2019-2025年税务师之涉税服务实务高分通关题型题库附解析答案.docx

2019-2025年税务师之涉税服务实务高分通关题型题库附解析答案

单选题（共600题）
1、下列关于包装物应缴纳消费税的账务处理的表述中，不正确的是（　）。
A.随同金银首饰销售不单独计价的包装物，其包装物收入应缴的消费税与金银首饰本身销售应缴纳的消费税应一并记入“税金及附加”科目
B.随同金银首饰销售单独计价的包装物，其收入记入“其他业务收入”科目，包装物收入应缴纳的消费税应记入“其他业务成本”科目
C.对酒类产品生产企业销售除啤酒、黄酒外的其他酒类产品而收取的包装物押金，无论押金是否返还与会计上如何核算，均需并入酒类产品销售额中，依酒类产品的适用税率征收消费税
D.啤酒、黄酒从量计征消费税，在收取押金的时候不计征增值税及消费税，逾期不退回时确认收入，计征增值税但不征消费税

【答案】 B
2、下列项目在计算个体工商户的个人所得税应纳税所得额时，可以在税前扣除的是（ ）。
A.生产过程中耗费的原料成本
B.被没收的财产损失
C.税款的滞纳金
D.行政罚款支出

【答案】 A
3、胡某就职于境内某建筑公司，每月缴纳“三险一金”2000元，2020年1月工资16000元，2月份工资15000元，并发放了2019年全年一次性奖金54000元（选择不并入综合所得，单独计算全年一次性奖金），则胡某2月应预扣预缴和缴纳的个人所得税合计为（　）元。
A.5190
B.5430
C.5700
D.8000

【答案】 B
4、某化妆品生产企业为增值税一般纳税人，2021 年 1 月将自产的高档化妆品与某商场的商品进行交换，用 5 箱折价 10 万元（不含税）高档化妆品换进劳保用品一批。已知该高档化妆品本月最高不含税售价是每箱 3 万元，平均不含税售价是每箱 2.5 万元。则该批高档化妆品交换商品应缴纳消费税（ ）万元。（高档化妆品的消费税税率为 15%）
A.0
B.1.50
C.1.875
D.2.25

【答案】 D
5、下列情形中应该缴纳环境保护税的是（　）。
A.企业事业单位处置固定废物不符合国家和地方环境保护税标准的
B.企业事业单位向依法设立的污水集中处理场所排放应税污染物的
C.其他生产经营者在符合国家和地方环境保护标准的设施、场所贮存固体废物的
D.其他生产经营者向依法设立的生活垃圾集中处理场所排放应税污染物的

【答案】 A
6、某自营出口生产企业是增值税一般纳税人，出口货物的征税税率为13%，退税税率为11%。2020年6月有关经营业务为：购买原材料一批，取得的专票注明的价款200万元，外购货物准予抵扣进项税额26万元通过认证。上期期末留抵税款6万元。本月内销货物不含税销售额100万元，出口货物销售额折合人民币260万元，按实耗法计算的免税进口料件价格100万元。则该公司当期的应退税额为（　）。
A.1.8万元
B.11万元
C.15.8万元
D.17.6万元

【答案】 C
7、假设A有限责任公司2019年1月1日成立，注册资本200万元（应于成立之日起一个月内缴足），注册时一次性到位资金120万元，7月1日又到位40万元，其余资金截至2019年年底尚未到位。2019年3月1日从银行取得贷款100万元，年利率7%，贷款期限1年。则A公司2019年度不得扣除的利息费用为（　　）万元。
A.3.27
B.3.25
C.2.25
D.2.75

【答案】 A
8、税务行政复议机关受理复议申请后，应在受理之日起（ ）内将《复议申请书》副本发送被申请人，被申请人应当在收到《复议申请书》副本之日起（ ）内，向复议税务机关提交做出具体行政行为的有关资料或证据，并提交《答辩书》。
A.10日、30日
B.7日、10日
C.15日、30日
D.10日、15日

【答案】 B
9、下列关于消费税税收管理的表述中，正确的是（ ）。
A.消费税收入分别入中央库和地方库
B.委托个体工商户加工应税消费品应纳的消费税由受托方代扣向其所在地主管税务机关申报缴纳
C.进口环节的消费税由海关代征
D.消费税纳税人总分支机构在同一地级市但不同县的，由市级税务机关审批同意后汇总缴纳消费税

