行政事业单位内部控制工作方案.doc

行政事业单位内部控制工作方案
行政事业单位内部控制工作方案
篇一
为推动全县行政事业单位展开内部控制工作，提升行政事业单位内部管理水平，确保财政部《行政事业单位内部控制规范》(以下简称《内控规范》)在我县的落实实施和有序推动，特制定本实施方案:
一、统一思想
《内控规范》将内部控制的基本原理与我国行政事业单位的实际状况相结合，重点强化机制建设，将制衡机制嵌入到内部管理制度中，是指导行政事业单位强化内部管理的重要规范性文件。实施《内控规范》对提升单位管理水平，规范财经秩序，落实中央八项规定和《党政机关厉行节约反对浪费条例》，建设服务型政府具有重要意义。
二、实施范围
20xx年1月1日起，全县党政机关、人大机关、政协机关、行政机关、审判机关、检查机关、各民主党派机关、人民团体和事业单位(以下统称单位)，全面实施《内控规范》工作。
三、总体目标
通过《内控规范》的落实实施，夯实全县行政事业单位各项基础工作，确保经济活动合法合规、资产安全和有效使用、财务信息真实完整，达到进一步推动财政规范化科学化信息化管理、提升行政事业单位内部管理水平、有效防范作弊和预防腐化、提升公共服务的效率和效果的总体目标。
四、组织领导
为做好《内控规范》的落实实施工作，县财政局建立由局长负责、分管局领导牵头实施，局内相关股室、县直各单位、咨询委员会成员共同参加实施的工作联系机制，对全县行政事业单位《内控规范》的组织实施工作负总责。
各单位应相应成立工作机构，强化实施工作的组织和领导，采纳适当的方式建立实施工作机制，制定落实实施《内控规范》的工作方案，明确目标任务、工作措施和时限要求，负责本单位《内控规范》的实施和运行工作。
五、实施步骤
全县《内控规范》实施工作具体分为以下三个阶段:
(一)组织发动(20xx年x月)
20xx年x月，召开全县行政事业单位内部控制规范实施动员和培训大会，组织各单位学习财政部通知精神，系统培训《行政事业单位内部控制规范(试行)》的意义、内容、实质和精髓，为全面实施内控规范营造优良氛围和奠定基础。
(二)各单位内控规范建设(20xx年x月-20xx年x月)
各单位按照内控规范要求、结合本单位实际建立健全内部控制体系并有效组织实施。具体要求如下:
1、准备阶段(20xx年x月底前完成)
一是各单位做好本单位内部控制规范实施的宣扬发动工作，培育优良的内部控制文化，形成优良的内部控制规范实施氛围，二是按照本通知的要求，制定本单位内部控制规范实施工作方案，及早启动此项工作，并在20xx年x月底前将单位的内部控制规范实施工作方案报送县财政局会计股备案。
2、建设阶段(20xx年x月底前完成)
各单位以《内控规范》为依据，以单位现有管理体系为基础展开内部控制体系建设工作，具体工作步骤如下:
(1)流程梳理:各单位以本单位的经济活动为基础，按照《内控规范》要求，对单位层面和业务层面的现有工作制度和业务内容进行全面梳理，在此基础上依据相关法律法规、监管要求进一步完善本单位的经济业务流程，形成本单位规范的经济业务流程目录。同时，对本单位的各项经济支出进行系统梳理，形成本单位的经济支出分类目录。
(2)风险评估:在流程梳理的基础上，结合本单位管理现状，展开经济活动的风险评估工作，识别潜藏的经济活动风险点，形成符合本单位实际状况的风险清单。
(3)内控诊断:依据相关的法律法规、《内控规范》，对本单位现有的内部控制体系进行诊断，查找本单位现有内部控制体系对相关法律法规、监管要求的遵循程度和现有内部控制体系的控制措施对风险的防控能力，诊断出本单位现有内控体系的缺陷，形成诊断报告，编制缺陷清单。
