管理制度资产管理制度.doc

管理制度资产管理制度
〔管理制度〕资产管理制度
预算管理制度
第壹章总则
为了能够细化公司战略规划和年度运作计划，降低公司日常的运营风险，量化公司整体运营活动，监控公司战略规划和年度运作计划的实施，真正做到“有章可循，有法可依〞，制订本预算管理制度。
第二章预算管理组织机构
壹、决策机构
1、组成部门：总经理办公会(预算管理委员会)。
2、组成人员
总经理办公会(预算管理委员会)是壹个非常设机构，成员包括公司总经理、各分管副总、财务总监、财务部门经理及其他业务
或管理部门经理，由公司总经理担任管理委员会主任，财务总监担
任委员会常务副主任。执行集体决策、研究、审批。3．主要使命
〔1〕每年10月10日前定期召开预算工作会议，依据公司战
略规划，确定公司下壹年度项目运作计划、运营费用、资本支出预算及运营目标。
〔2〕每年11月5日前公司各部门依据总经理办公会分解运营目标，确定全年预算草案，提交财务部门，财务部门进行
汇总、调整、平衡。
〔3〕每年12月5日前公司财务部门将年度预算草案提交总经理办公会讨论、审议、修正，12月10日前将财务预算草案提交董事会审议批准。
〔4〕每月5日前，定期召开月度预算会议。对经费项目、异常项目等分解月度预算部门编制的月度预算，进行讨论通过。
〔5〕对支出类超预算申请进行审批。对工程项目进行可研会审和制定会审。
〔6〕每年7月定期依据预算执行分析结果，确定年中各部门对年度预算提出的调整申请。
审批由财务部门提交的预算管理体系调整建议。
〔7〕其他预算管理使命
制定和下达公司日常预算管理制度。
批准下发公司年度运作计划、，临时预算方案、各次预算管理会议决议等正式管理文件。
对公司内部其他例外、紧急或重要的预算管理事项或预算冲突决定。
二、常设机构
1．组成部门
财务部门
2．预算管理主要使命
〔1〕每年10月上旬负责收集和汇总各部门提交的下年度初步
猜测方案和关联资料，对公司年度财务猜测进行财务数据分析和建
议，提交总经理办公会商量以确定公司年度战略目标和方案。〔2〕对各部门递交的预算表格进行初步审核和沟通调整。编制本部门负责的资产、负债、收支类预算表格，以及三大主
要财务报表预算。
提交年度汇总预算初稿和特别预算事项说明。
依据公司预算审批会议决议修改年度运作计划和关联预算，且
再次收集各部门的修改稿加以汇总上报。
〔3〕每年11月15日前依据金海投资集团公司下达的年度预
算指标，提出对公司原预算方案的调整建议。
按预算调整会议决议，修改预算方案，且收集各部门的修改稿
加以汇总上报。
编制公司年度预算方案和上报金海投资集团公司年度预算。每年12月份将董事会审议批准的下年度预算方案正式下发。〔4〕对预算实际执行状况进行评估时，提供各部门和预算相
关的实际发生数、业务统计数据，且对各部门填制返回的预算执行
分析表进行汇总和进壹步分析。
定期对各部门的预算执行状况进行分析和总结，且编制部门业
务分析方案，寻找产生预算和执行差异的原因，提出改善建议。
参照上半年部门实际运作及公司、部门计划变动状况，提交下
半年度本部门预算调整申请和建议。
每年6月30日前汇总和初步平衡各部门的年中预算调整建议。
依据年中预算管理委员会的预算调整决议，制定公司预算调整
计划且调整预算。
每年3月、6月、10月三次收集和汇总各部门预算及对预算管理体系的调整建议，各部门年度预算调整的次数不得超过2次，于报预算管理委员会审批通过后正式更新有关预算、制度和表格。
第三章预算编制原则和方法
壹、预算编制的原则
〔1〕按照财务年度进行预算管理；〔2〕当年费用率不能超过上年实际费用率；
〔3〕利润的增长必需高于费用的增长；
〔4〕要确保具有竞争力的人均利税水平。
二、编报方法
1、编制预算采纳上下结合、综合平衡的办法。自上而下分解目标，明确任务；自下而上填报指标，逐级审核把关、汇总；最终进行综合平衡；预算有效、合适地得到控制和约束。
