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牲猪公司财务管理制度
第一章总则
第一条目的
1、为适应市场经济发展和生猪养殖产业发展战略，完善罗牛山生猪系统内部管理，规范各项经济活动，加强财务管理和经济核算，最大限度地提高员工的工作积极性和创造性，提高经济效益。根据公司章程，为加强公司的财务工作，发挥财务在公司经营管理和提高经济效益中的作用，特制定本制度。
第二条适用范围
1、本制度适用罗牛山牲猪公司
第三条公司财务部门的职能
1、认真贯彻执行国家有关的财务管理制度。
2、建立健全财务管理的各种规章制度，编制财务计划，加强经营核算管理，反映、分析财务计划的执行情况，检查监督财务纪律。
3、积极为经营管理服务，促进公司取得较好的经济效益。
4、厉行节约，合理使用资金。
5、合理分配公司收入，及时完成需要上交的税收及管理费用。
6、对有关机构及财政、税务、银行部门了解，检查财务工作，主动提供有关资料，如实反映情况。
7、完成公司交给的其他工作。
第二章财务工作岗位职责
公司财务部由财务总监、财务部经理、主管会计、报税会计、出纳和猪场财务人员（报账员、保管、销售员）组成。
第三条财务总监岗位职责：
1、编制和执行预算、财务收支计划、信贷计划，拟订资金筹措和使用方案，开辟财源，有效地使用资金；
2、进行成本费用预测、计划、控制、核算、分析和考核，督促本公司有关部门降低消耗、节约费用、提高经济效益；
3、建立健全经济核算制度，利用财务会计资料进行经济活动分析：
4、承办公司领导交办的其他工作。
第四条财务经理岗位职责：
1、协助财务总监拟定本系统的财务管理制度，并负责贯彻执行，组织开展会计核算和进行会计监督。
2、配合股份公司财务部，协调处理系统部门之间的各种财务关系。
3、定期、不定期组织对系统各单位的财务收支及经济活动进行检查；分析评价其财务状况和经营成果，挖掘增收节支潜力，考核资金的使用效果。
4、负责监督系统资金的统收统支工作。合理安排资金收支计划，保证系统资金的安全及良性循环、快速运转。
5、协助财务总监编制年初财务预算，做好年终财务结算工作。
6、完成公司交付的其他工作。
第五条财务副经理岗位职责：
1、认真遵守国家相关财经制度，协助财务经理建立健全部门的财务管理制度。
2、负责培训财务人员（含会计、报帐员、报价员、开票员）、物资保管员、结算员的业务技能和综合素质；
3、负责协调部门各片区财务人员关系。贯彻相关财经法规的运用，指导、规范帐务方法的操作。
4、完成公司交付的其他工作。
第六条主管会计的工作职责
1、严格按照《会计法》及有关会计制度进行会计核算及帐务独立处理。
2、熟练“电算化”处理技能。认真按照会计制度要求进行出帐、记帐，做到凭证、帐目数字清晰、准确，相关财务报表、信息及时出具，并能保质保量完成。
3、严格按公司的要求进行结帐、转帐，并负责内部往来等帐的核对工作，保证“内部往来”等帐的余额统一、无误。
4、妥善保管会计凭证、会计帐本、会计报表和其它会计资料，保证凭证、帐簿、报表及相关会计资料的真实、准确、完整性。
5、负责检查、审核各单位的经济收入凭据、存货进出凭据的规范与完整性，进行定期盘点检查，发现问题及时向总监及相关领导反映。
6、每季度定期对片区各单位的财务收支及经济活动进行检查，并检查存货及固定资产的保管状况；月末查找发现各场存在的问题，分析、评价其财务状况和经营成果，提出合理化建议，当好“参谋、助手”作用。
7、海牛片、育种片主管会计还应根据需要，负责做好片区财务报表的合并工作。
8、公司主管会计按照印鉴分管制度，负责保管银行预留印鉴中的一枚财务章，负责月末系统报表（内报和股份报表）的汇总与报送工作。
