会计信息系统张.pptx

Click to edit Master title style,Click to edit Master text styles,Second level,Third level,Fourth level,Fifth level,*,*,单击此处编辑母版标题样式,单击此处编辑母版文本样式,第二级,第三级,第四级,第五级,*,单击此处编辑母版标题样式,单击此处编辑母版文本样式,第二级,第三级,第四级,第五级,*,会计信息系统,第1页,什么是会计：是以货币为主要计量单位，采取专门方法，对企业和行政事业单位乃至整个国家经济活动进行连续、完整、系统反应和监督一个管理活动。,搜集会,计数据,填制记账凭证,确认,登账,日志账,明细账,总账,确认,编表,报表,分析,会计工作流程,:,第2页,什么是会计电算化：会计电算化是以电子计算机为主当代电子技术和信息技术利用到会计实务中简称，使用电子计算机代替人工进行记帐、算帐、报帐工作，以及替换部分人脑完成会计信息分析和判断过程。,会计电算化包含：核实型、管理型和决议型,搜集会,计数据,填制记,账凭证,确认,记账,记账凭,证文件,科目余,额文件,查询日志账、,明细账,确认,会计电算化工作流程,:,查询总账,编制报表,报表分析,查询辅助账,第3页,知识关键点：了解信息、数据、知识、系统和信息系统,基本概念。掌握会计信息系统基本概念及其发展,过程。掌握会计信息系统基本组成、应用体系结构,和功效结构,第一章 信息时代变迁与,会计信息系统产生与发展,第4页,一、信息时代企业宏观环境变迁,1.,市场全球化,2.,需求多元化,3.,风险扩大化,4.,经济机会使用期深入缩短,5.,资本市场高度发达,6.,要素流动化,第一节 信息时代变迁,第5页,二、信息时代企业微观环境变迁,1.,生产方式变革,2.,经营管理变革,3.,组织结构变革,4.,信息管理变革,5.,信用体系建立,6.,网络银行兴起,第6页,三、信息时代技术变迁,1,、计算机硬件技术发展,2,、计算机软件技术发展,3,、网络技术发展,4,、数据管理技术发展,5,、,Internet/Intranet,发展,6,、电子商务,第7页,一、数据,数据是反应客观事物性质、形态、结构和特征符号，并能,对客观事物属性进行描述。,二、信息,1,、信息定义：信息是数据加工结果，它能够用文字、数,字、图形等形式，对客观事物性质、形式、结构和特征等,方面进行反应，帮助人们了解客观事物性质。,第二节 人们对信息再认识,第8页,2,、信息特征,共享性 可传递性,可编码性 效益性,可增值性 可集成性,层次性,3,、会计信息,是按照一定要求或需要进行加工、计算、分类、汇总而,形成有用信息。,原始单据,记账凭证,会计处理,会计账簿,会计报表,第9页,三、知识,是以各种方式将一个或多个信息关联在一起信息结构，,是对客观世界规律性总结。,四、数据、信息、知识之间关系,数据,实施,信息,知识,第10页,一、系统概念与分类,1,、系统概念：,系统是由一些相互联络、相互作用若干要素，为实现某,一目标而组成含有一定功效有机整体。,2,、系统特征：,1),整体性,2,）目标性,3,）关联性,4,）层次性,3,、系统分类：,1,）人工系统,2,）自动系统,3,）基于计算机系统,第三节 信息系统,第11页,二、信息系统定义与功效,1,、信息系统定义,信息系统是指基于计算机和各种软件技术，融各种关联,理论和管理方法，以信息为处理对象进行信息搜集、传,递、存放、加工，并在必要时向使用者提供信息人,机结合系统。,2,、信息系统功效：,数据搜集和输入 信息存放,信息传输 信息加工,信息输出。,第12页,三、信息系统分类,1,）电子数据处理系统,2,）管理信息系统,3,）决议支持系统,4,）教授系统,5,）总裁信息系统,6,）办公自动化系统,7,）国际电子商贸系统,第13页,一、会计信息系统产生与发展,1,、手工会计信息系统阶段,2,、机戒会计信息系统阶段,3,、基于计算机会计信息系统阶段,EDP,电子数据处理阶段,会计管理信息系统阶段,基于互联网络会计信息系统阶段,第四节 