【答案】 C
10、甲公司为增值税一般纳税人，2021年4月1日向境外乙公司支付一项特许权使用费（乙公司在我国境内未设立机构、场所），合同约定价款为106万元（含税）。甲公司按约定在支付境外乙公司服务费时应扣缴增值税，取得了解缴税款的完税凭证，并经勾选确认用途。则下列会计处理正确的是（ ）。
A.借：管理费用 100 应交税费——应交增值税（进项税额） 6 贷：银行存款 100 应交税费——代扣代交增值税 6
B.借：管理费用 106 贷：银行存款 106
C.借：管理费用 100 应交税费——待抵扣进项税额 6 贷：银行存款 106
D.借：管理费用 100 应交税费——应交增值税（进项税额） 6 贷：银行存款 106

【答案】 A
11、经（ ）税务局局长批准，税务机关可以将纳税人、扣缴义务人当年的账簿、记账凭证、报表和其他有关资料调回检查,但是税务机关必须在（ ）日内退还。。
A.县级、15
B.设区的市、自治州以上、15
C.县级、30
D.设区的市、自治州以上、30

【答案】 D
12、下列关于发票领用的表述中，正确的是（ ）。
A.依法不需要办理税务登记的单位，不得领用发票
B.符合条件的纳税人首次申领增值税发票，主管税务机关应当自受理申请之日起 3 个工作日 内办结
C.纳税人在办理一般纳税人登记手续时，可自行选择登记的当月 1 日或者次月 1 日为一般纳 税人生效之日，除另有规定的外，一般纳税人自生效之日起可以按照规定领用增值税专用发 票
D.纳税人领用发票，需经过税务机关审批

【答案】 C
13、甲公司为增值税一般纳税人，本月销售一栋“营改增”前外购的房产，选择简易计税办法，在房产所在地预缴增值税时，会计核算的借方科目应该是（　）。
A.应交税费——简易计税
B.应交税费——已交税金
C.应交税费——应交增值税
D.应交税费——预交增值税

【答案】 A
14、下列行为中，应缴纳增值税的是（ ）。
A.被保险人获得的保险赔付
B.根据国家指令无偿提供的铁路运输服务
C.出租不动产，租赁合同中约定免租期的
D.将货物交付其他单位或者个人代销

【答案】 D
15、城镇土地使用税的纳税人以（　）的土地面积作为计税依据。
A.实际占用
B.自用
C.经税务机关核定
D.拥有

【答案】 A
16、甲公司为一般纳税人，2020 年 2 月份销售给乙公司货物，取得不含税收入 50 万元并开具了增值税专用发票，乙公司已抵扣了进项税额。3 月份乙公司发现部分货物有质量问题，要求将该部分货物退回并经甲公司同意。则（ ）。
A.乙公司在增值税发票管理新系统中填开并上传《开具红字增值税专用发票信息表》，填开《信息表》时不填写相对应的蓝字增值税专用发票信息，甲公司凭税务机关系统校验通过的《信息表》开具红字增值税专用发票
B.乙公司在增值税发票管理新系统中填开并上传《开具红字增值税专用发票信息表》，填开《信息表》时应填写相对应的蓝字增值税专用发票信息，甲公司凭税务机关系统校验通过的《信息表》开具红字增值税专用发票
C.甲公司在增值税发票管理新系统中填开并上传《开具红字增值税专用发票信息表》，填开《信息表》时应填写相对应的蓝字增值税专用发票信息，凭税务机关系统校验通过的《信息表》开具红字增值税专用发票
D.甲公司在增值税发票管理新系统中填开并上传《开具红字增值税专用发票信息表》，填开《信息表》时不填写相对应的蓝字增值税专用发票信息，凭税务机关系统校验通过的《信息表》开具红字增值税专用发票

【答案】 A
17、纳税人取得退还的增量留抵税额，正确的会计处理是（　）。
A.借：银行存款 贷：应交税费——应交增值税（进项税额）
B.借：银行存款 贷：应交税费——未交增值税
C.借：银行存款 贷：应交税费——应交增值税（进项税额转出）
D.借：银行存款 贷：营业外收入

【答案】 C
18、下列关于业务质量复核与监控的表述中，错误的是（ ）。
A.口头咨询的项目可以适当减少复核级别数
B.涉税鉴证业务的复核级别不应少于三级
C.复核级别一般采用三级复核，即法定代表人的复核.项目经理复核.项目负责人复核
D.业务质量监控人不得由项目负责人选定

