医疗行业如何建立成功的财务管理体系.pptx

Click to edit Master title style,Click to edit Master text styles,Second level,Third level,Fourth level,Fifth level,*,*,Click to edit Master title style,Click to edit Master text styles,Second level,Third level,Fourth level,Fifth level,*,*,*,Footnote,资料来源：,Sources,Unit of measure,Sticker,Legend,Legend,Legend,Click to edit Master title style,Click to edit Master text styles,Second level,Third level,Fourth level,Fifth level,*,*,*,Footnote,资料来源：,Sources,Unit of measure,Sticker,Legend,Legend,Legend,建立成功财务管理体系,(海量营销管理培训资料下载)LEG991022BJ-GB,医疗行业如何建立成功的财务管理体系,第1页,企业成功要素分为必不可少四个层次,清楚 远景目标及战略,合理组织结构及决议体系,有效管理程序,优异关键经营程序,说明,明确、鼓舞人心企业发展远景目标,实现远景目标所需主动致胜战略,雄心勃勃业绩目标,确保战略有效实施企业组织结构,分工合理、职责分明高层管理队伍及高效决议体系,指导企业发展方向，指导下属业务单元经营发展及促进业务单元业绩改进战略规划及经营预算计划程序,确保所需管理资源及后备力量人力资源管理及完善激励机制,日常经营活动所需专业技能及程序,确保企业经营安全，躲避风险内控程序,严格内控程序,2,(海量营销管理培训资料下载)LEG990730BJ-GB,医疗行业如何建立成功的财务管理体系,第2页,今天将讨论内容围绕财务管理，分别归属于不一样层次,清楚 远景目标及战略,合理组织结构及决议体系,有效管理程序,优异关键经营程序,说明,以创造价值为导向战略思想,条理清楚财务组织模式,指导业务单元发展方向规划程序,指导业务单元日常经营活动经营预算计划程序,建立业绩至上企业文化人才考评激励程序,确保交易安全客户资信管理程序,确保资金安全和被有效利用资金管理程序,严格内控程序,3,(海量营销管理培训资料下载)LEG990730BJ-GB,医疗行业如何建立成功的财务管理体系,第3页,今天将讨论内容围绕财务管理，分别归属于不一样层次,清楚 远景目标及战略,合理组织结构及决议体系,有效管理程序,优异关键经营程序,说明,以创造价值为导向战略思想,条理清楚财务组织模式,指导业务单元发展方向规划程序,指导业务单元日常经营活动经营预算计划程序,建立业绩至上企业文化人才考评激励程序,确保交易安全客户资信管理程序,确保资金安全和被有效利用资金管理程序,严格内控程序,4,(海量营销管理培训资料下载)LEG990730BJ-GB,医疗行业如何建立成功的财务管理体系,第4页,麦肯锡观点,为何关注价值？,中国企业必须转向价值创造心态，从而吸引并有效地配置资本,什么是以价值为基础管理？,以价值为基础管理是一个综合管理工具，它能够用来推进价值创造观念深入到企业一线员工中去,该观念怎样用于中国？,中国企业不论拥有怎样全部制结构，不论是否是上市企业，都能够逐步设计并引入以价值为基础管理,5,(海量营销管理培训资料下载)LEG990730BJ-GB,医疗行业如何建立成功的财务管理体系,第5页,市场经济中资本流动,工业,金融,服务业,企业,资本提供者,股东,国家，省级或地方政府,雇员,机构,私人投资者,债权人,银行,机构,愿意提供资本为企业成长融资并创造就业机会,但期望取得高于投资成本或大于其它投资机会回报,6,(海量营销管理培训资料下载)LEG990730BJ-GB,医疗行业如何建立成功的财务管理体系,第6页,中国某集团似乎在创造价值,销售收入,人民币亿元,资料起源：年度汇报；麦肯锡分析,1993,1994,1995,年递增率=35%,净利润,人民币亿元,1993,1994,1995,年递增率=26%,7,(海量营销管理培训资料下载)LEG990730BJ-GB,医疗行业如何建立成功