2025年初级经济师之初级经济师财政税收提升训练试卷B卷附答案.docx

2025年初级经济师之初级经济师财政税收提升训练试卷B卷附答案

单选题（共600题）
1、下列资源项目中，不属于资源税征收范围的是（ ）。
A.原油
B.天然气
C.液体盐
D.成品油

【答案】 D
2、由受托方代扣代缴、代收代缴增值税的单位和个人，其代扣代缴、代收代缴的城市维护建设税按（ ）的税率执行。
A.受托方所在地
B.委托方所在地
C.业务发生地
D.税务机关核定

【答案】 A
3、（ ）以若干种类和数量的实物作为综合计量单位，折合市价发行公债并归还本息。
A.实物公债
B.货币公债
C.折实公债
D.自由公债

【答案】 C
4、税制诸要素中的基础性要素是（ ）。
A.征税对象
B.税率
C.纳税人
D.征收范围

【答案】 A
5、（ ）是指国家机关、财政拨款事业单位等有偿使用国有资产取得的收入。
A.行政事业性收费
B.政府性基金
C.国有资产有偿使用收入
D.国有资本经营收益

【答案】 C
6、（ ）是公债最基本的功能。
A.弥补财政赤字
B.筹集建设资金
C.调节国民收入的使用结构
D.调节国民经济的产业结构

【答案】 A
7、现行企业所得税的税率是（ ）。
A.15%
B.18%
C.25%
D.33%

【答案】 C
8、某省政府2009年拥有一幢自用办公用房，该办公用房的原值为8 000万元，该省规定按房产原值一次性扣除30%后的余值计税。该幢办公用房左右两侧各有一栋房屋，每栋房屋的原值为1 000万元，均为M企业所有，其中一栋房屋作为M企业办幼儿园使用，另一栋出租给K企业，作为K企业自用办公用房，租期为2年，每年收取租金为100万元。
A.0
B.67.2
C.96
D.960

【答案】 A
9、政策性银行资本金的主要来源渠道是（ ）。
A.中央银行
B.商业银行
C.政府预算
D.企业存款

【答案】 C
10、按照固定资产的价值标准，行政事业单位使用的一般设备单位价值应在( ）元以上。
A.500
B.800
C.1 000
D.1 200

【答案】 A
11、对于个人住房出租仍用于居住的，房产税的税率为（ ）。
A.1.2%
B.3% ~5%
C.4%
D.12%

【答案】 C
12、调节个人收入的基本目标不包括（ ）。
A.合理拉开收入差距
B.防止贫富悬殊
C.逐步实现共同富裕
D.物价稳定

【答案】 D
13、某人2012年5月取得的收入情况为：取得工资收入1200元；一次性取得劳务报酬收入2000元；应取得股息收入3000元；一次取得稿酬收入8000元。
A.600元
B.420元
C.990元
D.896元

【答案】 A
14、关于我国行政管理支出的说法，正确的是（ ）。
A.用于社会积累的支出
B.都用于行政机关的公用经费
C.属于国家最基本的支出
D.应该完全保证其增长需要

【答案】 C
15、事业单位购置低值易耗品所支付的费用属于（）。
A.公务费
B.设备购置费
C.修缮费
D.业务费

【答案】 D
16、李某工资每月收入9000元，则李某每月应纳个人所得税（ ）元。
A.105
B.190
C.1800
D.2755

【答案】 B
17、某国有集团2018年发生如下经济事项：8月，该集团将一价值80万元的房屋捐赠给本市孤儿院；将一批计算机捐赠给学校，上述两事项均签订书面捐赠协议。9月，该集团与银行签订了借款协议，金额500万元。10月，该集团内部两个子公司之间发生了购销业务并签订了两份合同，金额均为50万元。12月，向某私营企业销售其生产的钢板，签订销售合同，金额为100万元，2019年1月，该合同因故终止；订立产品加工意向合同1份，金额未定。
A.0
B.150
C.300
D.500

