办理现金的收付和保管工作，出纳员应根据审批手续和原始凭证完整的现金收付凭证办理现金收付业务，并负责登记现金日记账，做到日清月结。出纳人员不得兼管稽核，会计档案保管，以及收入、费用、债权、债务等账目的登记工作；同样，会计人员也不得兼管出纳工作。（2）现金出纳，必须严格遵守有关业务手续制度，即收支现金必须有凭有据，符合财经纪律和财务制度规定；收支现金，收支双方必须当面点清细数，并建立必要的复核手续，以防差错；收支现金后，必须在现金收支凭证上加盖 “现金收讫”或“现金付讫”戳记和出纳人员、当事人的签字或盖章，以防重收重付。每日终了，进行现金盘点；结出库存现金余额，进行账实核对，不准以“白条”抵库，发现现金余缺应及时列账，并报告财务经理，查明原因处理。第三条银行存款的管理 1、银行存款是指公司存入银行的货币资金。公司收入的一切款项，都必须当日送存银行；公司一切支出，除规定可以用现金支付外，都必须通过银行办理转账结算。 2、公司开立银行账户必须经财务总监审批，严禁公款私存。不使用的银行账户经审批后，应及时清理销户。严格遵守银行结算纪律，不准出租出借银行账户。 3、办理银行存款收支业务时，必须遵守下列规定: （1）各种银行支票由专人认真保管，使用时要按编号顺序登记。支票如有遗失，必须及时办理挂失手续；（2）签发银行支票所使用的印鉴分管，由财务经理保管“财务专用章”,由出纳保管“法人章及其他专用章”；不得由一人统一保管印鉴和银行支票；印鉴保管人临时外出，由财务经理指定人员临时代管。（3）印鉴保管人必须亲自在银行支票等单据、文件上面加盖银行印鉴，不允许由其他人代替。一般情况下，不得携带银行印鉴外出使用；如确实需要，应事先取得财务经理批准。印鉴保管人应建立财务印鉴使用登记簿，记录临时代管和外出使用的情况。（4）不允许开具空白银行支票；如确实需要，经财务经理批准后，应注明收款单位名称和支付限额符号。签发的银行支票，应将日期、收款人、金额（大小写）、用途等填写完整。（5）银行结算业务完成后应序时逐笔登记银行存款日记账，不准多笔汇总登记，做到日清月结。出纳人员应按月与银行对账单核对未达账项，并编制银行存款调节表，交会计复核确认。第四条其他货币资金的管理 1、其他货币资金是公司除现金、银行存款以外的其他各种货币资金。包括外埠存款、各种保证金存款、银行卡等。 2、因公司业务需要以个人名义办理的银行卡，不得发生任何与公司无关的结算业务；提供个人身份证件，由印鉴保管人员保存登记以便于公司财务结算。第五条货币资金支出的审批货币资金支出必须经过以下审批程序： 1、所有支出必须由以下人员按顺序审批签字。（1）经办人签字，以示对承办业务或事项负责。（2）部门负责人审批签字，确认业务或事项的真实、合理、必要性等。（3）财务经理审核人员审批签字，侧重于审核业务或事项计划性、合规性、计算的准确性、单据的合法性、价格的合理性等。（4）分公司经理等审批签字，侧重于业务或事项的合理性、必要性。第六条附则 1、本管理办法由财务中心负责解释及修订。 2、本管理办法自董事长签发之日起执行。第五章借款、报销管理办法为加强集团财务管理工作，完善借款、报销程序及规定，合理控制经营费用，根据集团财务规章制度的要求，结合本集团实际经营情况，特制定本办法。第一条本办法适用集团公司全体人员。第二条费用范围、审批及报销流程 1、费用开支范围：管理费用包括业务招待费、差旅费、办公费、汽车费、通讯费、物业费等；销售费用包括广告费、促销活动费、销售代理费等。 2、借款、报销审批流程：所有费用开支必须经部门经理和财务审核，逐级上报主管领导批准后方可执行，并按以下具体各项费用的借款、报销审批流程办理：执行总裁签字（超出权限需董事长签字）财务负责人签字财务审核签字部门负责人签字经办人粘贴票据应票据 ⑴ 集团公司：分公司经理签字（超出权限需区域经理签字）财务负责人签字财务审核签字部门负责人签字经办人粘贴票据应票据 ⑵ 分公司： ⑶ 第三条费用的报销期限 1、现金日常费用报销（用于零星购物或支付零星费用）：每周一至五期间由各部门交由财务中心审核，按权限逐级审批后财务中心统一办理报销手续。 