的财务管理体系,第7页,然而，传统企业业绩衡量方法并不完善,不能提供财务业绩方面信息,可能会产生误导；在亏损情况下增加产量和市场份额反而会破坏价值,净利润,销售回报率(,ROS),每股收益,产量,市场份额,可能会产生误导，只重视利润,忽略了资本需求和资本成本,衡量标准,缺点,产值,销售收入,收入增加,忽略了生产成本，销售费用及其它管理费用,8,(海量营销管理培训资料下载)LEG990730BJ-GB,医疗行业如何建立成功的财务管理体系,第8页,最高管理层对企业价值创造负有责任,投资资本回报(,ROIC),加权平均资本成本(,WACC),以加权平均资本成本,折现现金流量,研究开发,生产,营销,销售,最高管理层,资本投资者,股东,债权人,资本,回报,利息支付,股息支付,股票价格上涨,物质方面投资,回报,收入,现金流量,零,企业,9,(海量营销管理培训资料下载)LEG990730BJ-GB,医疗行业如何建立成功的财务管理体系,第9页,该集团投资资本回报较低,资料起源：年度汇报；麦肯锡分析,-,-,+,税项,人民币亿元,固定资产和其它营业资产,人民币亿元,1993,1994,1995,10%,5.0,6.6,投资资本回报,百分比,23,23,35,税后营业净利润,人民币亿元,230,461,530,投资资本,人民币亿元,228,463,514,2,-2,16,2,6,8,25,29,43,101,138,185,76,109,142,利、税前利润,人民币亿元,营运资本,人民币亿元,销售收入,人民币亿元,经营成本,人民币亿元,10,(海量营销管理培训资料下载)LEG990730BJ-GB,医疗行业如何建立成功的财务管理体系,第10页,该集团实际上在破坏价值,资料起源：年度汇报；麦肯锡分析,经济利润,人民币亿元,9.9,-12.0,-5.3,差幅,百分比,4.3,-2.6,-1.0,投资资本,人民币亿元,230,461,530,投资资本回报,百分比,10%,5.0,6.6,资本成本,百分比,5.7%,7.6,7.6,债务成本,百分比,4%,4,4,权重=85%,67%,67%,权重=15%,33%,33%,股权成本,百分比,15%,15,15,-,X,11,(海量营销管理培训资料下载)LEG990730BJ-GB,医疗行业如何建立成功的财务管理体系,第11页,尽管仍有缺点，以价值为基础衡量方法是更加好管理工具,重视资本集中度,轻易计算,有效管理工具,考虑资本投资者要求(,WACC),比较轻易计算,有效管理工具,考虑长久投资时间价值,能够适合用于非上市企业,完全透明化,轻易计算,资产回报率(,ROA),投资资本回报(,ROIC),差幅*,经济利润,折现现金流量,净现值,股价,股票市值,股东回报(,RTS),衡量标准,优点,缺点,忽略了资本投资者所期待回报(,WACC),难以对风险不一样行业进行比较,只能衡量一年情况，不能反应多年现金流量,难以作为企业日常经营管理工具,可能不能完全反应未来现金流量,只能衡量上市企业,*差幅=投资资本回报(,ROIC),加权平均资本成本(,WACC),12,(海量营销管理培训资料下载)LEG990730BJ-GB,医疗行业如何建立成功的财务管理体系,第12页,中国企业必须开阔思绪,从只关注,到关注更多指标，包含,产量,市场拥有率,销售收入,净利润,每股收益,投资资本回报,差幅,经济利润,折现现金流量价值,股票市值(适合用于上市企业),为中国经济及消费者带来利益,更加好资源配置，将有限资源投入到最好投资上,降低对国外资本投入需求,创造更多财富,13,(海量营销管理培训资料下载)LEG990730BJ-GB,医疗行业如何建立成功的财务管理体系,第13页,麦肯锡观点,为何关注价值？,中国企业必须转向价值创造心态，从而吸引并有效地配置资本,什么是以价值为基础管理？,以价值为基础管理是一个综合管理工具，它能够用来推进价值创造观念深入到企业一线员工中去,该观念怎样用于中国？