工程项目预结算及成本预算管理共43页.ppt

单击此处编辑母版标题样式,单击此处编辑母版文本样式,第二级,第三级,第四级,第五级,*,营销创新,建筑业企业永恒的主题,关于公司营销创新的一些思考,工程项目预结算及成本预算管理,主讲人：王昌庆,时 间：,2013,年,1,月,30,日,工程项目预结算及成本预算管理,目录,前言,第一部分 成本预算管理,一、施工预算与投标预算的区分,二、成本预算的各项指标,三、项目部对成本预算的各项指标的控制与管理,第二部分 工程项目预结算管理,一、施工图预（结）算编制,二、,建设工程施工合同,预结算,三、甘肃省有关工程造价的解释,四、工程结算的纠纷处理,第三部分 现场签证的办理,一、现场签证的分类,二、工程签证的办理事项,三、现场代表办理现场签证的要点,1,工程项目预结算及成本预算管理,前言部分,搞好项目成本预算管理工作，是项目成本管理的重要手段之一。只有在施工图预算限额内对人材机进行控制，结合科学的施工方案，合理安排工期，合理组织和协调现场施工，合理进行劳动力的优化配置，就能较大限度地降低工程成本。,2,一项工程中标后，首先应由公司的投标部门对项目部下达,成本预算的各项指标。项目部实际费用的支出须严格控制在下,达的各项指标内，项目部预算部门在收到公司的投标预算和下,达的成本预算各项指标后，应根据现场实际情况及时编制施工,预算。对公司下达的成本预算的各项指标，项目部预算部门要,根据出现的设计变更和现场签证，采用公司下达指标的办法及,时进行补充和调整。,第一部分、成本预算管理,4,1.1,施工预算与投标预算的区分,第三 工程量的数量不同,不同点,第一 工程量的计算不同,第二 工程量的细划程度不同,5,施工预算的作用,1,、编制计划的依据,2,、经济核算、考核的依据,3,、下达施工任务书的依据,4,、推行全优综合奖励制度的依据,5,、进行,“,两算,”,对比的依据,6,、开展造价分析和经济对比的依据,7,、降低成本技术措施计划的依据,5-1,人工费指标的下达，是根据中标预算中的直接工程费、定额措施费中的人工费加上人工费的调整后，按分部分项工程进行下达。见表一,1.2,成本预算的各项指标,1.2.1,人工费下达指标,6,中标预算人工费下达指标,序号,分部分项工程名称,单位,工程量,人工费单价,人工费合计,合计,其中,定额人工费,人调,52.8%,人调,30%,人调,10%,1,反铲挖掘机挖土自卸汽车运土 运距,1000m,以内 三类土,m3,217.769,3.999,1.83,0.966,0.839,0.364,870.776,2,加气混凝土砌块墙 水泥石灰膏砂浆,M5.0,m3,187.833,71.079,32.53,17.176,14.912,6.462,13351.048,3,集中搅拌（预拌）混凝土 前台震捣养护 独立基础垫层,m3,11.435,31.312,14.33,7.566,6.569,2.847,358.048,4,普通钢筋,5mm,以上,t,19.524,622.605,284.94,150.448,130.616,56.600,12155.746,5,楼梯栏杆埋件制作 钢板为主,t,0.0167,1414.136,647.19,341.716,296.672,128.558,23.616,6,其余房间地面,300,厚灰土,3:7,打夯机夯实,m3,93.026,42.477,19.44,10.264,8.911,3.862,3951.482,7,混凝土墙面墙裙水泥砂浆,m2,67.468,8.849,4.05,2.138,1.857,0.804,597.052,8,建筑物竹胶模板 框架结构,m2,761,68.610,31.4,16.579,14.394,6.237,52212.405,9,多层建筑 高,20m,以内 框架结构,m2,761,5.769,2.64,1.394,1.210,0.524,4389.833,合 计,87910.006,表一,7,1.2.2,材料费下达指标,材料费指标的下达，是,根据中标预算中的直接工程费、定额措施费中的材料费,。见表二,例如某工程中标材料费情况根据中标预算中的直接工程费、技术措施费的工程量，通过用预算定额分析出各种材料的数量，并列明投标时计入的材料单价，没有执行指导价的材料填写单价为预算价，执行指导价的材料填写单价为指导价，执行市场价的材料填写单价为市场价。