2019-2025年税务师之税法一题库练习试卷B卷附答案.docx

2019-2025年税务师之税法一题库练习试卷B卷附答案

单选题（共600题）
1、某白酒生产企业为增值税一般纳税人，2012年1月发生如下业务：
A.11050.00
B.13762.50
C.13800.00
D.13812.50

【答案】 D
2、2021 年 1 月，某汽车 4S 店（为增值税一般纳税人）向消费者个人销售含税价 130 万元的小汽车 2 辆，含税价 160 万元的小汽车 5 辆。该 4S 店就上述业务应纳消费税（ ）万元。（超豪华小汽车零售环节的消费税税率 10%）
A.80
B.93.80
C.60.80
D.70.80

【答案】 D
3、纳税人违反《中华人民共和国发票管理办法》第二十二条第二款的规定虚开发票的，由税务机关没收违法所得。虚开金额超过1万元的，并处（ ）罚款。
A.1万元以上5万元以下
B.3万元以上10万元以下
C.1万元以下
D.5万元以上50万元以下的罚款

【答案】 D
4、某金店为增值税一般纳税人，2019年2月零售金银首饰取得收入105000元，零售金银镶嵌首饰取得收入145256元，零售镀金首饰取得收入65000元，零售珍珠、玉石首饰取得收入80780元。该金店上述业务应缴纳消费税()元。(消费税税率5%)
A.12512.80
B.10786.90
C.16924.62
D.19801.80

【答案】 B
5、某县城一家房地产开发公司为增值税一般纳税人，2019 年发生如下业务：
A.10985.60
B.12864.80
C.12964.80
D.12990.00

【答案】 C
6、某市区一家生产企业（一般纳税人）2021年5月缴纳进口环节增值税15万元，进口环节消费税26.47万元；本月向税务机关实际缴纳增值税36万元，消费税80万元。在税务检查过程中发现，该企业上月隐瞒销售废旧的包装物收入50万元（含税），本月被查补相关税金，并缴纳有关罚款和滞纳金共4万元。该企业5月份应纳城市维护建设税、教育费附加及地方教育附加合计（ ）万元。
A.13.92
B.18.90
C.19.92
D.14.61

【答案】 D
7、采用成交价格估价方法确定完税价格时，下列各项中不应计入完税价格的是（　）。
A.为进口货物而支付的包装劳务费
B.为进口货物而支付的商标权费用
C.为进口货物而发生的境外考察费
D.为进口货物而支付的境外开发、设计等相关费用

【答案】 C
8、某市油田企业为增值税一般纳税人， 2018年10月发生下列业务:
A.6528.98
B.7016.87
C.6944.87
D.6603.14

【答案】 D
9、甲酒类产品生产企业（以下简称甲企业）为增值税一般纳税人，2020 年4 月发生以下业务：
A.1.80
B.2.34
C.1.93
D.2.45

【答案】 B
10、某房地产开发公司在土地增值税清算时列明：支付土地出让金1000万元、契税30万元，房地产开发成本为3000万元，财务费用800万元（全部为向银行贷款支付的利息）、销售费用300万元、管理费用400万元。该公司能按转让房地产项目分摊利息支出并能提供金融机构贷款证明，所在省规定其他房地产开发费用扣除比例为5%，该公司计算土地增值税时允许扣除的房地产开发费用为（ ）万元。
A.1000
B.1001.5
C.1500
D.835

【答案】 B
11、根据资源税规定，独立矿山收购未税矿产品（本企业有相同矿种的矿产品），代扣代缴资源税适用的税额标准是()。
A.原产地的税额标准
B.独立矿山相同应税产品的税额标准
C.矿产品购买地的税额标准
D.税务机关核定的税额标准

【答案】 B
12、根据资源税的相关规定，下列表述中不正确的是（ ）。
A.纳税人按月或者按季申报缴纳的，应当自月度或者季度终了之日起 15 日内，向税务机关办理纳税申报并缴纳 税款
B.纳税人销售应税产品，纳税义务发生时间为收讫销售款或者取得索取销售款凭据的当日
C.纳税人应当向应税产品开采地或者生产地的税务机关申报缴纳资源税
D.开采原油以及在油田范围内运输原油过程中用于加热的原油、天然气，减半征收资源税

