公司全面预算管理考核办法.docx

全面预算管理考核办法
一、考核范围
考核范围：集团投资设立的全资和控股子公司（学校）、事业部。
二、考核内容和计分方法
全面预算管理考核内容分为预算编制与管理情况考核和预算偏离 度考核两部分，采用计分制，总分满分1分，其中预算编制与 管理 情况考核占总分比重为30% ；预算偏离度考核占70%。总分二预 算编 制与管理情况考核得分义30%+预算偏离度考核得分X70%。
（一）预算编制与管理情况考核，包括年度预算编报考核、预算 执行情况报告考核两项内容。满分为1分。对未达到考核标准和要 求的项目实行减分制，单项扣分扣完为止。
1、年度预算编报考核，满分为50分。
（1）报表报送的及时性（20分）：能在规定时间内按时报送各类 预算报表、说明及相关资料的，可得满分。每迟报1天扣2分。
（2）报表数据的正确性（30分）：表内各项数据准确、完整，勾 稽关系正确、合理，符合数据有效性要求；表间数据衔接正确， 无逻 辑性错误；预算报表主要指标与集团下达的年度经济责任指标 保持一 致；符合以上情况可得满分。每出现一项错误扣3分。
2、预算执行情况报告考核：满分为50分。
（1）年中预算执行分析报告（20分）：能在规定时间内按时报送 预算执行情况书面报告，对主要指标情况作出具体分析的，可得满分。 每迟报1天扣2分。
(2)年度执行情况分析报告(30分)：能在规定时间内按时 报送预 算执行情况书面报告，并达到内容全面、准确，分析透彻的，可得满分。 每迟报1天扣3分。
(二)年度预算偏离度考核，满分为1分。各指标分值占总 分 比重见年度预算偏离度考核表。
预算目标偏离率P=(决算数-预算数)/预算数义1%。
1、营业收入、利润总额、归属于母公司所有者净利润、经营活动 现金流量净额、应收账款周转率、存货周转率六项指标的计分 方法如 下：
当I P I W10%时，得分工分值X 1% ；当10%VPW50% 时，得分二 分值 X (50%-P) /(50%-10%)；
当-30%WPV-10%时，得分二分值义(30%+P) /(30%-10%);当 PV-30%
或P>50%时，得分二0。
2、银行借款、三项费用占营业收入比例两项指标的计分方法 如 下：
当I P I W10%时，得分二分值X 1% ;当10%VPW30% 时，得分二 分值 X (30%-P) /(30%-10%);
当-50%WPVT0%时，得分工分值 X (50%+P) /(50%-10%)；当 PV-50%
或P>30%时，得分二0。
三、考核实施及依据
1、 全面预算管理考核由集团预算管理委员会组织实施考核，考 核前由预算单位在规定时间内进行自评计分。
2、预算编制与管理情况的考核，以财务资产管理部日常管理 记 录和收集的资料为依据；预算偏离度的考核，以审计后年度会计决算 报表反映的预算执行结果为依据。
、考核评价和奖罚集团公司建立全面预算管理工作评价制度， 设置 A、B、C、D
四个等级。通过考核，根据分数的高低，由集团预算管理委员会评定 并给予奖惩和通报。
根据子公司的经营规模和行业性质，管理评价和奖罚的标准分为 两类：
（一）建筑、安装、市政、装饰、建材、机械制造和房地产开发 等集团型子公司，管理评价和奖罚标准如下：
1、A级90分以上（含90分，起始分下同），奖励3元；
2、B级80分一 90分，奖励2元；
3、C级60分一 80分，不奖不罚；4、D级60分以下，罚款
2 元。
（二）、建筑设计、商贸流通、融资租赁、保险代理、物业管理、 境外公司、学校等单体型子公司和事业部，管理评价和奖罚标准如下:
1、A级90分以上（含90分，起始分下同），奖励2元；2、
B级80分一 90分，奖励1元；
3、C级60分一 80分，不奖不罚；4、D级60分以下，罚款
1 元。
上述奖罚纳入集团对各子公司年度全面预算管理单项考核体 系。
五、其他事项1、由于重大客观因素对预算指标带来的影响，集 团预算管理委员会可根据公开、公平、公正的原则，对考核计 分进行合理修正。
2、
本办法由集团公司财务资产管理部负责解释。

3、本办法自发文之日起施行附件：
1、预算编制与管理情况考核表2、年度预算偏离度考核表
附件1：
预算编制与管理情况考核表
考核年度: 填报单位：
考核项目
标准分
自评分
考核分
备注
预算编报 情况
及时
20

正确完整
30

预算执行
情况报告
年中执行情 况报告
20

年度执行情 况报告
30

合计

1

附件2

预算偏离度考核表
考核年度:
填报单位：金额单位：万元
考核项目
标准分
预算数
决算数
偏离率
自评分
考核分
1、营业收入
20

2、利润总额 20
3、归属母公司 所有者净利润
4、经营活动现 金流量净额
10

5、银行借款（短 期和长期借款）
10

6、应收账款周 转率
10

7、存货周转率
10

8、三项费用占 营业收入比例
10

合计
1