【答案】 C
18、中国公民王某系一大学（所在地为地级市）教授，2012年6月取得的收入情况如下:
A.0
B.2450
C.3200
D.4000

【答案】 D
19、某酒厂为一般纳税人
A.36000
B.24000
C.12000
D.10000

【答案】 A
20、下列行为中，属于视同销售缴纳消费税的是（ ）。
A.委托加工收回的珠宝玉石直接销售
B.自制的小汽车用于本企业管理部门
C.外购巳税烟丝连续加工成甲类卷烟
D.委托加工收回的化妆品继续加工成化妆品

【答案】 B
21、以下不属于印花税的纳税义务人的是（ ）。
A.立合同人
B.合同的鉴定人
C.立据人
D.领受人

【答案】 B
22、经济稳定职能，可以发挥“内在稳定器”的作用，在收入方面，主要是实行（ ）。
A.累进所得税制
B.社会保障
C.补贴
D.救济

【答案】 A
23、货币发行收入属于非税收入的种类是（ ）。
A.国有资本收益
B.主管部门收入
C.特许经营收入
D.中央银行收入

【答案】 C
24、特别适用于国库券的发行方式是（　　）。
A.公募法
B.承受法
C.出卖法
D.支付发行法

【答案】 A
25、纳税人排放应税大气污染物或者水污染物的浓度值低于国家和地方规定的污染物排放标准50%的，减按（ ）征收环境保护税。
A.25％
B.50％
C.60％
D.75％

【答案】 B
26、关于收入分配政策和分配制度的说法，错误的是（ ）。
A.政府的分配政策最主要反映在税收政策上
B.收入分配政策对财政收入规模的影响十分关键
C.提高个人所得税免征额会使国民收入分配向居民倾斜
D.提高增值税起征点会使国民收入分配向政府倾斜

【答案】 D
27、现代预算制度最早产生的国家是（ ）。
A.美国
B.英国
C.德国
D.中国

【答案】 B
28、（ ）由金融机构承购全部公债，然后转向社会销售，未能售出的差额由金融机构自身承担。
A.承受法
B.出卖法
C.支付发行法
D.强制摊派法

【答案】 A
29、公债发行的担保物是（ ）。
A.国家财产
B.政府信誉
C.国家收益
D.财政收入占GDP的比重

【答案】 B
30、 以黄金为计量单位并发行并以此还本付息的公债是（??）。
A.货币公债
B.实物国债
C.贵金属公债
D.折实公债

【答案】 A
31、某超市为增值税小规模纳税人，2016年6月取得食品销售收入41200元，取得日化用品销售收入5974元，当月进货取得增值税发票注明税额1200元，则该超市应缴纳增值税税额为（??）元。
A.174.00
B.1374.00
C.1415.22
D.5654.34

【答案】 B
32、（ ）以若干种类和数量的实物作为综合计量单位，折合市价发行公债并归还本息。
A.实物公债
B.货币公债
C.折实公债
D.自由公债

【答案】 C
33、下列所得中，免征个人所得税的是（ ）。
A.保险赔款
B.彩票中奖所得
C.孤老人员所得
D.加班工资

【答案】 A
34、事业单位购置低值易耗品所支付的费用属于（）。
A.公务费
B.设备购置费
C.修缮费
D.业务费

【答案】 D
35、下列印花税的应税凭证中，适用定额税率的是( )。
A.权利许可证照
B.营业账簿中记载资金的账簿
C.借款合同
D.产权转移书据

【答案】 A
36、对通过充填开采方式采出的矿产资源，资源税（ ）。
A.免征
B.减征60%
C.减征50%
D.减征30%

【答案】 C
37、下列属于契税的征税对象是（ ）。
A.无形资产
B.房屋
C.开征范围的土地
D.所有权发生转移的土地和房屋

【答案】 D
38、下面具有“内在稳定器”作用的财政手段是（ ）。
A.允许进行抵扣税款的增值税
B.按比例征收的企业所得税
C.社会保障支出
D.发行国债增加基本建设支出