9、完成公司交负的其他日常事务工作。
第七条记帐会计的工作职责
1、自觉遵守《会计法》及有关会计制度，认真做好会计核算和监督，保证会计帐务处理及时，会计科目运用准确，会计核算信息真实完整。
2、对原始凭证的合法性、金额的正确性和手续的完备性等进行审核，对银行结算票据的印鉴、日期和背书内容是否正确进行审核。
3、录入（编制）记帐凭证，负责会计凭证汇总、帐簿登记，打印输出记帐凭证和帐簿。
4、对会计凭证、帐簿、报表、磁盘和有关文件制度等会计资料，定期分类装订立卷，妥善保管，按规定移交档案室。
5、协助主管会计处理其他会计业务。
第八条报税会计的工作职责
1、办理日常税务业务（如抄税、发票扫描、申报纳税等业务）；
2、编制税务申报表及会计报表，每月在报税日前报送税务部门；
3、负责发票的管理工作（包括申购、注销、开具发票等）。
4、负责新旧公司的注册、注销，税务登记、变更及注销等工作。
5、完成领导交负的其他日常事务工作。
第九条财务中心出纳员的职责
1、委派出纳员的职责
1.1、严格按照现金管理、银行结算制度的规定，根据手续完备的原始凭证进行现金收付业务和办理银行结算业务。
1.2、设置并登记“现金日记帐”，结出每日余额，盘点库存现金，做到日清月结；按照帐号分开设置并登记“银行存款日记帐”，结出每月余额，定期与银行对帐，填报“银行存款余额调节表”。
1.3、按要求管理系统所有的收入类帐户（包括银行存款公户和现金卡户），积极组织下属单位现金的回笼工作。执行股份公司审批的月收支计划，合理分配资金拔付计划。
1.4、严格遵守开支审批制度，执行“收支两条线”，严格执行库存现金限额。超过限额部分的库存现金须当日送存银行，不坐支现金，不白条抵库。
1.5、协助主管会计查询登记每日银行进帐收入情况等。
1.6、按照印鉴分管制度，负责保管银行预留印鉴中的一枚私章；
1.7、积极配合会计做好帐务处理及银行的对帐工作。
2、现金出纳员的职责
2.1、严格按照现金管理规定和程序，根据手续完备的原始凭证进行现金收付业务；
2.2、设置并登记“现金日记帐”，结出每日余额，盘点库存现金，做到日清月结；
2.3、严格执行库存现金限额。超过限额部分的库存现金须当日送存银行，不坐支现金，不白条抵库。
2.4、严格遵守开支审批制度，执行“收支两条线”、“拔付备用金”管理模式，及时合理补齐各单位备用金及费用。
2.5、整理、登记经办收付的原始凭证，定期移交会计岗位；
2.6、承办财务主管交办的其他工作。
第十条银行出纳岗位职责
1、严格按照银行结算制度的规定，根据手续完备的原始凭证办理银行结算业务；
2、按照帐号分开设置并登记“银行存款日记帐”，结出每月余额，定期与银行对帐，填报“银行存款余额调节表”；
3、严格遵守开支审批制度，严格支票管理制度，支票签发与印鉴加盖分开管理。
4、整理、登记经办收付的原始凭证，定期移交会计岗位。
5、严格保管及管理空白支票，办理支票的领用、注销的备查登记工作。
6、按照印鉴分管制度，负责保管银行预留印鉴中的一枚私章；
7、积极配合会计做好帐务处理及银行的对帐工作。
第十一条下属各单位报帐员职责
1、严格执行“财务收支两条线”、“备用金”管理规定。
2、建立健全现金日记帐，所有收支业务应及时准确记帐，当天的各项收入应按公司规定24小时内存入公司指定帐户，做到日清月结、准确无误、不坐支现金、不白条抵库。
3、严格报帐审核制度，所有开支必须符合财务程序，开支票据应有经手人、验收人、审核人、单位负责人签字方能报帐，发现不合理、不合法帐单，不予以受理，由当事人自行承担。各场报账员须对原始凭证进行认真审核。报账员要规范粘贴各种原始凭证，并按费用用途分类。