,8,中标预算材料费下达指标,序号,材料名称,规格,单位,数量,材料单价,材料费合计,合计,其中,预算价,指导价,1,水泥,42.5,kg,92.131,0.461,0.461,42.472,2,水泥,32.5,kg,25022.021,0.41,0.41,10259.029,3,外墙半硬质矿岩棉板保温,厚,60mm,m3,56.656,810,810,45891.360,4,中砂,m3,0.14,32.08,32.08,4.491,5,板方材,m3,9.5,2200,2200,20900.000,6,圆木,m3,0.23,1780,1780,409.400,7,钢筋,一级,t,20.518,4660,4660,95613.880,8,钢筋,二级,t,0.186,4700,4700,874.200,9,钢筋,三级,t,22.583,4900,4900,110656.700,10,加气砼块,m3,181.258,280,280,50752.240,11,铸铁水斗,直径,100,个,6,43.46,43.46,260.760,12,水,m3,420.614,1.64,1.64,689.807,合 计,336354.339,表二,9,执行的定额分析出来的机械品种和机械型号与实际施工所使用的机械无法对应，因此用定额分析各种机械的台班没有实际意义，也起不到与实际发生机械对比的作用，所以,机械费指标的下达是以分部工程机械费总额的形式下达,。见表三,例如某工程中标机械费情况：根据中标预算中直接工程费、定额措施费的机械费总额加上投标时计入的机械费调整，作为机械费总额的控制指标。,1.2.3,机械费下达指标,10,中标预算机械费下达指标,序号,分部工程机械费,单位,机械费总额,合计,其中,定额机械费,机械费调整,1,土方工程,元,60500,50000,10500.000,2,砖石工程,元,110.2794,91.14,19.139,3,砼及钢筋砼工程,元,4106.8247,3394.07,712.755,4,抹灰工程,元,614.6437,507.97,106.674,5,定额措施费,元,58909.455,48685.5,10223.955,合 计,124241.203,102678.68,21562.523,表三,11,项目管理费是指除上述人工费、材料费、机械费以外的，按,项目管理目标责任书,规定的临时设施费、安全措施、环境保护、文明施工、冬雨季施工、生产工具使用费、工程定位复测、场地清理费、危险作业意外伤害保险费、现场施工管理等费用。见表四,1.2.4,项目管理费用指标,12,中标预算项目管理费下达指标,序号,费用名称,计算基础,费率,金额,1,项目管理费,元直接工程费,2.50%,312500,2,项目管理费,520000,元定额措施费,2.50%,13000,合 计,2.50%,325500,表四,13,目前，我们采用的用工形式主要有两种，一是,劳务分项分包,，即采用混凝土、钢筋、砌筑、抹灰、模板等分项制定单价分包的形式，二是,采用主体施工按建筑面积制定单价劳务分包,的形式。因此，项目部在收到公司下达的人工费控制指标后，在下达的人工费控制指标的基础上做出与分包项目相对应的人工费控制指标，其内容和形式见,表五,；,预算工程量、人工费与实际完成工程量、人工费对比情况。,通过任务单签发工程量与施工图预算工程量对比，控制人工费支出。见,表六,1.3,项目部对成本预算的各项指标的控制与管理,1.3.1,人工费的控制与管理,14,一、预算工程量、人工费与实际完成工程量、人工费对比情况,序号,分部工程名称,单位,人工费控制指标,实际完成,节约,超支,工程量,单价,人工费,工程量,单价,人工费,工程量,人工费,工程量,人工费,一,主体工程人工费分包控制部分,1,其中：钢筋工程,t,300,436.86,131058.00,2,混凝土工程,M3,2500,56.34,140850.00,3,砌体工程,M3,1400,50.43,70602.00,4,模板工程,建筑面积,5451,32.1,174977.10,小 