【答案】 C
19、（2019年）下列个人所得税专项附加扣除，纳税人只能在年度汇算清缴时扣除的是（　）。
A.继续教育
B.住房贷款利息
C.赡养老人
D.大病医疗

【答案】 D
20、根据《行政诉讼法》规定，下列关于行政诉讼二审程序的说法中，错误的是（）。
A.若当事人对原审法院认定的事实有争议，则二审法院必须开庭审理
B.二审法院审理上诉案件，一般应当在收到上诉状之日起3个月内作出终审判决
C.二审法院审理上诉案件时，应当对原审法院的裁判和被诉具体行政行为是否合法进行全面审查
D.当事人不服一审判决提起上诉的，应当在判决书送达之日起10日内提起

【答案】 D
21、（2019年真题）居民个人实施预扣预缴个人所得税时，可以扣除“专项附加扣除”的所得是
A.工资、薪金所得
B.特许权使用费所得
C.劳务报酬所得
D.稿酬所得

【答案】 A
22、某增值税一般纳税人转让一台使用过的机器设备，该设备2007年8月购入，原价800万元，未抵扣进项税额，现在以30.9万元售出，账务处理正确的是（ ）。
A.借：银行存款　　　　　309000 　　　贷：固定资产清理　　 　　 303000 　　　　　应交税费——简易计税　　6000 　　
B.借：银行存款　　　　　　　 309000 　　　　　贷：固定资产清理　　　　　 303000 　　　　　　　应交税费——未交增值税　 6000 　　
C.借：银行存款　　　　　　　　　　　　309000 　　　　　贷：固定资产清理　　 　　　　　 　　303000 　　　　　　　应交税费——应交增值税（销项税额）6000 　　
D.借：银行存款　　　　　　　　309000 　　　　　贷：固定资产清理　　 　　　 300000 　　　　　　　应交税费——应交增值税　　9000

【答案】 A
23、某省税务局稽查部门在对某医美企业进行纳税检查过程中，发现该单位在经营期间存在违规使用增值税发票的情形，税务机关对其作出追缴税款、加收滞纳金并处罚款的税务处理决定，并已送达处罚决定及处理决定书，该纳税人对处罚决定不服向上一级税务机关申请复议，并已结清税款、滞纳金、罚款并收到税务机关填发的缴款凭证，纳税人可以在知道上述税务处罚决定后（　）日内提起税务行政复议申请。
A.7
B.10
C.60
D.180

【答案】 C
24、税务机关对涉税专业服务机构采取的下列措施正确的是（ ）。
A.税务机关对涉税专业服务机构严重违反《涉税专业服务监管办法(试行)》有关规定的，将其纳入涉税服务失信名录，期限为1年
B.对于纳入失信名录的涉税专业服务机构，税务机关不予受理其所代理的涉税业务
C.对于信用评价等级为TSC2级、TSC1级的涉税专业服务机构，向其委托方纳税人进行风险提示
D.对于信用评价等级为TSC4级、TSC5级的涉税专业服务机构，对其所代理的纳税人发票可以按照更高的纳税信用级别管理

【答案】 B
25、下列关于增值税专用发票的表述不正确的是（ ）。
A.纳税人初次申请使用增值税专用发票以及变更增值税专用发票限额，最高开票限额由一般纳税人和选择自行开具增值税专用发票的小规模纳税人申请，区县税务机关依法审批
B.对于纳税信用 A 级的纳税人，按需供应发票，可以一次领取不超过 3 个月的发票用量
C.首次申领增值税发票的新办纳税人，增值税专用发票最高开票限额不超过 10 万元，每月最高领用数量不超过 25 份
D.辅导期纳税人领用的专用发票未使用完而再次领用的，主管税务机关发出增值税专用发票的份数不得超过 25 份

【答案】 D
26、下列房产税处理中，不符合房产税政策规定的是（　）。
A.将单独作为“固定资产”核算的中央空调计入房产原值，计征房产税
B.未将完全建在地面以下的地下人防设施计入房产原值，计征房产税
C.将与地上房屋相连的地下停车场计入房产原值，计征房产税
D.将出租的房屋按租金收入计征房产税后，不再按房产原值计征房产税