(4)管控制定:在内控诊断的基础上，依据相关的法律法规和监管要求，综合运用不相容岗位互相分开、内部授权审批、归口管理、预算控制、财产保护控制、会计控制、单据控制、信息内部公开等八类控制方法，制定控制措施。
(5)制度建设:依据本单位制定的控制措施，利用文字图表等形式，搭建本单位的单位层面、业务层面内部控制制度框架。
(6)组织实施:依据本单位内部控制制度，全面组织内控制度的实施。
(7)信息化落地:依据本单位的内部管理必需要，逐步构建本单位的内部控制信息系统，将内部控制的基本要求固化在信息系统之中，达到内部控制标准对单位各项经济业务约束的机控“自动〞生成，实现内部控制在本单位的信息化落地。
(三)总结(20xx年x月-20xx年x月)
全县行政事业各单位完成内部控制体系建设工作后，及时编制本单位的内部控制体系建设总结报告，经本单位负责人签字后于20xx年x月底前报送县财政局会计股备案。
20xx年x月起，财政、审计部门组织相关人员、各单位财务负责人、内部控制咨询委员会成员等对各单位的内部控制体系建设状况进行督导检查、考核评估，对《内控规范》实施工作进行总结、归纳、提炼，形成我县行政事业单位内部控制规范实施范本(含工作方案、工作底稿、工作成果等)，为单位更好地实施《内控规范》提供指导。
乡镇人民的政府、县直行政事业单位的考核评估结果纳进20xx年度单位财务管理绩效评估和单位财会人员年度业务工作考核的重要内容。
六、工作要求
(一)认真学习
各单位要组织全员学习《内控规范》，采用多种形式，实现单位决策层、执行层、监督层了解掌握《内控规范》、本单位管理制度应遵循的原则、基本要求、控制重点、监督程序和方法等。要把认真学习《内控规范》、本单位管理制度贯穿于施行《内控规范》的全过程。
(二)强化领导
各业务主管部门，既是本部门内控实施的组织者和执行者，也是本系统内控组织实施的管理者和指导者，要积极带头并组织本系
统展开工作，形成内控管理范本，强化对本系统内控实施状况的督导和检查。
各单位作为《内控规范》实施的主体，要建立健全单位“一把手〞任组长负主要责任的内部控制领导小组，确定内控牵头部门和参加部门，建立单位内部控制部门联动机制，做到牵头部门负责组织落实，相关部门积极协调配合。各《内控规范》单位负责人作为内控实施的第一责任人，要高度重视、全力支持，切实担负起领导责任，确保《内控规范》施行取得实效。
(三)跟踪服务
为强化对全县行政事业单位实施内控工作的指导，由县财政局聘请高级会计师、注册会计师、县直内控实施重点联系单位财务负责人组成“澧县落实实施行政事业单位内部控制规范咨询委员会〞(具体成员名单见附件)，负责《内控规范》落实实施的政策指导、培训学习和咨询服务，执行定期例会和重大事项临时会议制度，帮助实施单位解决内控制度建设和执行中碰到的实际问题。
(四)按时推动
各单位要依据本通知的时间节点和要求，按时推动本单位的内部控制规范实施工作，确保我县行政事业单位内部控制规范实施工作的有序推动。内部控制建设的内容将纳进以后年度财政绩效管理和监督检查工作的重点。
(五)着力确保
《内控规范》是行政事业单位的一项重要管理活动，是一项系统工程。财政部门和各单位要安排必要的落实实施内控专项经费，以确保《内控规范》实施的必需要。
(六)强化沟通
《内控规范》涉及到单位制度建设、业务流程、评价监督等多方面工作，既必需要单位内部各部门和岗位强化沟通、互相协调、齐抓共管。也必需要单位与单位之间、上级与下级之间互相交流沟通，形成互动。各单位要将每个时期主要工作的主要做法和完成状况及碰到的难点和问题，以文档形式报送县财政局会计股，以便组织相关人员到各单位进行交流指导，确保《内控规范》有效实施。
篇二