【答案】 C
39、下列财政支出项目中，属于补偿基金的是（ ）。
A.基本建设支出
B.国家物资储备支出
C.企业挖潜改造支出
D.社会保障支出

【答案】 C
40、2019年1月31日，某市房地产开发公司为一般纳税人，转让自行开发市区办公楼一栋，共取得转让收入6000万元，公司按税法规定缴纳了有关税金。已知该公司为取得土地 使用权而支付的地价款和按国家统一规定交纳的有关费用500万元，并取得有效凭证；投入的房地产开发成本为1 400万元；房地产开发费用中的利息支出为130万元(能够按转让房地产项目计算分摊并提供金融机构证明)，比按银行同类同期贷款利率计算的利息多支付10万元。
A.300
B.321
C.324
D.499.4

【答案】 D
41、北京市民郭某2009年7月取得来自中国境内的收入情况如下：
A.4 000
B.3 960
C.3 600
D.3 200

【答案】 D
42、（ ）是计算税额的尺度，是税收制度的中心环节。
A.税率
B.税目
C.纳税人
D.征税对象

【答案】 A
43、 下列业务中，属于增值税修理修配劳务的是（??）。
A.钟表维修
B.住宅装修
C.道路维修
D.房屋修缮

【答案】 A
44、财政支出中，抚恤和社会福利救济费属于（ ）。
A.补偿性支出
B.积累性支出
C.消费性支出
D.购买性支出

【答案】 C
45、我国国家金库的类型为（ ）。
A.独立国库制
B.集中制
C.银行制
D.委托国库制

【答案】 D
46、个人购买家庭唯一住房，面积为90平米以下的，使用的契税税率为（??）。
A.0.5%
B.1%
C.3%
D.5%

【答案】 B
47、某运输公司拥有并使用以下车辆：自重6吨的载货卡车10辆；自重吨位为4.5的汽车挂车5辆。中型载客汽车10辆，其中包括2辆电车。当地政府规定，载货汽车的车辆税额为60元/吨，载客汽车的税额是500元/年。该公司当年应纳车船税为（ ）元。
A.9750
B.9570
C.9150
D.9275

【答案】 D
48、某行政单位2010年人员经费支出39万元，公用经费支出60万元；上年同期人员经费支出35万元，公用经费支出55万元；本年在职人员数为20人，禽退休人员为10人。
A.4.95万元
B.4.5万元
C.3.3万元
D.1.95万元

【答案】 A
49、公债的最基本功能是( )。
A.弥补财政赤字
B.调节经济运行
C.筹集建设资金
D.促进经济发展

【答案】 A
50、一家在天津设立的高新技术企业，2018年实际支付合理的工资薪金总额200万元，实际发生职工福利费50万元，职工教育经费20万元。另外，企业为全体员工购买补充养老保险支付60万元，购买补充医疗保险支付30万元。
A.22
B.28
C.30
D.50

【答案】 B
51、李先生5月份取得收入20 000元，假设适用税率为超额累进税率，即收入10 000元 (含）以下税率为10%，收入10 000元以上部分税率为20%，则李先生应纳税额为（ ）元。
A.1 000
B.2 000
C.3 000
D.4 000

【答案】 C
52、中国公民王某系一大学（所在地为地级市）教授，2012年6月取得的收入情况如下:
A.4000
B.3960
C.3600
D.3200

【答案】 D
53、车船税采用以自重吨位为计税标准的不包括（ ）。
A.载货汽车
B.摩托车
C.三轮汽车
D.低速货车

【答案】 B
54、公债是一个特殊的债务范畴，它与私债本质区别在于（ ）。
A.发行主体不同
B.债务人范围不同
C.收益不同
D.担保物不同

【答案】 D
55、对出口产品退还增值税、消费税的纳税人，其已征收的教育费附加（ ）。
A.减半退还
B.不退还
C.全额退还
D.由税务机关根据情况决定

【答案】 B
56、预算收入以缴入基层金库作为入库的标准，基层金库是指（??）。
A.省级金库
B.市级金库
C.地级金库
D.县级金库

【答案】 D
57、暂不实行个人购买家庭第二套改善性住房契税优惠政策的城市是（??）。
A.重庆
B.天津
C.深圳
D.珠海

【答案】 C
58、编制计划年度的预算及收支的安排与以前年度已经形成的收支不挂钩，这种测算预算收支指标的方法是（ ）。
A.基数法
B.定额法
C.标准收支法
D.零基预算法