2、预算执行过程中，年度预算应有效地分解为月度预算，构成预算控制的基础。月度预算的编制流程如下：〔1〕各部门每月底依据公司运营或工程进度编制下月预算草案，经部门负责人、分管经理审核同意后每月28日前报公司财务部。
〔2〕公司财务部应对异常项目予以标注，且及时和有关部门沟通，汇总形成月度草案。
〔3〕公司每月5日前召开各有关部门负责人参加的预算会议，对预算异常项目要求有关人员予以解释，且决定月度预算方案。
〔4〕公司财务部将月度预算方案下发各部门，且严格按照月度预算方案实施财务控制。
3、财务部依据年度、月度计划，编制资金收支及融资预算，提交公司经理办公会研究后组织实施。
三、预算层次
各部门应该依据本公司组织架构、业务特点等分层次进行预算
安排，预算的层次能够分为公司年度预算、季度预算、月度预算、
部门预算、项目预算等。各部门依据经批准的年度总预算来重新分
解本部门或项目的预算。
第四章预算内容
公司年度预算应该包括：
〔1〕长期投资和短期投资预算
〔2〕固定资产购置预算
〔3〕现金流量预算
〔4〕土地投资、工程投资、项目成本预算
〔5〕管理费用、财务费用、营业费用预算
〔6〕销售收入和利润预算
〔7〕其他预算
之上各项预算的填制可依据公司下壹年度预算进行分解。上述内容编制预算之后，形成下壹年度的估计财务报表。
第五章预算管理的流程
1、每年末依据集团公司董事会集团年度总体目标，提出下壹财年本公司总预算指标，且将总预算指标分解。
2、公司各部门依据本公司分解的指标、预算编制原则和方法以及工作计划安排编制本部门当年的财务预算。
3、财务部门检察其他部门编制提交的预算，汇总出公司总预
算，且将总预算提交总经理办公会进行审议。
第六章费用的归口管理
1、公司办公费由办公室归口管理。
2、办公用房屋等公司房产由资产管理部归口管理。
3、汽车费用、办公用设备由办公室归口管理。
4、职工工资、福利费、职工教育费、工会经费、医疗保险、养老保险等由人事部归口管理。
5、财产保险、固定资产折旧、财务审计、上缴管理费、财务费等费用由财务部归口管理。
6、业务招待费、差旅费以及和各部门有关的费用由各部门归口管理。
7、土地开发支出由发展部归口管理。
8、工程投资支出由工程部归口管理。
9、销售费用由营销部归口管理。
10、下属企业改制费用由资产管理部归口管理。
第七章预算的执行和控制
l、月度预算是财务预算执行过程的控制依据。会计人员应依据月度预算标准，对各项成本开支的范围和预算余额进行审
核。
〔1〕各部门各项费用应该按专项进行使用和控制，各项目费用当月有节余的，能够于结转下月使用，未通过审批，严禁各项目费
用之间互相替代使用。
〔2〕公司各部门于当月运营过程中如果发生了超预算状况，会计部门应提请有关部门注意，先用上月节余弥补，如果节余不够
弥补的，超预算金额必需报经过财务总监及分管经理审核批准审批后
方可开支。
〔3〕对已完成90％之上的成本费用类预算项目，会计人员应
及时通知关联部门，要求有关部门予以控制。
〔4〕财务部应对各部门预算的执行状况进行监控，及时向总经理办公会提交“预算执行分析方案表〞，包括财务预算执行进度，
执行差异及其对公司财务预算目标的影响等财务信息，促进战略目
标的实现。
第八章预算的分析和考核
1、预算年度内，财务部分别于每年7月和次年1月组织召
开
预算管理分析会，向总经理办公会汇报财务预算执行状况。
2、各部门财务预算执行状况考核是其业绩评价的主要内容，作为年终奖惩的主要依据。
预算表格附后〔附表1—附表5〕
资产管理制度
第壹章总则
第壹条为强化公司资产的管理，理顺资产管理关系，规范资产管理行为，充分发挥现有资产的作用，确保公司资产的安全完整，结合公司具体状况，特制定本制度。
第二条本制度所指资产主要为固定资产、低值易耗品(公司其他资产如存货等不于本制度管理范围)。