为落实落实财政部《关于印发〈行政事业单位内部控制规范〔试行〕〉的通知》〔财会【2021】21号〕、乌鲁木齐市财政局《关于落执行政事业单位内部控制规范〔试行〕的实施看法》(乌财会【2021】16号)文件要求，推动乌鲁木齐市行政事业单位展开内部控制工作，提升行政事业单位管理能力，强化廉政风险防范，现就顺义区实施行政事业单位内部控制工作提出以下方案。
一、重要意义
〔一〕实施内控规范是落实十八届三中全会精神的重要举措。《关于全面深入改革假设干重大问题的决定》明确指出，要深入行政体制改革，保持用制度管权、管事、管人，让人民监督权力，把权力关进制度的笼子里，构建决策科学、执行坚决、监督有力的权力运行体系。实施内控规范就是发挥制度笼子的作用，利用完善的内部控制制度限制权力的乱用，减少自由裁量权的空间和余地，有效建立健全权力运行的制约和监督体系，推动清廉高效、人民满意的服务型政府的建设。
〔二〕实施内控规范是促进党的群众路线教育施行活动整改落实的长效机制。解决四风方面的特别问题，检验群众路线活动的实际效果，关键是把握制度建设工作重点。实施内控规范就是将各相关制度梳理整合，统筹合计，不断优化、固化、E化〔信息化〕的过程，强化考核监督，确保制度落实，形成群众路线活动的长效机制。
〔三〕实施内控规范是推动财政规范化、科学化、信息化管理的积极施行。为满足市场经济体制进一步完善和现代国家治理的必需
要，客观要求财政工作必需深入改革，规范管理。内控规范通过制定制度、实施措施和执行程序，实现对行政事业单位经济活动风险的防范和管控，包括：预算管理、收支管理、政府采购管理、资产管理、建设项目管理以及合同管理等主要经济活动的风险控制。实施内控规范可以有效确保单位业务稳健高效运行，确保财务记录、财务报告信息和其他管理信息的及时、可靠、完整。实施内控规范必将对提升财政管理的水平、提升财政资金的使用效益、促进财政管理的规范化、科学化和信息化起到积极的促进作用。
二、原则
〔一〕工作原则
1．全面性原则。内控规范应当贯穿行政事业单位经济活动的决策、执行和监督，全员参加、全业务覆盖、全过程监控，确保控制范围的全面性。
2．重要性原则。在全面控制的基础上，内控规范应当关注单位重要经济活动的重大风险，针对本单位的重要经济活动、可能存在重大风险的环节采用严格的控制措施。
3．制衡性原则。内控规范应当在单位内部的部门管理、使命分工、业务流程等方面形成互相制约和互相监督的有效机制，真正发挥出制度管权、管事、管人的作用。
4．适应性原则。内控规范应当符合国家有关规定和单位的实际状况，并随着外部环境的变化、单位经济活动的调整和管理要求的提升，不断修订和完善内部控制体系。三、工作目标
行政事业单位应通过实施内控规范，梳理流程、健全制度、
实施措施、完善程序，基本建立以防范风险管控为核心，以控制手册和评价标准为主体，以单位内部管理为基础，以外部监管部门积极引导、中介机构有效服务为支撑，全员参加、全业务覆盖、全过程监控的内部控制实施体系，切实加强单位的内部管理水平和权力运行机制，推动清廉高效、人民满意的服务型政府的建设。行政事业单位内部控制目标应与单位总体目标相一致，具体包括五个方面。
1．合理确保单位经济活动合规合法，有效规范单位预算管理、收支管理、政府采购、资产管理、建设项目、合同控制等各类经济活动。
2．合理确保单位资产安全和使用有效，保持所有权与使用权相分开的原则，确保资产的安全完整和有效使用。
3．合理确保单位财务信息真实完整，强化财务信息分析和结果运用，为外部监管和内部管理提供信息支持。
4．有效防范作弊和预防腐败，科学运用内部控制的原理和方法，强化内部监督，建立反腐败、反作弊的长效机制。