2、差旅费报销：所有人员的差旅费报销必须填制统一的《差旅费报销单》。公司员工出差回来后一周内报销,原则上过期不予报销。第四条费用的报销原始凭证有效性的规定 1、经办人员在费用支出时，应取得真实合法的原始凭证，以下凭证视为合法凭证，准予报销：（1）税务机关批准税务发票；（2）财政机关批准并统一监制的行政事业性收据；（3）邮政、银行、铁路、公交系统的各类带印戳的收据、支出证明单。 2、经办人员取得的合法凭证时，应按要求规范填写，否则，视为无效凭证，不予报销。 3、经办人取得报销凭证时，凭证内容应填写完整。住宿发票填明起止日期及天数，否则不予报销（特殊情况除外）。 4、经办人报销支出费用时，报销内容应符合报销凭证的使用范围及性质。 5、如不能取得以上合法原始凭证时，经部门经理确认、财务经理审核批准后办理。第五条借款审批及报销程序 1、员工借款必须填制《借款单》，详细填列部门、借款人姓名、借款用途、借款金额大小写及偿还或核销日期。按流程逐级审批后方可借款。原则上员工借款金额不得超过月工资额。 2、员工出差预借差旅费应填写《借款单》，并注明借款事由，按规定程序审批后，到财务中心预借差旅费。 3、借款人须在每月最后一个工作日前到财务中心结清借款，逾期不还的从当月工资中扣除。如有特殊情况不能按期结清借款的，需注明还款日期，由财务经理签字确认。 4、原则上不向员工提供非公借款及向本单位以外人员借款。 5、财务部执行“前账不清后账不借”的原则。 6、每年12月31日前，所有个人借款必须结清归还，逾期不还的，一次从工资中扣回，不足部分自行补齐。第六条费用管理报销 1、业务招待费管理报销（1）业务招待费是指因工作需要招待客户和有关部门人员而发生的费用，包括餐饮、烟酒、游览、礼品等费用，费用的支出遵循勤俭节约，效能优先的原则，能免则免，能省则省。（2）各部门人员因公接待外单位人员，需要到外面宴请的，须事先取得公司总经理同意（公司包括各分公司、区域及集团公司），否则不予报销。（3）招待费用报销时需附上所消费单位的消费明细清单。 2、市内交通费管理报销市内交通费是指公司员工在公司所在地办理公务所发生的交通费（包括公共汽车费和出租车费），公司员工上下班或因私所发生的交通费不在此列。（1）凡市内办理公务的经理级以下工作人员，原则上不报销出租车费，如遇特殊情况下需乘坐出租车，必须事先取得部门经理及公司行政负责人的批准，费用实行实报实销；（2）所有因公报销出租车费用的员工，必须在出租车票背面注明乘坐时间、往返地点及用车事由，经部门经理、公司行政负责人及公司总经理（公司包括各分公司、区域及集团公司）签字后方可到财务报销。 3、办公费管理报销（1）办公用品是指办公用品、印刷品及其他办公物料等项目的支出，包括耐用类、消费类。公司办公费统一由行政部指定专人进行控制与管理，各部门负责人根据需要报计划，行政部统一采购，领用按各部门登记、汇总。（2）特殊办公用品，如电脑、软件等由使用部门负责人根据需要报计划，行政部请示批准后购买。（3）办公家具及维修由行政部按照各部门的实际需要和办公条件标准统一购置、更新。（4）办公用品以旧换新，旧件集中处理。 4、汽车费用管理报销（1）汽车归口管理，费用实行按车号管理报销其中油耗、维修费月终公布；（2）油卡统一购买，汽车定点维修。 5、出差补贴管理报销（1）一般员工出差须事先填写“出差申请单”，由部门经理，公司总经理（公司包括各分公司、区域及集团公司）批准。未经批准不得自行出差，自行出差或因私出差所发生的旅差费均由其本人自行承担，公司不予报销。行政部可根据出差申请单办理出勤考核手续。出差申请单需详列出差地点、日期(计划天数)、事由、人数及费用预算。（2）出差补贴报销标准：出差补贴实行全额包干制，具体包干标准见下表（元/日）：出差补贴标准级别一线城市二线城市三线城市住宿餐补交通小计住宿餐补交通小计住宿餐补交通小计总监、分公司经理以上人员 200 60 60 320 150 40 50 240 100 30 40 170 分公司中层 180 60 50 290 130 40 40 210 90 30 30 150 主管及以下人员 150 60 40 250 100 40 30 170 70 30 20 120 一线城市：直辖市、特区等，北京、上海、重庆、天津、广州、深圳、香港、澳门。