生产企业一般纳税人出口退免税申报系统培训材料.pptx

Click to edit Master title style,Click to edit Master text styles,Second level,Third level,Fourth level,Fifth level,*,*,*,单击此处编辑母版标题样式,*,单击此处编辑母版文本样式,第二级,第三级,第四级,第五级,*,单击此处编辑母版标题样式,*,单击此处编辑母版文本样式,第二级,第三级,第四级,第五级,河源国税生产企业出口退（免）税申报系统培训,.1,第1页,一、首次启用申报系统应进行以下作：（免抵退税、免税一样处理）,（一）最初进入系统时，必须以管理员身份sa,密码：空。,（二）必须先添写企业信息：,进入版面系统维护系统配置系统配置设置与修改，注意：,1、企业代码：是指海关代码；,2、纳税人类别填：1（普通纳税人）；,第2页,3、计税计算方法：,A、免抵退税 B、先征后退 C、免税 D、免抵（不退）,4、进料计算方法填：A、实耗法 B、购进法；,5、分类管理代码填：A、B、C、D；,6、税务机关代码填：44169200；（直属局）,7、税务机关名称填：河源市国税直属税务分局；,第3页,（三）进行系统参数设置与修改：,进入版面系统维护系统配置系统参数设置与修改,尤其注意新增加内容：,业务方式：,1、有没有进料加工业务；,2、18位报关单执行日期：.09.01；,3、核销单调整日期：.08.01；4、进口扣除保税料件计算方式。,第4页,（四）系统口令设置与修改：（修改密码）,进入版面系统维护系统配置系统参数设置与修改,第5页,二、免税申报操作流程,兼营免抵退税和免税业务生产企业发生出口免税业务时，不需单独进行出口免税申报，只需在“免税申报数据录入”模块录入相关数据，与免抵退税生成同一批申报数据即可，以下为仅发生免税业务申报系统操作：,第6页,（一）免税申报数据录入（第三步）,企业当月发生免税出口业务而且在财务上做销售收入处理后，需要在退税申报向导为第三步“免税出口货物劳务录入”模块中录入并进行申报。进入该模块后，点击“增加”键激活编辑窗口录入免税出口货物劳务数据：,第7页,数据项目说明：,【所属期】申报年月，由4位年份码+2位月份码组成，比如09；系统会带出此次系统登录时所属期，登录时录入正确所属期后不需再另行录入。,【序号】由4位流水号组成，如“0001”、“0002”、“0003”。,【记销售日期】记出口销售帐日期。,【出口报关单号】18位“海关编号”“”位“项号如”，委托出口（即有代理证实）不需录入。,【出口日期】出口报关单右上角“出口日期”。,第8页,【外汇核销单号】出口收汇核销单编号，即报关单上“同意文号”，年8月1日后出口不需录入，委托出口（即有代理证实）不需录入。,【代理证实号】代理出口货物“代理证实”编号。,【单证不齐标志】：当期单证不齐，录入“”；当期单证录入当期收齐，在税务机关未通知取消录入前，一律录入“”；委托出口（即有代理证实），当期单证不齐，录入“”；当期单证录入当期收齐，为空。,【出口商品代码】出口报关单上商品编码。,【库码商品名称】出口报关单上商品名称。,第9页,【下载商品名称】不能录入。,【出口卷烟牌号】免税出口卷烟用。,【计量单位】出口报关单上注明该商品海关标准计量单位。,【出口数量】出口报关单上注明实际出口数量。但应注意所采取计量单位要海关标准计量单位保持一致。,【原币代码】出口报关单上注明币别代码。,【原币币别】出口报关单上注明币别。,【原币离岸价】原币FOB价。