工厂盘点管理制度-固定资产与生产材料的盘点办法.doc

盘点管理制度
一、 目的
为加强公司存货资产管理，保障公司存货资产的安全性、完整性、准确性，及时、真实地反映公司存货资产的结存及利用状况，使公司存货资产的盘点更加规范化、制度化，为下阶段的销售、生产计划及财务成本核算提供依据，根据公司实际情况，特制定本管理制度。
二、 适用范围
固定资产(生产机器、设备、办公用品等)
生产材料（成品、半成品、原材料、生产辅料、低值易耗品、五金件等）
三、 职责
(一) 财务部：负责盘点组织工作、主导盘点工作，组织召开盘点总结工作会议，进行盘点奖罚；对盘点抽查、对盘点盈亏调整审核；定期或不定期对各项存货进行稽核、盘点；
(二) 仓库：负责仓库物料盘点工作；
总经理：负责盘点盈亏调整的审批工作；
相关部门：负责本部门盘点及盘点协助工作。
四、 盘点时间
(一) 存货盘点：每月29日进行一次小盘点（自盘、抽盘）；每年进行两次大盘点---年中盘点、年终盘点（自盘、复盘），大盘点具体时间根据《盘点计划表》确定的日期进行。
(二) 盘点时间要求：
1. 月底小盘点时间要求：自盘应于每月29日12:00前完成，抽盘应于每月30日18:00前完成，节假日顺延。
2. 大盘点时间要求：具体依《盘点计划表》中要求的时间执行。
(三) 财务部人员不定期地抽查各部门的存货情况。
五、 盘点方式、方法
(一) 盘点方式：动态盘点（即不停产）与静态盘点（即停产）相结合；定期盘点与不定期盘点相结合；自盘与复盘、抽盘相结合。
(二) 盘点方法：全面盘点和抽样盘点相结合；点数与称重量相结合。
(三) 每月定期盘点采取动态盘点，以自盘为主、抽盘为辅的方式进行。盘点方法由仓库根据实际情况确定。
(四) 大盘点采取静态盘点，以自盘、复盘相结合的方式进行，盘点方法由财务部在《盘点计划表》中确定。
(五) 不定期的盘点采取动态盘点、抽盘的方式进行，其盘点方法由财务部确定。
(六) 外协加工件及客供物料盘点：由相关部门负责人与财务人员共同确定盘点方法，单独清点。
六、 盘点组织工作
(一) 每月小盘由财务与仓库负责人共同拟定《盘点计划表》，并组织实施。仓库部门在盘点结束后将《盘点表》交财务部，财务部组织相关人员抽盘，检查账、卡、物相符率。
(二) 大盘点由财务部负责组织。在大盘点前半个月，财务部应编制《盘点计划表》，提出盘点主题、时间安排、任务分工、人员安排及盘点采取方式、方法，呈总经理核定后，公布实施。
(三) 不定期的盘点由财务部负责拟定计划、组织实施，重点检查卡、物相符率或账、卡相符率或账、卡、物相符率。
七、 盘点要求
(一) 在仓库盘点日期前2天，要求车间将盘点日期需领物料于盘点日期前2天到仓库领取，以便仓库盘点工作顺利进行；
(二) 盘点总负责人须确定盘点关账时点，关账前发生的单据必须入账，关账后发生的单据待盘点结束后入账至下个月；
(三) 大盘点要求盘点之日仓库物料停止流动；
(四) 呆滞料应事前予以分开，并做好标识；
(五) 收货待处理尚未进帐之物品应置于收货待检区，备好待发物料应置于备料区，并做好标识，不列入盘点范围，但须保留相关进出单据，以便盘点时作为补充证据；
(六) 车间须于盘点前3天将剩余物料办理好退仓手续入库；
(七) 负责盘点的有关人员在进行盘点前要明确自己的职责，明确自己的任务，事先做好准备；
(八) 盘点工作要连续进行，不准中间中断，负责盘点各有关人员原则上不准请假，遇紧急事情时，应事先向盘点总负责人请假，获准后方可离开，各有关人员不得擅自离开岗位；
(九) 盘点使用的单据、表格需要修改时，须经盘点总负责人签字后生效，否则追究盘点记录人员的责任；
(十) 盘点人员必须认真、准确对盘点物品进行清点、称量，如实填报盘点结果，真实反映资产结存状况，严禁弄虚作假，盘点报表填报要求数据准确、字迹清楚；
(十一) 盘点时应先清点或称量实物，后对《物料管制卡》，再填《盘点表》核对账面数，盘点时发现物、卡、账不符，应通知实物保管人员到场核实，查找原因；
(十二) 盘点时仓管人员需认真回答复盘、抽盘人员提出的问题，并说明实物出现盈亏、残损的原因，并由复盘、抽盘人员记录在案，当场未查实的问题由实物保管部门责任人于盘点后三天内查清原因，并出具实物盘点异常报告交财务部；
