公司资产损失税前扣除专项申请报告.doc

公司资产损失税前扣除专项申请报告
一、分项申报状况〔按指南逐项分项申报说明〕
与企业生产经营管理活动有关的资产损失共计人民币大写元〔￥XXX.XX〕已进行了会计损失处理，申报在XXXX年度企业所得税税前扣除。其发生损失的资产转让〔处置〕遵循了独立交易原则，具有合理的商业目的，〔以前年度发生的资产损失未能在当年税前扣除的，在实际申报年度扣除不具有以减少、免除或者推迟缴纳税款为目的〕。
〔一〕现金损失。现金损失金额共计人民币大写元〔￥XXX.XX〕已分别于XXXX年XX月XX日XX号凭证、XXXX年XX月XX日XX号凭证进行了会计损失处理。
1.分项计算说明：简要分项陈述对提供的会计资料、纳税资料及证据资料等进行审核、验证、计算等状况，包括对会计核算、税收计税基础、短缺金额、赔偿金额、损失金额等确认状况说明。
2.证据罗列：
〔二〕存货盘亏损失。存货盘亏损失金额共计人民币大写元〔￥XXX.XX〕已分别于XXXX年XX月XX日XX号凭证、XXXX年XX月XX日XX号凭证进行了会计损失处理。
1.分项计算说明：简要分项陈述对提供的会计资料、纳税资料及证据资料等进行审核、验证、计算等状况，包括对会计核算〔原始价值、会计折旧/摊销/减值、账面价值、实际价值〕、税收计税基础〔计税基础、税前扣除折旧/摊销、资产净值〕、短缺金额、赔偿金额、残值金额、损失金额等确认状况说明。
2.证据罗列：
〔三〕存货被盗损失。存货被盗损失金额共计人民币大写元〔￥XXX.XX〕已分别于XXXX年XX月XX日XX号凭证、XXXX年XX月XX日XX号凭证进行了会计损失处理。
1.分项计算说明：简要分项陈述对提供的会计资料、纳税资料及证据资料等进行审核、验证、计算等状况，包括对会计核算〔原始价值、会计折旧/摊销/减值、账面价值、实际价值〕、税收计税基础〔计税基础、税前扣除折旧/摊销、资产净值〕、短缺金额、赔偿金额、残值金额、损失金额等确认状况说明。
二、分项主要说明〔主要结合资产损失状况披露以下内容〕
〔一〕简要分项说明与资产损失有关的各项内部证据和外部证据的真实性、合法性、相关性和可靠性及进行职业推断的状况。如资产购进、账务处理、所有权、账证表等状况说明；盘点、盘亏、短缺、变质、偷盗、毁损、停建、废弃、报废、拆掉等状况说明；注销、吊销、破产、解散、政府责令停业、关闭、死亡、失踪、不可抗力等原因说明；内、外技术鉴定的合法性、有效性说明；依法催收磋商、法院判决、裁定或终止执行、强制执行等状况说明；改组类型、方式的状况说明；一般重组纳税状况说明；特别重组的纳税调整状况说明或相应的国务院财政、税务主管部门规定可以确认损益的文件；担保、抵押〔质押〕状况说明；政府规划搬迁、征用的决定状况说明；与本身应纳税收入和生产经营有关的状况说明；对偷盗、纵火等刑事犯罪造成损失的案件状况说明；清算、资产或遗产清偿、补偿、追偿、无力清偿的原因及财产状况与剩余资产分配状况说明；管理责任、赔偿责任及保险赔偿认定与内部核准〔销〕状况说明。
〔二〕其他状况说明。
三、承诺声明
我单位申报的资产损失税前扣除证据和有关会计、税收核算及纳税资料等是依据国家法律、法规和国家有关税收规定填报和备查的，是真实、合法、可靠、完整的，符合《财政部国家税务总局关于企业资产损失税前扣除政策的通知》〔财税〔2009〕57号〕、《企业资产损失所得税税前扣除管理办法》〔国家税务总局公告2011年第25号〕等税收规定，有关会计核算资料、资产损失税前扣除证据及其他相关纳税资料保〔留〕存于我处备查。
财务负责人签字：
法定代表〔负责〕人签字：
〔纳税人公章〕
年月日