,中国企业不论拥有怎样全部制结构，不论是否是上市企业，都能够逐步设计并引入以价值为基础管理,14,(海量营销管理培训资料下载)LEG990730BJ-GB,医疗行业如何建立成功的财务管理体系,第14页,价值管理是一个综合性管理工具,将整个企业价值创造与一线工作小组和雇员日常运作活动联络起来,指导战略，资源配置及经营运作决议,提供共同价值观和针对企业管理者及各工作单位透明业绩评定方法,推进企业业绩快速发展,15,(海量营销管理培训资料下载)LEG990730BJ-GB,医疗行业如何建立成功的财务管理体系,第15页,驱动原因,评定股价增加及股息支付(,RTS),经营单位经济利润(,EP),长久加总,折现现金流量值,用于衡量各业务短期总体效益,评定、比较战略：用于衡量/权衡长久性项目,股东价值,价值管理将股东与管理者及一线工作小组联络起来,生产周期时间,销售收入,单位成本,废品率,劳动生产率,经营价值驱动原因，比如,企业各级用来制订目标和衡量业绩,16,(海量营销管理培训资料下载)LEG990730BJ-GB,医疗行业如何建立成功的财务管理体系,第16页,企业/企业市场价值,定义：,从投资者角度，依据资本市场信息或企业内部信息，对某一个企业今后经营业绩，用折现现金流量方法所做综合判断,投资者判断,折现现金流量,17,(海量营销管理培训资料下载)LEG990730BJ-GB,医疗行业如何建立成功的财务管理体系,第17页,经济利润,=(投资资本回报-加权平均资本成本),X,投资资本,揝,S,pread(,差幅),ROIC,=,投资资本回报率,WACC,=,加权平均资本成本率,比如,经济利润,=(10%-8%),X,1,000,美元=20美元,界定什么是经济利润(EP),18,(海量营销管理培训资料下载)LEG990730BJ-GB,医疗行业如何建立成功的财务管理体系,第18页,经营单位1,经营单位3,经营单位2,经济利润,Y5,经营单位1,经营单位3,经营单位2,差幅,5%,经营单位1,经营单位3,经营单位2,投资资本,投资资本回报,20%,加权平均资本成本,15%,营运资本,固定资产,Y80,Y20,股权成本,18%,债务成本,12%,投资资本,经营利润,Y100,Y20,Y100,X,-,+,+,经济利润：更有效经营单位业绩衡量工具,19,(海量营销管理培训资料下载)LEG990730BJ-GB,医疗行业如何建立成功的财务管理体系,第19页,与价值管理框架相一致,未来全部经济利润现值与折现现金流量值相等,年度总体业务绩效衡量伎俩，而且是含有激励性经营方案潜在基础,受一系列经营运作中价值驱动原因影响,经济利润,与价值管理框架相一致,靠近股东价值,用于企业价值评定、战略决择以及长久性*投资决议,折现现金流量,*或任何单独一个时期,经济利润与折现现金流量相辅相成,20,(海量营销管理培训资料下载)LEG990730BJ-GB,医疗行业如何建立成功的财务管理体系,第20页,关键业绩指标将一线工作小组与经营单位经济利润即价值联络起来,经营利润,资本利用率,股本成本,债务成本,资本结构,营运资本,固定资产,其它净资产,投资资本回报率,加权平均资本成本率,财务业绩衡量标准,销售队伍生产率,设备利用率,生产周期时间,交货成本/时间,应收/应付款改变,产出率,单位产品成本,劳动生产率,废品率,关键业绩指标,投资资本,经营单位经济利润,21,(海量营销管理培训资料下载)LEG990730BJ-GB,医疗行业如何建立成功的财务管理体系,第21页,各层级业绩指标举例：一家欧洲领先银行分行零售业务,预估业务量和人员需求量(各项职能),各分行,是否,以较低,成本,提供,有效,服务,分行,人员编制,是否有效,我们是否,在有效率,地使用,资源,是否达,到了,业绩标准,员工是否在富有,成效地工作,长久雇员成本,是否在控制中,支持性员工是否争取,了足够重点潜在客户,分行成本是否,在预算之内,是否最大程度地,优化了现金平衡,我们是否在,控制“运作”亏损,是否保持了,客户服务标准,分行是否在主动地,到达标准,预估量和实际人员数量对比,将实际小时数分解为全职、兼职、随叫随到和加班,使用员工为所需员工%,每笔业务人工费成本,员工争取重点潜在客户数量(结合销售信息),依据预算可控成本,平均所持现金,现金回流频率,现金短缺程度和”误差“,客户收益和损失,客户满意度衡量标准,平均、最大排队次数和时间,对信件、电话等反应时间,误差率,长久数据保留质量,网点中各工作领域,战略议题/目标,关键管理问题,对应管理信息,各网点,各网点,22,(海量营销管理培训资料下载)LEG990730BJ-GB,医疗行业如何建立成功的财务管理体系,第22页,各层级业绩指标举例：一家欧洲领先银行零售“微市场”管理,收入和支出,微市场,运作,是否,增创了,持久,价值,微市场,运作是否,有盈利,微市场,运作,是否,有效率,我们是否,到达预定,质量,标准,微市场活动是否盈利,资产负债