(十三) 成品账、物、卡种类相符率要求为100％，其他存货物料的账、物、卡种类相符率要求为95％以上；
八、 盘点程序
(一) 盘点前准备工作：
1. 盘点由财务部申请经总经理批准后，财务部负责召集相关人员召开盘点工作协调会，并按拟定的《盘点计划表》组织实施；
2. 各相关部门接到《盘点计划表》后次日内组织召开部门内部盘点会议，做好各项盘点前准备工作；
3. 盘点前一周由采购部通知各供应商在盘点日期当天停止送货，销售部尽量避免或减少当天出货量，生产车间提前2天将所需物料领至车间，对于盘点期间急需要料需经盘点总负责人在《生产领料单》上签字批准后，方可予以领料；
4. 所有账目处理应在盘点日前一天完成；
5. 存货盘点前各部门应进行整理整顿，分类、分区域按规定堆放好存货，并张贴好《物料标识卡》；
6. 大盘点前要求生产车间进行物料清理，并对现场进行整理整顿，在制品、工具应存放在规定的区域，并做好标识，以便单独清点；
7. 盘点部门将盘点需用得物品及盘点用具，于盘点前准备妥当。
(二) 初盘（自盘）
1. 仓库负责人指定人员打印《盘点表》分发给盘点人员；
2. 盘点人员按照盘点进度计划及《盘点表》进行盘点；
3. 盘点人员核对盘点结果是否与《盘点表》结存数量一致，如不符，则在确认后查找不符原因，直至清楚无误为止；
4. 盘点人员在《盘点表》上签名后交部门负责人审核签字；
5. 部门负责人对盘点确认的差异物料填写《盘点盈亏报告单》进行账目处理；
6. 部门负责人将《盘点表》、《盘点盈亏报告单》交财务部处理
(三) 复盘：
1. 复盘是在大盘点时采取的盘点方法；
2. 在盘点前由财务部组织盘点会议，公司总经理和相关部门负责人参加，会议主要是协调和落实盘点方面的各项工作，盘点会议结束后，相关部门的负责人要做好复盘前各项准备工作；
3. 财务部将初盘《盘点表》于复盘日上午8点前分发各复盘小组组长；
4. 复盘人员在初盘人员的陪同下进入盘点区域进行实物盘点；
5. 复盘可采用100％复盘，也可采用抽盘，由财务部在《盘点计划表》种确定，但复盘比例不得低于物料种类的30％；
6. 复盘人员按复盘安排分工进行盘点，点数员应边点数、边报数，记录员应将盘点结果记录在《物料管制卡》上、《盘点表》上，如须称量，由点数员进行称量作业；
7. 复盘与初盘如有差异，须与初盘人员进行盘点确认，确认有误的，由初盘人员在《盘点表》上“复盘数量”栏签字，以示负责；
8. 在整个复盘作业中，督导人员应对复盘情况进行巡查，盘点人员对复盘中存在的问题可向督导人员或盘点总负责人反馈，督导人员或盘点总负责人应及时解答、处理；
9. 若复盘物料种类差错率超过15％（含15％）以上时，则报告盘点总负责人处理，必要时，盘点总负责人要求实物保管员对所管全部物料进行重新盘点；
(四) 财务处理：
1. 盘点若产生盈亏，于盘点后1个工作日内，由实物保管部门主管编制《盘点盈亏报告》，审核后转财务部；
2. 财务部对《盘点盈亏报告》复核无误后，编制《盘点汇总表》，将《盘点盈亏报告》、《盘点汇总表》交总经理审批，要求在一个工作日内完成；
3. 财务在接到审批后的《盘点盈亏报告》的1个工作日内完成账、卡调整工作。
(五) 盘点报告编制及后续工作：
1. 大盘点结束后5个工作日内，财务部应编写《盘点总结报告》（内容主要包括盘点情况说明、盈亏和处理建议、相关责任人的奖罚建议等），并呈总经理审阅。
2. 大盘点结束后5个工作日，由总经理主持召开盘点工作总结会议（会议参与人员为参加盘点的所有人员），会议主持人组织参会人员对盘点工作中存在的问题及原因进行分析，拟定纠正、预防措施，经与会相关人员确认后实施。
3. 仓库盘点后，仓管员须在规定的日期内进行呆废物料处理申报工作。
附件：
附件1：盘点计划表
日期
工 作 项 目
相关单位/人员

核准: 制表:

附件2：盘点表

序号
品名
计量单位
账面数
盘点日实有数
盘盈（+）、盘亏（-）
数量
金额
数量
金额
数量
金额

合计

盘点地点：

盘点人：
盘点时间：
负责人: