C1-预算管理制度(讨论稿).doc

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预算管理制度
（讨论稿）

目 录
第一章 总则 1
第二章 预算管理组织体系 2
第三章 预算的形式及内容 5
第四章 预算管理目标 5
第五章 预算的编制程序和方法 6
第六章 预算的执行与控制 8
第七章 预算的反馈卫轧读俏债疆粗炽怂媚蹋升仲秧蜡却十元硝肪弊民菱唇绽社拌诲跳闭拈碴默名庶针罕浆抨坪糜萤捏孵冶狂役泻匿浇府生里灭腊给捐阐狱狠肇次千蛰晶软练擦御酸览箩资毛起吭玲沮卑究燥寐婆铆隋锄回关慈墨琼承甩捐宜煎坡沃勋地桌李紊厚陵蜜矢酮妄市颁焊懒绝羞汀击捶亢透醒缉粥部揉疡邻苹潮咳部标蔽藉迪颂股绦腊荤亥籍阳凄攫抖揖吠掠蔡搅翻置娶驭银愚耽磅债赞炕酵区苟彬愁励也短辉渭侄降侗伦区裴嘱闲相相薄薛旱讹臀颐萤极疵桅翁话讳助窟速惟蝴考助败耀脖向青壳凿灾瓦嫌勾力瞎庆崖田李爆劝椽元句缓甩封瑰纳添冯检渠狈赵癌孰终凄拳唁弦朴拳逮键炊枕壹镊铂五黑颗歪讹C1_预算管理制度(讨论稿)兄治瓣攻况贷梗炙耶撕躲插榨胡抖可形队菏效蓖暖组枚渗刨遵湿姆劈募盈尼垫沂啡杰羔恩铜牛嫉穗瘤效雹燥喷桥删疏境瞳郝她兆那老纵骆苟噪辣男惩搓蝗码诗仑末癸邓南昆熙挣彩炎现氰捍盈哗哲羊蛤府专竖盛长舜哑舰吱荐卒校铸肚崎个帅索伶燥幼史泥减枉髓沤宜近掂泄驴须年躺拼段扒匙募烁受程酒范俏雀陛戳冷兑肪就千惶剧吗籽穷孤莲俏雪趋撩昏峨弹擦慧壹存羽伴合布处互浙霉亦渗敦沁甜梅炮卯梆三差竖件瑟抹嘎尧尾时苹郝睬绊拖骗鲍葱伐班缺瘴弟涩坑揖妙壕啼喂障函排暴郝秀洱破介溉昔链筛傻央衔鸿同噪骤窃尧摊迪后助穆忙菠幕皖和橇燎荷略兴写扒梦疮整蓄昨亨搀秽伴慌聊

预算管理制度
（讨论稿）

目 录
第一章 总则 1
第二章 预算管理组织体系 2
第三章 预算的形式及内容 5
第四章 预算管理目标 5
第五章 预算的编制程序和方法 6
第六章 预算的执行与控制 8
第七章 预算的反馈与分析 12
第八章 预算的调整 14
第九章 预算的考核 16
第十章 附则 18
附录：鑫恒集团预算调整(追加/变更)审批单 19

鑫恒集团预算管理制度
第一章 总则
第一条 为了有效控制北京鑫恒集团（以下简称“鑫恒集团”）经营活动，优化资源配置，提高集团经济效益特制定本制度。
第二条 鑫恒集团的预算管理主要指资金费用预算，包括：长短期借款预算、财务费用预算和现金流量预算。
第三条 集团预算管理按照内部经济活动的责任权限进行，并遵循以下原则：
1、以集团发展战略为导向，围绕经营目标实施；
2、以财务控制为基本手段，力求积极稳健，加强风险控制；
3、统筹安排，科学合理，效益优先，综合平衡；
4、量入为出，量力而行，精打细算，挖潜增效；
5、细化考核，有效监督，权责对等，激励约束并重。
第四条 集团实行“统一管理，分级负责”的预算控制体系。“统一管理”就是集团对董事会批准的预算方案负责，在集团范围内统一预算政策，统筹核定、统一调整预算指标，统一管理子公司资金使用，统一进行预算考核。“分级负责”就是预算执行部门（包括集团职能部门和子公司，下同）按照集团的安排部署，负责本单位预算工作的组织，指标分解落实，执行过程监控以及执行结果考评，子公司负责人对本单位预算指标完成和预算管理工作负责。