【答案】 D
59、下列车船中，以整备质量每吨作为车船税计税标准的有（ ）。
A.载客汽车
B.挂车
C.船舶
D.拖船

【答案】 B
60、中国公民王某系一大学（所在地为地级市）教授，2012年6月取得的收入情况如下:
A.4000
B.3960
C.3600
D.3200

【答案】 D
61、某机械制造企业2010年发生经营亏损1 000万元，如果该企业用以后年度的所得弥补该亏损，根据企业所得税法，该企业最迟的弥补亏损年度是（ ）。
A.2012年
B.2013年
C.2014年
D.2015年

【答案】 D
62、政府的收入分配政策最主要地反映在该国的（ ）上。
A.国有资产管理政策
B.社会保障政策
C.税收政策
D.捐赠政策

【答案】 C
63、某企业在其所在城市市区有房屋四栋，其中两栋用于本企业生产经营，房产原值共计360万元，另外两栋房屋，一栋作为企业为社区提供家政服务的房产，房产原值为80万元。另一栋和某单位发生产权纠纷，产权未确定，现由某贸易公司使用，房产原值为240万元。该省规定允许按原值一次扣除30%。
A.3.024
B.3.696
C.5.04
D.5.712

【答案】 A
64、政策性银行资本金的主要来源渠道是（ ）。
A.中央银行
B.商业银行
C.政府预算
D.企业存款

【答案】 C
65、决定财政支出内容的是（??）。
A.市场机制
B.社会公共需要
C.效率原则
D.市场效率

【答案】 B
66、 关于耕地占用税的设法，正确的是（ ）。
A.农村居民占用耕地新建住宅，按照当地适用税额减半征收耕地占用税
B.纳税人应当在获准占用耕地之日起20日内缴纳耕地占用税
C.建设直接为农业生产服务的生产设施占用林地的征收耕地占用税
D.耕地占用税由土地管理部门征收

【答案】 A
67、纳税人按外汇结算营业额的，应折合成人民币。外汇折合成人民币的折合率，可以按营业额发生的（）的市场汇率确定。
A.当月任何一天
B.当月最后一天
C.前一天
D.当天或当月1日中国人民银行公布

【答案】 D
68、某贸易公司拥有载货汽车8辆，每辆自重6吨。大客车5辆，均为38座（该地车船税的年税额载重汽车为20元／吨，乘人汽车31座以上400元／辆）。当年签订购销合同一份，所列金额80万元，借款合同一份，借款金额600万元（购销合同印花税税率为0.3‰；借款合同印花税税率为0.05‰）。
A.1600
B.1760
C.2000
D.2320

【答案】 C
69、某企业为增值税一般纳税人，发生的下列行为中需要按照视同销售计算缴纳增值税的是（ ）。
A.将外购的货物用于个人消费
B.将外购的货物用于集体福利
C.将外购的货物用于无偿赠送他人
D.将外购的货物用于增值税非应税项目

【答案】 C
70、关于企业所得税的征收，下列说法中错误的是（ ）。
A.企业从事符合条件的环境保护项目的所得，自项目取得第一笔生产经营收入所属纳税年度起，第1－3年免征企业所得税，第4－6年减半征收
B.在一个纳税年度内，居民企业技术转让所得的700万，免征企业所得税
C.外国政府向中国政府提供贷款取得的利息所得免征企业所得税
D.企业中药材种植所得免征企业所得税

【答案】 B
71、某事业单位2011年收入总额为720万元，其中，财政补助收入160万元，上级补助收入50万元，事业收入380万元，经营收入100万元，附属单位上缴收入20万元，其他收入10万元；事业支出600万元，其中人员支出240万元，经营支出90万元；对附属单位补助支出15万元。该单位2011年12月31日的流动资产总额120万元，固定资产总额400万元，对外投资30万元，借入款项40万元，应付款项和暂存款项240万元，应缴款项60万元。
A.33.33%
B.34.04%
C.34.78%
D.40%

【答案】 D
72、甲企业是增值税一般纳税人(增值税适用税率为13％)，2019年5月有关生产经营情况如下：
A.6.669
B.9.945
C.15.000
D.29.835