会计信息系统,第14页,会计信息系统发展,一、会计信息系统发展过程国外：,1,、,50,年代中期开始利用计算机进行工资核实和库存管理（电子数据处理阶段）,2,、,70,年代会计软件就能进行综合数据处理（,MRP,）（综合业务处理阶段）,3,、,90,年代主要面向管理信息系统发展（,ERP,企业资源计划）（管理决议阶段）,二、,我国会计信息系统发展历程和现实状况,1,、试验探索阶段（,83,年以前）,2,、自发发展阶段（,8387,年）,3,、稳步发展阶段（,88,年至,95,年）,4,、普及阶段（,95,年以后）,三、,会计信息系统向企业管理信息系统发展,第15页,二、会计信息系统定义与目标,1,、会计信息系统定义,会计信息系统是管理信息系统一个子系统，是专门,用于企事业 单位处理会计业务、搜集、存放、传输和加工,各种数据，输出会计信息，并将其反馈给各个相关部门，,为企业经营活动和决议活动提供帮助，为投资人、债权,人、政府部门提供财务信息系统。,2,、会计信息系统目标,会计信息系统目标是向组织内部和外部决议者提,供需要会计信息及对会计信息利用有主要影响其它非,会计信息,第16页,三、会计信息系统基本组成,包含硬件资源、软件资源、信息资源和会计人员等基本要素。,、计算机硬件,1,、组建硬件平台方式：,单机方式、多机方式、构建局域网方式、构建广域网方式,2,、构建局域网需要主要硬件,网卡、集线器、服务器、工作站等,第17页,、软件资源,1,、系统软件,操作系统和数据库管理系统,2,、应用软件,用友、安易、金蝶、金算盘会计电算化软件,、信息资源,各类数据文件和会计规范,、会计人员,软件设计人员、软件应用人员,第18页,四、会计信息系统应用体系结构,1,、客户,/,服务器结构,2,、浏览器,/,服务器结构,第19页,财务及企业管理信息系统,财务,购销存,管理分析,总账子系统,应收子系统,应付子系统,工资子系统,固定资产子系统,成本子系统,资金管理子系统,报表子系统,采购子系统,存货子系统,销售子系统,财务分析子系统,领导查询子系统,决议支持子系统,其它管理子系统,第五节 会计信息系统功效结构分析,一、会计信息系统基本功效分析,第20页,、财务系统,1,、总账子系统,凭证输入,处理,记账、结账,月末处理以及辅助管理。,2,、工资子系统,输入职员基础数据,工资计算,工资费用汇总和分配,个人所得税计算,查询、统计、打印工资表,自动转账。,3,、固定资产子系统,输入固定资产卡片,输入固定资产增加、降低、变动情况,自动计提折旧,查询、打印各种账表,自动转账,4,、应收账款子系统,自动进行各种应收账款登记、核销,动态反应客户信息以及应收账款信息,账龄分析和坏账预计,第21页,5,、应付账款子系统,自动进行各种应付账款登记、核销,及时分析各流动负债数额,应付款分析预测等,6,、成本子系统（商业和行政事业单位无此子系统）,选择成本核实方法,自动搜集其它系统数据和人工输入数据,汇总计算,输出成本核实结果,成本分析,7,、报表子系统,定义报表,编辑公式,从其它系统获取数据,自动生成各种会计报表、汇总报表、合并报表,进行报表分析,第22页,8,、资金管理子系统,以银行、企业提供单据、凭证为依据,统计资金业务,处理对内、对外收款和付款、转账等业务,提供逐笔计息业务,实现往来资金管理,提供 各单据动态查询情况以及种类统计分析报表。,、购销存系统,1,、采购子系统,依据采购计划,对采购定单、到货、入库情况进行输入和管理,向应付账款子系统、库存管理子系统和存货核实子系统及时提供相关信息。,第23页,2,、存货核实子系统（库存管理子系统）,对企业存货进行收、发、存业务核实,动态反应存货资金增减变动,降低成本、降低资金积压、有利于资金周转,3,、销售子系统,以销售为主进行销售定单管理,销售收入,销售成本,销售费用,销售税金,销售利润核实,4,、商业进销存系统,商品销售业务为主,商品采购,存货核实,、管理分析系统（事前预测、事中控制、事后分析，为企业管理提供决议支持）,1,、财务分析子系统：从报表中获取数据,自动分析,编制预算和计划,并对预算和计划进行考评,2,、领导查询子系统：从各子系统中获取数据,分析、研究,为领导提供相关信息,第24页,3,、决议支持子系统：,利用计算机、通信技术、决议分析方法,建立数据库和决议模型,向决议者提供财务信息,、工业企业会计信息系统,1,、小型企业,总账,+,工资,+,固定资产,+,报表,2,、大中型企业,总账,+,工资,+,固定资产,+,报表,+,采购与应付,+,销售与应收,+,存货,+,成本,+,资金管理,+,管理分析,第25页,二、工业企业会计信息系统功效结构和应用方案,1,、工业企业流程和管理需求分析,业务流程：,从供给链：采购、付款、入库管理,从生产制造：材料出库、生产、产品入库,从销售：销售、收款、出库管理,会计流程,采购、付款核实、存货核实、生产产品成本核实、销售、收款、销售成本核实与管理、工资管理、固定资产管理、总账处理、报表编制等。