【答案】 D
13、某油气田开采企业，2020年2月份开采原油的同时开采天然气4500千立方米，开采成本为500万元，当月全部用于职工宿舍供暖。已知，当地无天然气同类售价，当地规定的天然气成本利润率为8%，天然气适用的资源税税率为6%。则该油气田企业当月就天然气应纳的资源税和增值税合计为（ ）万元。
A.81
B.86.17
C.91.92
D.75

【答案】 B
14、由偶然的原因所引起的的误差
A.绝对误差
B.相关
C.系统误差
D.偶然误差
E.相对误差

【答案】 D
15、（2019年真题）某境外旅客 2019 年 10 月 5 日在内地某退税商店购买了一件瓷器，价税合计金额 2260 元，取得退税商店开具的增值税普通发票及退税申请单，发票注明税率 13%。2019 年 10月 10 日该旅客离境，应退增值税（ ）元。
A.220.00
B.223.96
C.248.60
D.260.00

【答案】 C
16、某县城一家房地产开发公司为增值税一般纳税人，发生如下业务：
A.3100.00
B.3180.00
C.3280.00
D.3283

【答案】 D
17、某建筑工程公司为甲市增值税一般纳税人，2021 年 6 月到乙市提供建筑服务（建筑用主要材料由建设单位提供），取得含税价款 5768 万元，该建筑工程公司将承包工程中的电梯安装业务分包给某电梯安装企业，支付含税分包款 618 万元，取得增值税普通发票。建筑工程公司购进建筑用辅助材料的进项税额为 20 万元，该工程公司上述业务税务处理正确的是（ ）。
A.可以选择简易方法计算增值税，在乙市预缴增值税150万元
B.应按一般计税方法计算增值税，在乙市预缴增值税280万元
C.应按一般计税方法计算增值税，在甲市缴纳增值税280万元
D.可以选择简易方法计算增值税，在甲市缴纳增值税150万元

【答案】 A
18、某酒类股份有限公司为增值税一般纳税人，2020 年 2 月发生以下业务：（已知：白酒的成本利润率为 10％，白酒消费税比例税率为 20％，定额税率 0.5 元/斤。白酒消费税计税价格核定比例为 60％。）
A.10250.00
B.13450.00
C.15650.00
D.22250.00

【答案】 B
19、某食品加工企业为增值税一般纳税人， 2018年7月发生以下业务:
A.0.14
B.0.15
C.0.17
D.0.13

【答案】 D
20、甲高档化妆品生产企业为增值税一般纳税人，2020年5月发生如下业务：
A.2040
B.2767.06
C.3162.35
D.10400

【答案】 B
21、（2017年）甲公司（非房地产开发企业）为增值税一般纳税人，2017年3月转让一栋2000年自建的办公楼，取得含税收入9000万元，已按规定缴纳转让环节的有关税金，并取得完税凭证。
A.2417.01
B.2419.27
C.2416.36
D.2678.31

【答案】 C
22、根据资源税规定，纳税人既有对外销售应税产品，又有将应税产品用于除连续生产应税产品以外的其他方面的，对自用应税产品，移送时应纳资源税的计税依据是该产品的（ ）。
A.成本价
B.最低价
C.最高价
D.平均价

【答案】 D
23、2019年1月15日，某房地产开发公司（增值税一般纳税人）收到主管税务机关的《土地增值税清算通知书》，要求对其建设的W项目进行清算。该项目总建筑面积18000平方米，其中可售建筑面积17000平方米，不可售建筑面积1000平方米（产权属于全体业主所有的公共配套设施）。该项目2018年4月通过全部工程质量验收。
A.22843.39
B.22868.39
C.26944.79
D.26969.79

【答案】 C
24、某高尔夫球具制造企业，位于县城，为增值税一般纳税人。2021年5月发生以下业务：
A.0.47
B.0.66
C.0.85
D.0.96

【答案】 A
25、（2020年真题）某生产性服务企业为增值税一般纳税人，符合进项税额加计抵减政策条件。2020年12月销售服务，开具增值税专用发票注明税额25万元；购进服务取得增值税专票发票上注明税额13万元，其中10%的服务用于提供适用简易计税的服务；进项税额上期末加计抵减余额为3万元。假设当月取得增值税专用发票当月勾选抵扣。该企业当月应缴纳增值税（ ）万元。
A.7.70
B.8.55
C.9.13
D.10.30

