P公司仓库管理办法.docx

P公司仓库管理办法

P公司仓库管理办法之相关制度和职责，E公司仓库管理办法有关公司一切物资的入库和出库,必须通过仓库办理收发手续。仓库帐务处理由公司财务部门指导。公司财务会计年度为每年的1月1日至12月31日,结帐日统一为每月的30(31)日...
E公司仓库管理办法
有关公司一切物资的入库和出库,必须通过仓库办理收发手续。
仓库帐务处理由公司财务部门指导。公司财务会计年度为每年的1月1日至12月31日,结帐日统一为每月的30(31)日。期末仓库必须按当月材料的收发存状况编制各类库存材料报表,每月4日前交公司总经理、财务部门以及相关人员。
材料收发过程中,必须正确、及时地盘点收入、发出的品种规格和数量。商品做到有序堆放。
仓库材料的分类
一级分类 二级分类 说 明
原材料 主要材料 主要生产用材料
辅助材料 辅助材料
外购件 外购半成品
备品备件 修理用备件
低值易耗品 工量具等
包装物 塑代、纸箱、木箱等
委托加工材料 委托外单位加工的材料
库存商品 外购商品 外购成品
产成品 自制完工产品
自制半成品 生产过程中的未完工的产品
仓库部门应按材料的不同性质分别设置相应的明细分类帐。
一、材料收入的核算:
业务人员凭有效的材料采购发票(或送货清单)填制入库(缴库)单〈下同〉。
入库单编号方法为按月份顺序编号,如20--年1月份的入库单,编号从1-001开始;20--年2月份的入库单,编号从2-001开始… …〈下同〉 .为区别入库材料性质,应在入库单前注明“原材料、低值易耗品、包装物、委托加工材料、库存商品(产成品)等等〞。入库单必须填写入库人员、仓库收发人员的名字。
(第一联)存根由业务员保存;
(第二联)随同发票(或送货清单)交公司财务;
(第三联)仓库部门记帐的凭证。
如送货单位没有提供发票的,必须在入库单上注明(暂估)。待材料采购发票收到后,在办理入库手续的时候,同时开具红字(负数)入库单,冲正暂估的数量。
例如:我公司于20**年11月2日收到江西某公司的货物100A阀板50件(有货物清单,无发票);又于20**年11月15日收到该公司的货物100A阀板 80件(有货物清单,无发票);于20**年11月30日收到该公司开具的增值税发票货物100A阀板 60件,依据上述业务需办理的手续为:
1. 20**/11/2 开具入库单,入库数量为 50件,在入库单发票号码栏注明暂估;
2. 20**/11/15开具入库单,入库数量为 80件,在入库单发票号码栏注明暂估;
3. 20**/11/30开具入库单,入库数量为 60件,在入库单发票号码栏写上该发票的号码。同时开具红字(负数)入库单,入库数量为 -60件,在入库单发票号码栏注明暂估。
前两项是指我公司仓库已经收到的货物的数量,后一项是说明有哪些是已经开票的数量,差额部分是未开票(多开票)的数量。
仓库记帐方法:上述业务均逐笔记入原材料帐簿的收入栏。
二、材料的发出的核算:
(一)、退货的核算:
材料因质量等原因需要退回送货单位时,由业务人员开具公司退货单。退货单编号方法为按月份顺序编号,如20--年1月份的退货单,编号从1-001开始… …(同上)。退货单必须写明收货单位名称以及经办人员、仓库收发人员的名字,同时必须由对方单位收货人员签字。
(第一联)交收货单位;
(第二联)交公司财务;
(第三联)存根,仓库部门记帐的凭证。
仓库记帐方法:凭此退货单登记原材料帐簿,在收入栏用红字(或负数)记帐。
(二)、生产领用的核算:
生产部门领用材料,由负责人开具领料单。仓库收发人员凭此发料。领料单编号方法为按月份顺序编号,如20--年1月份的领料单,编号从1-001开始… …(同上)。为区别领用材料性质,应在领料单前注明“原材料、低值易耗品、包装物、库存商品等等〞。领料单必须有领料人员、仓库收发人员签字。
(第一联)存根由生产部门负责人保存;
(第二联)由仓库收发人员在月底随当月材料收发报表一起交公司财务;
(第三联)仓库部门记帐的凭证。
仓库记帐方法:凭此领料单登记原材料帐簿的发出栏,同时记入生产过程帐簿的收入栏。
(附)生产领用材料退回的核算:
生产部门领用材料,因故需要退回仓库时,由负责人开具红字(或负数)领料单凭此办理退料手续。
仓库记帐方法:凭此红字(或负数)领料单登记生产过程帐簿的收入栏,用红字(或负数)记帐;同时登记原材料帐簿,在发出栏用红字(或负数)记帐。
(三)、委托加工材料发出的核算:
委托加工材料的发出,由公司开具委托加工单(现暂用送货单代)。送货单编号方法为按月份顺序编号,如20--年1月份的送货单,编号从1-001开始… …(同上)。送货单必须写明收货单位名称以及经办人员、仓库收发人员的名字,同时必须由对方单位收货人员签字。
(第一联)交收货单位;
(第二联)交公司财务;
(第三联)存根,仓库部门记帐的凭证。
仓库记帐方法:凭此委托加工单(现暂用送货单代)登记原材料帐簿的发出栏。
注:如有生产过程中的委托加工材料,则记入生产过程帐簿的发出栏。
(四)、库存商品发出的核算:
库存商品的发出,凭公司出库单发放。公司出库单由业务人员编制,并应同时交公司总经理、财务部门、仓库以及相关人员。
仓库记帐方法:完工成品凭生产部门开具的产成品入库单,记入库存商品-产成品帐簿的收入栏;发出时凭公司出库单登记库存商品-产成品帐簿的发出栏。
三、报废材料的核算:
材料报废时,凭生产部门签发的报废单登记帐簿。报废单编号方法为按月份顺序编号,如20--年1月份的报废单,编号从1-001开始… …(同上)。报废单必须有生产部门负责人开具、仓库收发人员签字。
(第一联)存根由生产部门负责人保存;
(第二联)由仓库收发人员在月底随当月报废材料报表一起交公司财务;
(第三联)仓库部门记帐的凭证。
仓库记帐方法:凭此报废单登记生产过程帐簿的发出栏,同时记入报废帐簿的收入栏。
(附)报废材料发生回用(或退送货单位)时,应办理领料手续,开具领料单。
仓
库记帐方法:凭领料单登记报废帐簿的发出栏,同时记入材料帐簿的收入栏。/P