二线城市：省会、旅游城市等，如石家庄、郑州、武汉、长沙、南京、南昌、沈阳、长春、哈尔滨、西安、太原、济南、成都、西宁、合肥、海口、贵阳、杭州、福州、台北、兰州、昆明、拉萨、银川、南宁、乌鲁木齐、呼和浩特、青岛、三亚、大连、苏州、丽江、厦门、桂林等。三线城市：其他城市、县。（3）宾馆或酒店标准：级别宾馆或酒店标准客房标准总监、分公司经理以上人员三星级以下标准客房分公司中层二星级以下标准客房主管及以下人员无星级标准客房个人单独出差实际住宿费高于包干住宿标准的，入住规定标准及以下客房视为合理住宿，允许按实报销。（4）出差人员的住宿费在住宿标准内据实报销，超支部分自理；规定标准内节约部分按60%返还。公司员工出差无住宿发票的，按实际住宿天数，每人每天按照包干总额的40%给予补助。但参加包括住宿、市内交通与生活费用在内的会议和由邀请方承担费用的会议，不享受任何补贴。（5）出差人员当日有招待费发票的，当日不计算餐补；当日有出租车票的，当日不计算交通补贴。（6）长途出差交通工具乘坐标准：级别长途大巴火车飞机轮船总监、分公司经理以上人员豪华硬卧及以上经济舱二等舱及以上分公司中层普通硬卧 — 二等舱主管及以下人员普通硬卧 — 三等舱乘火车到达时间 ≤5小时 5小时~14小时 ≧24小时且飞机票打4折乘软卧、动车、高铁购买车票种类座位票硬卧可申请乘飞机经济舱副总裁以上批准后可乘坐注：1.机场大巴费用、火车订票费用每次20元以内的部分据实报销。 2.长途大巴车费用按标准实报实销。 3.未经批准，超标准的部分全部自付。（7）公司员工随同中层以上人员一同出差，可按中层以上人员相应住宿标准执行。（8）司机带车出差且当天不能返回的，实行每天住宿、餐补包干，不享受交通补贴，标准参见主管及以下人员包干标准。 6、分公司经理、区域经理、执行总裁对上述借款、费用的报销等需上级领导批准。 7、出差报销实施当月报销制度，归来超过一个月未报销的，按报销金额20%罚款，（最高金额为100元，以出差归来日期为准）,当年度未报销的不予报销。第七条附则 1、本管理办法由集团财务中心、运管中心负责解释及修订。 2、本管理办法自董事长签发之日起执行。第六章资金计划管理规定为补充和完善公司资金管理办法，保证资金安全和合理使用，提高资金使用效率，实现资金预算控制，特制定本规定。第一条原则持续控制、严格管理、事前安排、责任明确。第二条适用范围本规定适用于公司各个部门。第三条管理程序 1、各部门每月25日前将本部门下月资金使用计划交财务中心，财务中心每月28日前对各部门下月资金使用计划汇总后上报董事长，董事长每月5日前审批后，由财务中心下发各个部门。月初财务中心对上月资金执行情况进行汇总，做出报告，具体为：销售部：每月25日前编制下月《月销售回款计划表》，每月5日前与会计核对上月销售收入。工程部：每月25日前编制下月《工程月资金使用计划表》，每月5日前会计与工程部、预算部核对合同付款情况。其他各部门每月25日前编制本部门下月《资金使用计划》。 2、资金支出严格按资金计划执行，无资金计划的支出原则上一律不予支付，如需计划外支出，应填写《计划外用款审批单》，经财务总监、董事长批准后，再办理支付手续。第四条附则 1、本管理办法由财务中心负责解释及修订。 2、本管理办法自董事长签发之日起执行。附表一：月销售回款计划表附表二：工程月资金使用计划表附表三：部门月资金使用计划表（）月销售、回款计划表编制部门：年月日单位：万元项目名称销售数量销售金额销售回款前期销售回款回款合计住宅车位商铺退房合计销售总监：销售经理：（）月工程资金使用计划表编制部门：年月日单位：万元施工单位工程名称申请付款金额合同价款已确认产值已付款金额合计需要说明的事项：制表：工程部经理：预算部经理：分公司经理：（）月部门资金使用计划表编制部门：年月日单位：元　部门及项目计划数备注办公室　　办公费交通费邮电费车辆使用费差旅费业务招待费　　部门经理：制表：第七章资金结算管理办法为加强公司资金管理，促使资金结算安全通畅，提高资金的使用效率和投资效益，维护公司利益，特制定本办法。