存货盘点管理办法-存货盘点作业程序与差异分析处理规定.docx

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存货盘点管理办法

版本：A1

2021年02月15日发布 2021年02月15日实施

目 次
目 次 - 1 -
前 言 - 2 -
文件宣贯指引 - 3 -
文件修订记录 - 4 -
1.目的范围 5
2.规范性引用文件 5
3.术语与定义 5
4.工作职责 5
4.1 财务部 5
4.2 存货管理相关部门 5
5.盘点方式方法 5
6.盘点存货产权范围确定 6
7.盘点差异控制 6
8.存货盘点作业程序 6
盘点通知 6
存货自盘： 6
存货自盘差异分析处理： 7
存货抽盘： 7
存货盘点总结： 7
9.盘点奖惩 7
10.记录表式 8
11.附录 10

前 言
本程序规定了**集团盘点方式方法与盘点作业流程，明确盘点的意义与目的。通过对存货盘点过程的有效控制和管理，保证存货管理有序进行。
本文件涉及主要部门为财务部、生产部、仓储配送部等相关部门
本文件由 编制， 审核，批准。

文件密级
□绝密
□机密
□秘密
■非密
批准人：

相关部门会签：

审核人：

拟制人：

文件宣贯指引
部 门
关联程度
宣贯对象
宣贯方式
掌握
熟悉
了解
经理
骨干
员工
OA公告
面谈交流
会议
财务部
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生产部
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仓储部
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其他各部门

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备注：“掌握”——重点关联部门，须精通并掌握本文件的操作流程；
“熟悉”——较关键关联部门，须熟悉本文件的操作流程；
“了解”——一般关联部门，须了解文本件的操作流程。

文件修订记录
版本
状态
修订内容
实施日期
编制
审核
批准
A0
新建

A0
修订

存货盘点管理办法
1.目的范围
为加强存货资产管理，保障存货资产的安全性、完整性、准确性，及时、真实地反映存货资产的结存及销售状况，使存货资产的盘点更加规范化、制度化，根据实际情况特制定本管理制度，对盘点过程进行有效控制，提高帐实相符率。
此办法适用于***集团所有存货，包括仓库存货、生产在制品存货等。
2.规范性引用文件
财务管理制度、仓库管理制度
3.术语与定义
3.1 盘点：是指定期或临时对存货的实际数量进行清查、清点的作业，即为了掌握存货的流动情况（入库、在库、出库的流动状况），对现有物品的实际数量与账上记录的数量相核对，以便准确地掌握库存数量。
3.2 实地盘点法：是在存货的存放地点逐一对其进行数量清点或用计量仪器确定实存数量的一种方法。
3.3 抽样盘点法：是对某些价值小、数量大，不便逐一清点的存货，采用从总体或总量中抽取少量样品，确定其样品数量，然后再推算总体数量的方法。
4.工作职责
4.1 财务部
负责组织、协调、指导存货盘点工作。包括系统关账、发布盘点通知、确定盘点范围、监督盘点过程、抽查盘点结果。
4.2 存货管理相关部门
存货管理部门包括仓储部、各生产部，负责管辖区域内存货盘点的具体实施、差异统计分析、盘点结果上报工作
5.盘点方式方法
5.1 盘点方式：动态盘点（即不停止收发存作业）与静态盘点（即停止收发存作业）相结合；定期盘点与不定期盘点相结合，定期盘点包括月盘、半年度盘点、年度盘点；自盘与复盘、抽盘相结合。实际盘点过程中，对于价值较大的原材料、制成品必须采用实地盘点法，对于价值小、数量大、不便逐一清点的存货可采用抽样盘点法和估算法。
各存货管理相关部门每月定期盘点存货采取动态盘点，以自盘为主、财务抽盘为辅的方式进行。如遇特殊情况无法进行盘点需写书面申请，由存货管理部门经理签字后提交财务核决。
年度盘点可采取静态盘点，以自盘、复盘、抽盘相结合的方式进行。
不定期的盘点采取动态盘点、抽盘的方式进行。
6.盘点存货产权范围确定
凡在盘存日期内法定产权属企业的一切为销售或耗用的流动资产，不论其存放在何处，都是企业的存货，都是盘点的对象。
已经售出或受托代销的商品，均不属于本企业的存货，不予盘点。
经售出但未运离本企业的货物（如客户已交款并开出提货单，但尚未取走的商品），不属于本企业存货，均不予盘点。
已运离本企业但尚未售出的货物（如委托代销或发去参展的产品）仍属本企业存货，应予盘点。
未购买但货物已放在本企业的如代销产品，不属于本企业存货，均不予盘点。
7.盘点差异控制
A类物料要求100％账物一致；B类物料数量10000个以内误差不超过±1％，10000个以上，误差不超过±％；C类物料数量10000个以内，误差不超过±2％，10000个以上，误差不超过±1％。（ABC物料分类附后）
8.存货盘点作业程序
盘点通知
存货管理部门在每月月末一周前负责安排盘点计划，发布盘点通知，确定盘点范围、组织、完成时间、抽盘时间及盘点方式等具体要求。
特殊时间盘点由财务部负责安排。
存货自盘：
各存货管理部门接到盘点通知后做好各项盘点前准备工作，确定盘点自盘人员、复盘人员及时间、抽盘接口人等。
8各管理部门按规范格式打印纸质盘点表，自盘人员按盘点进度及盘点表进行盘点作业。
8自盘人员核对盘点结果是否与《盘点表》结存数量一致，如不符，则在确认后查找不符原因，直至清楚无误为止，并在盘点表上如实记录盘点结果。
.4自盘完成后，各存货管理部门复盘人员在自盘人员的陪同下进入盘点区域进行实物复盘，并如实做好复盘记录。
8.复盘可采用抽盘或全盘，复盘抽盘比例不得少于盘点项数的5%。
存货自盘差异分析处理：
复盘完成后，复盘人员将填写《存货盘点盈亏报告单》，对自盘差异情况进行分析说明，并将同经自盘人员签字确认的纸质《盘点表》上交至部门存档备查，由部门统一管理。
盘点差异在误差范围以内由存货管理部门按季度填写《盘点差异处理表》提交财务，待财务批准后由账务员在季度末进行调整。盘点差异超出误差范围物料员须出具差异分析报告、整改措施。
8.3.3如果需要在盘点完成时间1个工作日内，存货管理部门提交本次盘点的《存货盘点盈亏报告单》、《盘点差异处理表》及《盘点表》的电子档至财务处。
存货抽盘：
8.4.1财务如需对盘点结果进行抽盘，则在盘点前告知相关部门，并在盘点完成3个工作日内，财务部组织相关人员，在自盘、盘点接口人员的陪同下实地抽盘物料。
8.4.2抽盘要求可根据以下要求：
1.A类物料抽盘比例不低于1%，抽盘周期为每月1次，B类物料抽盘比例不低于1‰一季度1次，C类物料可根据各部门存货自盘情况进行选择性抽盘。
2.抽盘在不影响各部门正常作业的时间下进行，实地抽盘前需与存货部门沟通确定。
8.4.3抽盘人员将抽盘结果记录在《盘点表》上，对于抽盘有差异的存货，须与被抽盘人员进行再次盘点，确认有误的，自盘人员将对原因进行详细说明，抽盘人员应在《存货抽盘表》进行记录。抽盘完成后自盘人、抽盘人员在《存货抽盘表》签字确认抽盘结果。
存货盘点总结：
在抽盘完成2个工作日内，财务将对盘点的账实差异情况进行汇总，填写存货盘点总结报告进行上报公示。
9.盘点奖惩
A类过失，扣除当季度绩效奖金，按差异金额的10%进行处罚：盘点差异金额超过人民币5000元（含）以上。
9.2 B类过失，扣除当月绩效奖金，按差异金额的10%进行处罚：盘点差异金额在人民币3000元（含）以上，但小于人民币5000元以下。
9.3 C类过失，当季度绩效直接评定C级，按差异金额的10%进行处罚：造成盘点差异金额在人民币1000元（含）以上，但小于人民币3000元以下。
9.4 D类过失，按差异金额的10%进行处罚：盘点差异金额在人民币500元（含）以上，但小于人民币1000 元以下。
9.5 E类过失，按差异金额的10%进行处罚：盘点差异金额在人民币100元（含）以上，但小于人民币500元以下。
9.6 由财务负责提交盘点结果至人力资源部执行奖惩
9.7 在执行过程中，可根据实际情况适时对以上处罚细则进行完善
10.记录表式
盘点表（可根据部门情况制定，但要求每次格式统一）