【答案】 B
27、下列属于企业所得税不征税收入的（　）。
A.当期直接减免的增值税
B.出口货物收到的增值税出口退税
C.家电下乡，按销售数量取得的政府补助
D.县级以上人民政府将国有资产无偿划入企业，指定专门用途并按财税〔2011〕70号规定进行管理的

【答案】 D
28、涉税鉴证业务完成后，负责编制涉税鉴证报告的人员为（ ）。
A.项目负责人
B.辅助人员
C.税务师事务所所长
D.执业质量复核人员

【答案】 A
29、对应当先向复议机关申请行政复议，对行政复议决定不服再向人民法院提起行政诉讼的具体行政行为，复议机关决定不予受理或者受理后超过复议期限不作答复的，纳税人及其当事人可以自收到不予受理决定书之日起或者行政复议期满之日起（ ）日内依法向人民法院提起行政诉讼。
A.10
B.15
C.20
D.30

【答案】 B
30、申请人和被申请人在行政复议机关作出行政复议决定以前可以达成和解，行政复议机关也可以调解，下列选项中不可以和解与调解的是（ ）。
A.确定应税所得率
B.行政赔偿
C.行政奖励
D.征收滞纳金

【答案】 D
31、涉税鉴证事项符合下列（ ）条件，税务师应当出具保留意见的鉴证业务报告。
A.鉴证事项完全符合法定性标准，涉及的会计资料及纳税资料遵从了国家法律、法规及税收有关规定
B.税务师已经按照有关准则的规定，实施了必要的审核程序，审核过程未受到限制
C.经过咨询或询证，对鉴证事项所涉及的具体税收政策在理解上与税收执法人员存在分歧，需要提请税务机关裁定
D.税务师获取了鉴证对象信息所需充分、适当的证据，完全可以确认涉税鉴证事项的具体金额

【答案】 C
32、下列情形中，应由购买方向销售方开具发票的是（ ）。
A.企业发生销售货物退回
B.加油站发售加油卡
C.企业销售免税商品
D.食品加工企业向农民个人收购其自产农产品

【答案】 D
33、下列情形，不应作进项税额转出的是（　）。
A.外购的已抵扣进项税额的货物发生非正常损失
B.外购的已抵扣进项税额的货物用于职工福利
C.因自然灾害使已抵扣进项税额的原材料遭受损失
D.一般纳税人转登记为小规模纳税人时未抵扣的进项税额

【答案】 C
34、2018年8～12月属于甲企业（居民企业）的筹办期间，在筹办期间发生广告费和业务宣传费15万元，发生与筹办活动有关的业务招待费支出10万元，其他筹办费25万元，2019年该企业正式投入生产经营。已知该企业选择在2019年一次性扣除筹办费支出。假设不考虑其他因素，则该企业2019年可在企业所得税税前扣除的筹办费为（　　）万元。
A.25
B.44
C.50
D.46

【答案】 D
35、（ ）管理是基于税务管理改革与信息技术运用相互结合和互相促进的过程，在税务管理中广泛地采用现代信息技术手段，从企业的实际情况出发，构建一套完善的税务管理。
A.EXCEL管理
B.税务信息化管理
C.税务师管理
D.注册会计师管理

【答案】 B
36、居民企业为跨国企业集团的最终控股企业，且其上一会计年度合并财务报表中的各类收入金额合计超过（　）亿元，应当在报送《年度关联业务往来报告表》时，填报国别报告。
A.5
B.15
C.35
D.55

【答案】 D
37、下列各项中，关于基本医疗保险的说法，错误的是（ ）。
A.城乡居民基本医疗保险由用人单位和个人共同缴费
B.职工参加基本医疗保险由用人单位和职工按照国家规定共同缴纳
C.2019年3月生育保险基金并入职工基本医疗保险基金
D.无雇工的个体工商户可以参加基本医疗保险并由个人按规定缴费

【答案】 A
38、纳税人直接出口的应税消费品办理免税后，发生退关或者国外退货，复进口时已予以免税的，可（　）。
A.15天内办理补税
B.进口环节和国内销售环节均不再补税
C.进口环节和国内销售环节各按税款的50%补税
D.暂不办理补税，待其转为国内销售的当月申报缴纳消费税

【答案】 D
39、纳税人收取的下列款项中，应作为消费税计税依据的是（ ）。
A.销售啤酒收取的未逾期的包装物押金
B.销售白酒收取的未逾期的包装物押金
C.没收的一年以上的销售葡萄酒包装物押金
D.向购买方收取的增值税