第一条本办法适用于公司投资、开发项目资金的支付，资金实行计划管理、集中控制、统一支付、确保建设资金的安全有效使用，严格遵守未签订合同不予付款的原则。第二条合同付款的请款部门应为合同需求部门，负责《合同付款申请单》的填写及会签流转手续办理。第三条付款的分类 1、根据合同付款对象的不同可以分为工程类合同付款和其它类合同付款。 2、工程类合同付款包括工程监理、设计、施工、采购等。 3、其他类合同付款包括项目咨询服务、销售和行政办公等，本办法根据不同的付款对象具体规定了付款审批的程序和付款资料的组成。 4、根据合同付款阶段的不同，合同付款可以分为预付款、进度款、结算款、质保金四种。 5、工程预付款一般不超过合同总金额的20%，工程进度款累计不超过进度总金额的70%，结算款最高付至结算金额的95%，工程质保金一般为结算总金额的5%，具体情况依据合同约定执行。第四条工程类付款资料组成及付款流程 1、合同签订后，承包商或供应商依据合同约定向工程部提出付款申请。 2、监理单位在收到请款资料后2个工作日内，对请款申请等资料进行审核，并且对工程进度、质量状况、合同履行及价款组成等情况提出付款审核建议并由总监理工程师签字确认。 3、工程部在收到请款申请后2个工作日内，根据合同付款约定填写《合同付款申请单》，对工程进度、质量状况、工程扣款及价款组成签署审批意见，需由工程部经理和总工程师共同签字确认。 4、预算部在2个工作日内对是否符合付款条件进行复核，并在《合同付款申请单》上签署意见，需由预算部经理签字确认。 5、分公司经理（超出分公司经理权限需向上级逐级审批）根据以上几个部门的审核意见进行审批，并在《合同付款申请单》上签字确认。 6、财务中心在2个工作日内对合同总金额、累计付款金额、本次应付金额、本次实付金额、是否在资金计划内、所附资料是否完整、合法、准确进行复核，并在《合同付款申请单》上签署意见，财务部负责人签字确认。 7、审批同意付款后，由财务中心根据资金情况安排付款。 8、请款须附资料：《合同付款申请单》；出、入库单；相关的正规发票；其他相关资料。第五条其他类合同付款资料组成及付款流程 1、请款部门根据合同付款约定填写《付款申请单》，由请款部门经理、总监签字确认。 2、分公司经理（超出分公司经理权限需向上级逐级审批）根据以上几个部门的审核意见进行审批，并在《付款申请单》上签字确认。 3、财务中心在2个工作日内对合同总金额、累计付款金额、本次应付金额、是否在资金计划内、所附资料是否完整、合法、准确进行复核，并在《付款申请单》上签署意见，由财务部负责人签字确认。 4、审批同意付款后，财务中心根据资金情况安排付款。 5、请款须附资料：《付款申请单》；相关的正规发票；其他相关资料。第六条附件《合同付款申请单》、《付款申请单》第七条附则 1、本管理办法由财务中心负责解释及修订。 2、本管理办法自董事长签发之日起执行。付款审批表（其他类）年月日收款单位付款方式付款内容：合同总价款：已付款：本期付款金额（大写）小写经办人部门经理备注：以上为纸质审批区，以下为上传ＯＡ审批区财务中心经办人分公司经理区域经理财务中心负责人执行总裁董事长合同付款申请单（工程类）年月日合同名称合同编号请款单位款项种类 □预付额 □进度额 □结算款□质保金形象进度及合同执行情况合同约定付款条件合同总金额累计付款金额本次应付金额本次申请金额本次扣款金额本次实付金额以上内容由业务主办部门填写工程监理经办人部门负责人工程部经办人部门负责人预算部经办人部门负责人备注：以上为纸质审批区，以下为上传ＯＡ审批区财务中心经办人分公司经理区域经理财务中心负责人执行总裁董事长注：在备注中说明付款比例、款项计算过程及特殊情况第八章销售收款管理办法为了规范销售收款工作，加速应收款的回笼，特制定本办法。第一条本办法适用于公司的销售收款管理工作。