1、固定资产：是指使用年限于1年之上房屋、建筑物、交通工具以及单位价值于2000元之上使用年限超过2年的各种物品，
也属于固定资产。具体包括：办公房屋、汽车、空调、办公设备等。
2、低值易耗品：主要包括单价价值于2000元以下且使用年限
于2年以下的各项资产。如办公家具等。
第三条公司资产管理部负责公司的房屋、建筑物管理。其他资产执行统壹采购，按必需要领用，分级归口管理，保持责任到人，
谁使用谁负责，谁造成损失谁负责赔偿的原则。
第四条公司办公室负责监督全公司资产的使用状况，明确有关部门资产管理使命，设置实物台帐及管理辅助台帐，对使用资产不当现象提出整改，对违规行为进行处理，确保公司资产的安全和完整。公司资产于分管经理领导下进行统壹管理，公司各部门负责本部门使用的资产的管理，财务部负责按实物类别、经济用途等分类，建立资产明细帐，做到帐实相符。
第五条本制度适用于公司各部门。
第二章公司资产的采购
第六条执行有计划采购。公司每半年汇编1次资产采购计划，由使用部门依据必需要，提出使用资产计划，公司办公室按必需要不浪费，够用不积压的原则，合计现有库存状况，编制采购计划，报总经理审批。对各部门上报的计划，公司办公室必需于每年1月5日及7月5日前上报分管经理审批。第七条各部门日常零星采购，由使用部门提出书面方案，交总经理审批后，方能实施采购。
第八条对已获批准的采购计划，凡必需签订合同或单位价值于50000元之上，由公司招投标小组拟订合同或编制采购招标文件实
行招标，零星办公用品办公室负责采购。
第三章资产的领用
第九条对外购买的壹切物品必需认真验收，办理领用手续，由办公室负责统筹控制。
第十条对外购买的资产由财务部、办公室或招投标小组及使用部门严格按照合同要求负责验收，经验收合格的，方能使用。如
有必要可请有关专家参和验收。
第十壹条领用执行部门主管负责制。凡部门领用物品，无论大小、多少，必需经部门领导签字，保持谁用谁领、谁用谁管、谁
用谁承当资产管理责任的原则。如有损坏或丢失的，由责任人赔偿。
保持节约原则，壹次领用数量过大或再次领用同壹物品时，要经过
分管经理同意方能发放。
第四章资产设备的分级归口管理
第十二条为进壹步明确各部门的责任，按资产用途及性质
进行分级归口管理如下：
1、公司办公室负责：公司各类车辆、音响器材、、摄影、摄像
设备、文印设备的管理。
2、各部门领用的空调、电脑、打印机、复印机、办公用具、
器具等由各部门负责管理，部门负责人为管理责任人。
第五章资产的转移和交接
第十三条公司员工因工作调动、离职、离岗，必需办理资产交接手续。
1、公司内部工作调动时，办公室对个人台帐的物品于调整部门后可随身带入新的工作岗位。
2、职工调出、离职、离岗时对个人台帐上的物品必需退仍给公司办公室，销除个人台帐后，方能办理调离、离职、离岗手续。
3、职工调动、离职、离岗时，对本人负责管理的公物，必需进行交接。由移交人编制移交清单，移交人、接纳人共同盘点，经
移交人、接纳人、监交人(公司办公室)三方签字，否则，造成损
失的由归口部门负责赔偿。
第六章资产的维护和修理
第十四条管理责任人负责使用设备的日常管理和维护保养工作。
1、设备如有故障不能使用时，应及时报公司办公室，由办公
室安排送检、修理或报损。
2、办公设备必需做到下班前先关机后切断电源，做到人走机
关。如不关闭电源，造成设备损坏的，责任人负责赔偿。3、常常要保持设备清洁，做到摆放整齐、防尘保洁。
第七章资产的出门制度
第十五条要强化资产出入管理制度，防止资产流失。
1、任何人携带公司资产出门应进行登记；
2、出门登记工作由办公室负责；
3、出门登记事项主要包括资产名称、出门事由、携带人员，须返回的应注明返回时间；
4、出门登记要由办公室主任签字，有关人员徇私作弊要追究责任，造成损失的要负赔偿责任。
第八章资产清查制度