中数字是否,在按计划增加,我们是否在降低客户间,交叉补助,我们销售流程是否在,增创价值,客户怎样使用分销系统,我们是否在有效率地运作,客户是否对银行服务,水平感到满意,我们是否正在实现,内部设定标准,成本/收入比,风险调整后资本收益率,资本/负债增加,各客户群盈利能力情况,销售管理层总结汇报(个人和业务),各网点成本情况,各网点业务量(包含,ATM,机),资源效率总结,零售业务销售质量信息总结,业务质量信息总结,柜台人员服务质量信息总结,各网点排队时间分布,误差率,实际与预算之比,战略议题/目标,关键管理问题,对应管理信息,我们是否,在微市场,中建立可,持久发展,业务,我们是否正在实现足够,市场渗透率,毛利率分析,依据数量和价值总体市场分析,交叉销售对比,竞争对手活动分析,客户盈亏分析,当地营销方案有效性,销售效率总结,ATM,机可获取程度,包含增加趋势,23,(海量营销管理培训资料下载)LEG990730BJ-GB,医疗行业如何建立成功的财务管理体系,第23页,价值管理在企业各层级均可奏效,设计企业战略以使整个企业价值最大化,评定企业投资/资产剥离决议(如：合并、收购及资产出售等),企业总部,经营单位总经理,职能部门经理,一线工作小组及雇员,量化并比较不一样经营单位战略方案价值,分析并决定最好战略方案,将管理流程与价值创造目标相协调,将资源配置有效性最大化,到达详细业绩标准，比如：客户服务水平、质量、生产率,组织单位,角色,24,(海量营销管理培训资料下载)LEG990730BJ-GB,医疗行业如何建立成功的财务管理体系,第24页,将业绩标准与管理角色挂钩,管理角色,业绩指标,个人经营价值驱动原因,选取关键价值驱动原因指标，从而将各级职能部门目标与经营单位价值创造目标协调起来,经营单位经理,职能部门经理,一线工作小组及雇员,总裁,企业总部,4,4,4,4,4,4,4,4,4,4,收入增加,市场拥有率,单位成本,利、税前收入(,EBIT),资本周转率,投资资本回报,经济利润,股东回报,股票市值,折现现金流量,4,25,(海量营销管理培训资料下载)LEG990730BJ-GB,医疗行业如何建立成功的财务管理体系,第25页,价值管理为业绩文化提供共同价值观及流程,战略制订,目标设定,业绩衡量,激励机制,需要管理流程/系统,以价值为导向心态,建立价值创造文化,最终经营目标是股东价值最大化,股东能够是政府机构，并不但指公开上市股票拥有者,以行动为取向,创业精神,激励性,26,(海量营销管理培训资料下载)LEG990730BJ-GB,医疗行业如何建立成功的财务管理体系,第26页,麦肯锡观点,为何关注价值？,中国企业必须转向价值创造心态，从而吸引并有效地配置资本,什么是以价值为基础管理？,以价值为基础管理是一个综合管理工具，它能够用来推进价值创造观念深入到企业一线员工中去,该观念怎样用于中国？,中国企业不论拥有怎样全部制结构，不论是否是上市企业，都能够逐步设计并引入以价值为基础管理,27,(海量营销管理培训资料下载)LEG990730BJ-GB,医疗行业如何建立成功的财务管理体系,第27页,价值管理能够帮助中国企业平衡增加与投资资本回报目标,价值管理,长久现金流量最大化,提升投资资本回报,平衡,+,增加,28,(海量营销管理培训资料下载)LEG990730BJ-GB,医疗行业如何建立成功的财务管理体系,第28页,价值管理用于中国企业,经常强调销售收入及利润增加，忽略资本生产率主要性,资源(资金，优异人才)稀缺,缺乏管理流程/系统：,战略规划,经营规划,资本规划,人力资源规划,信息不足/不完整/不准确,难以将整体企业业绩与一线行动联络起来,将管理集中于推进赢利增加驱动原因,对远景目标适宜性进行评定,明确制订实现远大目标路径(比如：将投资进行优先性排序),产生企业连续增加所需现金,了解管理及业绩差距,提供机会,对现有业务深层目标进行思索(重点从产量/利润转向现金流量),以价值为取向观念更加好地了解竞争,提升管理技能,提升能交付良好结果管理者,经典企业特点,价值管理方法对中国企业贡献,29,(海量营销管理培训资料下载)LEG990730BJ-GB,医疗行业如何建立成功的财务管理体系,第29页,价值管理方法实施结构,成立价值管理实施小组,设计价值管理工具及表格,定义基本经营价值驱动原因/关键业绩指标,培训高层及中层管理者,高层管理人员,计划,一线部门管理者和员工,1.奠定基础,激励员工创造价值,加大业绩好与不好员工间待遇差距,5.