,管理流程：,以会计信息为依据，对企业业务流程进行计划、控制、评价一系列活动。,第26页,采购系统,应付系统,成本系统,固定资产系统,决议支持,工资系统,总账系统,存货系统,销售系统,应收系统,报表系统,领导查询,财务分析,资金管理,销售出库单,采购入库单,采购发票,凭证,凭证,原材料,凭证,采购系统,销售发票,凭证,凭证,凭证,制造费用,人工费,折旧费,1,、工业企业应用方案流程,凭证,库存管理,各类行业会计核实软件模块组成,第27页,采购系统,应付系统,固定资产系统,决议支持,工资系统,总账系统,存货系统,销售系统,应收系统,报表系统,领导查询,财务分析,资金管理,销售出库单,采购入库单,采购发票,凭证,凭证,采购系统,销售发票,凭证,凭证,凭证,2,、商业企业单位应用方案流程,凭证,库存管理,第28页,固定资产系统,工资系统,总账系统,报表系统,财务分析,资金管理,凭证,凭证,凭证,3,、行政事业单位应用方案流程,第29页,第六节 会计信息系统与,ERP,关系,一、企业资源计划,ERP,是当前管理软件代表，,ERP,系统设计思想：将客户需求和企业内部制造活动及其制造商制造资源结合为一体。表现为按用户需求来制造思想，使企业更能适应市场与客户需要快速改变能力增强，将制造业企业制造流程看着是一个在全社会范围内紧密连接有供给链，其中包含供给商、制造工厂、分销网络和客户等。同时将分布在各地所属企业内部划分成几个相互协同作业支持子系统，,ERP,系统提供了可对供给链上全部步骤进行有效管理功效，如：订单、采购、库存、计划、生产制造、质量控制、运输、分销、服务与维护、财务管理、人事管理、试验实管理、项目管理等。,第30页,第三章 帐务处理系统与总账子系统,知识关键点：帐务处理系统是计算机会计信息系统一个主要子系统，是会计信息系统关键。主要功效有：记账凭证输入、凭证审核、记帐、结帐、账薄查询打印、系统服务和系统管理,第一节 帐务处理概述,一、帐务处理系统基本概论：,帐务处理是指从价值管理角度，利用货币形式信息计量，借助于专门会计核实方法，对单位经济业务进行核实和管理，产生相关会计信息，为企业内部和外部信息使用者提供服务。,从信息系统角度：,数据收,集、输入,数据存放,加工处理,会计报表,第31页,二、账务处理基本特征,1,、规范性强、一致性好。,帐务处理子系统采取世界通用会计记帐方法,复式记帐法。其记帐标准：,有借必有贷，借贷必相等 资产,=,负债,+,全部者权益,总帐余额发生额必须等于其下属明细帐余额发生额之和。,2,、综合性强，在整个会计信息系统中起关键作用。,帐务处理子系统是以货币为主要计量单位、综合、全方面、系统反应企业供产销全部方面，同时财务子系统要接收其它子系统产生数据，以及向其它子系统传递数据，所以帐务处理子系统是数据交换桥梁，它把其它子系统有机结合在一起，形成完整会计信息系统，是整个会计信息系统关键。,3,、集成性要求高,账务处理系统需从采购、销售子系统搜集原始数据并进行处理，总账子系统与其它子系统之间应保持高度集成性，随时可从其它子系统获取信息和传递信息。,4,、控制要求严格，真确性要求高。,帐务处理结果是报表，主要提供给投资者、债权人、管理人员以及财政、税务部门等。必须保正结果正确、真实性。而全部帐表数据均来自于凭证。所以应从输入凭证开始，对各个处理步骤加以控制，以防犯错。,第32页,第二节 帐务处子系统数据流程分析,2.1,手工帐务处理子系统处理流程。,手工条件下，为减轻会计人员工作量出发，长久以来总结出各种帐务处理流程。,1,）记帐凭证核实形式。,2,）科目汇总表核实形式。,3,）日志总帐核实形式。,4,）多栏式日志核实形式。,5),汇总记帐凭证核实形式。,记帐凭证核实形式流程：,收付款凭证登现金日志帐,原始凭证 填制记帐凭证 登帐 收付款凭证登银行存款日志帐,审核 登明细帐 编制报表,登总帐,第33页,科目汇总表核实形式：,收付登现金日志账,原始凭证 填制和审核记帐凭证 收付登银行存款日志帐,汇总记账凭证 科目汇总表 登总帐,编报表,登明帐,手工会计下帐务处理形式缺点。,1,）数据大量重复。,2,）信息提供不及时。,3,）准确性差。,4,）工作强度大。,二、计算机帐务处理流程。