4、严格各项费用开支。当月费用只能在公司核定的“备用金”帐户中开支；各项费用严格控制在公司年初计划内，严禁外购饲料、兽药；超出公司年初计划的开支，或超出当月核定的备用金范围的开支，必须以书面形式上报公司公司或分公司领导批准方能开支。
5、严禁坐支现金、赊销产品。（特殊业务须有公司总经理批准方可执行）发现违规操作者，第一次警告；第二次罚款，按坐支金额的20%罚款；第三次则调离工作岗位。
6、月末编制收入明细汇总表报财务、结算中心各一份。上报报表数据如有变动，应及时通知两部门更改，不得擅自涂改。
7、存款业务各生产单位负责人必须安排车辆或随行人员送行。如无特殊原因有车不安排接送报帐员存款，出现销售款被偷、被抢情况，由单位负责人和报帐员按7： 3的比例承担损失。
8、报帐员应要妥善保管资金，遇到公司货款被偷、被抢情况，应及时向执法部门报案。
第十二条仓库保管员工作职责
1、严格物品入库、出库手续，任何物品的采购入库必须验收并开据入库验收单。物品领用时必须开据领料单，并有领用人员的签字确认。
2、建立、建全材料物质进销存明细账。逐笔登记材料物品的入库、出库情况，并做到账实相符。保管帐建帐要符合公司要求，科目的设置及使用要与财务径相一致。
3、按月做材料物品的入库及出库汇总表，便于公司监督与抽查，月末盘存后将材料物质入库、出库汇总表交到本场报账员处，并附有入库单及领料单。入库及出库汇总表必须列出各种材料的类别、品名、数量、单价及金额，并交由场长签字方可交到报账员处。
4、保管员应提高业务能力和工作责任心，认真负责做好本职工作。定期盘存材料，清理过期物质，正确填写物质出入库汇总表，积极配合公司的审查及清点工作。
5、公司财务会计要经常检查保管工作，发现问题及时纠正。年终进行业绩考核，对表现突出者予以表彰，对3次检查不合格者建议调换岗位。
第三章财务工作管理
第十三条会计年度自每年一月一日起至十二月三十一日止。
各猪场盘存结账日期定为每月倒数第二天，盘存当天购入的饲料及兽药核算须纳入当月核算。对盘存过后当天发生的收入及其它费用须记入下月核算。对每月最后一天购入的原料及销售收入则须记入下月成本及收入。
每个月报账日期定为每月1-2号，特殊情况另行通知。每月报表日期定为每月8号中午12点前上交股份报表，每月9号晚上下班前上交牲猪公司内部报表。
第十四条会计凭证、会计帐簿、会计报表和其他会计资料必须真实、准确、完整，并符合会计制度的规定。
第十五条财务工作人员办理会计事项必须填制或取得原始凭证，并根据审核的原始凭证编制记帐凭证。会计、出纳员记帐，都必须在记帐凭证上签字。
第十六条财务工作人员应当定期进行财务清查，保证帐簿记录与实物、款项相符。
第十八条 财务工作人员应根据帐簿记录编制会计报表上报总经理，并报送有关部门。会计报表每月由会计编制并上报一次。会计报表须会计签名或盖章。
第十九条 财务工作人员对本公司实行会计监督。财务工作人员对不真实、不合法的原始凭证，不予受理；对记载不准确、不完整的原始凭证，予以退回，要求更正、补充。
第二十条财务工作人员发现帐簿记录与实物、款项不符时，应及时向经理或财务总监书面报告，并请求查明原因，作出处理。
第二十一条财务工作应当建立内部稽核制度，并做好内部审计。出纳人员不得兼管稽核、会计档案保管和收入、费用、债权和债务帐目的登记工作。第十七条 财务审计每季一次。审计人员根据审计事项实行审计，并做出审计报告，报送总经理。
第二十二条 财务工作人员调动工作或者离职，必须与接管人员办清交接手续。财务工作人员办理交接手续，由上级领导监交。各猪场新录用的保管员、销售员、报账员等在录用前须经财务部面试和考察。录用人员合格后要进行岗前培训，并由财务部或审计部进行财务手续的监交后方能上岗。
第四章 资金管理