薪酬待遇与价值创造联络起来,交流流程,2.建立或改进管理流程,战略计划,财务计划及审阅,人力资源计划,将企业注意力集中于业绩不好单位,轮换最好经理去实现成长机会或改造不良单位,4.集中于经营业绩改进,用价值管理工具来衡量单位及个人业绩,公布结果,3.衡量价值管理业绩,30,(海量营销管理培训资料下载)LEG990730BJ-GB,医疗行业如何建立成功的财务管理体系,第30页,价值管理实施计划,2.建立或改进管理流程,充分了解价值管理概念,开始实施基本价值管理决议流程,追踪并公布价值管理业绩,最好人才集中于关键机会/挑战上,激励员工创造价值,目标,1.奠定基础,3.衡量价值管理业绩,4.集中于经营业绩改进,5.薪酬待遇与价值挂钩,第一年,第二年,第三年,31,(海量营销管理培训资料下载)LEG990730BJ-GB,医疗行业如何建立成功的财务管理体系,第31页,价值管理方法成功实施关键要素,企业高层管理者主动投入并全方面支持，促进经常不太情愿中层经理负担责任,为价值管理建立牢靠基础,确保整个组织对价值管理概念有清楚了解,确定影响经济利润和股东价值经营价值驱动原因(关键业绩指标),培养企业内部价值管理教授来推进改革项目,将价值管理看作改革管理工具,集中于实际应用与立竿见影结果上,确保管理信息质量及严谨性,32,(海量营销管理培训资料下载)LEG990730BJ-GB,医疗行业如何建立成功的财务管理体系,第32页,今天将讨论内容围绕财务管理，分别归属于不一样层次,清楚 远景目标及战略,合理组织结构及决议体系,有效管理程序,优异关键经营程序,说明,以创造价值为导向战略思想,条理清楚财务组织模式,指导业务单元发展方向规划程序,指导业务单元日常经营活动经营预算计划程序,建立业绩至上企业文化人才考评激励程序,确保交易安全客户资信管理程序,确保资金安全和被有效利用资金管理程序,严格内控程序,33,(海量营销管理培训资料下载)LEG990730BJ-GB,医疗行业如何建立成功的财务管理体系,第33页,管理组织结构和法律结构区分,是企业内部划分经营业绩责任并对经营业绩进行管理组织结构,管理组织结构控制是经过业务汇报线，业绩考评和关键岗位任免机制实现,管理组织结构,是依据企业内部法律上资产拥有权和控制板面划分组织结构,法律结构控制是经过股权利益和法律权力来实现,法律结构,总企业,业务单元1,业务单元2,业务单元3,业务部,业务部,业务部,总企业,二级,子企业1,二级,子企业2,二级,子企业3,三级子企业,三级子企业,三级子企业,=,/,34,(海量营销管理培训资料下载)LEG990730BJ-GB,医疗行业如何建立成功的财务管理体系,第34页,业务单元财务部受总部财务部直接领导，总业务单元间接领导,财务计划科,会计科,资金科,各业务单元财务部,业务部门,财务部,业务单元,其它部门和业务单元,总部,35,(海量营销管理培训资料下载)LEG990730BJ-GB,医疗行业如何建立成功的财务管理体系,第35页,组织结构中根本、辅线含义,人员任免,根本,含有些人员任免提名权及决议权，以专业技能为主要依据,考评,根本管理部门直接负责对人员考评,以专业方面业绩为主要依据,薪酬/福利,工资、奖金及其它各项福利由根本管理部门按考评结果确定,费用按全部门平均水平统一分摊给各业务部门,行政管理,人员编制属于根本管理部门,辅线,含有对人员任免提议权，以行业知识、工作态度为主要依据,含有对人员任命上诉权，若上诉无效，必须执行,不能够用其它人员替换其工作,辅线管理部门对人员考评有提议权，主要提供工作态度方面输入,辅线部门业绩作为考评一个指标,工资、奖金及福利制订应参考辅线管理部门总体水平,辅线管理部门提供如工会、党团组织关系、户口等管理,人员普通在辅线管理部门办公,36,(海量营销管理培训资料下载)LEG990730BJ-GB,医疗行业如何建立成功的财务管理体系,第36页,财务总监职位定义,使命与职责,在总裁直接领导下，制订企业财务目标、政策及操作方法,确保企业财务体系高效运作,确保企业经营充分资金供给，及最小利息和税务支出,确保企业最优财务/资本结构及财务安全,关键业绩指标,总融资费用及税务支出,预算计划/程序效用及效率，各种财务汇报及时性及准确性,对经营中财务问题揭示及时性及准确性,企业财务体系及队伍建立及培养,主要工作,详细领导制订企业各项财务资金政策及操作方法，确保恪守国家及国际相关国家财务及税务法规,