,从计算机速度快，存放量大特点出发，利用计算机处理帐务数据可采取记帐凭证核实形式其流程以下：,更新科目余额文件 编报表,原始凭证 记帐凭证 登帐 记帐凭证文件 暂时生成帐簿,企业银行帐 银行余额调整表,审核 录入对帐单,自动记往来账 往来核消,第34页,计算机账务处理流程,原始凭证,填制凭证,审核凭证,编制报表,机制凭证,自动生成,记账凭证库,更新,科目余额文件,总账,会计报表,输出日志账、,明细账,日志账,明细账,银行账,出纳录入对账单,对账单文件,余额调整表,记辅助账,输出辅助账,第35页,账务处理方案一：,主要文件：记帐凭证文件，科目余额文件，对帐单文件,账务处理方案二：,主要文件：暂时记帐凭证，历史记帐凭证文件，汇总文件，单位银行对帐单文件。,两种账务处理数据流程比较：,方案一：流程简单，数据无重复存放，但输出日志帐和明细帐速度慢，凭证查询速度慢。,方案二：流程清楚、明了，无重复存放，处理速度更加快（记账速度），输出日志账和明细账速度较慢。,三、银行对账处理。,对账单文件,录入对账单,对账,输出对账结果,删除已达账,自动生成余额表,第36页,四、计算机方式与手工方式帐务处理流程区分：,1,）数据处理起点和终点不一样：手工方式下原始凭证为起点，编制报表为终点。计算机方式记帐凭证为起点，自动输出账簿，输出固定报表为终点。,2,）数据处理方式不一样：,手工方式不一样人员登记各自帐簿，计算机方式下记帐直接由计算机自动完成，含有记帐权人均可记帐。,3,）数据存放方式不一样：,手工方式是存在纸张上，计算机方式存在磁盘上并打印输出。,4,）对帐方式不一样：,手工方式下，为了降低差错，依据复式记账标准，总账和明细账采取平行登账方法，,需进行帐证，帐帐，帐表查对,，计算机方式按程序自动、准确、高速完成记账过程，无须进行对帐工作。,5,）会计资料查询统计方式不一样：,手工方式查询信息，需大量人力，要查询往年数据，还需要到档案室，计算机方式下，随时可高效快速地完成查询统计工作。,第37页,第三节总账子系统总体设计,一、帐务处理系统设计目标。,1,、及时，准确采集和输入各种凭证，确保进入计算机会计数据及时，正确和全方面。,2,、高效、正确地完成记帐等数据处理过程。,3,、随时输出某个时期内任意会计科目发生全部业务，随时输出各个会计期间各种账表，为企业管理提供信息。,4,、建立帐务处理子系统与其它子系统数据接口，实现会计数据及时传递和数据共享。,第38页,二、,帐务处理功效模块设计,帐务处理子系统,初始化,凭证处理,出纳管理,帐簿查询输出,报表输出,银行对帐,系统服务,期末处理,第39页,三、会计科目代码及其体系统设计,会计科目是对经济业务分类，整个会计活动都围绕会计科目进行。,会计科目代码设计意义,采取文字形式科目名称长占存放空间大。,科目是对经济业务分类，需含有准确性、确定性和唯一性。,凭证中科目需人工输入，文字输入不便于提升输入速度。,4,、简化会计数据表现形式。,5,、便于会计数据加工处理、提升了处理速度。,第40页,、科目编码方案：,1,、次序编码,2,、位数编码,3,、分组编码,、会计科目代码设计基本标准,1,、要求性标准,2,、层次性标准,3,、一致性标准,4,、简短性标准,5,、扩展性标准,第41页,会计科目编码体系设计,1,、定长定位,2,、不定长方式,3,、立体科目,科目编码拓展,四、账务处理系统主要文件设计,科目文件,科目文件结构设计一（科目代码、科目名称、科目类型、科目性质）,科目文件结构设计二（科目代码、科目名称、科目类型、科目性质、父科目、科目级次）,第42页,科目文件组织形式，索引组织。,汇总文件设计：,方案一、按月存放设计汇总文件：,科目编码、期初余额方向、期初余额、发生额方向、发生额、本年借方累计、本年贷方累计,其中期末余额不存放在汇总文件中，通常采取实际输出时暂时来生成。,期末余额,=,期初余额,+,本月借方余额,-,本月贷方余额,期末余额,0,为借方、期末余额,=3,找上级科目,Y,N,第60页,第六节 出纳管理,出纳管理包含：现金和银行日志账输出，支票管理，银行对账及其对银行长久末达账提供审计汇报。,1,、日志账输出：,电算化方式下,输出日志账是暂时产生,用友软件只需在科目设置时选编辑菜单下“指定科目”。可查询日志账。,如：在科目编辑下，选现金科目,选编辑菜单,“,指定科目。,第61页,第62页,2,、支票管理,3,、银行对账,企业大量经济业务需要经过银行结算，银行应向企业提供对帐单。