某金融租赁业务风险评级管理办法.docx

**金融租赁公司租赁业务风险评级管理方法
第一章总则
第一条 为科学评价租赁业务风险，有效防金融租赁风险，提高租赁资产质量，根据”金融租赁公司管理方法"和**金融租赁股份*〔以下简称”公司〕章程规定，制定本方法。
第二条本方法租赁业务风险评级是指对法人客户的客户信用评级和租赁业务的风险评级。
一、法人客户是指财务管理健全，能够提供会计报表的企事业法人、合伙制企业、法人客户分支机构〔依法独立经营，单独或独立核算并经总公司授权〕等经济组织。
法人客户信用评级是指在综合分析承租人〔或担保人〕定量与定性风险因素的根底上，对未来持续经营、自身资信、运营租赁资产能力及按期足额归还租金的能力和意愿的评价，评价结果以信用等级表示。客户评级为8个等级，AAA级代表最高等级，D代表最低等级。每个信用等级都对应一个一年的违约概率〔简称PD,ProbabilitofDefault。客户评级释义见1。
二、租赁业务风险评级是指特定租赁业务的逾期损失率〔ER〕的评估，综合考虑客户信用评级和违约损失率因素，计算出租赁业务的风险度，并进展评级。评估的结果以等级表示，评级设定5个等级，I-III为正常，IV为关注，V级为违约。
风险度是违约概率〔PD〕和违约损失率〔简称LGD, Loss Given

Default的乘积。
违约损失率是指如果承租人发生违约，应收租赁款可能遭受的损失程度。测算违约损失率主要考虑的风险因素包括租赁物、担保式以及抵质押物等。
第三条租赁业务风险评级是公司租赁业务管理的根底性工作，评定结果是公司业务准入、租赁风险审查审批、租赁定价、授权授信管理的重要依据。
第二章法人客户信用评级
第四条本方法评定对象为拟与公司开展租赁业务，或正在与公司开展租赁业务的法人客户。对于高校、医院等事业单位以及新建企业或不具备连续二年完整财务报表的企业等按照产品方法制定打分卡进展评级，并设定准入标准。
第五条公司初始建立模型评级阶段，模型评级仅用于公司部信用风险管理活动，模型评级不与监管评级建立对应关系。
第六条 客户信用评级须使用经审计的年度财务报表〔按照规定可不审计的除外〕，报表应使用合并报表。
第七条 法人客户信用等级每年评定一次，原则上在年度财务报表形成后评级。对申请建立业务关系的新拓展客户可随时评级，客户信用等级有效期一年。
对于已评定信用等级的客户年中发生改制、注册资本变化等情况、经营财务状况出现重大变化，或发现客户经理之前提供的数据、
情况存在重大失实，须重新评级。
第八条 业务部门客户经理负责收集评级信息，并进展初步评级。客户经理对信息的真实性、准确性和完整性负责。客户经理如果不同意系统模型的评级结果，可以提出认为适宜的评级建议，并说明原因。
客户经理提交后，风险管理部审查人员应对客户评级中的定性信息进展格审核，如发现客户经理录入的定性信息不符合要求，可自行修改调整，并详细写明修改定性信息的理由。风险审查人员如发现财务信息录入数据与书面报表数据不一致、报表不真实等情况，应退回客户经理进展修改。
第九条 客户信用评级主要包括定性和定量两个面，主要指标和参数见2。对于以下客户，按照以下标准进展直接认定，并须经公司风险管理部审核同意。
一、满足以下情况之一，可直接认定为AAA或AA级客户。
〔一〕处于国民经济重要地位，属于全国5强的国有特大型企业及其一级子公司。如油、金融、铁路、电信、电网等行业的特大型国有企业及一级子公司。
〔二〕对于标准普尔、穆迪、惠誉国际评级机构认定为A级〔含〕以上的世界5强〔由"财富”杂志最新评出〕在华控股子、分公司。
二、有以下情况之一，可直接认定D级客户。
〔一〕客户或主要管理人员出现逃废银行债务、被人民银行或银监会列入黑或被银行同业协会公布为不守信誉的客户；

