贴现的计算学习教案.ppt

Click to edit Master title style,Click to edit Master text styles,Second level,Third level,Fourth level,Fifth level,*,*,*,单击此处编辑母版标题样式,会计学,单击此处编辑母版文本样式,第二级,第三级,第四级,第五级,会计学,1,贴现(tixin)的计算,第一页，共10页。,同学们，之前我们已经了解学习过了票据，我们都知道，票据都有一个持票期限，那么请大家思考一下(yxi)，如果我们在期限未到时想要申请兑现，应该怎样做呢？,解决方法：转让(zhunrng)给银行,第1页/共9页,第二页，共10页。,一、贴现(tixin),1.概念,“贴现”指票据持有人将未到期的票据在背书后送交开户银行，银行受理后从票据到期值中扣除按银行贴现率计算确定的贴现利息，然后将余额付给贴现申请人，作为银行对企业的短期借款。票据贴现实际上是企业融通(rn tn)资金的一种形式。,第2页/共9页,第三页，共10页。,2.关系图（贴现(tixin)期、票据期和持票期的关系）,出票日,到期日,贴现日,票据期间,持票期,贴现期,7,月,1,日,10,月,1,日,9,月,1,日,第3页/共9页,第四页，共10页。,3.贴现(tixin)及贴现(tixin)净额的计算,计算贴现天数：,从贴现日至到期日的时间(shjin)间隔，算头不算尾或算尾不算头。或采用公式法。,四个步骤(bzhu),计算贴现息：,贴现息,=,票据,到,面值（期值）,日贴现率,贴现天数,计算贴现净额：,贴现得款,=,票据到,面值（期值）,期值,-,贴现息,作出账务处理,第4页/共9页,第五页，共10页。,例题(lt)：,2016年9月12日大明公司将持有W公司的不带息的票据向银行贴现，票据到期日为11月7日，票据面值(min zh)11.7万，贴现年利率为6.2%，取得贴现款存入银行。大明公司的账务处理为：,贴现天数=19（9月）+31（10月）+6（11月）56天,贴现息=117000 x 6.2 x 56/360=1128.40元,贴现款=117000-1129.40=115871.60元,账务处理：,借：银行存款 115871.60,财务费用 1128.40,贷：应收票据 111700,第5页/共9页,第六页，共10页。,测试(csh)一下成果吧,光明乳业7月31日因周转资金的需要，将老窖洒厂3月30日开出的为期6个月不带息的面值为23.4万的银行承兑汇票至其开户行贴现，贴现年利率8%，同时将贴现所得款存入银行。,贴现天数：1(7月)+31天（8月）+29（9月）61,贴现利息(lx)：234000 8 x 61/360 3172,贴现得款：234000-3172230828,账务处理：,借：银行存款 230828,财务费用 3172,贷：应收票据 234000,第6页/共9页,第七页，共10页。,4.总结(zngji),贴现的计算分为四步：,1.计算票据(pio j)到期值,2.计算贴现期,3.计算贴现息,4.计算贴现净额,你学会(xuhu)了吗？,第7页/共9页,第八页，共10页。,谢谢(xi xie)大家！,第8页/共9页,第九页，共10页。,内容(nirng)总结,会计学。3.贴现及贴现净额的计算(j sun)。贴现息=票据到面值（期值）日贴现率贴现天数。贴现得款=票据到面值（期值）期值-贴现息。贴现款=117000-1129.40=115871.60元。借：银行存款 115871.60。贷：应收票据 111700。贴现利息：234000 8 x 61/360 3172。借：银行存款 230828。贷：应收票据 234000,第十页，共10页。,