企业产生企业银行帐应与对帐单查对。确保帐面平衡。,对账目标：查对出未达账项，找出未达账根源，预防有意无意错误，对长工期未达账应引发警觉。,初始余额录入，包含银行未达帐和企业未达帐录入。,银行对帐单录入,:,人工录入、软盘输入、网络传输。,自动对帐：按支票号,+,金额、金额。,手工对帐：作为自动对帐补充。,输出余额调整表。删除已达帐。,第63页,1,、录入初始余额录入,第64页,2,、银行对帐单录入,:,第65页,3,、银行对帐,:,第66页,选择自动对帐,第67页,录入对账条件,第68页,对账,第69页,核销已达账,第70页,未达帐自动转入下一月,第71页,第七节 期末处理与账簿查询,一、账簿查询：,帐务处理目标是产生各种帐薄和报表。,输出账簿主要有：日志账、明细账、总账、综合查询等。,输出主要方式有：打印、显示、软盘输出及其网络传输。,1,、日志帐输出模块设计,现金日志帐,科目代码：科目名称：年,月,日,凭证号,摘要,对方科目,借方,贷方,借,/,货,余额,1,1,上年结帐,借,0000,当日小记,第72页,2,、日志帐处理流程：,输入日期及科目代码,从科目余额文件中取对应相对余额输出,选暂时凭证文件,结束,输出该统计并统计借,贷方金额,输出表头,不一样工作区打开科目余额文件,暂时凭证文件,从临时库中筛选出满足日期和科目记录,输出当日小计,不是文件结束,第73页,3,、日志账输出方式：,手工方式下主要考虑登账工作量关系，普通只对现金、银行存款科目记日志账，计算机方式下日志账是暂时组织，主要科目标日志账应天天输出，其它科目可在需要时再输出。,二、明细账输出模块设计,明细帐,科目代码 科目名称 年 月,月,日,摘要,凭证号,借,贷,借,/,贷,金额,1,2,本月累计,本年累计,上年结转,第74页,4,、输出明细帐流程,明细账输出方式：计算机方式下明细账可按月打印或按季、年打印输出。,不一样工作区打开暂时凭证库,历史凭证库,科目余额文件,结束,输出表头,输出本月累计和本年累计,从科目余额文件中取科目余额并输出,输出历史库、暂时库文件中统计并汇总,从历史,暂时文件库中筛选满足条件统计,输入日期及科目代码,第75页,5,、总帐输出,1,）总帐格式设计,总帐科目,2,）计算机总账与手工总账不一样：,计算机方式下总账是指全部科目（总账、中间级科目和明细科目），手工方式下为了降低工作量，总账指是一级科目。,科目,月初借方,月初贷方,借发,贷发,月未借方,月未贷方,借方累计,贷方累计,累计,第76页,2,）输出流程图,输入日期或日期和科目代码,打开科目余额文件,输出表头,选对应日期及科目总帐,输出,第77页,二、总账子系统期末处理,期末处理主要包含转账定义、转账生成、对账、月末处理及年末处理等。,1,、定义转账凭证,用友软件转账分为内部转账和外部转账。内部转账是指月末在总账子系统内部一些科目余额和发生额结转。外部转账是指从其它子系统产生数据自动生成凭证传输到总账子系统进行审核、记账。,2,、自定义转账设置：,用友软件自定义转账可实现月末结转。如,“,费用分配,”,、,“,费用分摊,”,、,“,税金计算,”,、,“,计提各种费用,”,等。,在总账系统选择期末,转账定义,自定义结转。,第78页,自定义转账设置：,第79页,自定义转账,第80页,第81页,第82页,科目设置,:,科目编码 科目名称 辅助账,固定资产 部门核实,累计折旧,405,制造费用,40504,折旧费用,521,管理费用,52104,折旧,1,、计提本月固定资产折旧，年综合折旧率,18%,。,第83页,月折旧会计分录：,方向 会计科目 部门 金额公式,借：制造费用,_,折旧 取一车间、二车间、辅助车间固定资产乘,0.015,管理费用,_,折旧,取办公室、财务部、,市场部、供给部、工会,固定资产乘,0.015,贷：累计折旧 取借贷方差额,月折旧会计分录：,方向 会计科目 部门 金额公式,借：制造费用,_,折旧,(QC(161,月,06)+QC(161,月,07)+QC(161,月,08)*0.015,管理费用,_,折旧,(,QC(161,月,01)+QC(161,月,02)+QC(161,月,03)+,QC(161,月,04)+QC(161,月,05)*0.015,贷：累计折旧,CE(),第84页,科目设置,:,科目编码 科目名称 辅助账,固定资产 部门核实,累计折旧 部门核实,405,制造费用,40504,折旧费用,521,管理费用,52104,折旧,1,、计提本月固定资产折旧，年综合折旧率,18%,。