【答案】 B
40、下列选项所涉及的证照全部应缴纳印花税的是（）。
A.房屋产权证、工商营业执照、商标注册证、专利证、土地使用证
B.房屋产权证、工商营业执照、税务登记证、营运许可证
C.土地使用证、专利证、特殊行业经营许可证、房屋产权证
D.商标注册证、卫生许可证、土地使用证、营运许可证

【答案】 A
41、（2017年）下列油类产品中，应征收资源税的是（　）。
A.机油
B.汽油
C.人造石油
D.天然原油

【答案】 D
42、纳税人有合并、分立情形的，应当向税务机关报告，并依法缴清税款。纳税人合并时未缴清税款的应当由（ ）。
A.合并后的纳税人继续履行未履行的纳税义务
B.合并前的纳税人继续履行未履行的纳税义务
C.合并后的纳税人对未履行的纳税义务承担连带责任
D.合并前的纳税人对未履行的纳税义务承担连带责任

【答案】 A
43、甲烟丝厂为增值税一般纳税人，2021 年 1 月发生如下业务：1 月 5 日销售 200 箱自产烟丝，每箱不含税价格为 18000 元；1 月 20 日销售 300 箱自产烟丝，每箱不含税价格为 16000 元；1 月 25日用自产烟丝 100 箱抵偿债务。已知烟丝适用的消费税税率为 30%，则甲烟丝厂当月用 100 箱自产烟丝抵偿债务应缴纳增值税和消费税合计（ ）元。
A.789600
B.810000
C.758400
D.846000

【答案】 C
44、纳税人转让因国家建设需要依法征用的房地产而得到经济补偿，应到房地产所在地主管税务机关备案的期限是签订房地产转让合同之日起（　）日内。
A.5
B.7
C.10
D.15

【答案】 B
45、下列收入，免征个人所得税是（　）。
A.职工个人参加单位集资取得的利息所得
B.工会组织活动时给职工的奖励
C.储蓄存款利息所得
D.职工个人出资交纳的风险抵押金存款取得的利息收入

【答案】 C
46、某自营出口生产企业是增值税一般纳税人，出口货物的征税税率为13%，退税税率为11%。2020年6月有关经营业务为：购买原材料一批，取得的专票注明的价款200万元，外购货物准予抵扣进项税额26万元通过认证。上期期末留抵税款6万元。本月内销货物不含税销售额100万元，出口货物销售额折合人民币260万元，按实耗法计算的免税进口料件价格100万元。则该公司当期的应退税额为（　）。
A.1.8万元
B.11万元
C.15.8万元
D.17.6万元

【答案】 C
47、企业发生的下列支出中，在计算企业所得税应纳税所得额时准予扣除的是（　）。
A.税收滞纳金
B.计提的存货跌价准备
C.非广告性质的赞助支出
D.企业统一制作并要求员工工作时统一着装所发生的工作服饰费用

【答案】 D
48、甲税务师在进行纳税审查时，根据产品单耗以及销售情况、库存情况，测算企业全年存货消耗数量，此种审查方法称为（）。
A.核对法
B.控制计算法
C.复算法
D.盘存法

【答案】 B
49、在纳税检查中，发现企业以前年度少计收益多计费用的情况时，应在（ ）科目进行反映。
A.借记“利润分配——未分配利润”
B.借记“以前年度损益调整”
C.贷记“以前年度损益调整”
D.贷记“应交税费——应交所得税”

【答案】 C
50、从事生产、经营的纳税人应当自首次办理涉税事宜之日起（　）日内，将其财务、会计制度或者财务、会计处理办法等信息报送税务机关备案。
A.20
B.15
C.10
D.5

【答案】 B
51、下列资产损失税前扣除鉴证业务的鉴证证据中，不属于企业内部证据的是（ ）
A.企业的资产盘点表
B.企业法定代表人对特定事项真实性承担法律责任的声明
C.专业技术部门的鉴定报告
D.企业技术鉴定部门的鉴定文件

【答案】 C
52、某商业银行（增值税一般纳税人）2020年第3季度提供贷款服务取得含税利息收入3 600万元，提供直接收费服务取得含税收入160万元，开展贴现业务取得含税利息收入654万元，该银行上述业务的销项税额（ ）万元。
A.203.77
B.212.83
C.240.79
D.249.85