若不是以FOB价结算，则折算成FOB价；,第10页,【原币汇率】100外币兑人民币汇率。,【人民币离岸价】人民币离岸价=原币离岸价原币汇率。,【美元汇率】100美元兑人民币汇率。,【美元离岸价】美元离岸价=人民币离岸价美元汇率。,【出口发票号】该出口货物出口发票编号。,【免税类型代码】选择该栏次下拉框提供免税业务。,【免税类型代码】选择了“免税类型代码”后自动带出。,第11页,【申报标志】空：未申报；“R”：已申报。,【审核标志】空：未审核经过；“R”：已审核经过。,【标志】不能录入。,【原申报序号】不能录入。,录入完上述各项内容后点击“保留”键进行保留，重复上述操作将当月取得出口报关单录入此模块。但在退出该模块前，记得按下“序号重排”键，进行序号重排以免犯错。,第12页,注意：,一是,企业在录入报关单出口额时要检验报关单成交方式，假如以FOB价成交能够直接录入报关单上填写金额，若成交方式为CIF或C&F价，必须按照出口报关单上注明CIF价或C&F价减去运费、保险费及杂费后余额作为免税出口额录入。,第13页,二是,假如录入商品代码后，电脑提醒“非基本商品”，企业能够选择一个与原商品代码征退税率一样、商品名称相近同一类别基本商品代码进行录入。,三是,在系统没有升级之前，在保留数据时会出现“该商品属非免税商品”提醒，可忽略继续保留。,第14页,（二）生成出口货物冲减明细（第三步）,企业免税出口货物发生退运退关、转作内销征税或者对于前期单证不齐统计，当期收齐单证后发觉原申报数据有误时（比如商品代码、金额、数量、出口日期等），执行此功效。,第15页,主菜单操作步骤为：选择“向导第三步-生成免税出口冲减明细”，在索引窗口中找到需做冲减统计，编辑窗口中显示该条统计相关内容，点击“冲减出口”按钮。,第16页,数据项目说明：,【所属期】规则：4位年份+2位月份，如：01。,【序号】规则：4位流水号，如：0001、0002.。,【记销售日期】含义：记出口销售帐日期。,【所属期标识】含义：该笔统计所属年度，规则：普通依据记帐时间确定，不一定与“所属期”一致。,【纳税所属期】含义：“纳税所属期”是指与该笔出口货物相对应小规模纳税人出口货物免税明细表中“申报所属期”。,第17页,【出口报关单号】规则：18位海关编号+0+2位项号。执行日期前按原规则录入，海关编号后9位+0+2位项号。,【代理证实号】规则：出口代理证实编号+2位项号。,【出口商品代码】含义：出口报关单上商品编码。,【原币离岸价】含义：外币 FOB 价。,【原币汇率】含义：100 外币兑人民币汇率。,【人民币离岸价】含义：人民币 FOB 价。,第18页,【美元汇率】含义：100 美元兑人民币汇率。,【美元离岸价】含义：美元 FOB 价。,【免税类型代码】栏按照免税出口货物劳务业务类型填列对应代码。,【申报标志】空：未申报 R：已申报。,【审核标志】空：未审核经过 R：已审核经过。,第19页,（三）生成申报数据,第七步：生成申报明细数据,1、数据一致性检验,2、生成明细申报数据:在软盘建立存放明细数据文件夹，如存放201月明细数据，可建立名称为“201301mx”文件夹。,第20页,第十步：纳税申报数据采集,该步骤必须在录入免抵退申报汇总表之前进行。,依据征税部门经过增值税申报表中数据进行填写，即是说按增值税申报表收执联上,数据如实进行录入。,第21页,第十一步：免抵退税汇总数据采集,1、这一步即是免抵退税申报汇总表录入，把前几个步骤采集数据加工汇总后填报。,2、该步骤必须在生成申报明细数据、纳税申报数据采集后进行。,3、若系统自动生成报表与实际情况不符，企业可用修改功效自行修改数据。