总体领导企业年度经营/预算计划程序，确保预算计划及时、高质完成,监督下属会计及财务计划部门工作，确保及时、准确月度/季度/年度财务汇报,跟踪、分析企业各种财务指数，揭示潜在经营问题,，,供高层决议参考,主持资金委员会工作，制订有效融资策略及计划,建立、维持与主要股东及银行良好关系，确保以最低、最合理财务费用取得企业所需资金,监督下属资金部门工作，以确保资金有效使用及调度,利用各种财务工程伎俩，确保企业最优资本结构及财务安全,培养、建立一支优异财务队伍，包含与人力资源部门协调制订财务部门人员人事政策和福利规章,37,(海量营销管理培训资料下载)LEG990730BJ-GB,医疗行业如何建立成功的财务管理体系,第37页,财务部门使命与职责,部门使命及职责,财务部,财务计划科,会计科,资金科,确立企业财务目标、政策和操作方法,指导财务战略和行动计划，帮助实现企业业绩目标,提供企业全部财务服务，包含工资计算、应付帐款、应收帐款和全部财务报表,确保企业合理、安全财务和资本结构，躲避支付风险,制订、管理和领导企业年度经营/预算计划程序及经营计划、财务预算编制,分析月度、季度和年度经营计划和财务预算完成情况，揭示改进效益各项机会，及时向高层领导反馈,为关键投资机会评定提供技术支持,确保准确完整财务/管理会计制度及汇报制度，使之公正、及时、全方面地反应企业各项活动和业绩,呈报企业过去各项业绩，使之能帮助管理层各类决议,确保符正当律和道德上各项义务,执行企业资金、信贷政策,管理企业信用线分配及使用,确保以最低最合理成本及时取得需要资金,高效率地管理企业日常现金流动,各业务单元,财务部,执行企业财务要求,为企业年度经营/预算计划提供输入,以报表形式及时呈报企业各项业务活动和业绩,38,(海量营销管理培训资料下载)LEG990730BJ-GB,医疗行业如何建立成功的财务管理体系,第38页,今天将讨论内容围绕财务管理，分别归属于不一样层次,清楚 远景目标及战略,合理组织结构及决议体系,有效管理程序,优异关键经营程序,说明,以创造价值为导向战略思想,条理清楚财务组织模式,指导业务单元发展方向规划程序,指导业务单元日常经营活动经营预算计划程序,建立业绩至上企业文化人才考评激励程序,确保交易安全客户资信管理程序,确保资金安全和被有效利用资金管理程序,严格内控程序,39,(海量营销管理培训资料下载)LEG990730BJ-GB,医疗行业如何建立成功的财务管理体系,第39页,三个管理程序对企业业绩至关主要,管理程序,目标,战略规划,制订企业以及各业务单元未来三年战略发展目标，包含在哪些市场及怎样进行竞争，以及量化财务目标及资源需求预测,企业领导经过对各业务单元战略规划严格质询，指导业务单元战略发展方向,经营规划,将战略规划第一年目标转化为一个详细经营计划以及对应财务预算计划，作为企业最高领导和各业务单元领导之间“管理协议”。这个协议同时被用作业务单元领导之责任以及权力依据,企业领导经过对各业务单元经营/预算计划严格质询和考评，指导各业务单元经营运作,人才资源管理(包含考评及薪酬、激励机制),“前100名”管理者业绩考评计划为了确保有恰到好处管理力量，可成功地实施集团战略并发展未来中坚力量,有效薪酬及激励系统是吸引及保留高素质人才，发挥员工主动性，建立业绩至上企业文化主要确保,KPI,R&L,40,(海量营销管理培训资料下载)LEG990730BJ-GB,医疗行业如何建立成功的财务管理体系,第40页,战略规划程序,目标,制订企业以及各业务单元未来三年战略发展目标，包含在哪些市场及怎样进行竞争，以及量化财务目标及资源需求预测,企业领导经过对各业务单元战略规划严格质询，指导业务单元战略发展方向,标准,战略规划是企业发展宏图表达及细化，是对未来展望,企业总裁及业务单元责任人“拥有”各自战略规划,总裁及企业高层领导投入大量时间对各业务单元提出战略规划提出严格质询，以确保目标可行性及高度,企业战略规划部门提供集团高层领导和业务单元在规划过程中支持，而不是规划同意者,战略规划必需以严谨市场及竞争形势分析为基础,战略规划每年要进行审核及向前滚动修正，以适应市场改变需要,3.总部同意战略规划,2.对战略计划进行质询和完善,1.企业总部制订/确认企业战略,战略议题分析及处理,主要内容,(以业务单元规划为例),1.业务单元发展宏图及三年战略目标概述,2.宏观经济环境及行业发展分析，及对业务单元影响分析,3.本业务单元现实状况分析,4.