医院财务管理等级医院评审.pptx

Click to edit Master title style,Click to edit Master text styles,Second level,Third level,Fourth level,Fifth level,*,*,单击此处编辑母版标题样式,单击此处编辑母版文本样式,第二级,第三级,第四级,第五级,*,*,单击此处编辑母版标题样式,单击此处编辑母版文本样式,第二级,第三级,第四级,第五级,*,*,等级医院评审,医院财务管理部分,医院财务管理等级医院评审,第1页,三级 二级,1、财务制度建设、会计核实 6分 8分,2、预决算分析管理 6分 6分,3、收费管理 4分 4分,4、成本核实管理 4分 4分,5、财务监督与审计 5分 3分,财务管理 25分,五个部分,医院财务管理等级医院评审,第2页,一、财务制度建设、会计核实,三级,6分,二级,8分,评审内容,（一）严格执行财经法规、财会制度，规范医院内部,各项财会管理制度，并严格执行。,（二）加强财务会计核实,关键点,：,严重违反纪律造成重大影响和损失，财务评审取消。,参考上一年内部或外部审计意见整改情况,三方面主要内容,：,财务制度、人员和分工要求、会计核实,医院财务管理等级医院评审,第3页,(一),财务制度建设、执行,建立和完善科学财务制度，必须把握主要标准,正当性标准,全方面性和主要性兼顾标准,有效性标准,可操作性标准,怎样建立,(能够参考卫生厅文件 浙卫发28号),未建立各项制度扣3分；建立不完整，缺一项制度扣0.5分，执行不严一项扣0.5分。,医院财务管理等级医院评审,第4页,（二）财务人员和人员分工要求,评审内容,独立设置会计机构，职称结构合理，分工明确。,建立,岗位责任（职责）及岗位分工制度,检验方法和评审方法,岗位职责不明，分工不规范扣1分。,对不相容岗位进行分离,会计岗位缺会计证1人扣1分。,中级职称占财务人员百分比：,三级医院20%，二级医院15%扣0.5分,医院财务管理等级医院评审,第5页,（三）加强财务会计核实,评审内容,(1)按照会计法和医院会计制度，正确建立会计帐册，,正确设置和使用会计科目。,(2)建立严密原始凭证传递程序，明确原始统计填制人审核人,责任。,(3)建立帐务处理程序制度，各项会计事务按要求及时办理手续，,进行会计核实.,(4)各类凭证内容完整手续齐备，登记会计帐簿符合要求，会计,报表内容齐全，报送及时，做到帐证、帐帐、帐实、帐表相符。,医院财务管理等级医院评审,第6页,检验方法和评审方法：,随机抽查帐本、凭证、报表及实物，并实地查看。,未建立帐册扣3分，会计科目利用错误每例05分。,未建立,原始凭证传递程序,扣1分，不规范扣05分。,未建立,帐务处理程序制度,扣05分，执行不严扣05分。,凭证,内容不完整、不,规范,扣05分,会计帐簿不符合要求扣05，,帐帐、帐证、帐实、帐表,不符，扣05分（每发觉一例扣分，可累计）,（三）加强财务会计核实,医院财务管理等级医院评审,第7页,（三）加强财务会计核实,会计基础规范化,：,对凭证、报表、实物管理等方面要求。,比如，财务“收支两条线”执行情况,比如，原始凭证审核内容：真实、正当、合理、完整、正确,财务付款手续、凭证摘要、核实口径、及时入账、,银行对账,。,内控制度,医院财务管理等级医院评审,第8页,二、预决算分析管理 共6分,主要包含两个方面：,预算管理工作 3分,建立财务汇报制度 3分,医院财务管理等级医院评审,第9页,评审内容,1）按零基预算编制方法，编制年度预算表；如遇调整，应编制预算调整方案，并报上级主管部门同意。,2）正确执行预算，按季分析预算执行情况，预算执行符合率达90以上，二级医院达80%以上。（按金额）,检验方法和评审方法：,查预算及年度计划表，预算执行分析。,查预算详细清单及基建、设备可行性论证。,无预算扣3分。无详细清单扣2分。,未经论证扣2分。未分析扣1.5分，分析不规范扣1 分。,符合率未达标，每下降10%扣1 分 （未满10%以10%计算）,(一)预算管理工作,医院财务管理等级医院评审,第10页,（二）建立财务汇报制度,评审内容,1)定时进行财务分析。每季进行专题分析，每六个月进行全方面分析。,2)三甲医院期中、年末财务汇报必须附有会计报表,附注,、财务,情况说明,书和财务,分析,。分析中必须含有相关指标分析,3)二级医院结合相关指标进行分析、评价财务管理成效，为医院决议提供信息，并能用来指导实践。