公司年度内部审计工作计划文件.doc

深圳市 XX集团股份有限公司 2011 年度审计工作计划
(2011-01-19 16:21:24)
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审计计划
财经
一、集团公司内部审计工作总体思路 ：
1、今后 5 年公司审计工作的总体目标是：由传统的财务收支审
计转变为经济效益审计、内部控制审计、经济合同审计等并重。
2、2011年审计工作重点是：以内控制度审计为基础 , 以经营业
绩审计为中心， 提高审计工作质量， 加强审计意见的落实，充分发挥
内部审计在防范风险、 完善管理和提高经济效益中的作用， 即在实施
审计监督同时，提高审计服务职能。
二、2011 年度集团公司内部审计工作计划如下 ：
1、完善审计内控制度 , 促进集团内控管理健全与完善
⑴ 首先完善集团公司内审制度，做到审计工作有据可依，根据
审计业务类型，准备建立《集团公司内部控制制度审计办法》、 《集
团公司预算执行情况审计办法》、 《集团公司合同管理审计办法》三
项内审制度。
⑵ 内控制度是指公司为实现经营目标，保障资产完整、保证会
计信息真实、 促进经济活动健康有序进行而制定的一种内部协调、 组
织、制约、检查的控制系统， 2011年内审工作应该建立在公司内部
控制的基础上， 对其执行情况进行检查与评价， 主要是评价内控是否
健全、有效，可依赖程度如何；评价在其内控制度健全、有效、可依
赖的前提下， 在运行中是否得到认真的贯彻和执行， 是否有利于公司
的经营活动、促进公司的发展等，以便及时发现管理中的薄弱环节，
从而确定审计重点，提高审计工作效率，保证审计工作质量，有针对
性的提出审计意见， 促进下属企业健全和完善内控制度， 保证其经营
活动正常运行。
⑶ 通过预算审计促进预算管理思想观念转变。目前公司费用开
支的相关制度尚未健全， 部分单位即以预算作为费用开支的标准 （而
非以费用制度为预算标准），因此，费用开支丧失了计划性，部分项
目突破预算范围。 审计将配合财务等相关部门， 建立与健全各项费用
管理办法，制定相关费用开支标准， 同时使之成为预算编制指引、规
范性文件。
2、以经营业绩审计为中心，结合经济责任审计。
内部审计必须以公司经营业绩审计为中心， 主要是对下属企业的
每半年度经营业绩（预算执行）审计，通过经营业绩审计不仅要查错
防弊，及时发现问题并予以纠正， 逐步实现由发现型向预防型的转变，
更重要的是要找出影响业绩提高的主要因素，分析原因，抓住关键，
提出建议和意见，进而促进下属企业加强经营管理，提高经济效益。
在开展经营业绩审计时， 内部审计应注意的问题是： 经营业绩审
计一定要与经济责任审计以及其他专项审计相结合， 经济责任审计也
就是对下属企业经营者年度或任期内的经营目标、 经营任务完成情况
以及真实性进行审计。 集团公司不仅要加强离任审计， 还应搞好任中
审计，注重对下属企业领导干部任中经营绩效的评价。
⑴ 对下属企业经营业绩审计 (年度审计、半年度审计 )：
通过对下属企业 2010年度经营业绩审计，出具审计报告，提交
集团公司考核小组，作为对各下属企业考核的依据。
通过对 2011 年的半年度预算执行审计，发现预算执行过程与内
控管理中存在问题，敦促其纠正问题、执行集团经营政策、落实经营
管理措施，围绕集团年度经营目标提高经营效益。
⑵ 结合经营开展经营专项审计，促进内控制度贯彻与执行
①收入合同审计
集团实行资金集中管理， 各企业的收入应全部纳入预算管理， 并
入账核算，禁设小金库，因此，对下属企业的各项收入项目是否纳入
预算管理，收入金额全部入账，以及收入内控是否健全、 有效进行审
计。
②在各项成本费用支出进行跟踪审计
集团公司与下属企业签订经营责任书， 但主营业务成本并不纳入
业绩考核，并在 ERP中实行预算控制，因此，对下属企业的主营业务
成本的开支范围、标准、原始票据合法性进行审计，以确定下属企业
各项成本费用支出的真实、合法性。
③工程项目的竣工结算审计
近年来集团公司不断有一些修缮工程竣工结算， 工程竣工结算均
聘请具有资级的工程造价资质的咨询公司审计， 因此， 主要是对工程
招标、合同签订、竣工验收、付款进行审计。
三、依照“审后要追究、审后要整改、审后要运用”的原则，建
立审计结果落实反馈制度， 加强对审计意见落实情况的跟踪， 并定期
组织开展审计成果运用执行情况的检查 。
1、对下发整改通知责令限期整改的下属企业， 要及时进行回访，
监督审计意见的落实， 使企业存在的问题逐渐减少， 同样的问题不重
复出现， 从而达到查违纠偏、 防范未然、 强化管理、 规避风险的目的。
2、与集团公司各职能部门，尤其是财务部要进一步加强合作与
工作沟通， 将审计部掌握的相关信息及时通报，避免管理、监督、考
核脱节。
四、加大宣传力度， 改善内审环境， 加强审计人员培训，进一步
提高审计工作质量 。
1、2010 年审计队伍人员出现流动，审计岗位配备不足，导致年
度工作目标未能全部落实， 2011年，需要领导支持与相关部门配合，
按岗位设置配备审计人员，充实审计队伍力量。
2、协助与配合相关部门健全与完善内控制度，使管理有制度，
审计有依据，处罚有规定，进一步发挥审计事前、事中、 事后参与经
营管理作用。
3、利用公司刊宣传内审，报道一些通过内审使被审计单位增加
效益的事例， 或定期与公司各职能部门及下属企业老总、 相关部门进
行座谈， 让所有员工了解内审在企业中的作用， 特别是让下属企业领
导从了解、 重视到全力支持内审工作， 为内审工作的进一步开展打下
更好的基础。
4、通过审计回访，落实审计问题整改，同时也使审计部门了解
下属企业诉求、 解决问题存在困难， 深层次了解企业经营情况， 更好
服务企业。
5、要对现有的内审人员进行业务培训，组织参加国际内审师资
格考试等， 不断丰富业务知识， 提高审计人员自身素质， 适应新形势、
新任务的需要。
XX集团审计部
2011 年 1 月 6 日
附：
2011 年度内部审计工作计划表

序
号

项目 工作目标与内容 时间安排

负责人与
参加人
傅 XX

1 年度审计

审核各企业年度经营情况、
年度考核目标完成与预算
执行情况

2011 年 2-6 月

罗 XX
梁 XX
张 XX等
2 预算审计 半年度预算执行情况审计 2011 年 8-12 月 傅 XX
梁 XX
张 XX等
罗 XX 自保实际实现保费节余与
3 经营审计 2011 年 2-6 月 梁 XX
奖金计提， 修理材料成本专
项审计 李 XX

4 审计制度

完成《集团公司预算执行情
况审计办法》、 《集团公司
内部控制制度审计办法》、
《集团公司合同管理审计
办法》两项内审制度

第一个制度： 2011
年 1-3 月
第二、三项制度：
2011 年 9-11 月

傅 XX
罗 XX
梁 XX
配合集团营收流程改造， 对
傅 XX

5

内控审计评
价

收入、合同签订内控健全、
有效进行评价； 配合相关部
门完善内部控制制度 （修理

不定期穿插进行

罗 XX
李 XX
张 XX 材料成本等）

6 后续审计 审计问题整改

不定期穿插进行 罗 XX
梁 XX

7 工程审计

工程建设合同、 工程决算造
价、监督工程验收、付款

2011 年 1-12 月

傅 XX
黎 XX
罗 XX
8 其他 领导交办责任审计 不定期穿插进行 梁 XX
李 XX

9 审计沟通

组织财务人员沟通年度审
计中存在问题，防范风险

2011 年 7 月

傅 XX
罗 XX
10 后续教育

组织审计人员学习内审与
新税法

不定期穿插进行

全体审计
人员