销售收款与财务对账流程.docx

销售收款与财务对账流程
一、业务目标
合理确保从客户收取的现金能及时、准确、安全地存到特定行账户，同时确保相关财务处理的真实性、准确性、完整性和及时性;对分期付款客户进行追踪，以保证后续款项及时入账；相关经营管理部门与财务部门定期对账，对差异及时追查。
二、业务风险
企业信用管理不到位，结算方式选择不当，账款回收不力，导致销售款项不能收回或遭受欺诈；收款过程中存在舞弊，使企业经济利益受损；缺乏有效的销售业务会计系统控制，可能导致企业账实不符、账证不符、账账不符或者账表不符，影响销售收入、销售成本、应收款项等会计核算的真实性和可靠性。
三、业务范围该子流程主要描述了（以下简称“股份公司”）所开发且由经营管理部直管项目关于销售收款与财务对账的相关流程，主要包括合同签订与销售收款、财务对账、应收账款的管理。
四、业务流程描述
1合同签订与销售收款
1.1客户预缴定金，由销售代理公司与客户签订房屋预定协议，收取定金后开具收据。
1.2客户凭房屋预定协议由销售代表开具《销售交款通知单》，
客户根据《销售交款通知单》缴纳首付款或者房款全款，销售代表保存交款小票。
1.3经营管理部对《销售交款通知单》、交款小票及合同价款进
行审核后在与客户签订的房屋销售合同上盖章并登记房屋销售台账。
1.4销售代理公司定期将客户房款交款小票、销售合同复印件送交财务部门销售中心，销售中心与银行进账单核对后开具发票，并根据开票金额登记入账。
1.5财务部销售中心定期取回按揭贷款的银行回单，并根据银行回单开具发票并登记入账，销售中心、定期将开具的发票送交经营管理部，经营管理部据此登记销售台账中按揭贷款部分。登记后，经营管理部将发票交给销售代理公司，由其负责通知客户领取发票。
1.6经营管理部登记销售台账，登记内容包括销售商品房房号、面积、销售总价、首付款金额、未交款金额。
2财务对账
2.1财务部应于贷款客户到账后5日内将贷款客户到账的信息传递给经营管理部及销售代理公司，经营管理部及销售代理公司将据此登记销售台账并编制销售报表。
2.2经营管理部门负责组织销售代理公司与财务部门按月核对销售台账，填写销售收款对账记录；对于对账差异，应予以追查，查明原因；如出现非正常性原因应立即通报总会计师及主管经营的副总经理。
3应收账款的管理
3.1销售代理公司编制月度收款情况统计表，标明已交款项、未
交款项及欠款账龄，报送到股份公司经营管理部。
3.2经营管理部对于欠款期间超过合同约定时间的客户，要求销售代理公司向客户发送《欠款催收函》，催促客户付款，并对催收情况予以记录。
3.3客户欠款逾期未超过30天的，由销售代理公司计算逾期付款利息，报经营管理部审批，经营管理部负责组织账款的追讨；客户欠款逾期超过30天，根据商品房销售合同的约定，由经营管理部负责与监察审计部联系，确定解决方案。
3.4经营管理部督促财务部与销售代理公司，对收款情况及欠款管理情况进行落实，并以会议纪要的形式予以记录。
五、相关制度目录
1《商品房销售管理规定》
2《应收账款管理规定》
六、主要控制点
1客户购房付款方式必须符合公司规定。
2经营管理部审核销售合同并及时登记销售台账
3财务部门及时将销售业务登记入账
4销售代理公司定期与财务对账
5销售代理公司定期报送月度收款情况统计表
6销售代理公司及时向未按照合同约定付款的客户发送《欠款催收函》
7经营管理部对于欠款逾期客户及时与监察审计部确定解决方案
8经营管理部督促财务部与销售代理公司，对收款情况及欠款管
理情况进行落实。
七、检查资料
1经营管理部销售台账
2财务部销售中心销售台账
3销售交款通知单
4销售收款对账记录
5月度收款情况统计表
6欠款催收函
7会议纪要