计,5451,94.93,517487.10,5451,140,763140,-245653,二,分部分项人工费分包部分,1,贴地砖,M2,3253.93,20.01,65111.14,3260,16,52160,12951.13,-6.07,2,地面抹水泥砂浆,M2,2621.88,3.41,8940.61,3500,9,31500,-878.12,-22559.38,3,水泥砂浆踢脚线,M,588.53,1.88,1106.44,588.53,9,5296.77,0,0,-4190.33,4,贴地砖踢脚线,M2,236.24,21.4,5055.54,240,16,3840,1215.53,-3.76,5,花岗岩地面,M2,561.05,29.9,16775.40,569,16,9104,7671.39,-7.95,小 计,96989.12,101900.77,21838.05,-26749.71,合计,614476.22,5451,140,865040.77,0,21838.05,0,-272402.71,表五,15,预算工程量、人工费与实际完成工程量、人工费统计分析台账,工程项目名称：,序号,分部工程,单位,预算,实际完成工程量支付人工费情况,差额,工程量,人工费（元）,一月份,二月份,三月份,四月份,合计,合计,工程量,人工费,工程量,人工费,工程量,人工费,工程量,人工费,工程量,人工费,工程量,人工费,1,砌体工程,2,外墙加气砼砌块墙,300,厚,m3,116,3800,80,4000,30,1500,110,550,6,-1700,3,砼工程,4,现浇独立基础,C30,砼,m3,180,4608,100,3000,85,2550,185,555,-5,-942,5,现浇砼钢筋,T,138,39245,100,40000,36,14400,136,544,2,-15155,6,采暖,7,散热器安装,片,205,2023,205,1230,205,123,0,793,合 计,49676,4000,43000,18450,1230,666,-17004,表六,16,根据中标价制定材料采购单价的控制价，根据施工,预算编制出材料控制数量，用表的形式对材料费进行控,制与管理。,见表七,在工程施工过程中出现的设计变更，材料代用、现,场签证等要及时编制材料预算，并采用表的形式进行统,计。,见表八,1.3.2,材料费的控制与管理,17,表七,材料费对比分析表,工程项目名称：,序号,材料名称,规格型号,单位,施工预算量,实际领用量,节约,超支,备注,数量,单价（元）,材料费（元）,数量,采购单价,材料费（元）,数量,金额,数量,金额,1,水泥,32.5,T,18,305,2,水泥,42.5,T,78,341,3,钢筋,10,T,1.67,5227,4,钢筋,12,T,6.51,5227,5,钢筋,18,T,3.96,5227,6,低合金钢筋,20,T,5,5328,7,低合金钢筋,25,T,21.8,5328,8,加气砼砌块,m3,150,180,9,砂子,m3,160,27.84,10,碎石,40mm,m3,230,31,18,表八,设计变更、现场签证材料预算统计台账,工程项目名称：,序号,材料名称,规格,单位,第,2/5,号设计变更,12,年,2,月,10,日,第,8,号设计变更,12,年,2,月,21,日,第,21,号设计变更,12,年,3,月,3,日,第,1,号现场签证单,12,年,4,月,9,日,第,1,号现场签证单,12,年,5,月,10,日,合计数量,数量,数量,数量,数量,数量,1,钢筋,10,1500,200,2,钢筋,12,2300,1325,3,钢筋,20,500,1200,4,水泥,32.5,8200,5,水泥,42.5,6,碎石,40MM,M,7,砂子,M,17,8,红砖,千块,2540,9,10,11,12,13,14,19,项目部对租用的设备维护，保养不及时，带病运转，造成维修费用过高，对于不使用的机械设备要及时退租，减少租赁费的发生。机械费的控制要以公司下达的机械费控制指标为准，项目部对机械费的管理要随工程进展及时进行统计。