【答案】 C
26、根据“营改增”试点过渡政策的规定，下列项目免征增值税的是( )。
A.销售不动产
B.退役士兵创业就业
C.个人转让著作权
D.飞机修理

【答案】 C
27、以下（ ），需要将其进项税额转出。
A.运输途中发生交通事故，购进存货毁损
B.新建门市部因为占用部分街道被城市管理部门要求拆除
C.突发洪水造成仓库内存货霉变
D.冰灾损坏厂房

【答案】 B
28、位于市区的某运输企业为增值税一般纳税人，2020年8月发生如下业务：
A.5.84
B.8.30
C.9.17
D.9.41

【答案】 D
29、下列关于车辆购置税的说法，错误的是（ ）。
A.征税范围有限
B.征收环节单一
C.采取价内征收
D.实行比例税率

【答案】 C
30、根据关税的有关规定，进出境货物和物品放行后，海关发现少征或者漏征税款的，应当自缴纳税款或者货物、物品放行之日起（ ）内，向纳税义务人补征。
A.3 个月
B.6 个月
C.1 年
D.3 年

【答案】 C
31、根据增值税规定，下列进项税额不得从销项税额中抵扣的是（ ）
A.因自然灾害损失的产品所耗用的进项税额
B.购进同时用于增值税应税项目和免税项目的固定资产所支付的进项税额
C.购进的同时用于集体福利和生产经营的不动产所支付的进项税额
D.纳税人经税务机关核准恢复抵扣进项税额资格后，其在停止抵扣进项税额期间发生的进项税额

【答案】 D
32、某市区一外商投资企业为增值税一般纳税人，2020年8月实际缴纳增值税54万元，消费税80万元，企业所得税120万元。在税务检查过程中，税务机关发现，该企业所属餐厅上月隐瞒饮食服务收入20万元（含税），本月被查补相关税金。该企业8月份应纳的城市维护建设税及教育费附加为（ ）元。
A.135132.08
B.124579.05
C.171050.00
D.0

【答案】 A
33、甲公司（一般纳税人）2021年1月提供装卸搬运和仓储服务取得不含税收入70万元。销售一台使用过的不得抵扣且未抵扣过进项税额的装卸机器一台，含税售价为3.09万元，开具了增值税普通发票。当月购入新款装卸机器一台，取得增值税专用发票注明价款30万元，另支付员工出差火车票款3488元，无其他购进业务。该公司当月首次开始适用进项税额加计抵减政策，则当月应纳增值税是（ ）元
A.600
B.2312
C.3928.8
D.－1216.8

【答案】 A
34、以下单位中，不属于消费税纳税人的是（　）。
A.向零售商批发卷烟的卷烟批发企业
B.委托加工金银首饰的受托方
C.进口小汽车的单位
D.进口金银首饰的金店

【答案】 D
35、 某煤矿企业为增值税一般纳税人，2021年2月开采原煤100吨，当月销售80吨，取得不含增值税销售额48 000元，另收取坑口至购买方指定地点的运输费用5 850元。原煤资源税税率3%。该煤矿企业当月应缴纳资源税（ ）元。
A.1615.50
B.1440
C.1800
D.1975.5

【答案】 B
36、某县城一家房地产开发公司为增值税一般纳税人，发生如下业务：
A.1234.13
B.1652.85
C.2165.84
D.2689.20

【答案】 C
37、（2011年真题）2020 年 3 月 1 日某公司（增值税一般纳税人）进口一批高档化妆品（适用消费税税率为 15%），成交价格为 20 万元人民币，关税税率 40%，从起运地至输入地起卸前的运费 2.4万元人民币，进口货物的保险费无法确定，从海关监管区至公司仓库的运费 0.6 万元。海关于 2020 年 3 月 5 日填发税款缴款书，该公司于 2020 年 3 月 31 日缴纳税款。下列说法正确的是（ ）。
A.该批高档化妆品的关税完税价格为22.4万元
B.该公司应按照11天缴纳进口环节税款的滞纳金
C.该公司应缴纳关税9.2万元
D.该公司应缴纳进口环节税金合计为19.35万元