,第22页,第十二步：免抵退税正式申报,1、数据一致性检验,2、打印申报报表：全部表格一律采取A4纸打印。,3、生成汇总申报数据：提议在软盘建立存放汇总数据文件夹，如存放201月汇总数据，可建立名称为“201301hz”文件夹。,4、生成申报数据软盘后，在每个月15日前，将其以及一系列申报资料报送主管税务机关。,第23页,注意：,申报完后已申报数据在“基础数据采集”模块里没有显示，只能在“综合数据查询”功效中才能找到，假如要更改统计内容，请先撤消申报再在录入界面修改，修改完成后再按照以前步骤进行申报。,第24页,第十三步：正式申报审核反馈信息处理,1、税务机关反馈信息读入：每个月底，取得主管税务机关返还正式申报审核反馈软盘时必须要进行该步骤，不然申报系统将会提醒该月免抵退税申报还未完成。存放正式申报审核反馈结果路径是：A：01tsfk.,2、税务机关反馈信息处理。,第25页,三、免抵退税申报操作流程,工具栏有“向导”按钮，可利用向导功效进行申报操作。申报操作详细流程以下：,第二步：免抵退税明细数据采集（最关键）,1、进料加工手册登统计入，注意：,第26页,（1）企业每新启用一本进料加工登记手册，都应在当月对该本手册进行登统计入，假如不进行录入直接造成后果是：用该本手册发生进料与出口数据在相关明细表中无法录入。,（2）表中所说商品码是指复出口货物商品码。假如发觉复出口货物退税率有异，请检验一下是否录到进口料件商品码。,第27页,（3）若一本手册有各种出口商品，只需录入出口金额最大一个商品名称及对应商品代码、征税率和退税率即可。,（4）当海关手册发生变更时，在系统未升级前能够不录入，升级后，变更内容就在进料加工手册登记变更表进行录入。,第28页,当前，在税务审核端可对手册使用期进行变更，操作步骤：进入审核系统-生产企业历史数据查询进料加工登记手册历史数据查询调整-在数据窗口找到对应手册-按右上角“调整”。,5）序号是指流水序号如：0001、0002,第29页,2.进料加工登记手册核销录入，注意：,A、进料加工登记手册使用完成，到海关核销以前，企业应持手册原件、复印件到主管税务机关确认，税务机关在查对复印件与原件一致后，在复印件每一页签章，并将原件和复印件返还给企业。在申报期内企业录入手册核销相关内容并持原件或已签章复印件向主管税务机关核销。（录入审核申报期办理核销）。,第30页,B、该表中实际进口总值与实际出口总值系统将会自行计算。企业需要查对这两数值是否正确。,C、该表中剩下边角料、结转料件、其它调减料件、剩下残次成品、结转产品、其它未出口这些栏目应准确填写。,第31页,3、进口料件明细录入（不包含国内免税料件），注意：,A、进口报关单号为：18位海关编号+0+2位项号,B、原币是指报关单上币种。,C、对于发生退货进料，能够在系统当期进口料件明细数据中录入一笔负数进行冲减，报关单号输入退货出口报关单，并在备注上注明为进料退回。,第32页,D、进料加工进料件转为内销后，海关补征进口步骤增值税完税证能够作为增值税进项抵扣，对应进口料值也要在当期扣减。,E、在购进法下，系统对国内转厂业务所耗用进口料件，平时不进行处理。待手册核销时依据手册中直接出口和间接出口百分比进行进口料件转出。,第33页,F、当进料手册中发生由企业另一本手册转至进口料件时，应按转入进口料件报关单录入该明细表，并在备注里注明“本厂手册结转”。,G、请认真、准确填写“手册号”“金额”。,第34页,4、国内免税原料申请录入（略）,第35页,5、出口货物明细录入，注意：,A、当出现多份出口发票一张报关单和一张核销单，无法录入多个发票号码时，只需要输入一张主要出口发票号码，金额要输入全部相关发票累计数。