【答案】 A
73、国内企业在境外取得的所得已在境外缴纳的所得税税额，可以从其当期应纳税额中抵免，抵免限额计算方法是（）。
A.分国分项
B.分国不分项
C.不分国分项
D.不分国不分项

【答案】 B
74、根据增值税暂行条例，纳税人收取的下列款项中，属于价外费用的是（??）。
A.符合法定条件的代垫运费
B.向购货方收取的增值税销项税额
C.向购买方收取的包装物租金
D.受托加工应征消费税的消费品所代收代缴的消费税

【答案】 C
75、我国的《政府采购法》明确规定，政府采购实行（）的方法。
A.集中采购
B.分散采购
C.集中采购与分散采购相结合
D.灵活多样

【答案】 C
76、公债负担率是指( )。
A.公债余额/GDP
B.公债发行额／财政支出额
C.公债还本付息额/GDP
D.公债还本付息额／财政收入

【答案】 A
77、（ ）由金融机构承购全部公债，然后转向社会销售，未能售出的差额由金融机构自身承担。
A.承受法
B.出卖法
C.支付发行法
D.强制摊派法

【答案】 A
78、事业单位的捐赠收入属于（）。
A.附属单位缴款收入
B.事业收入
C.经营收入
D.其他收入

【答案】 D
79、（ ）决定了市场在提供公共产品方面是失灵的，它必须由政府财政提供。
A.公共产品的特征
B.公共产品的取得方式
C.公共产品效用的不可分割性
D.公共产品提供目的的非盈利性

【答案】 A
80、我国《预算法》规定各级预算设置预备费的计算依据是（）。
A.本级预算支出额
B.本级预算收入额
C.上级预算限制额
D.下级预算上报额

【答案】 A
81、根据征税对象计量单位直接规定固定的征税数额的税率是（ ）。
A.定量税率
B.累进税率
C.比例税率
D.定额税率

【答案】 D
82、印花税的计税依据是（ ）。
A.从价计征
B.从量计征
C.从价计征和从量计征
D.以上都不是

【答案】 C
83、车船税的征税对象是（ ）。
A.净吨位
B.自重吨位
C.排气暈
D.车辆、船舶

【答案】 D
84、下列所得中应征个人所得税的有( )。
A.保险赔款
B.省级人民政府颁发的“科技进步奖”奖金
C.企业发放“优秀员工奖”奖金
D.教育储蓄存款利息

【答案】 C
85、中国公民王先生的房产交易情况如下：
A.0
B.2
C.3
D.6

【答案】 B
86、2019年1月31日，某市房地产开发公司为一般纳税人，转让自行开发市区办公楼一栋，共取得转让收入6000万元，公司按税法规定缴纳了有关税金。已知该公司为取得土地 使用权而支付的地价款和按国家统一规定交纳的有关费用500万元，并取得有效凭证；投入的房地产开发成本为1 400万元；房地产开发费用中的利息支出为130万元(能够按转让房地产项目计算分摊并提供金融机构证明)，比按银行同类同期贷款利率计算的利息多支付10万元。
A.2495
B.2710
C.2540.4
D.3435

【答案】 C
87、政府运用财政、金融、价格等经济政策工具，参与社会收入和财富的分配，调节企业和个人物质利益，调控社会总供给和总需求，实现政府宏观经济政策目标的手段，指的是（ ）。
A.经济手段
B.法律手段
C.行政手段
D.军事手段

【答案】 A
88、纳税人发生的下列行为中，需要计算缴纳土地增值税的是（ ）。
A.一方出地，一方出资金，双方合作建房，建成后分房自用
B.抵押期满后将房地产抵债
C.国家出让国有土地使用权
D.房地产出租

【答案】 B
89、以政府提供某种产品和服务为前提，根据收益大小和服务成本取得的财政收入的是（）。
A.税收收入
B.国有资产收益
C.债务收入
D.收费收入

【答案】 D
90、非居民企业在中国境内未设立机构，场所的，或者虽设立机构，场所但取得的所得与其所设机构、场所没有实际联系的，其来源于中国境内的所得，减按（ ）的税率征收企业所得税。
A.20%
B.15%
C.25%
D.10%