【答案】 D
38、按《营业税改征增值税试点实施办法》的规定，企业下列行为属于增值税兼营行为的是（ ）。
A.建筑公司为承建的某项工程既提供建筑材料又承担建筑、安装业务
B.照相馆为某客户提供照相业务的同时向该客户销售相框
C.酒店开设客房、餐厅从事服务业务并附设商场销售货物
D.饭店向某客户提供餐饮服务的同时向该客户销售酒水饮料

【答案】 C
39、某贸易公司2019年5月以邮运方式从国外进口一批高档化妆品，经海关审定的货物价格为30万元、邮费1万元。当月将该批高档化妆品销售取得不含税收入55万元。该批高档化妆品关税税率为15%、消费税税率为15%。该公司当月应缴纳的消费税为（　）万元。
A.9
B.12.86
C.14.79
D.6.29

【答案】 D
40、下列货物劳务的出口，适用增值税征税政策的是（　）。
A.国家计划内出口的卷烟
B.非列名生产企业出口的非视同自产货物
C.出口企业以自营名义出口，但不承担出口货物的质量、收款或退税风险之一的
D.特殊区域内的企业为境外的单位或个人提供加工修理修配劳务

【答案】 C
41、下列关于税法效力的说法中，正确的是（ ）。
A.最常见的税法失效宣布方式是直接宣布废止某项税法
B.在处理税法对人的效力时，我国税法采用属人.属地相结合的原则
C.税收实体法多采用从新原则，允许其具有溯及既往的效力
D.税收程序法多采用从旧原则，不仅便于税收征管，也不会对纳税人的实体权利构成损害

【答案】 B
42、下列年应税销售额为600万元的纳税人中，应当登记为增值税一般纳税人的是（ ）。
A.自然人张某
B.不经常发生应税行为的甲事业单位
C.会计核算健全的乙工业企业
D.不经常发生应税行为的丙个体工商户

【答案】 C
43、某市一卷烟厂委托县城一雪茄烟加工厂加工一批雪茄烟，委托方提供烟叶成本为48250元，支付加工费7600元（不含增值税），受托方无同类雪茄烟的市场销售价格。受托方应代收代缴的城建税为（ ）元。（雪茄烟消费税税率为36%）
A.1570.78
B.1436.14
C.2199.09
D.1940.00

【答案】 A
44、下列消费品中不予扣除已纳消费税的是（ ）。
A.以委托加工收回的已税烟丝为原料生产的卷烟
B.以委托加工收回的已税高档化妆品为原料生产的护肤护发品
C.以委托加工收回的已税实木地板为原料生产的实木地板
D.以委托加工收回的已税木制一次性筷子为原料生产的木制一次性筷子

【答案】 B
45、根据营改增的有关规定，下列关于航空运输企业增值税处理的表述中，正确的是（ ）。
A.航空运输企业的应征增值税销售额包括代收的机场建设费但不包括代售其他航空运输企业客票而代收转付的 价款
B.航空运输企业的应征增值税销售额包括代售其他航空运输企业客票而代收转付的价款，但不包括代收的机场建 设费
C.航空运输的湿租业务，属于有形动产经营租赁服务
D.航空运输企业根据国家指令无偿提供的以公益活动为目的的航空运输服务，不征收增值税

【答案】 D
46、A公司为增值税一般纳税人，主要从事汽车销售、汽车租赁等业务。2020年相关业务如下：
A.1.44
B.2.72
C.1.67
D.1.59

【答案】 A
47、下列关于消费税适用税率特殊规定的表述，错误的是（　）。
A.按照现行政策，卷烟批发环节消费税税率为11%＋0.005元/支
B.每标准条进口卷烟确定消费税适用比例税率的价格小于70元的，适用比例税率为36%
C.计算每标准条进口卷烟确定消费税适用比例税率的价格时，消费税税率固定为56%
D.非标准条包装卷烟折算的实际销售价格高于计税价格的，应按照折算的实际销售价格确定适用比例税率

【答案】 C
48、2021 年 5 月，某设计公司（按月纳税的小规模纳税人）提供设计服务，取得含税收入 3 万元，销售自己使用过的固定资产，取得含税收入 1 万元。该公司当月上述业务应纳增值税（ ）万元。
A.0.09
B.0.12
C.0.20
D.0