第二十三条公司银行卡的管理。猪场交款的银行卡及网银钥匙由部门经理管理，密码由收款出纳保管；付款出纳的银行卡及网银钥匙由部门经理管理，密码由付款出纳保管。
银行存款的管理。出纳管理支票，会计管理银行印章及银行钥匙。
各猪场交款用的银行卡，由收款出纳于每周的星期一、星期四严格清理一次，所有存款额必须转入公户（备用金除外）。
第二十四条 支票付款，发票由经手人签字、会计核对（购置物品由保管员签字）、总经理审批。支票填写金额要无误。
第二十五条 财务人员月底清理应收款，如果有职工借款要从工资内扣还，当月工资扣还不足，逐月延扣以后的工资，领用人完善报帐手续后再作补发工资处理。
第二十六条 对于报销时短缺的金额，财务人员要及时催办，到月底按第二十一条规定处理。
凡一周内收入款项累计超过1元或现金收入超过50元时，会计或出纳人员应文字性报告总经理。凡与公司业务无关款项，不分金额大小由承办人文字性报告总经理。
第二十七条 凡10元以上的款项进入银行帐户两日内，会计或出纳人员应文字性报告总经理。
第二十八条公司财务人员支付（包括公私借用）每一笔款项，不论金额大小均须总经理签字。总经理外出应由财务人员设法通知，同意后可先付款后补签。
第五章现金管理
第二十九条 公司可以在下列范围内使用现金：
1、职员工资、津贴、奖金；
2、个人劳务报酬；
3、出差人员必须携带的差旅费；
4、结算起点以下的零星支出；
5、总经理批准的其他开支。
前款结算起点定为1元，结算规定的调整，由总经理确定。
第三十条 除本规定第二十五条外，财务人员支付个人款项，超过使用现金限额的部分，应当以支票支付；确需全额支付现金的，经会计审核，总经理批准后支付现金。
第三十一条 公司固定资产、办公用品、劳保、福利及其他工作用品必须采取转帐结算方式，不得使用现金。
第三十二条 日常零星开支所需库存现金限额为20元。超额部分应存入银行。
第三十三条 财务人员支付现金，可以从公司库存现金限额中支付或从银行存款中提取，不得从现金收入中直接支付（即坐支）。
因特殊情况确需坐支的，应事先报经财务总监批准。
第三十四条 财务人员从银行提取现金，支票上要写明用途和金额，由总经理批准后提取。
第三十五条公司职员因工作需要借用现金，需填写《借款单》，经会计审核；交总经理批准签字后方可借用。超过还款期限即转应收款，在当月工资中扣还。
第三十六条 符合本规定第二十五条的，凭发票、工资单、差旅费单及公司认可的有效报销或领款凭证，经手人签字，会计审核，总经理批准后由出纳支付现金。
第三十七条 发票及报销单经总经理批准后，由会计审核，经手人签字，金额数量无误，填制记帐凭证。
第三十八条工资由结算中心根据行政中心每月提供的核发工资资料代理编制职员工资表，交财务总监及总经理审核签字，财务人员当月发放工资。
第三十九条 差旅费及各种补助单（包括领款单），由部门经理签字，会计审核时间、天数无误并报财务总监、总经理经理签字，交出纳员付款。
第四十条无论何种汇款，财务人员都须审核原始凭证的合法完整性。
第四十一条 出纳人员应当建立健全现金帐目，逐笔记载现金支付。帐目应当日清月结，每日结算，帐款相符。
第六章会计档案管理
第四十二条 凡是本公司的会计凭证、会计帐簿、会计报表、会计文件和其他有保存价值的资料，均应归档。
第四十三条 会计凭证应按月、按编号顺序每月装订成册，标明月份、季度、年起止、号数、单据张数，由会计及有关人员签名盖章（包括制单、审核、记帐、主管），主管会计归档保存，归档前应加以装订。
第四十四条 会计报表应分月、季、年报、按时归档，由总经理指定专人保管，并分类填制目录。
第四十五条 会计档案不得携带外出，凡查阅、复制、摘录会计档案，须经总经理批准。