〔二〕生产设备、技术和产品属于明令制止或限制开展的客户；
〔三〕关、停、资不抵债的客户；
〔四〕生产经营不正常、管理混乱，连续三年亏损已无法编制财务报表的淘汰客户。
第十条业务部门负责人监视和催促客户经理及时进展评级信息的维护；风险管理部负责评级模型的使用情况跟踪和参数维护，提高模型风险区分的稳定性和准确度。
第三章租赁业务风险评级
第十一条租赁业务风险评级是在计算业务风险度的根底上，按照不同的分值设定不同的评级。
风险度=客户评级对应的PD x违约损失率LGD。租赁业务的违约损失率分为处置租赁物后可能造成的应收租赁款损失比率〔LGD 1〕，以及通过处置收回抵质押物、追索保证人、回购责任后，可能造成的应收租赁款损失比率〔LGD 2〕。违约损失率LGD =LGD 1xLGD 2。
第十二条在综合考虑租赁物、租赁物产生收入的可控制性，租赁物的使用年限和折旧、租赁物的价值、租赁物的可变现性等几个面,综合考虑计算违约损失率〔LGD 1〕。具体见下表：
序号
工程
标准
分值
1
租赁物的足
值性〔V〕
首期租金高于购置价值的30% ,或高于现行产品方法规定的租金比例5%及以上。
1.
首期租金高于购置价值的10%且低于购置价值的
90.

-
30%，或等于现行产品方法规定的租金比例。

其他情况
80.
2
租赁物的最
长使用寿命
〔L〕
租赁期限小于最长使用寿命的35% ;
1.
租赁期限大于最长使用寿命的35%，但小于50%;
90.
租赁期限大于最长使用寿命的50% ；
80.
3
租赁物的可
变现性(E)
容易
90.
中等
80.
困难
50.
4
租赁物和租
赁物收益的
可控性(C)
租赁物易于监控，租赁物产生的现金流易于控制
1.
租赁物易于监控，租赁物产生的现金流难于控制
90.
租赁物不易监控
50.
LGD1 =1-(V/1)x (L/1)x (E/1)x (C/1)。
第十三条 考虑担保式、担保能力等面，综合计算在承租人出现
违约且执行担保后，应收租赁款的违约损失率〔LGD 2〕。具体见下表:
序
号
担保分类
标准
LGD2
1
存单、金融债券、
国债等质押
质押率低于95%〔含〕
0.
质押率高于95%
0.05
2
应收款项、股权、
存货等资产质押
质押率低于60%〔含〕
0.40
质押率高于60%
0.60
3
住房、商用房抵押
抵押率低于70%〔含〕
0.10
抵押率高于70%但低于1%〔含〕
0.20
抵押率高于1%
0.50
4
机械设备抵押
抵押率低于50%〔含〕
0.60
抵押率高于50%
0.70
5
土地、厂房抵押
抵押率低于60%〔含〕
0.50
抵押率高于60%
0.70
6
法人客户保证
客户评级高于承租人评级且在AA级以上
0.10

客户评级与承租人评级一样，且评级且在A
0.30
级以上
客户评级低于BBB级〔含〕，或客户评级低
0.70
于承租人评级
第十四条一笔租赁业务的风险度
=租赁客户的风险评级对应的PD xLGD ixLGD2。
测算出风险度后，对一笔租赁业务风险评级分为5个等级。相应等级和对应风险度测算见附表3。
第十五条租赁业务风险评级结果作为租赁业务叙做、租赁定价和日常管理的重要决策标准之一。
一、原则上叙做租赁业务的风险评级应为I-III级。
二、对于评级在IITII级的租赁业务，租赁利率按照当期同期限基准利率的根底上适当上浮，原则上不得下浮。
三、对于评级在III级，要加强日常管理；对于评级为IV-V的租赁业务，须压缩、清收和退出。
第四章附则
第十六条本规定由公司风险管理部负责制定、解释和修订。
第十七条 本规定自公司发文之日起执行。
1
客户评级释义
序号
级别
标准
释义