,B、在录入该表时，要非常认真地填入报关单号码及金额。假如一但录入错误，退税审核系统无法判断其错误，反馈信息只会说是“信息不齐”。在以后月份才发觉录入错误话，操作起来非常麻烦。为了防止与降低这种失误，录完后，必须要进行复核。“金额”在交易方面要尤其注意是FOB价还是“CIF”价。,第36页,C、销售日期为出口货物报关离境日期，即出口货物报关单上出口日期。,D、出口报关单号：18位海关编号+0+2位项号。,E、出口商品代码：出口报关单上商品编码。（增加了“申报商品代码”功效，主要与附件9中列名材料相关）,第37页,F、该表录入数据是指直接出口采取“免抵退”税方法计算出口货物，切记：国内转厂业务以及其它免税货物并不在该表录入。,G、该表录入数据是当期发生业务，这些数据又能够按单证不齐标志细分成：当期出口收齐单证数据与当期出口单证不齐数据。,第38页,H、单证不齐标志：出口货物报关单（出口退税联）没有收到填“B”、代理证实没有收到就填“D”，收齐了就不用填了。,I：增加了“业务类型代码”，尤其注意以下代码录入：特殊区域TSQY、列名原材料LMYCL、保税区BSQ、跨境贸易KJ、视同自产STZC。,第39页,4、生成出口货物冲减明细录入（略）,第40页,5、收齐单证出口货物明细录入，（要注意与第五份表区分）：,A、该表反应数据是指以前月份发生单证不齐出口额在当期收齐数据。,B、在索引窗口中找到收齐单证信息，按“修改”，普通情况下只需要填内容中“所属期、序号”即可。,第41页,C、假如上述信息点激错误，能够按菜单中“撤消接单”键，将信息恢复到未收齐单证时状态。,D、假如在出口货物明细录入中报关单号码错误，在这个步骤发觉时，必须修改成正确号码。,第42页,第三步：免税货物明细数据采集（,略,）,第43页,第四步：免退税明细数据采集,第五步：免抵退税预申报,1、数据一致性检验,2、生成预申报明细数据：指定存放路径：a:01ysb,3、应注意：当操作到这一步时，办税员应持已生成预申报明细数据软盘到主管税务机关进行预申报。当税务机关预审完成后，会将预审结果反馈给企业，预审结果存放路径是：a:01ydfk.（现在这一步请大家尽可能进行网上预审）。,第44页,第六步：预审核反馈疑点调整,1、税务机关反馈信息读入,2、出口信息不齐情况查询,3、撤消已预申报数据,4、税务机关反馈信息查询,5、税务机关反馈信息处理,第45页,第七步：生成申报明细数据,1、数据一致性检验,2、生成明细申报数据:在软盘建立存放明细数据文件夹，如存放201月明细数据，可建立名称为“201301mx”文件夹。,第46页,第八步：计算进料扣除保税料件（即：模拟出具进料加工免税证实）,注意：必须在生成明细申报数据后才能进行该步骤操作。,第47页,第九步：纳税申报,指每个月增值税纳税申报。,第48页,第十步：纳税申报数据采集,1、该步骤必须在录入免抵退申报汇总表之前进行。,2、依据征税部门经过增值税申报表中数据进行填写，即是说按增值税申报表收执联上数据如实进行录入。,免抵退税方法出口销售额主表第七栏。,第49页,3、不得抵扣税额：按增值税纳税申报表附表二中第18栏“免抵退税货物不得抵扣税额”填报。,4、销项税额累计：按增值税纳税申报表主表第11栏“销项税额”填报；,5、进项税额累计：按增值税纳税申报表主表“第12栏”填报；,第50页,第十一步：免抵退税汇总数据采集,1、这一步即是免抵退税申报汇总表录入，把前几个步骤采集数据加工汇总后填报。,2、该步骤必须在生成申报明细数据、,计算进料扣除保税料件,、纳税申报数据采集后进行。,第51页,3、若系统自动生成报表与实际情况不符，企业可用修改功效自行修改数据。,4、增加了“免抵退税申报资料情况录入”，按“修改”键一直按“回车”键，数据会自动出来。（该表格属申报必报资料之一）,第52页,第十二步：免抵退税正式申报,1、数据一致性检验,2、打印申报报表：全部表格一律采取A4纸打印。,3、生成汇总申报数据：提议在软盘建立存放汇总数据文件夹，如存放201月汇总数据，可建立名称为“201301hz”文件夹。,第53页,4、生成申报数据软盘后，在每个月15日前，将其以及一系列申报资料报送主管税务机关。,5、,免抵退税申报后发觉数据错误，必须先撤消申报后才能进行修改，撤消时必须遵照以下标准：一是先撤消汇总申报数据，再撤消明细申报数据；二是不能只撤消中间月份数据，必须连同以后月份申报数据一起撤消；三是要撤消多个月份数据必须由后往前撤消。,第54页,6、关于免抵退税申报错误后数据修正。假如税务机关未将数据读入，企业可将申报软盘取回，对相关数据进行调整，调整时要注意，如对申报明细数据进行了调整，即使重新生成了免抵退税汇总数据，免抵退税汇总数据不会所以而改变，所以，要对免抵退税汇总数据进行对应调整，不然退（免）税数据计算会不正确。假如税务机关已将申报数据读入，企业可在税务机关撤消审核后将申报软盘取回，进行调整，调整方法与第一个情况相同。,7、假如一些月份没有发生免抵退税业务，也应该进行退税申报。,第55页,第十三步：正式申报审核反馈信息处理,1、税务机关反馈信息读入：每个月底，取得主管税务机关返还正式申报审核反馈软盘时必须要进行该步骤，不然申报系统将会提醒该月免抵退税申报还未完成。存放正式申报审核反馈结果路径是：A：01tsfk.,2、税务机关反馈信息处理。,第56页,四、利用外部数据采集功效操作方法,出口退税申报系统从9.0版起新增了外部数据采集功效，原理是从中国电子口岸执法系统中当期出口报关单信息导入出口退税申报系统，免去了手工录入繁锁，大大降低了人工录入错误，提升出口退税审核速度。,第57页,（一）前期准备,1、将中国电子口岸执法系统与出口退税申报系统10.1版安装在同一部电脑上，而且能够上网。,2、及时将当期出口报关单信息在中国电子口岸执法系统中确认，即是在中国电子口岸执法系统退税子系统中提交（与原操作一样），,这项非常主要：因为只有已提交出口报关单信息才能采集。,第58页,3、在出口退税申报系统10.1版中设置好电子口岸卡号与密码,进入出口退税申报系统10.1版-系统维护-系统配置-系统参数设置与修改-功效配置-电子口岸卡信息,设置好18位报关单执行日期,进入出口退税申报系统10.1版-系统维护-系统配置-系统参数设置与修改-业务方式-18位报关单执行日期-录入.09.01,第59页,（二）中国电子口岸执法系统操作程序,登录中国电子口岸执法系统，下载出口报关单数据,进入中国电子口岸执法系统-出口退税-数据下载-出口报关单-查询-下载,第60页,注意：,1、录入日期必须正确，填写采集月份。,2、假如相关出口报关单没有提交，将无法进行采集。,3、因为没有提交、成品退换等原因将造成部分报关单无法采集，这部分报关单需要人工录入。,4、当前只能采集出口报关单，进口报关单仍需人工录入。,5、记住下载数据存放地址。,第61页,（三）出口退税申报系统10.1版外部数据采集操作程序,1、出口报关单数据读入,进入出口退税申报系统10.1版-向导-外部数据采集-出口报关单数据读入-打开从中国电子口岸执法系统下载数据-按提醒进行读入,注意：,A、准确找到下载数据存放地址。,B、确保中国电子口岸执法系统读卡器是正常运行。,第62页,2、出口商品汇率配置,进入出口退税申报系统10.1版-向导-外部数据采集-出口商品汇率配置-点击左边索引窗口-按菜单里“修改”-依据提醒录入当月相关汇率,注意：,A、录入日期必须正确，填写采集月份。,B、正确录入当期汇率,第63页,C、假如当期出口包括几个币种，可用菜单里“增加”功效进行添加，即允许各种币种，如：出口报关单上不是“美元”，还是应该添加“美元”当期汇率,D、该步操作必须每个月都要设置。,第64页,3、海关贸易性质设置,进入出口退税申报系统10.1版-向导-外部数据采集-海关贸易性质设置-点击左边索引窗口-按菜单里“修改”-依据提醒选择“关联业务表”-选择“出口货物明细表”,第65页,注意：,A、首次操作该步骤时必须先进行“出口报关单数据读入”，因该设置没有对应增加功效，只有“出口报关单数据读入”之后，才会出现“贸易性质”等内容。,B、普通情况下，海关贸易性质设置在新启用时侯设置一次即可。,C、当发生特殊业务时，才需要再一次针对该类特殊业务进行设置，如：企业发生旧设备出口，该业务属免税时，应选择“出口免税货物明细表”。,第66页,4、出口报关单数据查询与确认,进入出口退税申报系统10.1版-向导-外部数据采集-出口报关单数据查询与确认-在索引窗口中，找到全选，点击“全选”-点击菜单栏“数据检验”-数据检验无误后点击“数据确认”-录入所属期-确定-关闭,注意：该步骤操作前必须确定已设置好“出口商品汇率”和“海关贸易性质”配置。,第67页,（四）出口退税申报系统10.1版免抵退明细数据采集操作程序,因为采集数据还不能直接使用，需要在“免抵退明细数据采集”中补充以下内容：,1、添加单证不齐标志。,假如当期有部分或全部出口报关单没有收齐单证，不需要一张张分别去添加，能够进行批量处理。,第68页,进入出口退税申报系统10.1版-向导-免抵退明细数据采集-出口货物明细申报录入-在打开界面空白处，点击鼠标右键-报关单确认数据处理-设置单证不齐标志-依据跳出窗口内容进行录入,第69页,2、添加出口发票号码。该步骤必须录入。,进入出口退税申报系统10.1版-向导-免抵退明细数据采集-出口货物明细申报录入-在打开界面空白处，点击鼠标右键-报关单确认数据处理-配置出口发票号-依据跳出窗口内容进行录入,第70页,注意：,A、操作该步骤时需一张报关单录一张出口发票，假如该报关单有多个项号，不需要重复录入屡次发票号码，只需录一次。,B、假如一张报关单有多张出口发票，只需选择其中一张发票号码。,第71页,3、修改“进料加工手册”登记号。,当前，本局很多企业对“进料加工手册”登记号加了后缀，在这种情况下，企业必须去修改“进料加工手册”登记号后，才能进行申报。进入出口退税申报系统10.1版-向导-免抵退明细数据采集-出口货物明细申报录入-在索引窗口中，找到报关单-点击菜单栏“修改”-进料登记册号-录入正确内容-按“回车”-按“保留”,第72页,注意：假如没有加后缀或普通贸易，则无需操作该步骤,第73页,4、查对出口报关单,在进行采集退税数据时，应将该月所需纸制出口报关单准备好，与从电子口岸中采集报关单进行一一查对，注意以下几点：,A、有没有出现漏采集报关单，假如有，请按正常人工采集程序进行录入。,第74页,B、查对贸易方式，有没有出现应视同内销、免税等不是适用免抵退税收政策报关单，这时应将该报关单删除。,C、到此步，外部采集出口报关单完成。其它步骤如进料报关单、收齐前期出口报关单、进料登记手册号等仍需照旧进行操作，方能进行免抵退税申报。,第75页,The End，Thank You!,第76页,