,第85页,1,、计提本月固定资产折旧，年综合折旧率,18%,。,月折旧会计分录：,方向 会计科目 部门 金额公式,借：制造费用,40504 (,QC(161,月,06)+QC(161,月,07)+QC(161,月,08)*0.015,管理费用,52104 (,QC(161,月,01)+QC(161,月,02)*,*0.015,贷：累计折旧,办公室,01 QC(161,月,01)*0.015,累计折旧,财务部,02 QC(161,月,02)*0.015,累计折旧,一车间,06 QC(161,月,06)*0.015,累计折旧,二车间,07 QC(161,月,07)*0.015,累计折旧,辅助车间,08 CE,（）,第86页,科目设置,:,科目编码 科目名称 辅助账,137,产成品,401,生产成本,40101,工资,40102,福利费,40103,原材料,40104,制造费用,405,制造费用,40501,工资,40502,福利费,40503,修理费,40504,折旧费用,40505,原材料,第87页,2,、本月生产产品全部完工，结转产品成本。,结转制造费用会计分录：,方向 明细科目 金额公式,借：生产成本,制造费用,CE,（）,贷：制造费用,工资,QM,（,40501,，,”,月”，借）,制造费用,福利费,QM,（,40502,，,”,月”，借）,制造费用,修理费,QM,（,40503,，,”,月”，,借）,制造费用,折旧费用,QM,（,40504,，,”,月”，,借）,制造费用,原材料,QM,（,40505,，,”,月”，,借）,结转生产成本会计分录：,借：产成品,CE,（）,贷：生产成本,工资,QM,（,40101,，,”,月”，,借）,生产成本,福利费,QM,（,40102,，,”,月”，,借）,生产成本,原材料,QM,（,40103,，,”,月”，,借）,生产成本,制造费用,QM,（,40104,，,”,月”，,借）,第88页,3,、预提本月水电费。,会计科目,预提费用,租金,修理费,电话费,利息,水费 支付上月水费金额在借方,电费 支付上月电费金额在借方,本月支付上月相关费用金额在借方,第89页,3,、预提本月水电费。,会计分录：,方向 明细科目 金额公式,借：管理费用,预提费用,CE,（）,贷：预提费用,水费,FS(23105,月，借）,预提费用,电费,FS(23106,月，借）,4,、摊销待摊费用,10000,元,会计分录：,借：管理费用,待摊费用,10000,贷：待摊费用,CE,（）,第90页,科目编码 科目名称,221,应交税金,22101,增值税,2210101,进项税,2210102,销项税,22102,营业税,22103,城建税,22104,个人所得税,所得税,229,教育费及附加,503,产品销售税金及附加,5,、计提本月城市建设税及教育费附加。其中城建税按,7%,，教育费附加按,3%,。计算。,第91页,会计分录：,借：,产品销售税金及附加,取贷方金额,贷：应交税费,城建税 （取增值税,+,营业税,+,消费税）*系数,教育费用及附加（取增值税,+,营业税,+,消费税）*系数,7%,、,5%,、,1%,务局、,3%,会计分录：,借：产品销售税金及附加,CE,（）,贷：应交税费,城建税（,FS(2210102,月,贷,)-FS(2210101,月,借,)+FS(22102,月,贷,),）*,0.07,其它应交款（教育费及附加）,229,（,FS(2210102,月,贷,)-FS(2210101,月,借,)+FS(22102,月,贷,),）*,0.03,第92页,6,、结转本月收入,会计分录：金额公式,借：产品销售收入,FS(501,月,贷,),其它业务收入,FS(511,月,贷,),营业外收入,FS(541,月,贷,),贷：本年利润,CE(),第93页,会计科目：,科目代码 科目名称,本年利润,产品销售,成本,产品销售,税金及附加,销售费用,其它业务支出,管理费用,52101,工资,02,福利费,52103,待摊费用,04,折旧,52105,预提费用,522,财务费用,542,营业外支出,7,、结转本月费用。