1、各部门密切配合，定期或不定期盘点实物，核对账目，要求账物相符，防止资产积压、损坏、被盗等状况的发生，积极指导
协助有关人员管好、用好固定资产。，
2、公司财务部牵头各有关部门于每年12月对资产管理使用部
门的资产进行全面清查，核对，发现余缺应及时作出记录，查明原
因，提出处理看法，按报批手续报分管财务领导批准后进行财面调整。且及时追究责任人员的责任。
财务结算制度
1、凡涉及公司经济业务往来的合同、协议〔售房合同除外〕须有财务部会签且由财务存档壹份。
2、工程款的结算严格按协议执行。工程预付款按工程进度支付，由工程管理责任部门负责人、监理公司项目负责人签署看法、财务部负责人签定审核看法后报分管财务经理签批。工程决算由预决算负责人、部门负责人、财务部负责人签字后报分管财务经理签批。
3、其他款项的支付要由经办人、部门负责人签字，报分管财务经理签批。
4、办公费、差旅费等零星日常开支的报销，由出纳会计审核签字，经办人、部门负责人签字，报分管财务经理签批。
5、职工因私原则上不予借款，如特别状况，部门负责人签署看法后报分管经理签批，同时明确仍款时间。职工因公出差借款要于回来后7天内报账，其他事项事必后及时报账。原则上有借款未销账的，不再给予借款，借款不及时归仍的，按公司关联规定执行。
6、工资表、补贴表由办公室负责编制，凡发生人员变动、金额调整的要附文字说明，制表人、部门负责人签字后交人力资源部复核，然后报分管财务经理签批，财务部负责发放。
7、之上事项，凡属财务总监联签范围内的事项，参照有关文件规定执行。
8、各种经济业务凡能转帐支付的，原则上不予现金支付。9、现金、银行存款要做到日清月结，帐实相符，银行印鉴应由俩人分开保管，确保资金安全。
差旅费报销制度
壹、为了确保出差人员工作和生活的必需要，规范差旅费管理，完善差旅费审批及报销程序，制定本制度。
二、本制度适用于本公司员工、包括长期驻外人员。开支范围包括交通费、住宿费、伙食补助费和公杂费。
三、出差审批、报销程序和标准：
1、出差申请程序：因工作必需要出差，出差前均应填写“江苏金海置业XX公司出差借款申请单〞〔见附件〕,明确出差任务、出行路线、逗留时间及随行人员等关联事宜，出差借款申请单应由分管经理签批。未通过过审批的，不予借支和报销差旅费。出差借款申请单由财务部留存，且作为差旅费报销依据。
差旅费借支执行“前帐不清、后帐不借〞的原则。
2、差旅费报销程序：经批准出差办事人员，应如实填写“差旅费报销单〞，且列明事由、时间、线路后交财务部审核签字、分管领导签批，再予以报销〔领导班子成员出差费用须领导班子成员互相审核签批〕。除按规定可报出租车费的人员外的其他人员如要乘座出租车，应事前向部门领导请示同意，报帐时由分管领导签字认可。
3、住宿费、伙食补助、交通费及公杂费天天报销补助标
准：

注：〔1〕住宿费系指房间标准；
〔2〕因特别状况超标，经分管财务领导批准后方可报销。
〔3〕因特别状况报销餐费，不再享受伙食补助。
〔4〕公杂费为出差人员 补贴。
4、乘座工具标准

5、员工分类标准：
第壹类：公司领导指公司领导班子成员；
第二类：中层干部及高级职称人员〔含享受中层正职、副职待遇人员〕；
第三类：工作人员指公司除壹、二类之外的其他员工；
四、差旅费报销原则和办法
1、市内出差〔含四县〕无须住宿的，均不发给出差补助费。由于工作原因不能回家就餐的，可发给误餐补助费，标准为天天30元。
2、住宿费报销条件：按出差的实际天数凭正式发票计算报销，实际住宿费超过规定限额标准的部分由出差人员处理不予报销，低于限额的部分80%计算给个人，无住宿单据的壹律按限额标准的70%计算给个人。公司领导班子成员不执行住宿费包干提成办法。
3、以下人员不执行市内交通费包干办法：
〔1〕于外地参加各种训练班〔含学习〕的人员；
〔2〕自带交通工具或接待单位提供交通工具的出差人员；
〔3〕其他不宜执行本办法的出差人员。