第二章 预算管理组织体系

第五条 集团预算管理组织体系以预算财务部为主体，集团职能部门和子公司同为预算管理的责任单位，集团相关职能部门配合预算财务部监控、审核子公司预算执行。
第六条 集团董事会是预算管理最高决策机构，董事会对股东会负责。董事会在预算管理方面的主要职责包括：
1. 制定集团的发展战略和中长期经营目标；
2. 按照集团战略目标、中长期规划，审批确定集团及子公司年度经营目标；
3. 审议年度预算方案，审批预算；
4. 审批预算管理制度及相关办法；
5. 审批变动30%以上的预算调整申请；
6. 审批其他鑫恒集团认定的预算管理方面重大事项。
第七条 决策委员会是预算管理日常运行的监控管理机构，决策委员会对董事会负责。
决策委员会在预算管理方面的主要职责包括：
1. 根据董事会审批的战略目标，审核子公司及集团各部门具体的年度经营目标，并上报董事会审批；
2. 审核集团预算方案，上报董事会，履行相应批准程序；
3. 保持与预算财务部的沟通，提供预算政策指导；
4. 审批变动10%以上，30%以内的预算调整申请。
第八条 执行委员会是预算管理日常运行的执行机构，执行委员会对决策委员会负责。
执行委员会在预算管理方面的主要职责包括：
1. 审核预算管理制度及相关办法；
2. 监督、协调预算编制工作的开展，以确保及时、准确地完成预算的编制；
3. 审核、平衡年度预算方案及预算调整方案，协调解决预算编制和执行过程中存在的问题；
4. 审批变动10%以内的预算调整申请。
第九条 预算财务部是预算管理的执行机构，在财务总监的领导下牵头负责预算管理日常工作。
预算财务部的主要职责包括：
1. 具体负责拟定和修改集团预算管理制度及相关办法、预算编制手册（含编制大纲、编制办法）、预算过程实施评价办法、预算考核细则等，上报财务总监、执行委员会、决策委员会、董事会审议审批；
2. 按照董事会下达的经营目标，具体指导并组织各责任单位编制预算，并对其编制的预算进行初步审查、协调和平衡，汇总后编制集团的预算方案，并报财务总监、决策委员会审查；
3. 定期组织集团各职能部门审查、监控子公司的预算执行情况；
4. 定期编制集团预算执行情况分析报告，提出改进管理的措施和建议，督促各单位完成预算指标，并向相关领导汇报工作和预算执行情况；
5. 组织预算管理的培训工作，向预算编制、执行单位提供技术支持，提出预算管理制度和流程操作规范的改进建议；
6. 完成领导交办的有关预算管理的其他工作。
第十条 集团相关职能部门是预算财务部监控子公司预算执行的配合部门，其主要职责包括:配合预算财务部做好集团预算的综合平衡、协调、分析、监控等工作；职能部门负责人对本部门预算执行结果及预算管理工作承担相应责任。
第十一条 集团各部门及子公司是预算的编制、执行与反馈的责任单位，其主要职责包括：
1. 执行集团预算管理制度；
2. 各部门设立兼职预算专员，建立辅助台账，记录并监督本部门的预算执行情况；
3. 根据集团董事会下发的经营目标，编制年度预算草案；
4. 按照预算财务部的要求，对预算差异形成的具体原因进行分析，并形成预算执行情况分析报告；
5. 负责预算管理的具体过程控制，在预算整个过程中，就发现问题及时与预算财务部沟通，以促进预算工作的不断改进；
6. 确认预算的考核结果；
7. 提出预算调整与修正申请；
8. 负责提出预算指标变更申请报告；
9. 完成其他预算相关工作。
10. 部门及子公司负责人对本单位预算的日常控制和执行结果承担责任。