【答案】 D
49、2020年4月，税务机关对某房地产开发公司开发的房产项目进行土地增值税清算。该房地产开发公司提供的资料如下：
A.600
B.1200
C.1344
D.1366.2

【答案】 D
50、甲生产企业一般纳税人，2021 年 2 月进口加工原料一批，关税完税价格为 120 万元，关税税率为 10%，取得了海关填发的进口增值税专用缴款书。另将材料运回本企业仓库，支付了境内运费并取得了一般纳税人开具的增值税专用发票，注明价款 4 万元。则当月可以抵扣的进项税额是（ ）万元。
A.15.72
B.17.28
C.17.52
D.23.00

【答案】 C
51、根据规定，纳税人进口自用小汽车，在进口环节支付的下列款项中不计入车辆购置税计税依据的是（ ）。
A.支付给海关的增值税
B.支付给海关的消费税
C.支付给海关的关税
D.因进口车辆支付的经纪费

【答案】 A
52、（2016年真题）下列项目免征增值税的是（ ）。
A.销售不动产
B.退役士兵创业就业
C.个人转让著作权
D.飞机修理

【答案】 C
53、布鲁斯教授是长期来华定居的专家，2018 年10月将自己的小汽车转让给中国公民刘某，转让价40万元，该汽车于2015年8月进口，进口时海关核定的关税完税价格为50万元，缴纳关税10万元，消费税6万元，国家税务总局核定的该型号小汽车的最低计税价格为60万元，刘某应缴纳车辆购置税()万元。
A.4.20
B.4.57
C.4.80
D.4.62

【答案】 D
54、某企业（位于市区）2019年4月因进口货物由海关代征增值税3000元，消费税2000元，因内销应税消费品向主管税务机关缴纳增值税45000元，消费税30000元。当月还将2008年购进的机器出售（未放弃减税），取得含税收入200000元。该企业当月应缴纳城市维护建设税（　　）元。
A.5950
B.6300
C.5775
D.5521.85

【答案】 D
55、下列有关税收立法权的说法，不正确的是（　）。
A.在我国，划分税收立法权的直接法律依据只有《宪法》的规定
B.税收行政法规是目前我国税收立法的主要形式
C.税务规章解释文本由主管司局负责起草,政策法规司参照规章送审稿审查程序提出意见，报局长批准后以公告形式公布
D.税收立法权的划分，应与国家一般立法权的基本类型结合起来，从而成为划分立法权的法律依据

【答案】 A
56、下列各项中不符合现行税法对“税目”规定的是（　）。
A.税目是课税对象的具体化，反映具体的征税范围，代表征税的广度
B.划分税目的主要作用，一是进一步明确征税范围，二是解决课税对象的归类问题
C.消费税中的“其他贵重首饰和珠宝玉石”税目属于小概括税目形式
D.制定列举税目的优点是界限明确，便于征管人员掌握；缺点是税目过多，不便于查找，不利于征管

【答案】 C
57、2020年6月20日，陈某因汽车质量问题与经销商达成退车协议，并于当日向税务机关申请退还已纳车辆购置税。经销商开具的退车证明和退车发票上显示，陈某于2019年5月8日购买该车辆，支付价税合计金额223800元，并于当日缴纳车辆购置税19293.10元。应退给陈某车辆购置税（　）元。
A.15434.48
B.17363.79
C.17824.78
D.19293.10

【答案】 B
58、下列不属于车辆购置税的纳税人是（ ）
A.在我国境内购置应税车辆自用的行政事业单位
B.在我国境内购置应税车辆自用的个体工商户
C.在我国境内购置应税车辆自用的外国人
D.在美国购置车辆使用的中国留学生

【答案】 D
59、某生产企业为增值税一般纳税人，生产销售货物适用税率9%。2020年1月从农业生产者购进免税农产品，开具农产品收购发票，注明金额为40万元；从小规模纳税人购入农产品，取得增值税专用发票，注明金额8万元、税额0.24万元。假设农产品未纳入核定扣除范围，取得的增值税扣税凭证当月计算抵扣进项税。该企业当月可抵扣的进项税额为（　　）万元。
A.3.84
B.3.60
C.4.24
D.4.32