,第94页,会计分录：部门,金额公式,借：本年利润,CE(),贷：产品销售成本,FS(502,月,借,),产品销售税金及附加,FS(503,月,借,),销售费用,FS(504,月,借,),其它业务支出,FS(512,月,借,),管理费用,工资,FS(52101,月,借,),52102 FS(52102,月,借,),管理费用,待摊费用,FS(52103,月,借,),管理费用,折旧,FS(52104,月,借,),管理费用,预提费用,FS(52105,月,借,),52106 FS(52106,月,借,),财务费用,QM(522,月,),524,（资产减值损失）,FS(524,月,借,),营业外支出,FS(542,月,借,),第95页,会计分录：金额公式,借：所得税,(FS(321,月,贷,)-FS(321,月,借,)*0.25,贷：应交税费,所得税,CE(),8,、计算所得税。,9,、结转所得税。,会计分录：,借：本年利润,CE(),贷：所得税,FS(550,月,借,),第96页,会计分录：金额公式,借：应交税费,增值税,销项税,FS(2210102,月,贷,),应交税费,营业税,FS(22102,月,贷,),应交税费,城建税,FS(22103,月,贷,),应交税费,个人所得税,FS(22104,月,贷,),应交税费,所得税,FS(22105,月,贷,),应交税费,教育费及附加,FS(229,月,贷,),贷：应交税费,增值税,进项税,FS(2210101,月,借,),银行存款,工行存款,CE(),10,、用工行存款交本月税费。,第97页,1、,年末结转本年利润,借：本年利润,QM（321，,月，贷,）,贷：利润分配,CE（）,2、,年末利润分配，利润,40%,分配给股东,借：利润分配,QM（322，,月，贷,）*0.4,贷,:,应付利润,CE(),3、,计提公积金，利润,30%,分配给股东,借：利润分配,QM（322，,月，贷,）*0.3,贷,:,盈余公积,CE(),第98页,转账生成,第99页,期间损益结转定义,第100页,第101页,结转损益类收入,第102页,自动生成转账凭证,第103页,结转损益类支出,第104页,自动生成转账凭证,第105页,2,、对应结转设置,对应结转设置只能对期末余额进行，发生额中能经过自定义结转来完成。,3,、销售成本结转设置,4,、汇兑损益结转设置,5,、期间损益结转,二、生成转账凭证,三、其它期末转账业务,1,、对账及试算平衡,第106页,2,、结账,结帐包含月结和年结，是分会计期间进行。,手工方式下，结帐后才能记下月帐。,计算机方式下，能够跨月输入凭证。,结帐过程：,1,）保护结帐前状态。,2,）上月未结帐，则本月不能结帐。,3,）有上月未结帐凭证，本月不能结帐。,4,）结,12,月帐为年结，应自动产生下年帐薄，并结转余额。,5,）做结帐标志，已结帐则不能填凭证和记帐，只能查询。,第107页,第八节 辅助账管理,往来和项目核实与管理,一、往来核实与管理,1,、个人往来：,指企业与单位内部职员发生往来业务。,2,、单位往来：,指企业与外单位发生各种债权、债务业务。,二、往来账管理主要功效：,1,、建立往来通讯录，便于联络，建立期初往来业务。,2,、便于往来账查询、核销。,3,、进行账龄分析,4,、打印催款单等。,第108页,建立往来客户。客户编号、名称、所属地域、联络方式等。,往来期初录入。,往来查询。,往来核消：逐笔核销、,全额核销、手工核销,帐龄分析。,三、项目核实与管理：,项目定义,1,）定义项目大类：科研项目、工程项目、产品项目等,2,）定义详细项目：项目代码、项目名称、项目责任人等,3,）录入期初数和计划数,4,）项目账表输出：总账、明细账,四、部门核实与管理：,部门核实,1,）部门目录管理,2,）部门期初录入,3,）输出部门核实帐。,4,）部门管理,第109页,账务处理流程：,1,、初始化：建立账套、操作员管理、公用信息录入、建立会计科目、录入初始余额、设置凭证类型、自动转账定义、惯用凭证定义、惯用摘要定义等。,2,、凭证处理：凭证录入、修改、审核、记账,3,、账簿查询：总账、日志账、明细账查询、多栏账查询、辅助账查询等。,4,、银行对账：录入对账单、自动对账、手工对账、核销已达账、自动生成余额表等,6,、期末处理：转账生成、审核、记账、对账、结账等。,第110页,第九节 总账系统改进,财务业务一体化策略,一、从价值链管理视角剖析传达传统会计核实模式缺点,二、消除“编制记账凭证”策略：财务业务一体化核实模式思索。