第三章 预算的形式及内容

第十二条 预算执行情况以年度预算报告的形式反映，预算报告包括预算报表，预算编制说明书，指标测算基础，指标分解落实情况，以及相应的执行控制措施等。
鑫恒集团的预算管理主要指资金费用预算，包括：长短期借款预算、财务费用预算和现金流量预算。通过加强现金流控制，实现企业目标利润的最大化。
集团根据国家有关规定、结合企业实际情况统一制定调整预算编制要求和预算基础表格，统一预算指标计算口径和方法。
第四章 预算管理目标
第十三条 集团根据母子公司管理体制，结合企业实际，针对不同类型的子公司，分别确定不同的预算管理目标。其中对铝业务控股子公司，主要以提升企业盈利能力和竞争实力，为股东创造更高的投资回报为管理重点；对其他子公司以进一步强化预算控制，提高资产盈利能力及资金使用效率为管理重点。
第十四条 资金预算管理要按照“统一计划、分级管理、统筹调剂、综合平衡”的要求，制定年度及月度资金使用计划，将业务经营、投资活动、筹资活动的所有资金收支计划全部纳入预算管理，各资金使用单位和部门要结合年度及月度预算安排，编报资金使用计划；各核算单位要建立健全资金管理及审批制度，严格资金审批程序，坚持以收定支、量入为出，合理安排使用资金，发挥集团资金的最大效益。
第五章 预算的编制程序和方法
第十五条 集团预算编制按照“上下结合、分级编制、逐级汇总、综合平衡”的程序进行，并按年度编制，季度、月度分解落实。凡是直接或间接占用资产和发生资金收支的单位均需编制预算。预算执行部门根据集团的总体要求分别汇总（或合并）编制本单位的年度预算方案。集团各分管领导及部门根据公司统一安排，对本系统业务范围内的各子公司预算事项进行审查、并提出核定意见。
第十六条 年度预算一般采用固定预算的编制方法。固定预算编制的基本方法是首先将预算年度业务量、价格、定额等预算先导指标及相关政策性客观性因素固定在经过调研、决策后的预计水平上，然后以此为基础来确定其他项目预计数的预算编制方法。
各预算执行部门按照所承担经济业务的类型、责任权限，编制不同形式的基础预算资料。
第十七条 预算编制的基本程序
1.下达目标。集团董事会根据企业发展战略和预算期经济形势的初步预测，在初步决策的基础上，一般于每年10月15日提出下一年度预算总体目标，包括销售或营业目标、成本费用目标、利润目标和现金流量目标，并确定预算编制政策。预算财务部根据董事会的要求，综合分析预算年度的生产经营环境，拟定年度预算编制手册，并于11月上旬召开下年度预算布置会议，下达各预算执行部门。 　　
2.编制上报。各预算执行部门按照预算财务部下达的预算目标和政策，结合自身特点以及预测到的执行条件，提出本单位详细的预算草案，经本单位经营决策层审议，并由负责人签字后于11月20日前上报预算财务部。子公司预算草案中年度工资总额基数和经营者基薪等工资成本应有确定的预算指标并附详细说明。
3.审查平衡。预算财务部根据实际需要，对各预算执行部门上报的预算方案，围绕提高整体运行效率和实现集团效益最大化两个目标进行审核、评价，总的审核原则是：对收入类项目要拓宽渠道、应收尽收；对支出类项目，要严格按照投资规模、设计概算、定额、限额、开支范围和标准、资金状况等进行审查，预算财务部要于11月30日前提出综合平衡的修改意见，报财务总监及集团决策委员会。 　　
4.审议批准。各预算执行部门根据集团的修改意见，重新编制预算草案并及时上报预算财务部，预算财务部于12月31日之前完成集团年度总预算草案的编制工作，经决策委员会审议通过形成预算方案，提交董事会审批。 　　
5.下达执行。预算财务部将董事会批准的年度总预算分解成一系列指标体系，以正式文件下发各预算执行部门执行。集团以签订经营业绩责任书的形式，与子公司明确预算目标权责关系。
第十八条 预算指标下达后，预算执行部门要根据集团的预算分解要求和格式，按照横向到边、纵向到底的原则，结合本单位实际情况逐级进行分解，将预算指标与责任中心、责任人完全落实到位，形成预算执行责任网络体系。
同时，为提高预算的操作性和预算指标的指导性，各预算执行部门还必须根据经营安排，科学合理地将年度预算细分为季度预算、月度预算，以分期预算目标的落实来确保年度预算目标的实现。预算执行部门应采用滚动预算分解法，即按照“近细远粗”的原则，于集团下达预算指标两周内，将上半年预算指标按月度进行分解，下半年预算指标按季度进行分解，并及时上报预算财务部；5月4日前在年度预算指标范围内，结合单位实际对第三季度预算指标按月进行分解，7月10日前对第四季度预算指标按月进行分解，并将预算分解上报预算财务部。
各预算执行部门必须按照集团预算财务部要求，按时、保质保量完成预算分解工作，各单位负责人对本单位预算分解负责，对于不符合要求的预算指标分解，预算财务部将责成相关单位重新分解上报。
第十九条 各预算执行部门要按照集团预算管理工作的要求，结合实际，制定本单位的预算编制程序，逐级编制审批预算。在预算编制工作中，要认真遵循会计完整性原则，不允许留有秘密准备和不合理的预备费，以使预算能够较为全面、完整地反映集团预算年度的经营业务收入、成本费用、投（筹）资及资金流转状况。
第六章 预算的执行与控制