4、出差乘坐火车、轮船，符合从晚上8点到次日晨7时之间，于车、船上过夜，或连续乘车、船超过12小时的能够购买规定标准的卧铺、舱位，符合之上规定未买卧铺票的，按本人实际乘坐火车的硬席座位票价及轮船舱位票价的以下比例发给补贴：
〔1〕慢车和直快列车按其硬席座位票价的80%计发补贴；特快列车非空调车按其硬席座位票价的60%计发补贴、空调车按其硬席座位票价的50%计发补贴；
〔2〕乘坐四等舱位〔含四等舱位〕的分别按实际乘坐舱位票价的壹定比例计发补贴，其中四等舱位按票价的50%、五等卧按票价的60%、五等散按票价的80%计发补贴。
5、出差期间，假设发生招待费，报销时须单独填报。
6、出差补助天数执行：按出差自然〔以日历为准〕天数补助。
7、公司于外地开发项目，有关部门派往外地长住〔30天之上〕人员,路途按出差标准报销，到达驻地后按以下标准执行包干〔公司统壹安排食宿的不执行以下标准〕: 〔1〕壹类地区，按实际天数每人天天260元包干；
〔2〕二类地区，按实际天数每人天天220元包干；
〔3〕三类地区，按实际天数每人天天150元包干；
〔4〕四类地区，按实际天数每人天天100元包干。8、出差的行程路线须和出差申请单上标明路线相符，不得绕行。违反规定的，其超出标准的金额，自行承当，且扣减多行走天数已计列的伙食补助和发生的其它费用，且多行走的天数按旷工处理。
9、出差人员壹般不得乘坐飞机，经批准才干乘坐飞机，其乘坐往返机场的专线客车费用、民航机场管理建设费、航空旅客人身意外伤害保险费〔限每人每次壹份〕可凭票报销。
10、出外学习、培训和参加会议的人员，如果主办单位统壹安排食宿，食宿费已包涵学习、培训、会议费用中的，凭会议证实和发票，于审核后按实报销学习、培训、会务费，不再另报住宿费和伙食补助费。如经检察后，发现有弄虚作假者，按多报住宿费和伙食补助费的5倍罚款。
11、出差人员应于回公司后7天内报帐，于财务部通知后仍不结帐或归仍借款的，财务部通知办公室从下月工资中扣回。
12、出差人员随车乘坐到目的地，未发生车船票，天天乘车按以下标准给予补助：200—400公里，补助标准30元/天；400公里—800公里，补助标准60元/天；800公里之上，补助标准90元/天。
13、异地分公司、子公司工作人员，路途按出差标准报销。
14、司机出差开车期间补助标准为：天天行驶200—400公里，补助标准40元/天；400—800公里，补助标准80元/天；800公里之上，补助标准120元/天。
五、职工调动工作期间的差旅费报销办法
1、职工因公出或调动工作之便,事先经单位领导批准就近回家,省亲办事的,其绕道车船费个人自理,同时绕道其间不享受出差补助和市内交通费补助。
2、同居的父母、配偶、十六周岁以下的子女随同职工调动时,原则上所必需的差旅费按被调动工作人员的标准报销,已满16周岁的子女随同被调动人员调动所发生的各项费用按
壹般工作人员标准报销。
3、调动工作壹般不得报销飞机票。
4、职工调动工作的行李、家具及托运费不分职工和家属,每人于不超过二百五十公斤的范围内按实报销(其中,生活上急必需的物品每人于五十公斤范围内能够托运快件)、个人的书籍、仪器运费能够于之上限量之外凭据报销,行李、家具等包装费用均由个人自理。
XXXXXXXXXX公司出差申请单

注〔1〕本表由财务部留存，且作为统计考核依据
〔2〕除“随行人〞外，其他栏目均只填写本部门人员出差状况
公司现金管理制度
为强化公司现金的内部控制和管理，确保公司的现金安全，依据《会计法》、《内部会计控制基本规范》等法律法规，制定本制度。
壹、本制度所称现金包括银行存款和其他货币资金。
二、财务部门要严格按照国家现金和银行结算制度、公司有关财务制度办理现金、银行收支业务。
三、对预算外的现金支付，要通过总经理办公会研究、审批，控制风险的发生。
四、财务部门为公司现金的归口管理单位，对现金的支付业务按照以下规定办理：