【答案】 D
60、某生产企业为增值税一般纳税人，2021 年 4 月发现因管理不善导致上月从农业生产者收购的一批玉米霉烂变质，其账面成本 30300 元（含运费 3000 元，支付运费时取得一般纳税人开具的增值税专用发票）。上述业务均已在购进当期抵扣进项税额，该企业当月应转出的进项税额为（ ）元。
A.2700
B.2524.13
C.2727
D.2970

【答案】 D
61、下列关于小规模纳税人管理的说法，错误的是（ ）。
A.年应税销售额超过小规模纳税人标准的其他个人，按一般纳税人纳税
B.自2018年5月1日起，增值税小规模纳税人标准为年应征增值税销售额500万元及以下
C.转登记日前连续12个月（以一个月为1个纳税期限）或者连续4个季度（以一个季度为一个纳税期）累计销售额未超过500万元的一般纳税人，在2020年12月31日前，可转登记为小规模纳税人，其未抵扣的进项税额作转出处理
D.转登记纳税人按规定再次登记为一般纳税人后，不得再转登记为小规模纳税人

【答案】 A
62、对纳税人报送的清算资料进行数据、逻辑审核，重点审核项目归集的一致性、数据计算的准确性等的审核方法是（ ）。
A.案头审核
B.网上审核
C.实地审核
D.线下审核

【答案】 A
63、某企业（一般纳税人、非先进制造业）位于某城市县城，2019 年 3 月底留抵进项 100万元，2019 年 9 月底留抵进项为 300 万元，2019 年 4 月－9 月申报抵扣的增值税进项中增值税专用发票、海关增值税专用缴款书以及扣缴税款完税凭证占申报抵扣进项总额的 80％，该企业 10 月初按规定办理了增值税增量留抵退税。假定该企业 2019 年 10 月销项税额为 1000 万元，当月取得可抵扣进项的增值税税额为 500 万元。该企业 2019 年 10 月税款所属期应缴纳城建税（ ）万元（假定该企业满足增值税增量留抵退税政策条件）。
A.10
B.14.8
C.14
D.20.72

【答案】 A
64、税法的失效表明其法律约束力的终止。下列各项中，不属于税法失效类型的是（ ）。
A.以新税法代替旧税法
B.税法本身规定废止的日期
C.税法本身与其他法律法规冲突
D.直接宣布废止某项税法

【答案】 C
65、烟叶税实行比例税率，税率为（　）。
A.10%
B.20%
C.30%
D.5%

【答案】 B
66、生产酒类产品的甲企业为增值税一般纳税人，2019年12月份发生下列业务：
A.乙企业是消费税的纳税人
B.甲企业应代收代缴消费税18万元
C.甲企业应按照销售自产货物缴纳消费税
D.乙企业收回白酒后自行申报缴纳消费税

【答案】 C
67、下列项目中，免征增值税的是（ ）。
A.婚姻介绍服务
B.个人销售受赠的住房
C.职业培训机构提供的非学历教育服务
D.被保险人获得的保险赔付

【答案】 A
68、位于某省市区的一家建筑企业甲公司为增值税一般纳税人，2019 年10 月具体经营业务如下：
A.25.69
B.40.78
C.22.94
D.36.41

【答案】 C
69、A市某机械厂为增值税一般纳税人，2020年3月因企业搬迁将原厂房出售，相关资料如下：
A.147.62
B.77.00
C.13.90
D.73.33

【答案】 D
70、某煤矿为增值税一般纳税人，主要从事煤炭开采和销售业务，2020 年 4 月发生下列业务：
A.236320
B.133831.05
C.317920
D.457320

【答案】 B
71、某企业的主营业务为家具生产、销售，自2018年12月1日设立，至2019年11月30日取得的收入情况如下：销售家具收入300万元、转让仓库收入100万元、转让金融商品收入50万元。上述金额均不含增值税，金融商品买价为40万元。则该企业年应税销售额为（ ）万元。
A.450
B.410
C.350
D.310