企业面临主要竞争对手分析(国内外竞争者),5.本企业三年战略(方案,),6.企业三年财务目标预测,7.配合企业战略主要资源需求预测,8.和前一年战略规划差异及总结,41,(海量营销管理培训资料下载)LEG990730BJ-GB,医疗行业如何建立成功的财务管理体系,第41页,业务单元制订部门发展战略,质询/同意/公布战略规划,严格战略规划程序流程,战略会议/质询会,发觉、关注新问题；组织尤其战略工作小组深入调查或处理,重新评价企业发展宏图,向各单元下达企业战略规划；提议各单元应尤其关注和处理议题,对各单元战略规划逐一质询，提供方向性指导；最终同意单元规划,企业最高领导层,进行情况分析；发觉企业战略新问题,在总裁领导下起草企业战略规划；汇总、搜集单元责任人意见,参加质询会，向企业领导提供分析及技术支持,总部战略规划部门,处理部分战略问题,质询、修改、同意企业规划,为单元战略规划提供必要提议,发觉、关注与单元业务相关新问题；组织深入调查或处理,提供提议,在单元战略规划部门支持下，起草、制订单元战略规划,陈说本单元战略规划；进行规划之必要修正,业务单元责任人,进行现实状况分析；发觉本单元战略新问题,提供技术分析支持,参加质询会议，提供领导分析及技术支持,业务单元战略规划部,处理新问题,制订本商品业务单元战略发展规划，输入至单元整体战略规划,参加质询会议，陈说本商品业务单元之战略规划,业务部/地域企业单元责任人,质询会,形成企业及各单元战略规划文本,战略议题分析及处理,企业总部制订/确认企业战略,提供输入,董事会,审批,审批,42,(海量营销管理培训资料下载)LEG990730BJ-GB,医疗行业如何建立成功的财务管理体系,第42页,业务单元战略规划主要内容,主要内容,样板,1.本单元发展宏图及五年战略目标,2.宏观经济环境及行业发展分析及对本单元影响评定,今后三内年国内、外宏观经济环境发展改变趋势,今后三内年行业发展展望,产品发展趋势,主要法规及经营环境改变,宏观经济和行业发展将对本单元造成影响,创造主要机会,造成主要威胁,3.本单元现实状况分析,本单元近年业绩及发展趋势,本单元主要竞争优势及弱点,4.企业面临主要竞争对手分析(国 内外竞争者),竞争对手近几年业绩分析(和本企业比较),竞争对手可能在以下五年采取战略举措,对手战略举措对本企业潜在威胁,5.本企业五年战略(方案),本企业今后五年将在哪些市场竞争,地理市场,产品定位,业务模型,怎样竞争：主要竞争伎俩,主要战略举措,市场扩张,新客户、渠道建立,6.企业五年经营及财务目标预测,主要增加点预测,总销售额,市场份额,投资资本回报(,ROIC),7.配合企业战略主要资源需求预测,资本投资,人才,8.和前一年战略规划差异及总结,43,(海量营销管理培训资料下载)LEG990730BJ-GB,医疗行业如何建立成功的财务管理体系,第43页,战略规划主要工作内容 行业分析,详细内容,包含之议题,信息起源,行业需求特征,市场需求和增加模式,价格趋势,潜在替换产品,市场及客户调查、访谈,行业供给特征,行业内参加者数量及各自份额,生产量趋势,生产能力发展及计划,进口产品威胁,潜在政府解控及影响,行业协会,政府主管部门访谈,主要竞争对手访谈、年报表,国际行业分析,行业平衡,行业内生产能力利用预测,预测行业突变及可能影响,行业教授访谈,进入壁垒,投资需求,政府政策控制,行业主管部门访谈,工业链分析,潜在正向及逆向整合机会,这些机会创造价值潜力,行业教授访谈,国际趋势及案例分析,行业业绩,行业整体发展及利润率,行业协会,主要竞争对手访谈、年报表,举例,44,(海量营销管理培训资料下载)LEG990730BJ-GB,医疗行业如何建立成功的财务管理体系,第44页,今天将讨论内容围绕财务管理，分别归属于不一样层次,清楚 远景目标及战略,合理组织结构及决议体系,有效管理程序,优异关键经营程序,说明,以创造价值为导向战略思想,条理清楚财务组织模式,指导业务单元发展方向规划程序,指导业务单元日常经营活动经营预算计划程序,建立业绩至上企业文化人才考评激励程序,确保交易安全客户资信管理程序,确保资金安全和被有效利用资金管理程序,严格内控程序,45,(海量营销管理培训资料下载)LEG990730BJ-GB,医疗行业如何建立成功的财务管理体系,第45页,三个管理程序对企业业绩至关主要,管理程序,目标,战略规划,制订企业以及各业务单元未来三年战略发展目标，包含在哪些市场及怎样进行竞争，以及量化财务目标及资源需求预测,企业领导经过对各业务单元战略规划严格质询，指导业务单元战略发展方向,经营规划,将战略规划第一年目标转化为一个详细经营计划以及对应财务预算计划，作为企业最高领导和各业务单元领导之间“管理协议”。