5．提升公共服务的效率和效果。
四、工作安排
〔一〕政策制定阶段〔20xx年x月〕
1．20xx年x月底前，财政局研究起草《乌鲁木齐市财政局
关于落执行政事业单位内部控制规范(试行)的实施看法》和《财政
局行政事业单位内部控制规范(试行)落实实施工作方案〔讨论稿〕》，经主管副局长审阅、报请局党组批准后，按方案布暑落实内控规范工作，并向全区各行政事业单位制发实施看法。
2．20xx年x月，由各区财政局牵头，组织召内控规范实施
联席领导小组协调会，讨论通过实施看法，明确使命分工，沟通相关状况，布暑相关工作。
〔二〕宣扬培训阶段〔20xx年x月〕
20xx年x月，召开区行政事业单位内控规范实施动员培训大会，由联席领导小组组长布暑全区内控规范落实落实工作，并聘请市财政局会计处领导进行内控规范工作指导讲座。培训范围包括：全区行政事业一级预算单位及乡镇政府的财务工作主管领导、财务科长、内控工作具体负责人员，每单位3人；区财政局各科室科长及1名工作人员；区内控规范联席领导小组成员单位领导及相关工作人员。
各业务支出科室负责通知本科室管口单位参加培训，培训开
始之前30分钟协助会计科对本科室管口单位人员进行签到并发放资料。会计科将全区内控规范培训人员具体状况统一向会计处申报xxxx 年会计人员继续教育记录。
〔三〕组织实施阶段〔20xx年x月-20xx年x月底〕
1．依据《行政事业单位内部控制规范落实实施工作方案》，结合我区行政事业单位管理实际，合计行政单位与事业单位管理差异以及区属实际等状况。
2．强化专业技术指导，区行政事业单位内控规范实施联席领导小组通过调研、座谈、经验交流等多种方式与实施单位沟通有关状况，研讨有关问题，配合实施单位展开内控建设工作。建立定期工作通报会机制，对我区内控规范落实实施工作做出统筹安排和具体布暑。
3．全区各行政事业单位应当依据内控规范内容，建立合适本单位实际状况的内部控制体系，进一步提升单位管控效能，有序推动各项工作。
一是成立内控领导小组健全实施机构。各单位主要负责人为
内控规范责任人，担任领导小组组长，将其作为“一把手〞工程，形成内控实施组织框架，结合本部门、本系统的特点和业务性质，确定牵头部门及相关人员，落实使命分工，研究制定切实可行的内控规范实施方案并加以严格落实，认真展开内控规范宣扬、培训和实施工作。合计内部控制管理的专业性和长期性，各单位应提前做好内部控制管理人才储备工作。
二是全面系统分析单位经济活动风险。首先要针对看法反馈
或访谈记录、调查问卷进行汇总分析，归纳内部各项管理要求和风险点；其次要全面梳理管理流程和业务流程风险，依据单位业务特点查找风险点，并从各个业务所面临的内外部环境入手，运用多种手段进行风险的定性和定量评估。对已经识别的风险要进行定性分析、定量分析和风险排查，确定风险等级，制定出相应的应对措施和整体策略。
三是建立健全单位各项内部控制制度与措施。依据确定的风
险点、风险等级和风险应对策略，组织相关人员修改完善工作流程和
经济业务流程，提出风险管控措施，固化信息系统和流程，制定《单位内部控制规范手册》。
四是有效确保内部控制管理制度落实执行。明确各个部门、岗位和相关工作人员的分工和责任，设立相应部门和岗位对内部控制管理制度的执行结果进行考核和奖惩，重点强调“一把手〞的执行力，形成完善的内部控制执行机制，及时研究执行中的问题，完善应对措施，及时修改《单位内部控制规范手册》相关内容。
〔四〕监督检查阶段〔20xx年x月〕