见表九,1.3.3,机械费的控制与管理,20,表九,预算机械与实际发生机械费分析表,工程项目名称：,序号,分项或专业名称,预算机械费,实际发生机械型号及材料等数量,实际发生机械租赁费及材料等使用费,超支,节约,一,机械费控制指标,124241,元,二,实际发生机械费,1,机械租赁费,(1),塔式起重机,45000,元,(2),其他机械,-,2,燃料、动力费,(1),汽油,350,2800,元,(2),其他,-,3,机上人工费,(1),塔式起重机人工费,50,个工日,6000,元,(2),其他,-,4,合计,124241,元,53800,元,70441,元,21,3,对机上的人工费进行统计,2,对发生的燃料、动力费进行统计,1,根据转入的机械租赁费进行统计,4,对机械的修理费用进行统计,机械费统计的主要部分,22,1.3.4,项目管理费的控制与管理,项目部根据公司下达的项目管理费指标对项目管理费进行控制，工程完工后项目部对上述人工费、材料改、机械费以外的费用必须分项进行统计。,23,第二部分、工程项目预结算管理,2.1,、施工图预（结）算编制,2.1.1,、施工图预（结）算的造价构成,施,工,图,预,结,算,直 接 费,间 接 费,利 润,规 费,税 金,24,2.1.2,、施工图预（结）算的编制依据,计算工程量,调整造价,构件运输,地区基价,计算直接费,利润及间接费,人工费调整,造价法规,材料费及价差,编制依据类型,25,2.1.3,、施工图预（结）算的编制程序,列项并,计算工,程量,套用,定额,地区,基价,计算,人材,机费,用,汇总单,位工程,直接费,调整,价差,间接费,利润规,费税金,工料,分析,汇总,间接费,利润规,费税金,汇总工,程造价,26,2.1.4,、施工图预（结）算的编制方法,准备工作！,计算工程量！,选套定额及地区基价,！,编制说明书！,27,2.2,建设工程施工合同,预结算,（,1,）工程竣工验收报告经发包人认可后的,28,天内，承包人向发包人递交竣工结算报告及完整的结算资料，双方按照协议书约定的合同价款及专用条款约定的合同价款调整内容，进行工程竣工结算。,（,2,）发包人收到承包人递交的竣工结算报告及结算资料后,28,天内进行核实，给予确认或者提出修改意见。发包人确认竣工结算报告后通知经办银行向承包人支付工程竣工结算价款。承包人收到竣工结算价款后,14,天内将竣工工程交付发包人。,建设工程施工合同（示范文本）,有关工程项目预结算的内容,28,（,3,）发包人收到竣工结算报告及结算资料后,28,天内无正当理由不支付工程竣工结算价款，从,29,天起按承包人同期向,银行贷款利率,支付拖欠工程价款的利息，并承担违约责任。,（,4,）发包人收到竣工结算报告及结算资料后,28,天内不支付工程竣工结算价款，承包人可以催告发包人支付结算价款。发包人在收到竣工结算报告及结算资料后,56,天内仍不支付的，承包人可以与发包人协议将该工程折价，也可以由承包人申请人民法院将该工程依法拍卖，承包人就该工程折价或者拍卖的价款优先受偿。,（,5,）工程竣工验收报告经发包人认可后,28,天内，承包人未能向发包人递交竣工结算报告及完整的结算资料，造成工程竣工结算不能正常进行或工程竣工结算价款不能及时支付，发包人要求交付工程的，承包人应当交付,;,发包人不要求交付工程的，承包人承担保管责任。,（,6,）发包人承包人对工程竣工结算价款发生争议时，按关于争议的条款约定处理。,29,2.3,甘肃省有关工程造价的解释,工程预（结）算工作中我们经常会遇到问题，现将甘肃的有关文件解释：,1,、费率措施费中的安全施工费，已包括了用密目网式安全立网全封闭及临边防护；,2,、费率措施费中的冬雨季施工费，不包括采用抗雨施工及电热法、暖棚法、外加,剂等特殊措施费用；,3,、试验站出具的混凝土配合比报告中的水泥用量高于定额规定时，应按设计要求,按实调整。设计无要求时，不再调整。,4,、地下部分剪力墙支竹胶模板时，不包括对拉止水螺栓，发生时可另行计算。,5,、计算缩短工期措施费时，定额工期的确定标准是按照,全国统一建筑安装工程,工期定额,（建标,2000,38,号）的标准确定。,6,、采用商品混凝土施工时，工程量按设计图示结构尺寸乘,1.02,损耗率以,“,m3,”,计算,（不包括人工和机械成孔灌注桩）根据定额：人工成孔灌注桩；混凝土损耗率,为,1.117,（含充盈系数）柴油打桩机打桩孔灌注混凝土；混凝土损耗率为,1.07,（含充盈系数）钻孔灌注混凝土桩；混凝土损耗率为,1.253,（含充盈系数）,30,7,、建筑物采用竹胶模板施工，施工不再计算抹灰工程量，其满刮腻子按补充定,额及地区基价计算。,8,、综合脚手架是不包括建筑物外的水平防护架。,9,、不能计算建筑面积的零星项目及工业厂房内的大型设备基础，其模板费用按,甘肃省建设工程措施项目费定额,其他模板项目计算。,10,、甘肃省现行建筑定额中未包括设备基础地脚螺栓，应按实际另行计算。,11,、钢结构厂房维护结构采用彩钢板时，其脚手架费用按单项脚手架计算。,12,、建筑物结构外墙皮,2m,以内的地沟模板，已包括在建筑物模板定额中，不再单,独计算；建筑物结构外墙皮,2m,以外的地沟模板，按定额中的其他模板项目另,行计算。,13,、装饰工程中采用干挂石材设计有型钢结构层时，型钢结构层应按金属结构工,程中的零星构件项目定额执行。,14,、定额中施工机械的规格型号是按照工程对象的需要合理配置的，实际施工配,置的塔式起重机机型与定额配置机型不同时，不应调整换算。,31,15,、建筑物已计算了综合脚手架，而层高又超过,4.5m,且设计为吊顶装饰面的，,可另行计算满堂脚手架。,16,、楼梯、台阶、坡道为花岗岩面层时，如需另外加工防滑槽，其费用可按,实单独计算。,17,、,甘肃省建设工程费用定额,检验试验费中，不包括塔式起重机的安全,检测费、水（油）池渗漏试验费、特种设备检验费等费用,32,2.4,工程结算的纠纷处理,1,工程项目招投标过程不规范,2,合同管理观念淡薄,3,工程开工前的准备工作不完善,4,施工过程中的不规范行为,工程结算中产生纠纷的起因,33,3,认真做好工程前期准备工作,2,加强合同管理，提高合同意识,1,严格规范招投标、承发包程序,对纠纷的,原因应采取的,应对措施,34,第三部分、现场签证的办理,工程签证是指按承发包双方合同约定，一般由承发包双方代表就施工过程中涉及合同价款之外的责任事件所作的签认证明。,工程签证以书面形式记录了施工现场发生的特殊费用，直接关系到业主与施工单位的切身利益，是工程结算的重要依据。特别是对一些投标报价包死的工程，结算时要对设计变更和现场签证进行调整。现场签证是记录现场发生情况的第一手资料。通过对现场签证的分析、审核，可为索赔事件的处理提供依据，并据此正确地计算索赔费用。,35,3.1,、现场签证的分类,经济签证,A,零星用工,B,零星工程,C,临时设施增补项目,D,隐蔽工程签证,E,非施工单位原因造,成的窝工经济损失,F,议价材料价格认价单,G,其它需要签证的费用,工期签证,A,停水、停电签证,B,非施工单位原因,停工造成 的工期,拖延。,36,3.2,、工程签证的办理事项,办理工程,签证的注,意事项,及时办理现场签证,凡涉及经济费用支出的停工、窝工、用工签证、机械台班签证等，一定要在第一时间找现场代表核实后签证，如果现场代表拒签，可退一步请他签认事实情况，及工期顺延。并且要马上向你的领导汇报办理情况,不适合以签证形式出现的如议价项目、材料价格等，应在合同中约定而合同中没约定的，应由有关管理人员以补充协议的形式约定。,37,目前，签证单存在的主要问题是“,操作性,”、“,及时性,”差。签证单中的资料记载不详，含糊不清，模棱两可，计算费用的依据、条件不足，签证不及时，无法计算应发生的费用。,3.3,、现场代表办理现场签证的要点,38,壹,对签证事项记载详细、用语准确,贰,叁,肆,对签证事项与原设计在空间、时间上的相对关系表达应清晰。,对签证事项阐述清晰明了，为计量计价提供依据与条件，签证的“原因”应按照签证范围描述准确,由于正式的现场签证单往往于签证事项发生后较长的时间内才能形成，签证各方应即时对形成的签证记录稿纸作临时签认，作为办理正式签证的可靠依据。,现场代表需立足做好以下几个方面：,39,签证勤办理,索赔重依据,项目管理口决,40,签证办理需及时,XX,工程，开挖前场地标高低于设计，造成土方回运，建设单位也知道这种状况，但当时没予以签字，技术人员一定要保存相关的场地测量图、方格网、测量时间、在场人员等资料，像这种情况，项目部、公司肯定会追要这份签证的，建设单位也是赖不掉的，时间一长，原始标高也是无从考证的，你的记录就成了唯一的资料。,办理签证须有效,有效一、,办理签证必须全面 有效二、办理签证内容要有利于结算,41,工程项目预结算及成本预算管理,-,谢谢各位,内容到此,