1、支付凭据。有关部门或个人用款时，必需向审批人提交资金用款金额、注明款项的用途及收款单位的支款审批表，且附经济合同或采购计划。
2、支付审批。审批人依据其审批使命、权限对支付申请进行审批。对不合理的或有损公司利益的支付申请拒绝批准。
3、付款审核。财务处接到审批有效的付款审批单后，审核人应积极安排资金，且对具体付款单据进行审核，复核付款申请的批准范围、权限和程序是否正确，有关单证是否妥当等，审核无误后，交由承办人员办理付款。
4、办理支付。付款经办人员接到经初审无误的付款单据后，要再次应付款单证是否齐全、妥当、金额是否正确、
收款单位是否妥当、是否符合审批程序等内容进行复核，无误后方可付款。
五、财务部门内部管理。
1、财务部门设立专职现金出纳和银行出纳，按照《现金管理条例》负责管理公司的现金收、付和管理业务。
2、开户单位之间的经济往来，必需通过银行进行转帐结算，依据国家规定，开户单位只可于下例范围内使用现金：〔1〕职工工资、奖金、津贴、补贴；
〔2〕个人劳务报酬；
〔3〕依据国家规定颁发给个人的科学技术，文化艺术，体育等各种奖金；
〔4〕各种劳保、福利费用以及国家规定的对个人的其他支出；〔5〕向个人收购农副产品和其他物资的价格；
〔6〕出差人员必需随身携带的差旅费；
〔7〕零星支出；
〔8〕中国人民银行确定必需要支付现金的其他支出。
3、出纳人员不得兼管稽核、会计档案和收入、支出、费用、债权、债务的登记工作。对取得的货币资金必需及时入帐，不得私设小金库、不得帐外设帐或截留收入。
4、对库存现金执行限额管理，超过库存限额的现金应及时送存银行。
5、超过现金支付范围的现金，通过银行转帐结算。
6、对库存现金进行不定期的盘点，做到帐物相符，确保现金的安全。
7、出纳人员每月要编制银行存款调节表，做到帐帐相符。如有不符，应及时查明原因，及时处理。
8、出纳人员对和付款有关的各种票据的购买、保管、使用、背书转让、注销等必需规范进行，且设立登记薄进行记录，防止空白票据的遗失和被盗。
9、有关人员对应收票据的接收、转让必需认真仔细，按照规范进行。对有疑问的票据予以查询，有问题的要退回，对受理的票据要具体记录且妥善保管。
10、银行帐户只限本单位使用，不准出租出借、套用或转让。
11、有关财务人员对办公用财务专用章、名章必需分开保管，且按规定使用。如因个人保管不当或不按规定使用，造成的壹切后果由责任人负责。
12、财务部门要培养会计人员树立优良的职业道德和高尚的品行，从思想上消除危害现金安全的因素。
六、因业务必需要于银行新增帐户时，须经公司有关领导审批。
七、公司各个银行存款依据业务必需要合理运筹，杜绝私人拉存款影响公司业务发展。
内部牵制制度
第壹条内部牵制制度的原则
内部牵制制度是指凡涉及款项和财物收付、结算及登记的任何壹项工作；必需由俩人之上分工办理，以起到互相制约，互相监督和互相核对作用的壹种工作制度。其原则为：
1、每笔经济业务的处理过程必需由俩人或俩人之上分工负责办理，以达到互相制约的作用。
2、钱、帐、物互相独立分管，做到管钱不管帐、管帐不管物。
3、采纳稽核的方法，对不同来源的资料进行全面核对，确保帐证相符、帐帐相符、帐实相符。
4、建立完整的记录体系，对每壹项经过审批的经济业务进行分类整理，且有足够的记录，确保钱、物、帐能如实地反映于会计报表中。
5、使命分清，依据不同的岗位建立责任制，认真履行本岗位使命，不得超越权限，按规定的时间和传递的顺序办理好每壹项经济业务。
第二条使命和权限
依据不相容职务分开控制的要求，对有关岗位的使命和权限做出以下规定：
1、有关现金和银行存款的收付，须先经有关人员的审核、批准才干办理。
2、涉及收付的记帐凭证，须由制单、稽核、记帐、出纳签章。
3、出纳人员不得兼管稽核、会计档案保管工作，出纳不
得兼记总分类帐。证券的保管人员必需同负责投资交易账务处理的人员于职务上分开。负责证券购入和出售业务的人员不得同时担任会计的记录工作。