【答案】 D
91、下列车船中，不属于免征车船税的是（）。
A.警用车辆
B.养殖渔船
C.商用客车
D.军队专用车辆

【答案】 C
92、当社会总需求大于社会总供给时，财政预算应该采取的政策是（）。
A.收支平衡政策
B.赤字政策
C.结余政策
D.积极财政政策

【答案】 C
93、政府预算按内容划分为（ ）。
A.预算编制和预算审议批准
B.预算编制和审议批准
C.经常预算和资本预算
D.中央预算和地方预算

【答案】 C
94、下列关于投资资产和存货的税务处理表述错误的是（ ）。
A.企业对外投资期间，投资资产的成本在计算应纳税所得额时不得扣除
B.企业在转让或处置投资资产时，投资资产的成本，准予扣除
C.企业使用或销售存货，按照规定计算的存货成本，准予在计算应纳税所得额时扣除
D.企业使用或销售的存货的成本计算方法，可以自由选择，随意变更

【答案】 D
95、纳税人委托个体工商户加工应税消费品，该加工行为的下列涉税处理中，正确的是（??）。
A.不缴纳消费税
B.受托人代收代缴消费税
C.委托方收回后在受托方所在地缴纳消费税
D.委托方收回后在委托方所在地缴纳消费税

【答案】 D
96、下列关于政府非税收入的表述，正确的是（　　）。
A.非税收入的所有权归国家
B.非税收入是执收单位的自有资金
C.非税收入包括住房公积金
D.非税收入是强制无偿征收的

【答案】 A
97、李先生5月份取得收入20 000元，假设适用税率为超额累进税率，即收入10 000元 (含）以下税率为10%，收入10 000元以上部分税率为20%，则李先生应纳税额为（ ）元。
A.1 000
B.2 000
C.3 000
D.4 000

【答案】 C
98、我国的预算年度为（）。
A.每年10月1日至次年9月30日
B.每年4月1日至次年3月31日
C.每年1月1日至12月31日
D.每年7月1日至次年6月30日

【答案】 C
99、政府财政通过税收能够影响居民的储蓄倾向和全社会的储蓄率。个人收入水平越高，边际储蓄倾向（ ）；储蓄利率越高，居民的储蓄意愿（ ）。
A.越高；越弱
B.越高；越强
C.越低；越强
D.越低；越弱

【答案】 B
100、印花税的比例税率分为四档，其中借款合同的税率为（ ）。
A.1‰
B.0.5％
C.0.05‰
D.0.5‰

【答案】 C
101、甲企业位于A市，自有房产100间，房产账面原值l000万元（设每间房产的账面原值均为10万元），其中10间用于出租，共取得年租金收入20万元；甲企业占有土地10000平方米，其中500平方米用作企业文化广场建设。（A市规定计征房产税的减除比例为30％，土地使用税税额为每平方米5元）
A.0
B.8.4万元
C.9.96万元
D.84万元

【答案】 C
102、财政分配的对象主要是（ ）。
A.C
B.V
C.B.VCM
D.C+M

【答案】 C
103、纳税人建造普通标准住宅出售，增值额未超过扣除项目金额（ ）的，免征土地增值税。
A.10％
B.20％
C.30％
D.50％

【答案】 B
104、纳税人转让房产，在计算土地增值税时，不允许扣除的项目是（??）。
A.转让环节缴纳的城市维护建设税
B.经税务机关确认的房屋及建筑物的评估价格
C.当期发生的全部管理费用、财务费用和销售费用
D.取得土地使用税所支付的价款和按国家规定缴纳的有关税费

【答案】 C
105、某工业企业为增值税一般纳税人，生产销售的产品适用17%的增值税税率，2012年5月发生下列业务：
A.14100
B.19100
C.25100
D.27100