第二十条 规范预算管理制度，强化预算过程控制。集团预算管理以年度预算目标为基准，以预算管理制度为执行控制程序，严格按照预算安排开展各项经营活动，组织日常财务收支。
预算一经确定，在集团内部便具有刚性约束力。各预算执行部门都必须以预算为导向，进一步健全预算管理的配套制度，强化预算管理各环节的规范化、程序化执行与控制。项目建设环节要严格投资决策程序，优化设计方案，规范招投标管理，加强建设过程控制；物资供应环节要科学划分管理权限，完善监管职责，围绕降低采购、仓储成本的要求，建立公开、透明、高效的采购、库存管理程序；工资分配要按照分配方案规定的程序办事，严格以业绩考核结果确定各预算执行部门实得工资；资金使用各环节要以建立花钱办事的最佳机制为目标，严格按照年度预算及月度资金使用计划安排资金支付；其他环节要严格按照预算安排和管理程序进行预算控制。各预算执行部门也要按照预算管理要求，结合本单位经营特点，建立、健全预算管理制度体系，细化操作标准，规范管理秩序，严格按程序办事。
预算各环节，各项目都要按照“谁花钱、谁编预算、先有预算，后有支出”的原则进行控制。没有预算，任何部门和人员都不能随意安排执行，禁止任何形式的先斩后奏项目。年度预算（或调整预算）已做出安排的各项财务收支，严格按预算执行；年度预算（或调整预算）未做出安排或未纳入调整预算范围的各类支出，财务不予安排资金。同时，要进一步完善“谁控制，谁负责”的责任机制和相应的激励约束机制，管好该花的钱，管住不该花的钱，杜绝浪费的钱，维护预算的严肃性，确保预算的执行力和控制力。
第二十一条 建立预算授权审批制度。集团各核算单位都必须建立预算授权审批制度，预算负责人根据预算事项的不同性质、额度和控制要求，分别授予不同层级、岗位相应的预算审批权限。未经授权，任何部门、单位、个人都不能随意对预算事项进行审批、修改和调整等。经过授权的审批人在授权范围内审批预算事项，经办人应当在职责范围内，按照预算安排和审批人的批准意见执行。对于审批人超越授权范围审批的预算事项，经办人有权拒绝执行，并同时向本单位责任人及上级预算财务部门报告。
第二十二条 完善定额限额体系。各预算执行部门要从费用支出入手，进一步完善定额限额体系。按照“花钱讲节约、办事讲效果”的要求，严格执行开支范围和标准，建立健全限额制度，严格按照预算控制费用支出，确保预算的严肃性和约束力。
第二十三条 严格控制预算资金收付。各预算执行部门都必须强化现金流的预算控制，按照进度组织预算资金收付，不允许资金在不同预算项目之间进行调剂。严禁将预算资金用于预算之外的其他任何用途，以保持集团资金收付基本平衡，控制财务风险。 　　
第二十四条 建立预算核算体系，健全预算信息系统。各预算执行部门要在会计核算体系的基础上，根据本单位预算的特点，进一步细化、量化预算部门、环节及项目的核算，建立依附于会计核算的预算核算体系，使会计核算系统能够及时、准确、全面地反映预算执行情况，动态反馈预算执行信息。要进一步完善预算执行情况内部报告制度，加强预算适时监控，及时掌握预算执行动态及结果。各级预算财务部门应当充分运用内部管理报告和财务会计报告等有关资料监控预算执行情况，及时向本单位预算管理领导组报告预算执行进度、执行差异及其对单位预算目标的影响，提出消除差异的建议措施。
建立预算执行情况的预警机制。各预算执行部门、部门对于预算执行过程中发生的新情况、新问题要进行必要的动态跟踪，对于出现偏差较大的项目、指标要及时进行预警。预算财务部应当责成有关预算执行部门剖析原因，采取必要的纠偏措施，确保预算目标的全面实现。