这个协议同时被用作业务单元领导之责任以及权力依据,企业领导经过对各业务单元经营/预算计划严格质询和考评，指导各业务单元经营运作,人才资源管理(包含考评及薪酬、激励机制),“前100名”管理者业绩考评计划为了确保有恰到好处管理力量，可成功地实施集团战略并发展未来中坚力量,有效薪酬及激励系统是吸引及保留高素质人才，发挥员工主动性，建立业绩至上企业文化主要确保,KPI,R&L,46,(海量营销管理培训资料下载)LEG990730BJ-GB,医疗行业如何建立成功的财务管理体系,第46页,战略规划中第一年目标要被详细化为当年经营预算计划,企业战略规划,未来35年规划,粗略35年财务预测,各年度总体目标,总体业绩评定参考,每年更新1次,企业经营预算计划,当年计划,详细当年预算,详细当年业绩目标,主要业绩评定工具,可能每季随时更新,47,(海量营销管理培训资料下载)LEG990730BJ-GB,医疗行业如何建立成功的财务管理体系,第47页,经营规划程序,目标,将战略规划第一年目标转化为一个详细经营计划以及对应财务预算计划，作为企业最高领导和各业务单元领导之间“管理协议”。这个协议同时被用作业务单元领导之责任以及权力依据,企业领导经过对各业务单元经营/预算计划严格质询和考评，指导各业务单元经营运作,4.,质询/修改经营/预算计划,5.,审批企业经营计划,1.,企业总部下达初步期望业绩指标,2.,业务单元制订初步经营/预算计划,3.,完善经营/预算计划,标准,经营计划目标来自于战略规划第一年目标，财务预算起点于经营计划之目标,企业总部制订业绩期望指标，并由总裁和高层领导经过对各业务单元经营计划严格挑战及质询确保业绩期望指标尽可能得以实现,经营/预算计划提供明确经营及财务业绩目标，以作为业务单元责任人业绩考评依据,季度业绩考评包含对业务单元责任人质询，并以处理问题为根本出发点，而不是解释问题,主要内容,1.本业务单元战略规划及第一年目标概述,2.主要经营业绩指标及计划,3.为到达战略目标以及主要经营业绩指标主要经营举措、时间表、责任人及资源需求,4.现计划和企业目标要求之间差异及填补缺口之详细举措,5.影响经营计划目标完成主要风险，发生可能性，影响程度和现有举措,6.详细财务预算计划,48,(海量营销管理培训资料下载)LEG990730BJ-GB,医疗行业如何建立成功的财务管理体系,第48页,严格经营/预算计划及考评程序,质询会/考评会,企业最高领导层,依据企业战略规划制订企业财务业绩期望目标,总部下达初步期望业绩指标,业务单元制订部门计划及财务目标,汇总/质询/谈判/修正单元计划,同意各业务单元计划,季度/年度经营业绩考评及六个月度计划修订,分解、初定各单元期望财务业绩指标，下达年度预算编制指导思想和要求,提供各单元必要技术帮助及指导,汇总各单元计划；发觉潜在问题及缺口，提出初步调整提议,参加质询会，向企业领导提供分析及技术支持,总部财务计划部门,对各业务单元经营/预算计划逐一质询,如有必要深入质询/协商；同意计划,汇总修正过各单元计划，确保企业目标尽可能实现,最终确定成文，形成考评依据,每季度进行各单元逐一考评；在实际业绩和计划差异过大时进行干预,业务单元责任人,陈说本单元经营/预算计划,汇报本单元业绩,按需要参加考评会,业务单元财务部门,在单元责任人领导下按本部门战略规划第一年目标和总部期望目标，起草经营/预算计划，汇总下属业务单元及贸易分部计划,按需要参加质询会,修正本单元计划,为考评会准备材料,质询会,考评会,每个月就各单元计划完成情况进行跟踪；向企业领导汇报显著业绩差异,设置本单元经营/预算计划目标；直接领导单元经营/预算计划,同意本单元计划；呈报企业总部,业务部/地域企业责任人(及财务部门),在业务单元责任人直接领导下，制订本业务单元经营/预算计划，汇总下属贸易分部计划,参加质询会，陈说本业务单元计划,修正本业部计划,汇报本业务单元业绩,49,(海量营销管理培训资料下载)LEG990730BJ-GB,医疗行业如何建立成功的财务管理体系,第49页,业务单元经营/预算计划 主要内容,主要内容,1.本业务单元战略规划及第一年目标概述,战略规划第一年目标,经营计划及预算计划前提假设,2.主