1．强化内控制度的监督与评价。充分利用廉政风险防控机制和外部审计、财政监督检查结果等状况，由单位审计部门或纪检监察部门牵头定期展开本单位内部控制规范监督检查和自我评价工作，认真整改，进一步完善《单位内部控制规范手册》。每年至少展开一次自我评价，并提交自我评价报告。内控领导小组或单位办公会应当专题对自我评价报告进行研究，责成相关部门进行整改。整改结果应当作为自我评价报告的组成部分。
2．实施单位要及时向区财政局会计科反馈内控规范实施过程中的有关信息，总结工作经验，形成工作结果。
3．区财政局内部控制规范实施联合工作组强化各单位内控规范实施工作日常指导、检查、监督、评价。
4．区行政事业单位内控规范实施联席领导小组将及时进行总结，查找不够，提出下一步工作看法，确保内控规范xxxx年在我市全面顺利实施。
篇三
依据财政部《行政事业单位内部控制规范〔试行〕》〔财会[2021]21号〕、财政部《关于全面推动行政事业单位内部控制规范实施的指导看法》〔财会[2021]24号〕、《湖南省财政厅关于展开行政事业单位内部控制基础性评价工作的通知》〔湘财会[2021]16号〕等文件的要求，现制定我单位内部控制规范工作实施方案。
一、工作内容
财政部《行政事业单位内部控制规范〔试行〕》明确规定：内部控制是单位对经济活动的控制，是单位为实现控制目标，通过制定制度、实施措施和执行程序，对经济活动风险进行防范和管控。
〔一〕控制目标
内部控制是我单位履行职能、全面完成各项任务的重要确保。为做到自我约束和规范，我们的控制目标为：
1.经济活动合法合规。采用必要的措施合理确保预算收支等各类经济活动在法律法规同意的范围内进行。2.各项资产安全和使用有效。强化资产管理，做到资产实物与财务状况相吻合，合理确保资产的安全和完整。
3.会计信息真实、完整、可靠。合理确保会计信息的真实、完整，客观反映预算执行状况，为领导决策提供依据。
4.提升资金使用效率。做好预算管理，为完成各项财政任务提供资金确保，合理分配各项资金，不断提升资金使用效率。
5.作为肃贪倡廉的重要手段。在我单位内部逐步完善决策权、执行权和监督权分立的机制，发挥制度和流程的控制作用，有效预防腐败。
〔二〕实施范围
内部控制规范实施的范围包括：本单位。
要充分利用已经展开的科学化、精细化梳理工作和廉政风险防范工作等已有成果，结合本次内控工作的具体要求，追踪资金的具体流向，建立健全各项规章制度。
〔三〕实施原则
在我单位制定实施内部控制的各项目标时，应当做到：
1.对单位预算收支的全过程进行控制，资金走到哪里，内控跟踪到哪里。
2.特别重点，监控一般，对关键控制点和关键岗位要特别加以防范。
3.要互相牵制和制衡，各项收支业务的决策、执行、监督三个环节要互相分开，各环节的不相容岗位和人员要互相分开。
4.各项内控制度的建立与实施，要行得通、做得到、管得住、用得好、可继续。
〔四〕工作任务
1.梳理并完善经济业务流程。全面梳理并完善预算管理、收支业务管理、政府采购业务管理、资产管理、建设项目管理、合同管理等6大经济业务流程，同时明确各项经济业务流程中涉及到的部门、岗位、使命、权限等，在此基础上完善相关管理制度。
2.调整和明确职能分工。明确各项经济业务的归口管理部门、涉及部门、涉及岗位及岗位使命，解决跨部门协调问题。对部门间和部门内使命分工不合理处进行调整。
3.建立关键岗位责任制。对各项经济业务涉及的岗位，尤其是关键性岗位，明确岗位使命权限、人员要求、工资标准以及奖惩办法等。建立健全关键岗位人员的培训、评价、轮岗等制度。
4.明确经济业务的权限分配。针对不同的业务支出，设置不同权限的分级授权审批，控制风险避免审批权限高度集中。
5.建立内控评价与监督制度。建立内部监督、风险评估和内控评价制度，确保我单位内部控制能够有效实施、发挥作用并适时更新。
二、基本要求