,1,、观念创新,2,、流程优化,3,、动态会计平台,IT,模型设计原理,事件接收器,凭证模块,生成器,实时凭证,动态会计凭证应用价值,三、实证分析,第111页,第二章 会计信息系统规划、分析与设计第一节 会计信息系统开发概述,一、系统开发生命周期,:,生命周期法基本思想,:,将软件工程学和系统工程理论和方法引入计算机会计信息系统研制开发中，采取结构化、模块化、自顶向下地对系统进行分析和设计。,1,、系统规划阶段,2,、系统分析阶段,3,、系统设计阶段,4,、系统实施阶段,5,、系统运行与维护阶段,二、开发方法：,1,、结构化系统开发方法,采取结构化、模块化、自顶向下地对系统进行分析和设计。,第112页,2,、原型法,、原型法基本思想：依据用户基本要求结构模型,不停改进,直到满意为止。,、原型法工作流程,用户提出开发要求,开发原型,使用原型,分析评价,不可行处理,修改,不满意处理,试运行,第113页,三、面象对象法,、面象对象设计方法基本思想：将客观事物分为若干对象进行处理。不一样对象之间相互联络相互作用组成不一样系统。,面象对象工作流程：,系统调查和需求分析,分析问题性质和求解问题,整理问题,程序实现,第114页,四、计算机辅助开发方法：,利用计算机辅助软件开发环境，可帮助开发人员方便、快捷、自动地产生系统开发过程中图表、程序和文档，完成某一任务。,五、四种开发方法优缺点：,原型法,:,是一个快速模拟方法,.,经过模拟以及模拟后原型不停讨论和修改建立系统,.,面对对象法,:,是一个围绕对象进行系统分析和设计,然后用面对对象工具建立系统方法。,计算机辅助设计,:,即,case,方法,必须依赖于一个详细开发方法,.,即一个辅助开发方法。,生命周期法,:,是真正能够全方面支持整个系统开发过程方法,.,其它几个方法只能作为生命周期法在局部开发步骤上补充,.,不能替换其在系统开发过程中主导地位,.,第115页,三、开发工具,1,、软件开发工具基本功效：,2,、软件开发工具类别：,四、开发方式,1,、自行开发,2,、委托工发,3,、联合开发,4,、购商品化软件,第116页,第二节 会计信息系统规划,一、系统规划任务,是用最小代价，在尽可能短时间内确定问题是否能够处理。详细了解用户要求，研究若干种可能选择处理方案，并进行可行性论证。,二、初步调查,调查内容,对原有系统目标、功效、处理流程、业务量、系统优缺点、需处理问题和需求迫切性、运行机制制：组织结构、人员组成、与外单位关系。,新系统改造目标：在原系统基础上需增加或改进部分。,为开发新系统提供条件。,调查方法：,与相关人员面谈、搜集资料、填写各种调查表。,三、可行性分析：,1,、技术可行。,2,、经济可行。,3,、管理可行。,四、编写可行性汇报。,第117页,第三节、会计信息系统分析,系统分析需经过详细调查分析，抽象出新系统逻辑模型，锁定系统方向、功效、处理过程和信息结构，为系统设计奠定基础。主要处理做什么？,一、现行系统详细调查,1,、现行系统优势,2,、现行系统弊端,3,、常见调查方法：,召开调查会、访问、填写调表、参加业务实践。,4,、详细调查内容,企业组织结构调查,业务处理流程和业务功效划分,数据流程和信息流程调查,数据分析和功效分析,第118页,二、结构化分析：,采取“自顶向下,逐层分解”思想来描述系统结构分析法，系统分析惯用工具是,数据流图和数据词典。,数据流图（简称,DFD,图）,数据流 加工处理 文件 起点或终点,数据流图：是以图形方式描述各种业务数据处理过程工具。（数据流、加工、文件、数据流起点和终点）。,数据字典：是对数据流图中各个文件及数据流图进行详细地描述和确切解释词典，它能定义文件或数据流有哪些更小单位组成，并描述每个数据项详细内容，取值范围。（数据词典由一叠卡片组成）,第119页,三、建立新系统逻辑模型。,以手工为基础，结累计算机特点，全方面系统分析原模型在数据流向，处理方法等方面不合理之处，对其进行修改，导出计算机会计信息系统逻辑模型。,系统分析主要内容：,1,、系统目标分析,2,、业务流程分析,3,、数据流程分析,4,、数据属性分析,5,、数据调查要求分析,6,、数据输入、输出分析。,第120页,比如：,对手工会计信息系统数据流图进行分析、合并、分解，修改其不合理之处，增加新功效，设计出满足计算机会计系统数据流图。,如：,1,、在应收、应付账款下设置往来科目,在输入凭证时增加往来客户录入、记账时自动记相关往来业务、月末进行往来业务核消。（手工用明细账来处理，不能核消）,2,、在银行存款科目下设置银行科目,在输入凭