第二条工作流程 1、签订认购协议、购房合同（1）销售部与客户谈好认购协议，交客户签字盖章，销售部、财务部审核无误，财务部收取房款后加盖“合同专用章”，签订认购协议书。如有优惠、折扣情况，需核对优惠审批会签单，并将优惠审批会签单存档。如签订购房合同，销售部收集客户签约所需材料，收回认购协议，与客户签订正式合同，经部门负责人审核后，交客户签字盖章后，送财务部审核登记；（2）销售部与客户办理《收款通知书》，收款通知书中应注明购买者的房号、姓名、销售面积、销售单价、销售总价、定金、付款方式等内容，《收款通知书》要经销售部主管等签字。 2、收款（1）销售部与客户签署房产认购书后，由公司财务部人员负责收取定金、审验成交价格、合同房款及认购协议书、收款通知书，审核无误后，在认购协议书上加盖合同章，为客户开具收据，同时做好小孔工作，编制《收款日报表》并上报主管领导；（2）合法销售情况下，原则上不退不换。如有特殊情况，确实需要退已收房款，经销售负责人批准后，销售部办理退房审批会签单，经公司领导审批后办理退款手续。 3、开发票及收据（1）会计要建立发票、收据领用登记薄，认真填写领用存情况，并要有交接人签名并签署交接日期。《发票、收据领用存月报表》要在每月5日前上报财务中心。已用完的发票、收据必须在2个工作日内一并交到财务中心；（2）必须严格按照发票的使用规定开票，并要求客户在发票上签字认可；（3）发票、收据各栏内容必须填写齐全，包括交款人姓名、楼号、付款方式等相关信息，并且必须当日核对正确无误。第三条销售款管理 1、财务部、销售部建立销售台账，日常销售必须日清日结，当天收款、开具发票、认购协议、购房合同等核对相符。 2、每日清帐登记每日工作交接单，明确职责。 3、每日收取的现金必须及时存入银行，并将收取的票据和每日收款金额逐笔登记。第九章资产管理办法为加强资产管理，保证公司资产的保全增值，充分发挥资产的作用，提高公司的经济效益，同时建立健全财务管理制度，规范会计核算，促进公司的内部经济核算，根据财务管理制度要求，特制定本办法。第一条资产范围及界定标准以下资产列入公司固定资产管理的范围： 1、土地（单独估价入账,账务处理在无形资产科目反映）、房屋建筑物； 2、使用年限超过一年，单位价值在2000元以上的房屋及建筑物、机器设备、电子电器设备、交通运输工具、家具设备、通讯设备以及其他与生产经营有关而非用于出售的设备、器具、工具等资产。不属于生产经营主要设备，但单位价值在2000元以内，并且使用期限超过两年的物品，也可作为固定资产，具体由财务中心负责界定。在此标准以外的资产纳入公司的低值易耗品管理。第二条会计科目列账原则公司设置“固定资产”科目，按固定资产核算办法核算固定资产的增减变动和固定资产折旧，并根据需要进行固定资产的明细核算。公司设置“低值易耗品”科目，按一次性摊销办法核算。第三条管理部门公司经理为第一责任人。行政部为资产管理责任部门，其行政部经理为资产管理责任人，公司按使用部门进行分级管理，各部门负责人为部门级管理责任人、资产管理员设专人或兼职，其管理及保养细则由管理部门自行制定。公司行政部负责资产统一采购、台账登记、领用、转移、报废、盘点，定期与财务部核对台账。第四条移交人员移交时，对于资产应依人事管理规则的规定详列清册办理移交。第五条盘点行政部定期组织各部门资产管理人员进行一次内部资产盘点，财务部每年组织进行一次全面盘点，做到账、物相符。每次盘点后都应填《资产盘存明细表》一式三份，注明盈亏原因，一份自存，一份财务部，一份呈报公司经理。各部门管理人员对于盘盈或盘亏，除应专项说明原因，并应依增置或减损的规定办理手续。资产出现盘亏情况时，应按公司的规定追究资产责任人的责任。第六条申购房屋及建筑物、机器设备、电子电器设备、交通运输工具、家具设备、通讯设备以及其他固定资产的购置及大修执行预算制度，填写《物品购置申请单》，按“审批权限”规定公司经理批准后方可购买。其紧急处理者应补办手续。第七条资产转移处理房屋及建筑物、机器设备、电子电器设备、交通运输工具、家具设备、通讯设备以及其他资产公司部门间相互调拨时，应由移入部门填写《资产转移单》一式四份，调出、调入部门各一份，财务部一份，行政部一份。