4、财务专用章由财务负责人保管，公司法人印章由出纳人员保管。使用时由分管人员审核有关凭证后亲自盖章，严禁他人代盖。
5、所有银行结算凭证，由财务部统壹购置，支票和支付密码要分人保管，使用人按规定领用且进行备查登记。
6、出纳人员无权更改记帐凭证。出纳人员每月8日前编制银行存款余额调节表，财务主管复核签字。
7、采购人员、出纳不得兼管实物验收、保管。
8、大额存单由财务负责人登记备查簿且负责储存；到期必需要转存的应及时办理转存。
第四条财务控制岗位和限制条件
单位领导人的直系亲属不得担任本单位的会计机构负责人、会计主管人员。
会计机构负责人、会计主管人员的直系亲属不得于会计机构中担任出纳工作。
单位领导人或供销部门负责人的近亲不得于本单位担任会计机构负责人、会计主管人员和出纳工作。
会计机构负责人、会计主管人员的近亲不得于同壹单位的会计机构担任出纳工作。
之上所述必需要回避的直系亲属或近亲指：夫妻关系、直系血亲关系、三代以内旁系血亲以及配偶亲关系。
会计电算化系统操作管理制度
为确保会计电算化系统的安全可靠运行，对系统的操作使用制订关联制度。
壹、系统使用管理
1、于会计电算化系统投入运行前，由财务主管依据单位主管的要求确定本单位的合法有权使用、人员及其操作权限，授予有关财务人员使用权限。
2、每个会计人员均设置不同操作密码，谢绝无关人员用机器做其他工作。
3、任何人员不得直接打开数据库文件进行操作，不同意随意增删改数据、原程序和数据库文件结构。
4、会计人员应按使命对系统进行操作，负责数据的输入、运算、记帐和打印有关帐表等。
5、会计档案管理员负责对存档数据、光盘、帐表和文档资料进行统壹复制、核对和保管。
二、上机作业指导书管理
1、上机人员必需是会计有权使用人员，才干上机操作。
2、会计人员的操作密码应注意保密，不能随意泄露，密码要不定期变更。
3、会计人员必需严格按操作权限操作，不得越权操作。
4、每次上机工作完毕后均要作好工作储存，以防意外事故。
5、于系统运行过程中，会计人员如要离开工作现场，必需于离开前退出系统，以防止其他人越权操作。
6、财务专用计算机应做到专机专用，外来数据盘于使用前，必需做好查病毒工作。
7、财务专用计算机禁止上网，以防病毒感染。
三、帐务处理程序管理
1、帐务系统初始化：于初次建立会计电算化系统时，必需要进行系统初始化工作，于会计主管授权下按《企业会计制度》设置会计科目、帐本格式、凭证类型、期初余额等项内容的设定。
2、帐务系统更改：系统正常运行期间，任何对帐务系统的修改变动，必需得到财务主管的批准。
3、日常帐务处理：
〔1〕记帐凭证的
记帐凭证包括，现金收付款凭证，银行收付款凭证和转帐凭证，通过集成帐务系统键盘输入。编制的记帐凭证必需做到：原始凭证必需是合法凭证，经济业务内容、和会计凭证、会计帐簿、会计报表等书面形式的会计核算资料。
壹、数据资料管理和保密
机内数据文件及其存储和作为会计档案资料打印输出的各种凭证、帐册、报表，应按有关财会制度使用、保管。
１、现金记帐凭证及日记帐的输出及保管。
现金收付业务要做到当日业务当日清。每笔经济业务填制记帐凭证，机制凭证输入计算机审核无误后打印出现金日记帐页，现金出纳人员核对现金库存，相符后出纳员及主管负责人于帐页上盖章，按月编页码装订成册加盖封印，年终将各月现金日记帐顺序装订成册，加盖封印妥为保管。
２、银行记帐凭证、帐册的输出和保管。
有关财务人员依据经济业务填制记帐凭证，机制凭证经审核无误后打印银行日记帐，以确保银行出纳当日业务当日清。银行帐页经出纳审核无误后，出纳和主管会计签字盖章，按日装订成册，年终将各月银行日记帐顺序装订成册，且加盖封印，妥为保管。
现金、银行记帐凭证可采用汇总的方式，装订成册，妥为保管。
３、转帐凭证的输入、输出和保管