1
AAA
实力雄厚，
风险很小
-
属于大型或特大型企业，财务实力雄厚；所处行业处于国民经济重要地位，行业进入壁垒较高，且承租人在行业中处于领先地位；组织架构健全，管理规，风险控制较好，运营租赁设备有很强保证；无不良信用记录，属于各家银行的核心客户，融资本钱较低。
2
AA
实力很强，
风险较低
属于大中型企业，企业财务实力很强；组织架构健全，管理规；承租人在行业中有明显的竞争优势，运营租赁设备有很强保证；银行征信信用记录较好，属于各家银行的优质授信客户。
3
A
实力较强，
风险中低
属于大中型企业，企业财务实力较强；组织架构健全，管理规；承租人在行业中有一定的竞争优势，运营租赁设备有很强保证；银行征信信用记录无明显不良记录，属于各家银行正常合作的授信客户。
4
BBB
实力一般，
风险一般
企业财务实力一般；有一定的规模，但竞争实力不突出，运营租赁设备有一定经历和能力；或有一定的竞争优势，但规模不大，抗风险能力不强。无重大不良信用记录，与银行合作不多，取得授信有一定的难度，融资本钱相对较高。
5
BB
实力中下，
风险趋升
企业财务实力中下；经营前景一般，抗风险能力较弱，运营租赁设备有一定经历；无明显不良信用记录或没有银行合作的记录，属于银行合作较少的企业。
6
B
实力缺乏，
风险关注
企业财务实力明显缺乏；经营规模较小或前景一般，抗风险能力很差；银行记录较差，属于银行正在退出、压缩或在无强担保的情况下，难于取得银行授信的客户。
7
C
实力很小，
风险可疑
企业财务实力很小，抗风险能力很差；目前无不良贷款，但在无强担保的情况下，银行根本不予合作的客户。
8
D
实力衰竭，
风险损失
企业难于维持正常经营，已经出现实质违约。处于供应商催款或银行清收不良的状态；

2定性和定量指标和参数
法人客户定性评级指标和参数
工程
分类
标准
分值
主营行业
行业规模大，有行业优势，行业利润和盈利稳定性高。
1
行业规模大，有一定的行业优势，行业期性和波动性较明显，行业利润率相对较高。
90
行业规模大，行业成熟度高，行业利润率较小，但稳定性较高。
80
行业规模大，较为分散，行业成熟度较高，利润率较低。
70
行业规模较小，行业利润率较低。
60
市场地位
市场地位
市场份额居领导地位
1
市场份额较高
90
市场份额一般
80

市场份额较小
70
根本无市场份额
60
竞争优势
整体竞争优势
1
具有相对竞争优势
90
具有微弱竞争优势
80
未取得竞争优势
70
经营管
理
企业形式
规的上市公司或特大型企业或大型三资企业
1
大型国企或三资产企业
90
较为规的一般规模企业或创业板上市企业
80
中小规模企业
70
非上市公司且不规企业
60
所属集团风险
所属集团风险程度很低
1
所属集团存在一定风险
90
所属集团风险程度较高
80
所属集团风险很高
70
财务信息可靠性
财务报表可靠性高
1
财务报表可靠中等
90
财务报表可靠性差
70

法人客户定量评级指标和参数
指标
计算公式和计算法
权重
分值
规模指标

总资产〔万元〕
前一年末总资产数

营业收入〔万元〕
前一年营业收入

小计

20

偿债能力指标

资产负债率
负债总额/总资产

流动比率
流动资产/流动负债

速冻比率

20

盈利能力

资产收益率
净利润/总资产

净资产收益率
净利润/所有者权益

主营业务毛利率
营业利润/营业收入

主营业务净利率
净利润/营业收入

30

开展态势

资产规模变化
两年的平均增长率

负债规模变化
上升或下降的百分点

销售收入变化
两年的平均增长率

净利润变化
两年的平均增长率

30

资产质量

金额较大的潜在风险资产及预期损失

价值虚高资产金额，虚高数评估

存在实际增值的资产，及增值数

或有负债情况，应计提的准备

1%

整体计算：

租赁业务风险评级等级释义
序号
级别
风险度值围
释义
1
I
〔 0,0.5]
风险很小，预期损失率很低，按照拨备计提方法，计提比率不会高于千分之五。
2
II
〔 0.5,0.015]
风险较小，预期损失率不高。按照正常拨备，完全可覆盖损失率。
3
III
(0.015,0.03]
风险居中，平均收益水平的收益能够覆盖预期损失。
4
IV
〔 0.03,0.05]
风险较大，平均收益水平的收益难于覆盖预期损失。开展此类业务，需要通过提高收益水平和分散风险式降低风险。
5
V
0.05以上
风险过高，不能介入此类业务。