餐饮公司财务管理制度.docx

餐饮公司财务管理制度
1.1总则
1、为加强财务管理，根据国家有关法律、法规及财务制度，结合公司具体情况，制定本制度。
2、财务管理工作必须在加强宏观控制和微观搞活的基础上，严格执行财经纪律，以提高经济效益，壮大企业经济实力为宗旨。
3、财务管理工作要贯彻“勤俭办企业”的方针，勤俭节约，精打细算，在企业经营中制止铺张浪费和一切不必要的开支，降低消耗，增加积累。
1.2内部会计管理体系
1、单位负责人对会计工作的职责
（1）对本单位的会计工作和会计资料的真实性、完整性负责。
（2）督促内部会计管理制度的贯彻实施。
（3）负责预算方案的实施，并督促财务部门下达落实收入、成本费用、利润考核指标。
（4）保证会计机构、会计人员依法履行职责。
（5）在财务报告上签名并盖章，并对此承担责任。
（6）表彰奖励会计人员。
2、财务部机构设置
公司按照"三统一分”的原则来设置，即"人员统一、机构统一、核算分离”。公司财务部对所有实体的财务机构实行隶属关系的集中统一领导，实体财务人员业务上受公司财务部领导，行政上受各实体领导。按照业务工作量、经营规模等对大的实体可称“财务部”设财务部经理岗位，小的实体可称“财务室”，设会计主管岗位。
3、内部会计核算形式
公司实行“统一管理、分散核算”的结账体制，具体核算形式如
下：
（1）周报及月报要求：周报统计时间范围为上周日至本周六;月报核算时间为上月26日至本月25日。
（2）存货购进采用实际成本法，从仓库领用商品采用先进先出法，吧台领用商品的核算采用零售价法。存货盘点采用永续盘存制。
（3）收入、费用的核算采用权责发生制。
（4）对外业务部门，如税务、工商、银行、财政等相关业务由公司财务部统一办理。政府职能部门到各实体收费，实体只有接待权，无决策支付权，并应及时向公司各职能部门汇报。
1.3会计人员岗位职责
1、会计工作岗位的设置
根据公司的实际情况，设置如下会计岗位:财务经理、主管会计、成本会计、资产会计、出纳员、收银员、保管员、档案管理员等。
2、财务部的职责。
（1）按照国家财务、税务相关法律、法规要求，给合本公司行业特征，科学合理地组织财务活动，制定统一、健全的财务规章体系。
（2）依据公司年度经营计划中有关投资计划和项目进度安排计划，负责拟订相应的资金需求量预测计划和各种财务预算计划，为满足公司运营资金和投资建设的需要，最合理地分配调度资金、积极筹措资金。
（3）根据制定批准的财务开支计划和规定的开支范围、标准，认真审核各项原材料设备采购计划，准确、及时地做好成本核算的审查、控制、结算，努力降低成本。
（4）按时完成会计财务工作，及时编制各种会计报表，按规定完成税金的申报、测算、缴纳、减免工作，负责社会集团购买力下的控购商品的采购审查、报批、登记工作。
（5）审核计算和发放公司人员的工资、奖金和福利及保险管理，负责固定资产的添置、调拨、清产核资、报损、折旧管理。
（6）公司经济合同归管理，参与主要经济合同的洽谈、拟订、审核、签约，做好合同登记、立卷归档工作并负责组织检查、督促经济合同的履行。
（7）负责公司的内部审计、稽核工作。
（8）妥善保管会计档案资料，对各种会计帐册、凭证和报表进行归档、立卷、调阅、销毁等作业管理。
（9）定期进行会计资料汇总、整理、统计，分析财务计划执行情况，考核资金使用效果，揭示企业运作存在问题，及时为领导决策提供准确的财务信息、经营状态和合理化建议。
公司财务部除做好公司总部的财务核算工作外，负责对下属实体的财务工作进行检查、监督、指导、规范，对整个公司的财务人员进行培训。
3、主管会计岗位职责
（1）负责编制公司汇总报表及财务分析工作。
（2）负责公司总账的登记工作，并保证在次月15日前核对无误。
（3）考核各实体日常上报公司财务的各项工作的完成时间及效果。
（4）督促各实体与公司往来账会计对账。
（5）配合财务经理调度公司货币资金。
（6）负责对其他会计人员所做记账凭证及所附原始凭证进行稽核，保证原始凭证真实、合法、完整，会计科目使用正确无误。
（7）负责公司签订合同的保管工作。
（8）督促各公司会计完成本职工作。
（9）在财务经理安排下办好外部协调工作。
（10）认真完成上级交办的其他工作。
4、出纳岗位职责
（1）在经理领导下，按照国家财会法规、公司财会制度的有关
规定，认真办理提取和保管现金，完成收付手续和银行结算业务。
（2）根据审核无误的手续，办理银行存款、取款和转帐结算业务；登记银行存款日记帐；及时根据银行存款对账单，在月末作出相应调整，做到与银行对帐单相符。
（3）登记现金和银行日记帐，做到日清月结，保证帐证相符、
帐款相符、帐帐相符，发现差错及时查清更正。
（4）认真审查临时借支的用途、金融和批准手续，严格执行市内采购领用支票的手续，控制使用限额和报销期限。
（5）正确编制现金、银行的记帐凭证，及时传递给会计登帐。
（6）配合对应收款的清算工作。
（7）严格审核报销单据、发票等原始凭证，按照费用报销的有关规定，办理现金收支付业务，做到合法准确、手续完备、单证齐全。不开远期支票和空头支票。
（8）核算人事部提供的薪金发放名册，按时发入公司职工的工资、奖金。
（9）负责及时、准确解缴各种社会统筹保险、公积金等基金的工作。
1.4科目报表及会计核算原则
1、公司执行《中华人民共和国会计法》、《会计人员职权条例》、《企业会计准则》和《企业会计制度》等法律法规关于会计核算一般
原则、会计凭证和帐簿、内部审计和财产清查、成本清查等事项的规定。
2、公司采用国家规定的会计制度的会计科目和会计报表，并按有关的规定办理会计事务。
3、记帐方法采用借贷记帐法。记帐原则采用权责发生制。以人民币为记帐位币。人民币同其他货币折算，按业务发生当日的汇率折
算。
4、公司财务核算采用权责发生制原则。
对同一时期的各项收入及与其相关联的成本、费用都必须在同一时期内反映，如应付工资、应提折旧等均按规定时间进行，不应提前或延后。
5、购入的固定资产，以进价加运输、装卸、包装、保险等费用作为原价。需安装的固定资产，应加上安装调试费。进设备还应包括关税等。作为投资的固定资产，应以投资协议约定的价格为原价。
6、固定资产必须每年盘点一次，对盘盈、盘亏、报废及固定资产的计价，必须严格审查，按规定经批准后，于年度决算时处理完毕。
7、公司主要的会计报表有如下几种：
（1）资产负债表（年、季、月）；
（2）利润表（年、季、月）；
（3）现金流量表（年度）；
（4）利润分配表（年）；
（5）固定资产增减变化表（月）；
（6）现金出纳月终盘存表（月）；
（7）应收、应付和预付款项明细表（月）。