转帐凭证，有关财务人员依据经济业务填制记帐凭证，机制凭证于输入计算机审核无误后要打印输出，经制单人和主管
会计签字盖章装订成册，妥为保管。
４、科目汇总表、帐簿打印时间。
(1)现金、银行日记帐天天打印。
(2)银行余额调整表每月打印壹次。
(3)总分类帐和各种明细分类帐依据工作必需要按月或按季、按年打印。
(4)现金、银行存款、转帐记帐凭证的科目汇总表每本打印壹次，且同该本记帐凭证壹起装订。
(5)会计报表、计算表、分析表，每月打印输出，经有关财会人员审核无误后签字生效。
５、其他
由机器打印输出的会计档案发生缺损时，必需补充打印，且要求操作人员于打印输出的帐页上签字盖章，财务主管签字盖章认可。
二、数据存储管理
1、由于会计核算数据的重要性，必需常常进行储存备份刻录工作。
2、必需要做存储的包括系统设置文件、科目代码文件、期初余额文件、本月帐务文件、报表文件及其他核算子系统的数据文件。
3、会计资料每日进行机内储存；每月进行备份；每季进行光盘刻录。
三、会计档案管理
１、会计档案存档手续:打印输出的凭证、帐册、报表，必需有会计主管的签章才干存档保管。
２、为确保存储数据的安全,存储光盘必需贴上写保护标签,装入盘套,放进硬盒,存放于安全、洁净、防热、防潮、防磁的场所。
３、由打印输出的凭证、帐册、报表等书面形式的会计档案按《会计档案管理办法》规定的保管期限和管理办法管理。４、随计算机配置而来的操作系统、各类应用程序软件以及购买的商品化会计核算系统软件，和之上软件的备份磁盘，作为会计档案保管。
５、各类会计档案的出借，均必需经过会计主管审批同意且签章，如果对存储光盘的操作可能危及该备份光盘的完整性，应制作该备份光盘的复制件，使用复制件进行操作。
６、必需强化会计档案的保密工作，任何人如有伪造、非法涂改变更、有意毁坏数据文件、帐册、备份光盘等的行为，将受到行政处分，情节严重者，将追究其法律责任。
七、输出数据未通过本单位财务主观许可，严禁擅自携带外出。
八、确保会计数据和会计软件的安全保密，防止对数据和软件的非法修改和删除;对备份光盘存放的数据要储存双备份，壹份存放档案室，壹份存放财务部。
九、对正于使用的会计核算软件进行修改、升版和计算机硬件设备进行改换等工作，要确保实际会计数据的连续和安全，由电算维护员和软件供应商协同有关人员进行操作。
应收债权管理制度
1、责任部门：于前期开发形成的的债权〔如土地款等〕由发展部牵头；于工程建设过程中形成的债权〔如工程欠款等〕
由工程
部牵头；于房屋销售过程中形成的债权由营销部牵头；财务部配合之上部门及时催收。
2、信息及时反馈：关联责任部门于清收债权过程中要互相及时沟通，财务部门建立台帐，实时反映债权回收状况。
3、清理过程中如涉及法律诉讼，要及时移交资产部处理，防止诉讼时效过期。
4、关于职工欠款，由财务部负责及时清结，原则上有借款没结清的，壹律不准再借款。职工借款原则上7天内应结帐或归仍，由财务部通知后仍不结帐或归仍的，由财务部通知办公室从下月工资中扣回。
〔2006年6月29日发文件〕
关于财务总监和企业负责人联签制度的规定〔暂行〕公司各部门：
依据《XXXXXXX公司派出财务总监管理办法》[XXX 〔2006〕29号]文件精神，结合本公司的具体状况，经研究，
财务总监联签的具体事项及联签流程规定如下：
—、联签事项：
1、对外提供贷款确保，债务担保，资产抵押；
2、对外投资；
3、金额10万元〔含10万元〕之上的资产出租出借；
4、提取现金单笔金额5万元〔含5万元〕之上；
5、银行转帐结算单笔金额10万元〔含10万元〕之上、
整体价值于20万元〔含20万元〕之上的；
6、对不良资产和不良投资的处理；
7、超过年度预算的费用支出；
8、金海投资规定的其他事项。
二、凡规定联签的事项，企业有关部门送交财务总监签字
后交主管财务领导签字。
三、本规定从2006年7月1日起执行。
二〇〇六年六月二十九日