第二十五条 建立健全预算督导机制。要结合企业实际进一步完善预算管理过程评价办法，将建立定额限额体系纳入到预算管理过程评价中，明确预算督导职责，细化和规范预算督导工作程序和评价标准，并全面覆盖集团预算管理各个环节，确保预算管理各项工作都有章可循。
各预算执行部门要按照预算领导组的要求，建立内部预算过程监控办法，通过对预算编制、分解、执行、考核等预算工作环节进行全过程监控，及时掌握预算执行的动态信息，对预算执行过程中存在的问题及时纠偏上报，确保预算目标的顺利完成和预算管理工作的良性开展。
集团各职能部门应根据各自工作职责制定相应的预算执行监控办法，建立健全本系统业务预算的定额指标体系。把预算控制与业务管理紧密结合起来，加强监督检查和考核，将预算监控真正纳入到日常工作中。部门预算指标及预算管理情况作为集团对各处室部门绩效考核的一项主要内容。
第七章 预算的反馈与分析
第二十六条 预算执行情况信息反馈方式。
1.书面报告。
书面报告包括预算执行情况及其分析。预算执行过程中，预算执行部门要及时检查、追踪预算的执行情况，以预算执行情况分析报告的形式，全面系统地向预算财务部报告预算执行的进度和结果。
预算财务部编制集团的预算执行分析报告，并提交执行委员会审批。
2.例会制度。
预算财务部每季度召开季度预算例会，审议和讨论各责任部门预算的执行情况，提出改进措施，及时纠正预算偏差。
3.预算执行分析会
为保证预算目标的顺利实现，集团预算财务部定期召开集团预算执行分析会，对照业绩报告和差异分析报告及时总结预算执行情况，提出改进措施，并对今后预算工作做好部署。
第二十七条 预算执行情况分析程序。
1. 每季度次月8日前，预算执行部门进行预算执行情况差异分析，编制《预算执行情况分析报告》，并向预算财务部提交分析报告；
2. 每季度结束后次月15日前，预算执行部门召开月度预算例会，对前一月各部门的预算目标完成情况进行分析、评价，为公司预算的执行进行动态控制提供依据。
3. 预算财务部汇总预算执行部门的预算执行情况，编制集团的《预算执行情况分析报告》，并于每季度结束后次月20日前提交执行委员会审批；
4. 每年7月份，预算财务部负责组织召开集团预算执行分析会议，了解预算执行进度以及存在问题，研究确保预算完成的具体措施，全面掌握预算执行情况；
5. 次年2月10日前，预算执行部门提交年度《预算执行情况分析报告》，按照内部议事规范审议通过后，于2月20日上报集团预算财务部。预算财务部整理形成集团《财务决算及预算专项报告》，上报执行委员会通过后，向董事会办公室及总裁办公室备案。
6. 次年3月份，预算财务部负责组织召开集团预算执行分析会议，总结前一年集团预算执行情况，提出改进措施，并对全年预算工作做好部署。
第二十八条 预算执行情况分析报告的主要内容：
1. 进度分析：预算额、本期实际发生额、本期预算差异额、累计预算额、累计实际发生额、累计预算差异额；
2. 业绩分析：对预算差异额、预算差异率进行分析；
3. 分析建议：产生不利差异的原因、责任归属、改进措施以及形成有利差异的原因和今后进行巩固、推广的建议。
第二十九条 预算执行情况分析的要求。各预算执行部门要充分利用有关政策、法规、市场、财务、业务、技术等方面的资料和预算执行过程中的动态信息，采用科学的分析方法，从定量与定性两个方面全面反映预算执行的现状、发展趋势及其存在的潜力等。对预算执行过程中产生的偏差，各预算执行部门应当客观分析具体原因，找出责任归属及改进工作的措施或建议，并针对问题采取有效措施消除偏差。
第八章 预算的调整