闲置入库及从库房领用，按资产转移手续处理。第八条出租或外借处理资产出租或外借时，公司经办部门应报公司经理核准后办理，并应制定契约，副本（或复印件）送公司财务部以备核对，合同内容应包括修缮保养、租金、运费、归还期限、保持原状、附属设备明细等。第九条减损处理房屋及建筑物、机器设备、电子电器设备、交通运输工具、家具设备、通讯设备以及其他因减损拟报废者，应由使用部门填具《资产报废申请单》一式三份，申请部门、行政部、财务部各一份。注明减损原因，处理意见，按程序办理。使用部门依处理意见办理报废事宜，废品送仓库签收(盘亏部分免办缴库)，并由库房管理人员签字后，送公司行政部注销资产台账记录，公司财务做账务处理。第十条闲置资产处理公司行政部至少每三个月应将闲置资产予以整理，填具《闲置资产明细表》，报公司行政部。综上特别警示：没有办理资产管理相关手续的业务，财务部不得办理结算业务。第十一条附则 1、本管理办法由财务中心、运管中心负责解释及修订。 2、本管理办法自董事长签发之日起执行。第十章财务报告制度第一条财务报告是指能真实反映公司经营现状的内部报表、财务分析报告等。第二条本制度的目的在于规范内部财务报告，便于公司领导随时了解公司的实际经营情况，强化成本控制管理，实现经营决策。第三条报告内容资产负债表、利润表、各公司对外报表、资金情况表、债权债务明细表；经营性资产报表；成本执行情况报告及经营分析报告等。第四条报送内容及要求报送内容分日报、周报、月报和年报等。 1、日报内容报送内容时间责任人报送人员资金日报表每个工作日结束前出纳财务经理 2、周报内容报送内容时间责任人报送人员资金周报表每周工作结束前出纳财务经理 3、月报内容报送内容时间责任人报送人员资产负债表每月5日前财务会计财务经理利润表每月5日前财务会计财务经理项目基本情况表每月5日前财务会计财务经理税费缴纳汇总表每月5日前财务会计财务经理债权债务明细表每月5日前财务会计财务经理固定资产增减变动表每月5日前财务会计财务经理销售月报表每月5日前财务会计财务经理项目周期内现金流情况表每月5日前财务会计财务经理第五条上报时间：报表在每月5日前报送财务总监。第六条年报内容报送内容：1、上述月报内容的年度报表； 2、年度财务分析报告； 3、历年财务数据分析报告。年度终了后30日内由公司财务总监审核后报送董事长。第七条附则 1、本管理办法由财务中心负责解释及修订。 2、本管理办法自董事长签发之日起执行。第十一章会计档案管理办法第一条为加强会计规范化管理，保证会计档案的安全、完整，特制定本管理办法。第二条公司的会计档案包括：会计凭证、会计账簿、会计报告、查账报告、验资报告、审计报告、财务会计制度以及与经营管理和投资者权益有关的其他重要文件，如合同、章程、董事会议等各种会计资料。第三条会计档案的保存 1、财务中心设专人负责保存会计档案，定期将财务归档的会计资料按类别、按顺序立卷登记。 2、会计档案的保管期限为永久保存。第四条会计档案的借用 1、财务人员因工作需要查阅会计档案时，必须按规定顺序查阅并及时归还原处；若要查阅入库档案，必须办理有关借阅手续。 2、公司内各部门若因公需要查阅会计档案时，必须经本部门领导批准，财务经理、财务总监同意，方能由档案管理人员接待查阅。 3、外单位人员因公需要查阅会计档案时，应持有单位介绍信或证明，经财务经理、财务总监同意后，方能由档案管理人员接待查阅，并由档案管理人员详细登记查阅会计档案人的工作单位、查阅日期、会计档案名称及查阅理由。 4、会计档案一般不得带出室外。如有特殊情况，需带出室外复制时，必须经财务部经理、财务总监批准，由会计档案管理人员登记，并限期归还。第五条由于会计人员的变动等，会计档案需要移交时，须办理严格的交接手续，并由监交人、移交人、接收人签字并盖章。第六条附则 1、本管理办法由财务中心负责解释及修订。 2、本管理办法自董事长签发之日起执行。第十二章会计电算化管理会计电算化管理内容包括会计电算化的操作

展开阅读全文