【答案】 D
53、根据税务行政复议与税务行政诉讼的承接关系不同，可以把税务行政复议分成必经复议和选择复议两种程序。在税务机关作出的下述具体行政行为中属于选择复议范围的是（ ）。
A.核定应纳税款
B.课征滞纳金
C.扣缴银行存款抵缴税款
D.委托代征代缴税款

【答案】 C
54、出售旧房及建筑物计算土地增值税的增值额时，其扣除项目金额中的旧房及建筑物的评估价格应按照（　）计算。
A.账载余额
B.重置成本
C.账载原值乘以成新度折扣率
D.重置成本价乘以成新度折扣率

【答案】 D
55、下列关于业务质量复核与监控的表述中，错误的是（ ）。
A.口头咨询的项目可以适当减少复核级别数
B.涉税鉴证业务的复核级别不应少于三级
C.复核级别一般采用三级复核，即法定代表人的复核.项目经理复核.项目负责人复核
D.业务质量监控人不得由项目负责人选定

【答案】 C
56、下列纳税人，可以实行简易申报方式的是（ ）。
A.当期未发生纳税义务的纳税人
B.当期开始享受免税待遇的纳税人
C.实行定期定额方式缴纳税款的纳税人
D.不能按期缴税且有特殊困难的纳税人

【答案】 C
57、下列项目不征收个人所得税的是（ ）。
A.年终加薪
B.退休人员再任职收入
C.劳动分红
D.独生子女补贴

【答案】 D
58、下列各项属于房产税征税范围的是（　）。
A.厂房
B.露天停车场
C.围墙
D.变电塔

【答案】 A
59、企业的下列账务处理中，在进行企业所得税清算时应作纳税调减的是（　　）。
A.企业取得财政拨款记入“营业外收入”科目
B.企业发生的业务招待费记入“管理费用”科目
C.企业将支付给关联企业的管理费记入“管理费用”科目
D.企业将被税务机关征收的滞纳金记入“营业外支出”科目

【答案】 A
60、下列适用企业所得税研究开发费用加计扣除政策的行业是（ ）。
A.新能源汽车制造业
B.娱乐业
C.房地产业
D.烟草制造业

【答案】 A
61、甲、乙两家企业是关联企业。2019年5月1日，乙企业从甲企业借款3000万元，期限半年，双方约定按照金融企业同类同期贷款年利率8%结算利息，乙企业无其他关联方债权性投资。乙企业注册资本为200万元，所有者权益构成为：实收资本200万元，资本公积100万元，未分配利润-50万元。则2019年不得扣除的关联方借款利息为（　）。
A.0万元
B.72万元
C.88万元
D.120万元

【答案】 B
62、税务师事务所应当自税务司法鉴定委托书生效之日起（　）个工作日内完成委托事项的鉴定。
A.7
B.15
C.30
D.60

【答案】 C
63、涉税专业服务机构及其从事涉税服务人员存在《涉税专业服务监管办法（试行）》所列情形，税务机关需要采取约谈方式的，应当由（ ）名以上税务人员同时在场进行约谈。
A.2
B.3
C.5
D.7

【答案】 A
64、下列各项中，应当计算缴纳增值税的是（　）。
A.存款利息
B.企业集团内单位（含企业集团）之间的资金无偿借贷行为
C.软件公司提供技术服务
D.残疾人的组织直接进口供残疾人专用的物品

【答案】 C
65、马先生的企业聘请税务顾问小陈进行税收策划，小陈建议马先生将其交通基建项目子公司设立在西部地区，从而享受西部大开发的税收优惠政策。则该方案属于税收策划方法中的（ ）。
A.减免税方法
B.延期纳税方法
C.扣除方法
D.分割方法

【答案】 A
66、下列关于房产税的规定，表述正确的是（ ）。
A.房产税在城市、县城、建制镇和农村征收
B.专门用于经营农产品的农产品批发市场（包括自有和承租）的房产，暂免征收房产税
C.房地产开发企业建造的商品房，完工验收时应征收房产税
D.企业办的技术培训学校自用的房产，应征收房产税

【答案】 B
67、税务师在纳税审核中，发现企业以前年度少计收益或多计费用的情况，调账时应（　　）。
A.借记“利润分配—未分配利润”
B.贷记“主营业务收入”
C.借记“本年利润”
D.贷记“以前年度损益调整”

【答案】 D
68、外籍个人Jessica在境内某时装设计企业担任首席设计师，并同时兼任企业董事会董事，下列收入中应计入“工资、薪金所得”计税的是（）。
A.转让房产取得的收入
B.董事收入
C.不动产出租收入
D.股息收入