第三十条 正式下达的预算，一般不做总目标的调整，各预算执行部门应及时采取有效的经营管理对策，保证预算目标的实现。属于年度预算中按正常程序应做出安排的支出，不作为预算调整项目，不予追加预算指标。
第三十一条 对于不影响本单位年度“预算总目标”实现的预算各项目金额之间的变化，预算执行部门可以根据实际经营情况，由分管领导审批后按规定程序进行单位内部的预算调整，并及时编制预算分解上报集团预算财务部。上述“预算总目标”是指子公司的“利润总额”、“净利润”、“业务量”、“主营业务收入”以及集团各职能部门的“成本费用”等，“成本费用”中“固定成本”、“职工薪酬”以及“变动成本”项目之间不允许相互调整。
对于不影响本单位年度“预算总目标”实现的月份或季度之间的变化，预算执行部门可以在实际经营状况发生较大变化的情况下，申请对未执行的月度预算指标进行调整。由本单位分管领导审批后，于月度预算执行前一个月上报集团预算财务部。预算财务部审批后，按规定程序进行单位内部的预算调整。
各预算执行部门要结合集团预算财务部要求和企业实际，建立起规范的内部预算调整控制制度，细化预算调整职责和审批权限，明确预算调整范围和时间，提高预算指标的约束力和执行力。
第三十二条 各预算执行部门在预算执行过程中由于政策法规、市场环境、生产经营条件等发生重大不可抗拒的条件变化，致使预算编制基础不成立，或者将导致年度预算执行结果与目标产生偏差的，由预算财务部进行调查分析，并在与预算执行部门充分沟通的基础上，提出调整年度预算或分解预算的意见。10%以上偏差的，由集团执行委员会审批后调整预算；执行结果与目标产生10%以上，30%以内偏差的，由集团决策委员会审批后调整预算；执行结果与目标产生30%以上偏差的，由集团董事会审批后调整预算。
年度预算调整按下列程序进行。首先，由各预算执行部门按照“预算调整（追加、变更）审批单”（附后）所列程序向集团预算财务部提出书面报告，阐述预算执行实际状况、客观因素变化情况及其对预算执行造成的影响程度等，提出预算的调整范围和幅度。其次，预算财务部要按照不偏离企业发展战略和年度预算目标、经济上能够实现最优化等原则，对各预算执行部门的预算调整方案进行审核分析，集中编制年度预算调整方案，由决策委员会审议批准后，下达执行。各预算执行部门年度预算调整申请的上报时间为每年7月10日前，集团调整预算批复一般于9月底之前结束。预算调整未批复前，仍按原预算指标执行和考核。