第七章处罚办法
第四十六条 出现下列情况之一的，对财务人员予以警告并扣发本人月薪1-3倍：
1、超出规定范围、限额使用现金的或超出核定的库存现金金额留存现金的；
2、用不符合财务会计制度规定的凭证顶替银行存款或库存现金的；
3、未经批准，擅自挪用或借用他人资金（包括现金）或支付款项的；
4、利用帐户替其他单位和个人套取现金的；
5、未经批准坐支或未按批准的坐支范围和限额坐支现金的；
6、保留帐外款项或将公司款项以财务人员个人储蓄方式存入银行的；
7、违反本规定条款认定应予处罚的。
第四十七条 出现下列情况之一的，财务人员应予解聘。
1、违反财务制度，造成财务工作严重混乱的；
2、拒绝提供或提供虚假的会计凭证、帐表、文件资料的；
3、伪造、变造、谎报、毁灭、隐匿会计凭证、会计帐簿的；
4、利用职务便利，非法占有或虚报冒领、骗取公司财物的；
5、弄虚作假、营私舞弊，非法谋私，泄露秘密及贪污挪用公司款项的；
6、在工作范围内发生严重失误或者由于玩忽职守致使公司利益遭受损失的；
7、有其他渎职行为和严重错误，应当予以辞退的。
第八章附则
第四十八条 本制度自总经理签发之日起执行，其他有关公司财务的规定，凡与本制度不一致的，以本制度为准。
第四十九条公司财务部负责本制度的解释、修订，并监督其执行情况。
海农工贸（罗牛山）股份有限公司牲猪总部
2019年9月15日
牲猪系统财务管理补充规定
第一章总则
第一条目的
1、为加强公司财产安全管理，保证财务工作质量，进一步完善财务管理制度，以有效地维护公司利益，特制定本制度。
第二条适用范围
1、本制度适用于牲猪公司
第二章 财务管理
第三条资金的管理
1、公司银行卡的管理。猪场交款的银行卡及网银钥匙由部门经理管理，密码由收款出纳保管；付款出纳的银行卡及网银钥匙由部门经理管理，密码由付款出纳保管。
2、公户银行存款的管理。付款出纳管理支票，会计管理银行印章及银行钥匙。
3、各猪场交款用的银行卡，由收款出纳于每周的星期一、星期四严格清理一次，所有存款额必须转入公户。
第四条盘存结账日期的统一管理
各猪场盘存结账日期定为每月倒数第二天，盘存当天购入的饲料及兽药核算须纳入当月核算。对盘存过后当天发生的收入及其它费用须记入下月核算。对每月最后一天购入的原料及销售收入则须记入下月成本及收入。
第五条财务人员的管理
1、各猪场新录用的保管员、销售员、报账员等在录用前须经财务部面试和考察。
2、录用人员合格后要进行岗前培训，并由财务部或审计部进行财务手续的监交后方能上岗。第六条凭证管理
1、各场报账员须对原始凭证进行认真审核。
2、报账员要规范粘贴各种原始凭证，并按费用用途分类。
第七条各项费用报销时间的管理
1、各车队运输费用结账要当月结清。因延误时间导致财务报表数据不完整的，每逾期一天，按运费总额的0.5%给予处罚。
2、销售员的营销提成须在次月结清。否则，每逾期一天，按业务费总额的1%给予处罚。
3、各部门差旅费、小车费不能跨月报销。每逾期一天，按报销费用总额的0.5%给予处罚。第八条猪场维修费用的管理
1、猪场维修需要领用低值易耗品的，须在出库单上有维修人员和饲养员的共同签名。
2、采购低值易耗品入库时，须核准发票内容是否一致并开具入库单。低值易耗品的出库领用不能采用全进全出模式，出库单须严格按实际领用出具。
第九条公猪精液销售的管理
精液销售在签订合同后，须根据实际销售量交纳足额押金。一旦货款数大于押金数时，须立即停止发货。本条规定于10月31日起实施。
第三章附则第十条本制度自总经理签发之日起执行，其他有关公司财务的规定，凡与本制度不一致的，以本制度为准。
第十一条 公司财务部负责本制度的解释、修订，并监督其执行情况。
生猪公司
2019年9月15日