【答案】 B
69、一般纳税人销售的下列应税行为中，以销售额全额计算销项税额的是（ ）。
A.房地产开发企业销售其开发的房地产新项目
B.客运场站服务
C.建筑服务
D.金融商品转让

【答案】 C
70、A市甲公司（增值税一般纳税人）在B市提供建筑服务（适用一般计税方法），2019年12月取得含税收入100万元，甲公司将部分工程项目分包给乙公司，并支付乙公司20万元的工程款。当月甲公司应在B市预缴增值税（ ）万元。
A.1.83
B.1.47
C.1.94
D.1.55

【答案】 B
71、甲公司为一般纳税人，2020 年1 月缴纳的增值税税控系统专用设备技术维护费已取得合规发票，按规定允许全额抵减的增值税应纳税额应计入（ ）科目借方。
A.应交税费——应交增值税
B.应交税费——应交增值税（减免税款）
C.应交税费——简易计税
D.管理费用

【答案】 B
72、税务师接受行政机关、司法机关委托，指派有资质的涉税服务人员，依法对纳税义务人、扣缴义务人等纳税情况进行审查，并做出专业结论，属于（　）业务。
A.专业税务顾问
B.税收策划
C.纳税情况审查
D.涉税鉴证

【答案】 C
73、企业发生的下列费用中，可以税前扣除的是（ ）。
A.税收滞纳金
B.向投资者支付的股息
C.企业参加雇主责任险缴纳的保险费
D.企业为发行权益性证券支付给有关证券承销机构的手续费及佣金

【答案】 C
74、下列关于纳税信用评价的表述中，正确的是（ ）。
A.以直接判级进行纳税信用评价适用于有严重失信行为的纳税人
B.纳税信用级别设A.B
C.D四级C上一评价年度纳税信用评价结果为D级的，本年度评价指标得分90分以上的，可以评为A级
D.非正常原因一个评价年度内增值税连续3个月或者累计6个月零申报、负申报的，本评价年度直接判为D级

【答案】 A
75、关于税务行政诉讼的审理，不正确的是（　）。
A.合议庭的成员,应当是3人以上的单数
B.在诉讼过程中，税务机关及其诉讼代理人可以向原告和证人收集证据
C.除涉及国家秘密、个人隐私和法律另有规定的原因外,税务行政案件应公开审理
D.被告不提供或者无正当理由逾期提供的，视为该具体行政行为没有证据和依据

【答案】 B
76、（2019年真题）2018 年度某企业购进房产缴纳印花税，下列会计核算中正确的是（ ）。
A.借：管理费用 贷：银行存款
B.借：固定资产 贷：银行存款
C.借：固定资产 贷：应交税费——应交印花税
D.借：税金及附加 贷：应交税费——应交印花税 借：应交税费——应交印花税 贷：银行存款

【答案】 D
77、“多证合一”纳税人，核算方式信息发生变化的，应向（　　）办理变更登记。
A.主管税务机关
B.主管财政机关
C.主管市场监督管理机关
D.主管司法机关

【答案】 A
78、2019年5月1日我国居民王某将自己拥有的一套80平方米的住房出租给李某用于居住，双方合同约定每月租金4500元，5月发生修缮费用1200元，已取得合法有效凭证，则王某2019年出租住房共应缴纳个人所得税（　　）元。（不考虑出租住房过程中缴纳的相关税费）
A.2778
B.3358
C.3465
D.3556

【答案】 A
79、第三人因不能归责于本人的事由未参加诉讼，但有证据证明发生法律效力的判决、裁定、调解书损害其合法权益的，可以依照相关规定，自知道或者应当知道其合法权益受到损害之日起（　）个月内向上一级人民法院申请再审。
A.1
B.2
C.3
D.6