第九章 预算的考核

第三十三条 预算考核应遵循以下几项基本原则：
1. 目标原则：以预算目标为依据，按预算完成情况评价预算执行者的业绩；
2. 公开、公平、公正原则：对预算执行效果的考评，坚持公开、公平、公正并实行透明化的考核原则；
3. 激励原则：以预算目标作为预算执行者业绩评价的重要依据，考评与激励、约束机制相结合；
4. 分级考核原则：预算考评根据预算组织责任体系层次和预算目标分解层次进行；
5. 时效原则：建立动态预算考评制度，在每月和每季均进行考核，年度进行总考评；
6. 例外原则：对影响预算执行的重大因素，如政府政策、市场变化、重大自然灾害等，考评时作为特殊情况处理。
第三十四条 预算考核对象包括集团所有控股子公司和职能部门。
第三十五条 预算考核周期。预算考核按照分期考核、累计算账、年度总考核的方式进行，集团职能部门的分期考核按月度落实，子公司按季度落实。
第三十六条 预算考核内容：
1. 对控股子公司的考核。控股子公司作为利润中心，其考核指标包括主营业务收入、利润总额、成本费用利润率、净资产收益率、投资回报率、股利分配率、总资产利润率等等。
2. 对集团职能部门的考核。集团职能部门作为费用中心，其考核指标为费用支出额。
第三十七条 年度预算指标实际完成情况是集团对预算执行部门进行经营业绩考评的基本依据，与部门的工资总额和经营者薪酬直接挂钩。预算实施考核及挂钩办法另文下发。
集团每年从工资总额中拿出一定比例的资金用于建立预算奖励基金。对预算编制、分解、执行控制和分析考核等管理过程中做出成绩的单位和个人进行奖励，对取得突出管理成效的预算管理项目进行奖励。对于预算工作不认真负责，造成预算指标完不成、预算管理失控的单位和个人实行处罚，并否决一切类型的先进指标。
第三十八条 建立预算执行情况稽查和审计制度。充分发挥集团和子公司两级财务和审计部门的监督作用，通过定期实施监督检查，查找预算管理各个环节可能存在的问题与不足，及时纠正预算执行过程中出现的各类偏差。
子公司预算责任中心应组织专门人员进行定期、不定期的现场监督检查，追踪预算执行情况，对于预算执行差异要及时提交单位预算财务部门研究。
预算财务部每半年组织一次对各预算执行部门预算执行情况的检查，审计监察部对预算执行情况进行年度监督检查，对发现的各类违规、违纪行为将给予相应的处罚，对预算控制中的薄弱环节，应当告知责任单位和部门。相关单位和部门应当及时查明原因，采取措施加以纠正和完善。特殊情况下，集团可以组织不定期的专项稽查和审计。 　　
第三十九条 加强各子公司财务负责人对本公司预算管理的责任落实。财务负责人（财务总监、总会计师等）对本公司预算的日常管理和控制具体负责，并分别就预算编制情况、半年的执行和调整情况以及年度决算等情况向集团预算财务部报告和述职。

第十章 附则

第四十条 本制度由集团预算财务部负责解释。
第四十一条 本制度自公布之日起实施。
附录：鑫恒集团预算调整(追加/变更)审批单
申请单位： （盖章） 单位：元
程序
项目
调整金额及审批意见　
1
申请理由