【答案】 D
106、政策性银行资本金的主要来源渠道是（ ）。
A.中央银行
B.商业银行
C.政府预算
D.企业存款

【答案】 C
107、 国家发行公债的担保物是（ ）。
A.国有资产
B.政府信誉
C.国有资产收益
D.税收收入

【答案】 B
108、享受税收优惠免纳城镇土地使用税的项目不包括（ ）。
A.名胜古迹占用的土地
B.街心广场占用的土地
C.新建商场占用的土地
D.灌溉设施占用的土地

【答案】 C
109、某省政府2009年拥有一幢自用办公用房，该办公用房的原值为8 000万元，该省规定按房产原值一次性扣除30%后的余值计税。该幢办公用房左右两侧各有一栋房屋，每栋房屋的原值为1 000万元，均为M企业所有，其中一栋房屋作为M企业办幼儿园使用，另一栋出租给K企业，作为K企业自用办公用房，租期为2年，每年收取租金为100万元。
A.0
B.8.4
C.12
D.24

【答案】 A
110、济南市李某购买的家庭唯一住房，面积为90平方米以下的，适用的契税税率为（ ）。
A.0.5%
B.1%
C.3%
D.5%

【答案】 B
111、无息、贴息贷款合同，应（ ）印花税。
A.减按50%征收
B.全额征收
C.免于征收
D.减按30%征收

【答案】 C
112、在债券票面利率高出市场利率较多的情况下，公债发行价格可采取（ ）。
A.平价发行
B.溢价发行
C.折价发行
D.议价发行

【答案】 B
113、某酒厂为一般纳税人
A.18327
B.19015
C.21900
D.22780

【答案】 B
114、税务机关在采取税收保全措施时，不在保全措施范围之内的物品是（）。
A.高档消费品
B.金银首饰
C.个人及其所抚养家属维持生活必需的住房和用品
D.单价在5000元以上的生活用品

【答案】 C
115、中国公民张女士2017年5月从中国境内取得收入如下：
A.4480
B.2400
C.3200
D.4000

【答案】 A
116、关于增值税的说法，错误的是（ ）。
A.增值税属于价外税
B.增值税属于间接税
C.增值税的重要作用是调节收入差距
D.我国增值税采用间接计算法计算税额

【答案】 C
117、世界上最早确立现代预算制度的国家是（）。
A.法国
B.中国
C.美国
D.英国

【答案】 D
118、某食品厂是增值税一般纳税人，主要生产各类食品，2009年5月发生下列涉税业务：
A.2 600
B.1 820
C.1 360
D.1 040

【答案】 D
119、按照我国税法的现行规定，应征收房产税的是（ ）。
A.纳税单位无粗使用免税单位的房产
B.宗教寺庙自用的房产
C.老年服务机构自用的房产
D.军队自用的房产

【答案】 A
120、车船税的征税对象是（ ）。
A.净吨位
B.自重吨位
C.排气量
D.车辆、船舶

【答案】 D
121、下列关于公债利率的说法，错误的是( )。
A.金融市场利率高，公债利率应相应提高
B.公债利率一般应略高于同期银行存款利率
C.政府信用与公债利率成反比关系
D.社会资金供给量匮乏，公债利率可相应下调

【答案】 D
122、衡量预算收入正式入库的缴库级次是（ ）。
A.省级国库
B.市级国库
C.地级国库
D.县级支库

【答案】 D
123、关于契税的说法，错误的是（ ）。
A.分期付款购买房屋附属设施的，应按合同规定价款计征契税
B.房屋附属设施权属单独计价的，免征契税
C.契税的计税依据按照土地、房屋交易的不同情况确定
D.契税实行幅度比例税率

【答案】 B
124、事业基金中的一般基金主要用于（）。
A.对外投资
B.固定资产购置
C.弥补以后年度收支差额
D.增加单位职工福利

【答案】 C
125、对实行海关进口增值税专用缴款书“先比对后抵扣”管理办法的增值税一般纳税人取得的海关缴款书，向主管税务机关报送《海关完税凭证抵扣清单》申请稽核比对的期限是，在开具之日起（ ）日内。
A.60
B.180
C.360
D.240