【答案】 D
80、某金银首饰店为增值税一般纳税人，2020年3月采取以旧换新方式销售金首饰600克，每克新首饰零售价450元，每克旧首饰作价200元，实际收取银行存款150000元。已知金银首饰的消费税税率为5%。下列关于此项业务的会计处理，表述正确的是（　　）。
A.借：银行存款　　　　　　　　　　　　　　　　　　150000　　　营业外收入　　　　　　　　　　　　　　　　　120000　　贷：主营业务收入　　　　　　　　　　　　　　 238938.05　　　　应交税费——应交增值税（销项税额）　　　　31061.95　借：税金及附加　　　　　　　　　　　　　　　　11946.90　　贷：应交税费——应交消费税　　　　　　　　　　11946.90
B.借：银行存款　　　　　　　　　　　　　　　　　　150000　　　库存商品　　　　　　　　　　　　　　　　　　120000　　贷：主营业务收入　　　　　　　　　　　　　　 252743.36　　　　应交税费——应交增值税（销项税额）　　　　17256.64　借：税金及附加　　　　　　　　　　　　　　　　 6637.17　　贷：应交税费——应交消费税　　　　　　　　　　 6637.17
C.借：银行存款　　　　　　　　　　　　　　　　　　150000　　　库存商品　　　　　　　　　　　　　　　　　　120000　　贷：主营业务收入　　　　　　　　　　　　　　　　250500　　　　应交税费——应交增值税（销项税额）　　　　　 19500　借：税金及附加　　　　　　　　　　　　　　　　11946.90　　贷：应交税费——应交消费税　　　　　　　　　　11946.90
D.借：银行存款　　　　　　　　　　　　　　　　　　150000　　　营业外收入　　　　　　　　　　　　　　　　　120000　　贷：主营业务收入　　　　　　　　　　　　　　 252743.36　　　　应交税费——应交增值税（销项税额）　　　　17256.64　借：税金及附加　　　　　　　　　　　　　　　　 6637.17　　贷：应交税费——应交消费税　　　　　　　　　　 6637.17

【答案】 B
81、2020年4月某企业外购一幢办公楼，取得增值税专用发票上注明价款600万元、增值税税额54万元，则该企业2020年4月的会计处理正确的是(　　)。
A.借：固定资产　　　　　　　　　　　　　　　　　　　 600　　　应交税费——应交增值税（进项税额）　　　　　　32.4　　　应交税费——待抵扣进项税额　　　　　　　　　　21.6　　贷：银行存款　　　　　　　　　　　　　　　　　　　 654
B.借：固定资产　　　　　　　　　　　　　　　　　　　 654　　贷：银行存款　　　　　　　　　　　　　　　　　　　 654
C.借：固定资产　　　　　　　　　　　　　　　　　　　 600　　　应交税费——应交增值税（进项税额）　　　　　　　54　　贷：银行存款　　　　　　　　　　　　　　　　　　　 654
D.本月不需对此业务进行账务处理

【答案】 C
82、（2020年真题）自2020年2月1日起，下列纳税人不得离线开具发票的是（ ）。
A.2019年因未按期申报被税务机关处罚过的纳税人
B.纳税信用等级为M级的纳税人
C.曾取得过异常扣税凭证的纳税人
D.经省税务局分析发现存在涉税风险的纳税人

【答案】 D
83、关于税务师的职业道德，错误的是（　　）。
A.未经委托人同意，涉税服务人员不得将委托人所托事务转托他人办理
B.税务师对执业中知悉的委托人的商业秘密，负有保密义务
C.委托人提供不实资料的，税务师应当终止提供涉税服务
D.税务师与委托人有利害关系的，无需回避

【答案】 D
84、纳税人为非独生子女的，赡养老人的额度不能超过每月（ ）。
A.1000元
B.2000元
C.3000元
D.5000元

【答案】 A
85、对公司银行贷款逾期的罚息，正确的财务或税务处理是（　）。
A.罚息属于企业所得税法规定的不可以扣除的罚款支出
B.银行贷款发生的罚息应在企业“财务费用”科目贷方反映
C.罚息不属于行政罚款，类似于经济合同的违约金，可以在企业所得税税前扣除
D.因银行贷款发生罚息，属于与企业生产经营无关的支出，应在“营业外支出”中核算，不得在企业所得税前扣除

【答案】 C
86、某企业2020年取得国债利息收入10万元，国债转让收益120万元，股权转让净收益200万元，股票转让净损失20万元，则企业所得税年度纳税申报表主表中“投资收益”中的金额应是（　）万元。
A.10
B.130
C.220
D.310

【答案】 D
87、A市甲公司（增值税一般纳税人）在B市提供建筑服务（适用一般计税方法），2019年12月取得含税收入100万元，甲公司将部分工程项目分包给乙公司，并支付乙公司20万元的工程款。当月甲公司应在B市预缴增值税（ ）万元。
A.1.83
B