XX部XX年*月盘/年度盘点表
序号
物料
物料描述
物料批次
工厂
库存地点
总库存
实盘数
差异

实物盘点人： 复盘人：
时间： 时间

10.2 盘点盈亏报告单

**部*月盘点盈亏报告单
1、20**年*月*日， * 部门 * 对 *区域* 存货进行盘点，盘点结果如下：
序号
物料类别
存货库存项数
盘点项数
盘点帐实差异项
盘点账实相符率
盘点人
复盘人
备注

2、差异分析报告：
3、改善报告：

10.3 盘点差异处理表
盘点差异处理表
日期：
序号
存货编码
存货名称
单位
成本价
账面
数量
实盘数量
差异调整数量
差异调整金额
调整凭证号
原因
备注

是否进行处罚：是 □ 否 □
处罚人员：
处罚金额：
经理： 物流总监： 人事经理： 财务审核： EMT主任：
10.4 存货抽盘表
**部*月存货抽盘表
抽盘时间：
序号
物料号
物料描述
工厂
库存地点
库存数量
抽盘数量
盘点账实相符率
盘点员
抽盘人
备注

差异分析说明：
盘点人： 复盘人： 部门经理：

11.附录

附一：A/B/C物料分类明细：
A类物料
成品，准成品，半成品，IC，模块，液晶，电流互感器，继电器，变压器，计度器，锡条，助焊剂，锡膏，铜螺钉（M开头），电池，机箱，端子排，上下盒组件（套件）
B类物料
半成品中的小电钥匙板，电解电容，铅封螺钉，包材（外包装箱），除A类与C类以外的所有物料
C类物料
电缆，螺钉，贴片电容、包材（除外包装箱外），标签，面板（除终端的面板），结构料配件，密封圈，插针，干簧管，按钮，辅料（除A类外）