,检验方法和评审方法,查看三年书面材料与实地考查相结合。,1）未建立财务汇报制度扣1分。,2）不及时扣05分。无相关指标分析扣05分。,3）财务汇报不完整，财务汇报缺乏分析、评价扣1分。,医院财务管理等级医院评审,第11页,另外：,考虑主管部门下达相关指标以及报表上几个指标数据,（二）建立财务汇报制度,相关指标：,偿债能力分析:,偿债能力是指企业偿还各种到期债务能力.,惯用财务比率有：,流动比率、速动比率、资产负债率,营运能力分析:,评价营运能力，能够了解企业营业情况，资金周转情况及经营管理水平。,资产周转率:,流动资产周转率、固定资产周转率、总资产周转率,赢利能力财务比率有,1、百元医疗收入占用卫生材料百分比，百元医疗收入占用固定资产百分比，百元医疗收入占用流动资金百分比。,2、收入增加率，收入结余率，净资产结余率，资产报偿率，固定资产收益率，人均业务收入，药品收入占总收入百分比。,医院财务管理等级医院评审,第12页,三、收费管理 共4分,评审内容：,1）配置专（兼）职物价管理人员，严格执行医疗收费标准，定时组织检验，做好自查自纠工作。,2）惯用医疗服务项目明码标价，接收群众监督。设置门诊、住院价格信息查询电脑，实施一日清单制，并随时提供查询。,3）每年省、市物价检验组意见：物价符合率到达100%,医院财务管理等级医院评审,第13页,检验方法和评审方法：,查看书面材料与实地考查相结合。,查财务收费系统、向物价和主管部门了解。,未配置专职人员扣2分。,未明码标价扣1分；,未设置价格信息查询电脑扣1分，,未实施一日清单制扣1分。,物价检验汇报中有罚款，扣2分。（已整改）,三、收费管理 共4分,医院财务管理等级医院评审,第14页,四、成本核实管理,4,分,评审内容：,成立成本管理领导小组，建立,成本核实制度,，落实人员，开展成本核实工作。,成本核实必须配置专（兼）职核实员，进行医院科室成本核实，对医院各项成本支出要有规划、预算。,三级医院,：备有,成本核实手册,，明确成本对象、成本项目及费用归集分摊方法，制订较为合理、对成本费用有控制、有考评、适合本单位特点医疗成本核实规程，明确成本中心职责。,二级医院,：制订科学合理、对成本费用有控制、适合本单位特点医疗成本核实方法，对科室进行考评。,进行成本效益分析（三级），进行科室成本效益分析（二级）。,医院财务管理等级医院评审,第15页,四、成本核实管理,检验方法和评审方法,浙江省成本核实指导意见,（浙卫发,26,号）,未成立领导小组扣,1,分，未配置人员扣,1,分，未建立制度扣,1,分，未开展工作扣,2,分。,无核实手册扣,2,分，内容不齐全扣,1,分（三级）；无成本费用控制方法扣,1,分（二级）。,无成本效益分析扣,1,分。,医院财务管理等级医院评审,第16页,五、财务监督与审计5分,主要包含两个方面：,建立内部监督体系 3分（二级、三级）,建立内部审计制度2分（三级）,医院财务管理等级医院评审,第17页,评审内容,1)医院资产、收入、效益增加与个人消费资金增加百分比,2)政府采购及招投标制度执行情况,3)确保国有资产保值增值。,对重大投资项目应有可行性汇报和投资效益分析。,（一）建立内部监督体系3分,医院财务管理等级医院评审,第18页,（一）建立内部监督体系,检验方法和评审方法,查制度、会议统计及相关数据,资产、收入、效益增加个人消费基金增加，扣,0.5,分。,未按政府采购制度执行每项扣,0.5,分,.,无可行性汇报和投资效益分析，每项扣,2,分，可行性汇报与实施情况不符，扣,1,分。,从现有大型设备,20%,个项目查看，现有大型设备,5,个以下选,1,个，现有大型设备,5,个以上最少选,2,个。,可行性汇报和投资效益分析内容是否齐全,医院财务管理等级医院评审,第19页,评审内容,1)建立制度,2)三级医院设置专（兼）职审计员,检验方法和评审方法,查制度及分工文件，各种工作统计。,未建立内部审计制度、未设专（兼）职审计员扣1分。,有制度、有些人员设置，但未开展工作扣1分。,(二)建立内部审计制度2分,审计署关于内部审计工作要求,中华人民共和国审计署令第4号,医院财务管理等级医院评审,第20页,(二)建立内部审计制度2分,评审内容,1)建立制度,2)三级医院设置专职审计员,检验方法和评审方法,查制度及分工文件，各种工作统计。,未建立内部审计制度、未设专（兼）职审计员扣1分。,有制度、有些人员设置，但未开展工作扣1分。,医院财务管理等级医院评审,第21页,谢谢！,医院财务管理等级医院评审,第22页,