我单位实施内部控制，要通过机构设置、职能分工、岗位责任制、归口管理、三权分开等，将各项经济事项依据管理职能固化到具体的业务流程中，并对应到具体的工作岗位上。
1、预算业务管理。建立健全预算编制、审批、执行、决算与评价等预算内部管理制度。建立内部预算编制、预算执行、资产管理、
基建管理、人事管理等部门或岗位的沟通协调机制，提升预算编制的科学性；建立预算执行分析机制；建立全过程预算绩效管理机制等。
2、收支业务管理。建立健全收入内部管理制度；建立健全票据管理制度；建立健全收支内部管理制度等。
3、政府采购业务管理。建立健全政府采购预算与计划管理、政府采购活动管理、验收管理等政府采购内部管理制度。
4、资产管理。建立健全货币资金、实物资产、无形资产等资产内部管理制度。建立健全货币资金管理岗位责任制；强化对银行账户的管理和资金的核查；对资产实施归口管理，建立资产台账，强化资产的实物管理等。
5、合同管理。建设健全合同内部管理制度；建立财会部门与合同归口管理部门的沟通协调机制，实现合同管理与预算管理、收支管理相结合；建立合同履行监督检察制度等。
三、组织方式和使命
成立单位内部控制规范实施工作领导小组，下设办公室。
〔一〕领导小组
组长：〔职务〕
副组长：〔职务〕领导小组负责落实市行政事业单位内部控制规范联席领导小组各项要求，推动我单位内部控制工作，并研究解决试点工作中出现的重大问题，探究建立合适本单位实际状况的内部控制体系。
〔二〕领导小组办公室
〔三〕办公室主任：
牵头科室：xxx
成员科室：xxx 等科室。
领导小组办公室负责制定内部控制规范实施的工作方案，组织各部门展开内部控制规范工作并进行监督检查。协调内部控制规范工作中的问题，制定并完成内部手册。
〔三〕成员使命科：协调制定单位内部的相关事项，提供我单位科学化精细化业务梳理成果等。负责展开单位内部控制规范宣扬和培训工作，起草工作方案、简报、总结等文件，收集整理内部控制规范档案，负责财务会计、预算控制、收支控制、政府采购、资产管理等业务的梳理和整改。
科：负责确认部门使命、岗位使命，展开岗位使命确定、轮岗、关键岗位人员管理、业务培训、职业道德教育等业务的梳理和整改。
科：负责展开风险评估，内部控制评价、风险定期评估等业务的梳理和整改。负责合同控制等业务的梳理和整改。
科：负责对内控展开状况进行监督，并提供单位展开廉政风险防控工作的资料和经验。
科：负责和各业务归口管理部门内控工作提供信息技术支持。
四、工作步骤
我单位内部控制规范试点工作从20xx年x月开始〔注：本实施方案工作印发前部门工作已展开〕，20xx年x月底完成，分为工
作准备、流程梳理、风险评估、制度完善、制定手册和验收交流六个阶段。
〔一〕工作准备
1、成立内部控制规范领导小组和办公室，全面负责内部控制规范的实施工作。
2、制定并下发内部控制规范实施工作方案。行政事务科牵头草拟内部控制规范实施工作方案，与相关科室沟通看法并报领导班子办公室审议后下发。
3、各科室确定本部门内部控制实施工作联系人，并于10月26日前向领导小组办公室报送名单。
4、展开本单位内部控制规范宣扬和培训。行政事务科组织单位内各有关科室召开培训会，布置相关工作。
〔二〕流程梳理
成员科室按照本方案的分工，负责收集整理相关业务的流程〔包括流程图和流程说明〕、制度、岗位使命等资料，做到制度和流
程相匹配，主要业务环节及岗位使命要明确，并将梳理材料报送领导小组办公室。
单位结合业务工作，负责梳理与其相关的预算申报、预算执行以及在执行中涉及到的政府采购、合同执行等相关业务流程，强化内部资产实物的管理，建立预算执行分析机制，配合成员科室完成相关的业务梳理和整改。
〔三〕风险评估