【答案】 C
72、某首饰商城为增值税一般纳税人，2020年4月份发生的经营业务如下：
A.2.12
B.2.65
C.3.10
D.4.78

【答案】 A
73、（2019年真题）生产企业2019年2月10日签订货物销售合同，合同约定2019年3月10日发货，3月15日收款，生产企业按约定发货，5月5日收到货款，则增值税纳税义务的发生时间是（ ）
A.2019年2月10日
B.2019年3月10日
C.2019年5月5日
D.2019年3月15日

【答案】 D
74、某进出口公司从境外进口卷烟5万条，支付买价340万元，运输费用15万元，保险费用5万元，关税完税价格360万元，假定关税税率为50%，该公司应缴纳消费税（　）万元。
A.305.44
B.308.44
C.691.20
D.694.09

【答案】 D
75、某石化生产企业为增值税一般纳税人，主要从事开采销售原油，加工提炼柴油等经营业务。最近时期同类原油的平均不含税销售单价为 800 元/吨，同类原油的最高不含税销售单价为850 元/吨。2020 年 9 月生产经营业务如下：
A.3331.2
B.1605.6
C.4996.8
D.4978.6

【答案】 C
76、关于增值税报缴税款期限，下列说法正确的是（ ）。
A.纳税人以1个月为1个纳税期的，自期满之日起15日内申报纳税
B.纳税人以10日为1个纳税期的，自期满之日起15日内预缴税款
C.纳税人以15日为1个纳税期的，自期满之日起25日内预缴税款
D.纳税人以1个季度为1个纳税期的，自期满之日起35日内申报纳税

【答案】 A
77、下列关于县级及县级以上人民政府要求房地产开发企业在售房时代收的各项费用的说法中，正确的是（　　）。
A.如果代收费用计入房价向购买方一并收取，则可作为转让房地产所取得的收入计税，但是在计算扣除项目金额时，代收费用不得扣除
B.如果代收费用计入房价向购买方一并收取，则可作为转让房地产所取得的收入计税，在计算扣除项目金额时，代收费用可以扣除，并作为加计20%扣除的基数
C.如果代收费用未计入房价中，而是在房价之外单独收取，可以不作为转让房地产的收入征税，但在计算增值额时，代收费用可以从收入中扣除
D.如果代收费用计入房价向购买方一并收取，则可作为转让房地产所取得的收入计税，在计算扣除项目金额时，代收费用可以扣除，但不得作为加计20%扣除的基数

【答案】 D
78、某县城一家房地产开发公司为增值税一般纳税人，2019年发生如下业务：
A.0
B.65.48
C.66.00
D.96.00

【答案】 A
79、下列解释中，原则上不可以作为判案的直接依据的是（　）。
A.最高人民法院作出的审判解释，如《关于审理骗取出口退税刑事案件具体应用法律若干问题的解释》
B.最高人民检察院作出的检查解释，如《关于必须严肃查处暴力抗税案件的通知》
C.国家税务总局在执法过程中作出的解释
D.全国人大及其常委会对税收法律的解释

【答案】 C
80、某市高尔夫球艺有限公司为一般纳税人，下设高尔夫球具生产厂、高尔夫球包生产厂、高尔夫球生产厂，为国内外客户提供专业的高尔夫个性化产品。2020年6月发生业务如下：
A.3.48
B.1.74
C.4.22
D.5.56

【答案】 A
81、某生产企业为增值税一般纳税人，其生产的货物适用13%增值税税率，2020年9月该企业的有关生产经营业务如下：
A.1.57
B.10.26
C.11.42
D.11.55

【答案】 C
82、下列关于关税特点的表述中，说法不正确的是（ ）。
A.征收的对象是进出境的货物和物品
B.关税是单一环节的价外税
C.有较强的涉外性
D.征收的对象是进出境的货物、劳务、服务

【答案】 D
83、某商场（一般纳税人），2021年3月购进一批货物，取得增值税专用发票上注明销售额20万元，发票已经税务机关认证，增值税2.6万元，本月售出80%，取得零售收入22万元，并按零售收入的10%取得厂家返利收入2.2万元，商场本月应纳增值税为（ ）万元。
A.－0.2
B.0.18
C.0.17
D.0.2

【答案】 B
84、（2018年真题）某油田企业（增值税一般纳税人）2020 年 5 月发生如下业务：
A.1170
B.1209
C.12870
D.12909

【答案】 C
85、某个体工商户为增值税小规模纳税人，2021 年 5 月销售货物取得含税收入 20.2 万元，出租住房取得含税收入 10.5 万元，当月购进货物 18 万元。该个体工商户当月应纳增值税（ ）万元。
A.0.9
B.1.09
C.0.7
D.0.35

【答案】 D
86、根据增值税的有关规定，下列各项中，表述错误的是（ ）。
A.纳税人通过省级土地行政主管部门设立的交易平台转让补充耕地指标，按照销售无形资产缴纳增值税
B.纳税人提供安全保护服务，选择差额纳税的，征收率为 5%
C.纳税人采取转包、出租、互换、转让、入股等方式将承包地流转给农业生产者用于农业生产取得的收入，免征 增值税
D.航空运输销售代理企业提供境外航段机票代理服务，以取得的全部价款和价外费用为销售额

【答案】 D
87、下列各项中，不符合税收行政司法规定的是（　）。
A.税收行政司法是指法院等司法机关所受理的涉及税务机关的诉讼案件和非诉讼案件的执行申请等
B.税收行政司法制度，可以通过对税务机关的征税行为加以审查监督，督促其依法行政
C.从税收行政救济制度的规定来看，已将抽象行政行为纳入行政赔偿诉讼和行政复议的范围
D.对税务机关通知出境管理机关阻止纳税人出境行为不服，不能申请行政诉讼

【答案】 D
88、某房地产开发公司（增值税一般纳税人）2021年3月发生如下业务：
A.6686.42
B.4190.48
C.4834.95
D.7904.76

【答案】 D
89、某铝合金生产企业为增值税一般纳税人， 2018年6月销售一批自产铝合金材料，根据合同规定，该企业负责将其加工成门窗并安装。铝合金材料不含税价款200万元，加工费不含税价款30万元，另收取安装费4万元，该企业当月销项税额为( ) 万元。
A.37.16
B.35.02
C.40.12
D.39.10

【答案】 A
90、某金融机构为增值税一般纳税人，按季申报缴纳增值税。2020年第二季度经营业务如下：
A.6.79
B.3.18
C.3.00
D.7.20

【答案】 A
91、位于县城的某工业企业为增值税一般纳税人，主要生产、销售各类机械设备。2020年5月份发生如下业务：
A.销售货物时向购货方收取的优质服务费，不计算增值税
B.对外投资的设备，应按账面成本×税率计算销项税
C.进口原材料发生的运费取得增值税专用发票可以抵扣进项税
D.委托代销业务，一律在收到代销清单后计算纳税

【答案】 C
92、某烟厂为增值税一般纳税人，2021年2月从烟农手中收购烟叶支付价款300万元，并按规定支付了10%的价外补贴，已开具烟叶收购发票，该烟厂当月应缴纳烟叶税（ ）万元。
A.100
B.60
C.85
D.66

【答案】 D
93、下列职权中不属于税务机关职权的是（ ）。
A.税收检查权
B.税收行政立法权
C.代位权和撤销权
D.税收法律立法权

【答案】 D
94、境外单位为境内单位提供宣传画册设计服务（服务在境内发生），境内单位支付含税服务费10 300元，该境外单位在境内未设立机构，则境内单位应代扣代缴缴增值税（ ）元。
A.0
B.300.00
C.583.02
D.618.00

【答案】 C
95、A市甲卷烟厂为增值税一般纳税人，2019年12月发生如下业务：
A.47.16
B.48.02
C.52.54
D.41.23

【答案】 B
96、某汽车制造厂将排量为2.0升的自产A型汽车5辆转作固定资产，5辆对外抵偿债务，该制造厂A型汽车不含税售价为170000元，市场最高不含税售价为180000元。该汽车制造厂应纳车辆购置税（　）元。
A.90000
B.85000
C.102000
D.170000

【答案】 B
97、2009年10月，某广告公司为客户制作广告并取得广告业务收入300万元，发生广告制作支出14万元，向媒体支付广告发布费60万元;所属打字复印社取得营业收入54.万元，购买纸张发生支出30万元;举办培训班并提供咨询服务取得收入38万元，同时发生资料费支出2万元，2009年10月该广告公司应缴纳营业税( )万元。
A.11.05
B.13.19
C.14.35
D.16.60