【答案】 C
126、我国政府正常的预算收入不包括（ ）。
A.税收收入
B.国有资产收益
C.规费收入
D.债务收入

【答案】 D
127、在影响财政收入规模的各种因素中，最重要的影响因素是（）。
A.收入分配政策
B.税制模式
C.经济体制模式
D.经济发展水平

【答案】 D
128、下列支出定额中，属于综合定额的是（）定额。
A.办公费
B.邮电费
C.水电费
D.公务费

【答案】 D
129、某酒厂为一般纳税人
A.12500
B.13000
C.13600
D.12780

【答案】 C
130、中国公民王先生的房产交易情况如下：
A.0
B.1.5
C.6.0
D.7.5

【答案】 B
131、A公司向B汽车运输公司租入5辆载重汽车，双方签订的合同规定，5辆载重汽车的总价值为240万元，租期为3个月，租金总计为12.80万元。A公司应当缴纳印花税（ ） 元。
A.32
B.128
C.600
D.2400

【答案】 B
132、 国家对农村“五保户”给予基本物质保障属于（??）。
A.社会保险
B.社会福利
C.社会救助
D.社会优抚

【答案】 C
133、某人2012年5月取得的收入情况为：取得工资收入1200元；一次性取得劳务报酬收入2000元；应取得股息收入3000元；一次取得稿酬收入8000元。
A.地方财政
B.中央财政
C.中央财政和地方财政共同享有
D.中央财政和省级财政分成

【答案】 C
134、计算车船税时不是以辆为计税单位的车辆是（ ）。
A.摩托车
B.小轿车
C.商用三轮汽车
D.商用客车

【答案】 C
135、甲企业为乙企业的一批存货提供仓储用地，该批存货总金额共计1000万元，保管合同记载保管费用10万元，同时甲企业为乙企业代理货物运输，双方签订1万元的货物运输合同，已知仓储保管合同的印花税率为1%，运输合同的印花税率为0.5%。，则甲企业应缴纳的印花税为（）元。
A.0
B.105
C.10000
D.10100

【答案】 B
136、适用于金融市场利率较稳定国家的公债发行方式是( )。
A.承受法
B.支付发行法
C.出卖法
D.强制摊派法

【答案】 A
137、在超额累进税率下，综合所得应纳税额的计算公式是（ ）。
A.综合所得应纳税额＝全年应纳税所得额×适用税率－速算扣除数
B.综合所得应纳税额＝全年应纳税所得额×上一级税率－速算扣除数
C.综合所得应纳税额＝全年应纳税所得额×下一级税率－速算扣除数
D.综合所得应纳税额＝全年应纳税所得额×适用税率＋速算扣除数

【答案】 A
138、某货运公司与重型机械厂签订一项货物运输合同，负责将货物运抵外埠某地，合同上记载运输费用4万元。另外，装卸费用0.5万元。该货物运输合同应交印花税为（ ）（注：货物运输合同印花税税率为万分之五）。
A.2.5元
B.5元
C.20元
D.22.5元

【答案】 C
139、在充分尊重市场机制作用的前提下，市场仍然无法有效配置资源和正常发挥作用的现象称为（ ）。
A.政府失灵
B.市场失灵
C.政府干预
D.市场扭曲

【答案】 B
140、某公司签订的下列业务中，签订的合同适用0．5‰印花税税率的是（ ）。
A.向合作企业赠送房产
B.承包开发房产的建筑安装工程
C.销售自产商品
D.将自有客车租赁给个人使用

【答案】 A
141、某人2012年5月取得的收入情况为：取得工资收入1200元；一次性取得劳务报酬收入2000元；应取得股息收入3000元；一次取得稿酬收入8000元。
A.地方财政
B.中央财政
C.中央财政和地方财政共同享有
D.中央财政和省级财政分成

【答案】 C
142、李某在市区拥有两层楼房，2012年1月将一层出租给某连锁超市作为店面，每月收取租金5000元，李某与超市签订一年期正式的租赁合同。二层出租给张某居住，租金为每月2000元（租赁合同的印花税税率为1‰）。
A.7200
B.8160
C.8400
D.8600

【答案】 B
143、政府一般不用付出费用，可以降低国债发行成本的推销机构是（ ）。
A.中央银行
B.商业银行
C.中央政府
D.金融机构

【答案】 A
144、政府的收入分配