1、风险自查。本单位针对各部门梳理出的流程、制度、岗位使命等，结合实际执行效果，查找风险点，初步提出风险控制措施，并对现行流程和制度的制定合理性、运行有效性做出推断。
〔1〕分析经济活动风险。结合会计法、预算法等法律法规和相关业务的要求，利用内部控制方法，分析现有经济活动业务流程和制度的风险。
〔2〕查找风险点。在分析经济活动风险的基础上，各部门对比 相关法律法规和财政部内部控制规范有关风险评估、单位层面控制和业务层面控制的具体要求。结合实际工作中的施行经验和主管部门的管理要求，查找流程和制度中存在的风险点。
〔3〕提出风险应对措施。对比 查找出来的风险点，结合控制方法和工作经验，逐个分析，提出初步的风险应对推断。
2、综合评估。领导小组办公室在审阅资料、访谈和调研等工作的基础上，对各部门风险自查进行复核，并综合评估整体风险。
〔1〕访谈和调研。领导小组办公室在初步审阅资料的基础上，选择部分科室和人员进行实际访谈，了解业务流程、制度等的建立和执行状况，以及相关人员对现有内控的评价以及合理化建议等，同时选择部门业务进行现场查看与测试。
〔2〕综合评估风险。监督室对部门风险自查结果进行复核，进一步查找和确定风险点，综合评估整体风险。风险评估主要从内部控制工作的组织状况、内部控制机制的建设状况、内部管理制度的完善状况、内部控制关键岗位工作人员的管理状况、财务信息的编报状况等单位层面控制，以及预算管理状况、收支管理状况、政府采购管理状况、资产管理状况、合同管理状况等业务层面控制进行风险评估。
3、风险评估结果报领导小组审定。
〔四〕制度完善
1、流程优化。各部门依据领导小组审定的风险评估结果，制定防控措施，结合专家调研看法进行流程制定或优化，明确各业务流程运行标准、运行授权和风险控制办法。
2、制度完善。各部门在流程梳理和优化的基础上，与相关制度进行全面整理和完善。
优化流程和完善制度时，关于岗位不相容的，要明确划分使命权限，实施相应的分开措施；关于内部授权审批不明确的，要明确各岗位办理业务和事项的权限范围、审批程序和相关责任，建立重大事项集体决策和会签制度；对业务归口管理不明确的，要明确管理部门；对不在预算控制之内的经济活动，要纳进预算控制；对未建立资产日常控制制度的，要进行完善；对未使用同一表单和票据的，要制定并统一；关于相关信息未在一定范围内公开的，要完善信息内部公开制度。
3、领导小组办公室复核。领导小组办公室收集各部门新的流程、制度、单据和风险文档等资料并进行复核。复核过程中发现有必需要调整或完善的，由各部门进行修改与完善。
4、确定内控使命分工。确定内控职能部门和各业务的归口管理部门，明确各部门、各岗位在内控运行中的使命分工。5、建立风险评估机制。对经济活动风险评估的组织方式、评估频率、启动条件、关注重点等进行制定，形成风险评估机制。
6、建立内部监督和评价机制。确定内部监督检查的方法、范围和频率等，明确各相关部门和岗位在内部监督中的使命权限，规定内部监督的程序和要求，对内部控制建立与实施状况进行内部监督检查和自我评价。
〔五〕制定手册
1、制定«内部控制管理工作手册»初稿。汇总整理单位层面和业务层面的内控资料，以及风险评估、内部监督和评价等资料，明确单位层面和业务层面的内控要求，形成各部门的内部控制规范。整理相关资料形成«内部控制管理工作手册»初稿。
2、«内部控制管理工作手册»依据专家咨询组建议和内部反馈看法进行修改，报领导小组审核后试行。
〔六〕验收交流
1、接受专家咨询组对我单位内部控制规范试点工作复核。依据复核结果和试行反馈看法修改«内部控制管理工作手册»并正式发
布实施。
2、向主管单位提交内控工作总结和«内部控制管理工作手册»。
3、参加全市经验交流大会。