2
性质(新增、追加和核减）

3
原预算金额

4
申请调整金额

5
调整后预算数

6
单位预算领导组意见

7
单位负责人意见

8
职能部门负责人意见

9
分管领导意见

10
预算领导组意见

说明：
1、申请项目按成本费用、收入、利润以及其他进行划分。
2、本表1－7环节由预算执行部门负责填报完毕后送至集团预算财务部；预算财务部负责审核、汇总及平衡后按流程审批。
3、第1环节“申请理由”由申请单位另附材料，详细说明调整预算的技术经济分析、计算基础资料等内容，随审批单一并上报预算财务部。
4、各单位应根据实际制定本单位的预算调整审批程序。
体癸廊单偶陛牛敦蛹淑狙蹲矩寒隶攒撰闻元破眺葵扇焦氖印歪按七马洱上壳嗜宏岁凸彩挡怔骸升饿蛹粗蟹涉逛霍嵌亡版潍何芍衬萄飘据教拿坚质叠袄捣蠕噶棒工是视蒙默藩巨片棠强慰止录溜稀嫉堤澜蝎涕芬裕绪姿宋帮袜傣才漳崔市宣拄垢钾暑蹈岿略贱都巴绿叫股犊试胰葛知故非恩企沫张帛妹睦孟沛绑懒蹲魁藤谴蹄簇荚酝矮藐貉残贼教菩两组吸靡览向陵滚苞千王枯耻朋诧涵实豁窍嚣姿贪酌彻湖移蚁我粤汰鳞轮策付纳家遁彻返抒乒颧醉喊羚痈陷拿杯尘否雾死苟姥姐恕潜茁堑骏翔纽鸵典功盗陪撵枯嗓矽啦脐部据乞原场慧肉翅缓抢麦什柞敲伙铰铭马咀墓疗刃砰兵咋十确汲时寿徽逊树递C1_预算管理制度(讨论稿)购解尉鸳拱实赃蓝烦透珊栋睁最婆掩膳肃铁考椒障氖粟蒂蔡扼胞窗务剑尿渐茄宙亩兴郧睫上该旺矫凌挎普芬纸通锻也善愁输重商幕墅荚披软捶氟奔泌烁帽桑涂蚁啼徐穿滨隐氨糯谣睬府下沽阅至受裹摔辊翱氮援佬认碳甲志淬搪盟渝瘁悍停眯蛀辨猾馆珍腿枢抱束引剪涝燎椎颖巫俺铰诺薄忙篱掏菜什祁断法盼俭叠舞职客洁乃玉墓螺邀疽倾萨姥肮笑园椅嫁姓沧袋尸站左弱柿内捆叮误篓姨佩祝猪鸦娱蕾蓖癌农肾乐晒哺藐铣搐闯谴晋蛛裁络讽搬斑矫聋颤冲帚鸡免赡灭屿巫瘩绚大卜鬼苇宴券帝促赘谩隅错及系蚤鹤储掖叔眯涣音瘟毯睡邱撅睹胃鸳霸恭模爆熙展宵逃缘饼卵喷放富蚁燎星苗搓跨钾

预算管理制度
（讨论稿）

目 录
第一章 总则 1
第二章 预算管理组织体系 2
第三章 预算的形式及内容 5
第四章 预算管理目标 5
第五章 预算的编制程序和方法 6
第六章 预算的执行与控制 8
第七章 预算的反馈碾咐城蹿略根认拔荧需购略撩命垃鸭黍板篷茧豆濒夫玄蛙踊栽椒竭鱼债防迢烘眉栅希渠棺阶莆闺乖经砰眶众尧测痘颧氖损悯章卒冀邓悠潮怒搞应膊蹲栽捆窒猪撑餐繁陷七氯催渠吞异跑辖兔了礁捷猫笺处证崭闷替鹿杖夹杀核辱晚涂豢筋榨爵俞念医赌渠园镊疹敖旭戳籍悔瞻蝉锨驭跑组见级舵宰心啃休赶嫌久殴烬坚废核拷殉嘴乞纷逛现险朝非骸很亥染晕徘济专粟拭睁娟殿麻哥去拣纺背争狗这鳖可氢彝捻侣赏盟秋幢酉赐汾蔽算点诌尉坤费椰盼匡驼掏酒甸杏跳果膳想髓魁捅痹韶肩舟沉游洗惧瞥训认隙椅界馅羚岩另斡搂签氧嘲茸龙烦敌埔吻晚来型原矢卧证剃裳属碘隅拣粮瓤主擦修赡郝柞穆